MSIG 168/2018 (5556) poz

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 Poz. 37766. Wigierski Park Narodowy. [BMSiG-30473/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY 01.01.2017 R. - 31.12.2017 R. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1) Firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od 01.01.1989 r. został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia 31.12.2011 r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz. 1337 ze zm.) Park od 01.01.2012 r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków o uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Funkcja 12. Środowisko Zadanie 12.2 W Kształtowanie bioróżnorodności Podzadanie 12.2.1 W Ochrona przyrody i krajobrazu Działanie 12.2.1.1 W Formy ochrony przyrody 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Czas trwania jednostki jest nieograniczony. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2017 r. 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 79

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są nam znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez jednostkę działalności w najbliższym okresie. Dlatego sprawozdanie sporządzono przy założeniu, że działalność będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż jeden rok od dnia bilansowego. 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 10.07.2012 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów. 1. Zasady wyceny aktywów Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia z uwzględnieniem ich umorzenia. Park dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: - oprogramowanie komputerowe 20%. Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do okresów ich użytkowania oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: Grupa Stawka 5 Prawo wieczystego użytkowania gruntów 0 0,99% Budynki mieszkalne/pozostałe budynki I 1,5% 2,5% Budowle II 2,5% 4,5% MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 80

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 5 Urządzenia III IV 4,5% 30% V VI 14% 10% 18% 8,5% 4,5% Transport VII 20% 14% 7% Pozostałe środki VIII 25% 20% Środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w rzeczywistych cenach zakupu. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. 2. Zasady wyceny pasywów Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się z równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. 3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 142 ze zm.), zwanej dalej UoOP były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 81

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 - dotacje z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacja z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Białymstoku; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - dobrowolne wpłaty; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. Koszty Koszty działalności Parku pokrywane są ze środków pochodzących z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji z NFOŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, z przychodów bieżącej działalności Parku oraz pochodzących z innych źródeł. Działalność statutowa Parku obejmuje: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności - koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych prezentowany jest metodą pośrednią. Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo Krzywe, 09.03.2018 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 82

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r. AKTYWA jednostka obliczeniowa: zł Stan na 2016 r. 2017 r. A. Aktywa trwałe 1 413 262 812,21 1 398 129 240,48 I. Wartości niematerialne i prawne 1 612 556,96 1 065 076,73 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 1 612 556,96 1 065 076,73 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1 411 201 147,43 1 397 064 163,75 1. Środki trwałe 1 411 119 647,43 1 396 948 763,75 a) grunty (w tym: prawo użytkowania wieczystego gruntu) 1 392 004 475,91 1 377 796 528,03 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 18 473 740,58 18 701 429,46 c) urządzenia techniczne i maszyny 88 743,52 116 917,91 d) środki transportu 308 037,00 204 355,71 e) inne środki trwałe 244 650,42 129 532,64 2. Środki trwałe w budowie 81 500,00 115 400,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 449 107,82 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 449 107,82 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 83

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe 2 636 607,86 5 561 733,58 I. Zapasy 102 970,85 128 426,74 1. Materiały 66 475,23 42 377,67 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 36 495,62 86 049,07 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy i usługi II. Należności krótkoterminowe 1 526 146,24 3 763 515,73 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek 1 526 146,24 3 763 515,73 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 287 548,57 412 866,30 - do 12 miesięcy 287 548,57 412 866,30 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 12 097,51 139 691,55 c) inne 1 226 500,16 3 210 957,88 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 964 184,67 1 610 005,40 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 964 184,67 1 610 005,40 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 84

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 964 184,67 1 610 005,40 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 964 184,67 1 610 005,40 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 43 306,10 59 785,71 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) 1 415 899 420,07 1 403 690 974,06 PASYWA Stan na 2016 r. 2017 r. A. Kapitał (fundusz) własny 25 253 962,46 25 104 222,83 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 24 653 987,29 25 416 252,72 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem spółki) - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych -1 867 214,09 VI. Zysk (strata) netto 599 975,17 1 555 184,20 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 390 645 457,61 1 378 586 751,23 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 1 867 214,09 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 1 867 214,09 - długoterminowa 1 640 295,56 - krótkoterminowa 226 918,53 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa II. Zobowiązania długoterminowe 593 752,53 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 2. Wobec pozostałych jednostek w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek 593 752,53 a) kredyty i pożyczki 593 752,53 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 795 585,80 1 866 085,10 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 716 048,72 1 763 951,61 a) kredyty i pożyczki 1 175 320,56 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 220 658,91 106 061,57 - do 12 miesięcy 220 658,91 106 061,57 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych i innych świadczeń 160 970,80 123 125,93 h) z tytułu wynagrodzeń 268 357,68 292 644,38 i) inne 66 061,33 66 799,17 4. Fundusze specjalne 79 537,08 102 133,49 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1 389 256 119,28 1 374 853 452,04 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 1 389 256 119,28 1 374 853 452,04 - długoterminowa 1 373 852 007,46 1 359 556 902,07 - krótkoterminowa 15 404 111,82 15 296 549,97 PASYWA razem (suma poz. A i B) 1 415 899 420,07 1 403 690 974,06 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo 09.03.2018 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 86

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r. (wariant porównawczy) Wyszczególnienie Stan na 2016 r. 2017 r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 3 441 701,13 3 939 017,63 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 3 422 480,18 3 889 464,18 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 19 220,95 49 553,45 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej 25 605 318,23 28 061 728,74 I. Amortyzacja 15 970 197,81 15 926 068,69 II. Zużycie materiałów i energii 773 986,88 955 832,71 III. Usługi obce 2 956 969,44 4 545 839,76 IV. Podatki i opłaty, w tym: 203 329,62 239 942,40 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia 4 419 755,10 4 997 636,24 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 1 026 848,00 1 107 141,43 - emerytalne 398 334,19 424 946,25 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 254 231,38 289 267,51 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) -22 163 617,10-24 122 711,11 D. Pozostałe przychody operacyjne 22 779 362,38 25 677 450,72 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 6 317,88 II. Dotacje 4 734 920,09 5 708 098,55 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne 18 038 124,41 19 969 352,17 E. Pozostałe koszty operacyjne 0,00 9 947,39 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 9 947,39 III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 615 745,28 1 544 792,22 G. Przychody finansowe 3 026,08 30 068,04 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 3 026,08 6 258,80 - od jednostek powiązanych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne 23 809,24 H. Koszty finansowe 17 274,19 15 103,06 I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne 17 274,19 15 103,06 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) 601 497,17 1 559 757,20 J. Podatek dochodowy 1 522,00 4 573,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) 599 975,17 1 555 184,20 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo 09.03.2018 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień 31.12.2017 r. Wyszczególnienie Stan za okres 2016 r. 2017 r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 24 232 477,36 25 853 937,63 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 24 232 477,36 25 853 937,63 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 24 685 974,46 24 653 987,29 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -31 987,17 762 265,43 a) zwiększenie (z tytułu) 475 368,60 762 265,43 - grunty zakupione w ramach dotacji 475 368,60 162 290,26 - zysk za rok ubiegły 599 975,17 b) zmniejszenie (z tytułu) 507 355,77 0,00 - likwidacja srodków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej 53 858,67 0,00 w zł MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 88

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 - strata za ubiegły rok obrotowy 453 497,10 0,00 -... 0,00 0,00 -... 0,00 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 24 653 987,29 25 416 252,72 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0,00 2.1. Zmiana kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 -... 0,00 -... 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 -... 0,00 -... 0,00 0,00 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0,00 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0,00 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 -... 0,00 0,00 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -453 497,10 599 975,17 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 599 975,17 a) zwiększenie (z tytułu) 599 975,17 - podziału zysku z lat ubiegłych - zysk za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zwiększenie funduszu statutowego 0,00 599 975,17 b) zmniejszenie (z tytułu) -... 0,00 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 599 975,17 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, 453 497,10 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych 0,00 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 453 497,10 a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia -... 0,00 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 b) zmniejszenie (z tytułu) 453 497,10 - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego 453 497,10 0,00 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 6. Wynik netto 599 975,17 1 555 184,20 a) zysk netto 599 975,17 1 555 184,20 b) strata netto 0,00 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 25 253 962,46 26 971 436,92 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 25 853 937,63 28 526 621,12 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo 09.03.2018 r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień 31.12.2017 r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Stan na 31.12.2016 r. 31.12.2017 r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto 599 975,17 1 555 184,20 II. Korekty razem -726 117,44-402 772,72 1. Amortyzacja 15 970 197,81 15 926 068,69 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -6 258,80 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów -41 273,98-25 455,89 7. Zmiana stanu należności -1 698 475,12-1 788 261,67 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 90 323,45-104 821,26 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -15 064 348,69-14 419 146,85 10. Inne korekty 17 459,09 15 103,06 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) -126 142,27 1 152 411,48 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 6 317,88 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 90

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6 317,88 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 967 767,85 1 241 604,78 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 967 767,85 1 241 604,78 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -961 449,97-1 241 604,78 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1 069 121,13 735 014,03 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 593 752,53 581 568,03 3. Emisja dłużnych papierów finansowych 4. Inne wpływy finansowe 475 368,60 153 446,00 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 1 069 121,13 735 014,03 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -18 471,11 645 820,73 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -18 471,11 645 820,73 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 F. Środki pieniężne na początek okresu 982 655,78 964 184,67 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 964 184,67 1 610 005,40 - o ograniczonej możliwości dysponowania 649 017,70 1 280 185,28 Główny Księgowy mgr Marta Kopiczko Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo 09.03.2018 r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Ministra Środowiska oraz Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego, Krzywe 82, 16-402 Suwałki, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31.12.2017 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki (Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego) jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 376) (ustawa o rachunkowości), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także umowy spółki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ). 2) standardów badania dotychczas uchwalonych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, 3) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm.). Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 92

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2017 r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i umową statutu. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia o księgach rachunkowych Za prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych odpowiedzialność ponosi Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych. Kluczowy Biegły Rewident Danuta Jaworowska nr ewid. 11175 Przeprowadzający badanie w imieniu MaxFinanse Spółka z o.o. nr wpisu 3340 Olecko, ul. Składowa 10 26.03.2018 r. Warszawa, dnia 27.06.2018 r. MINISTER ŚRODOWISKA DOP-WPN.4102.103.2018.TC Pan Jarosław Borejszo Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego Szanowny Panie Dyrektorze, Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok 2017. Z poważaniem, z up. Ministra Sekretarz Stanu Małgorzata Golińska 30 SIERPNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

MSIG 168/2018 (5556) poz. 37766 37766 Decyzja Nr 1/2018 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 29 czerwca 2018 r. w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2017 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2018 r., poz. 395 ze zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2017 r. pismo znak: DOP-WPN.4102.103.2018.TC z 27 czerwca 2018 roku, zgodnie z 4 pkt 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212) zwiększam fundusz statutowy Wigierskiego Parku Narodowego o dodatni wynik finansowy netto za 2017 rok w wysokości 1.555.184,20 zł (słownie złotych: jeden milion pięćset pięćdziesiąt pięć tysięcy sto osiemdziesiąt cztery złote 20/100). Dyrektor mgr inż. Jarosław Borejszo MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 SIERPNIA 2018 R. 94