SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA ZA ROK 2017 Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie

1 Spis treści 1. Opis formy prawnej i struktury własnościowej firmy audytorskiej... 2 2. Opis sieci, do której należy firma audytorska... 3 3. Opis struktury zarządzania firmy audytorskiej... 4 4. Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości firmy audytorskiej oraz oświadczenie organu administrującego lub zarządzającego na temat skuteczności funkcjonowania takiego systemu.... 5 5. Wskazanie, kiedy odbyła się ostatnia kontrola zapewnienia jakości, o której mowa w art. 26.7 6. Wykaz jednostek interesu publicznego, na rzecz których firma audytorska przeprowadzali badania ustawowe w zakończonym roku obrotowym... 8 7. Oświadczenie dotyczące praktyk biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie przeprowadzenia wewnętrznej kontroli przestrzegania zasad niezależności... 35 8. Oświadczenie o stosowanej przez firmę audytorską polityce w zakresie kształcenia ustawicznego biegłych rewidentów, o którym mowa w art. 13 dyrektywy 2006/43/WE..36 9. Informacje dotyczące zasad wynagradzania partnerów w firmach audytorskich... 37 10. Opis polityki firmy audytorskiej w zakresie rotacji kluczowych partnerów firmy audytorskiej oraz pracowników zgodnie z art. 17 ust. 7... 38 11. Informacja o całkowitych obrotach firmy audytorskiej.... 39

2 1. Opis formy prawnej i struktury własnościowej firmy audytorskiej Związek Rewizyjny jest osobą prawną działającą na podstawie Ustawy Prawo Spółdzielcze, wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestr Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji i Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej, pod Nr 0000160603. Struktura własności: Związek zrzesza banki spółdzielcze na zasadzie korporacyjnej nie tworząc funduszu udziałowego.

3 2. Opis sieci, do której należy firma audytorska Związek Rewizyjny Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie nie należy do sieci.

4 3. Opis struktury zarządzania firmy audytorskiej Organami Związku są: a) Zebranie Przedstawicieli - organ stanowiący; b) Rada Nadzorcza - organ nadzorczy; c) Zarząd - organ zarządzający. W zakresie struktury zarządzania Związku odpowiedzialnymi są Prezes Zarządu oraz pozostali członkowie Zarządu, a następnie Dyrektorzy Delegatur, którzy bez pośrednio nadzorują pracę biegłych rewidentów i asystentów - lustratorów.

5 4. Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości firmy audytorskiej oraz oświadczenie organu administrującego lub zarządzającego na temat skuteczności funkcjonowania takiego systemu ZASADY WEWENĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie jako firmy audytorskiej zawierają: A. INFORMACJE OGÓLNE 1. Deklaracja ogólnej polityki 2. Zasada informowania o procedurach kontroli jakości B. ELEMENTY SYSTEMU KONTROLI JAKOŚCI 1. Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnianie jakości 2. Odpowiednie wymogi etyczne (w tym niezależność) 2.1. Odpowiedzialność 2.2. Niezależność 2.3. Rotacja 3. Podejmowanie i kontynuacja współpracy 3.1 Procedury i zasady 3.2 Odpowiedzialność 4. Zarządzanie kadrami 4.1 Odpowiedzialność 4.2 Nabór personelu 4.3 Przydział do realizacji zleceń 4.4 Rozwój zawodowy i system awansowania 5. Realizacja zleceń 5.1 Zasady i procedury 5.2 Konsultacje 5.3 Odpowiedzialność za nadzór 5.4 Odpowiedzialność za przegląd wyników pracy 6. Monitorowanie 6.1 Nadzorowanie przestrzegania zasad i procedur kontroli jakości firmy 6.2 Ocena, informowanie i działania naprawcze podjęte w związku z rozpoznanymi słabościami 6.3 Skargi i zażalenia 7. Dokumentacja 7.1 Dokumentacja ZWKJ 7.2 Dostęp do akt i archiwizacja C. POSTANOWIENIA KOŃCOWE

6 OŚWIADCZENIE ZARZĄDU w sprawie skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej kontroli jakości Zarząd Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka oświadcza, że system wewnętrznej kontroli jakości został opracowany i wdrożony zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 21 ust. 2 pkt 3 lit b) ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym i jest skuteczny oraz w roku obrotowym od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. funkcjonował prawidłowo.

7 5. Wskazanie, kiedy odbyła się ostatnia kontrola zapewnienia jakości, o której mowa w art. 26 Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości została przeprowadzona w Związku Rewizyjnym Banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie w dniach: rozpoczęcie- 19.04.2016 r.- 22.04.2016 r. zakończenie- 19.05.2016 r. na podstawie upoważnienia nr 2016/039 z dnia 04.04.2016 r. wydanego przez Krajową Komisję Nadzoru Krajowej Izby Biegłych Rewidentów.

8 6. Wykaz jednostek interesu publicznego, na rzecz których firma audytorska przeprowadzali badania ustawowe w zakończonym roku obrotowym 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 32-800 Brzesko Kościuszki 3 34-530 Bukowina Tatrzański Tatrzańska Kościuszki 56 41-902 Bytom Krawiecka 4 43-360 Bystra Zdrojowa 3 33-200 Dąbrowa Tarnowska Jagiellońska 1A 32-410 Dobczyce Kilińskiego 2 44-330 Jastrzębie Zdrój 1 Maja 10 28-300 Jędrzejów Przypkowski ego 30 34-240 Jordanów Rynek 44 34-130 Kalwaria Zebrzzydow ska Jagiellońska 2

9 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Krakowski Pieniński Międzypowiatowy Bank Spółdzielczy 42-100 Kłobuck Bohaterów Bitwy Pod Mokrą 2 42-286 Koszęcin Sienkiewicz a 1 31-150 Kraków Rynek Kleparski 8 34-450 Krościenko n/dunajcem Rynek 12 42-160 Krzepice Częstochow ska 27 33-314 Łososina Dolna Łososina Dolna 285 43-227 Miedźna Wiejska 2 42-244 Mstów 16- go Stycznia 14 42-300 Myszków Kościuszki 111 33-310 Nowy Sącz Al. Stefana Batorego 78 27-400 Ostrowiec Świętokrzys ki Wardyńskie go 15A 43-250 Pawłowice Zjednoczeni a 62b

10 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 ETNO 39-220 Pilzno Gordzka 2 33-350 Piwniczna- Zdrój Ludwika Rzeszutka 2 33-386 Podegrodzie Podegrodzie 223 42-110 Popów Częstochow ska 8 32-100 Proszowice Krakowska 53 34-721 Raba Wyżna Raba Wyżna 30 39-310 Radomyśl Wielki Krótka 2 34381 Radziechow y Radziechow y 700 34-370 Rajcza Górska 5 32-050 Skawina Rynek 19 28-130 Stopnica Pl. Piłsudskiego 27 42-445 Szczekociny Żeromskieg o 8 33-230 Szczucin Dr. Rudnickiego 5

11 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 Podhalański Bank Spółdzielczy Daleszyce- Górno Czechowice- Dziedzice- Bestwina 42-622 Świerklaniec 3 Maja 33 43-450 Ustroń Daszyńskieg o 10a 28-330 Wodzisław Krakowska 6 32-340 Wolbrom Krakowska 26 34-500 Zakopane Kościuszki 2 42-230 Koniecpol Tadeusza Kościuszki 7 28-340 Sędziszów Leśna 7 26-021 Daleszyce Plac Staszica 32 47-450 Krzyżanowi ce Tworkowska 12 44-153 Sośnicowice Gliwicka 30 43-502 Czechowice- Dziedzice Słowackiego 14 34-480 Jabłonka Krakowska 3 42-470 Siewierz Częstochow ska 1

12 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 32-500 Chrzanów Al. Henryka 22 29-100 Włoszczowa Partyzantów 5 70-435 Rzemiosła Szczecin Jagiellońska 97 78-200 Białogard Kochanowsk iego 6 77-300 Człuchów Zamkowa 23 74-500 Chojna Wilsona 2 89-650 Czersk Dr Zielińskiego 4 82-440 Dzierzgoń Wojska Polskiego 4 83-140 Gniew Plac Grunwaldzki 26 87-400 Golub- Dobrzyń Rynek 34 87-122 Grębocin Lubicka 2 72-100 Goleniów Konstytucji 3 Maja 56

13 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 64-915 Jastrowie Kieniewicza 53 87-820 Kowal Piłsudskiego 42 84-110 Krokowa Żarnowiecka 1 87-410 Kowalewo Pomorskie 23 stycznia 14 89-240 Kcynia Nakielska 21 77-420 Lipka Kościuszki 35 87-890 Lubraniec Ogrodowa 7 83-240 Lubichowo Starogardzk a 9 87-600 Lipno Włocławska 20b 86-320 Łasin Odrodzenia Polski 5 86-170 Nowe n./wisłą Bydgoska 12 82-100 Nowy Dwór Żuławski Gdański Sikorskiego 52

14 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 Braniewsko-Pasłęcki Bank Spółdzielczy Pobiedzisko-Gośliński Bank Spółdzielczy 82-230 Nowy Staw Rynek Kazimierza Pułaskiego 2 86-150 Osie Dworcowa 8 14-400 Pasłęk Westerplatte 17 62-010 Pobiedziska Tysiąclecia 15 86-120 Pruszcz Pomorski Dworcowa 6 88-230 Piotrków Kujawski Poznańska 13 83-000 Pruszcz Gdański Wita Stwosza 2A 83-032 Pszczółki Pomorska 18A 84-100 Puck Gen. Józefa Hallera 3 82-550 Prabuty Kwidzyńska 3 78-320 Połczyn Zdrój Ogrodowa 4

15 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 Pyrzycko-Stargardzki Bank Spółdzielczy 74-200 Pyrzyce 1 Maja 20 88-200 Radziejów Kościuszki 26 87-630 Skępe Sierpecka 72 83-220 Skórcz ul. Główna 40A 89-200 Szubin Kcyńska 30 83-200 Starogard Gdański Rynek 8 88-320 Strzelno Dr J. Cieślewicza 3 86-100 Świecie Wojska Polskiego 127A 83-230 Smętowo Graniczne Kociewska 3 82-400 Sztum ul. Mickiewicza 36 14-240 Susz ul. Piastowska 11 76-100 Sławno ul. Mikołaja Kopernika 5 82-103 Stegna ul. Lipowa 8

16 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 83-110 Tczew ul. Paderewskie go 1 89-500 Tuchola ul. Świecka 15 64-730 Wieleń ul. Kościuszki 20 84-200 Kaszubski Wejherowo ul. Pucka 5 88-400 Żnin PAŁUKI ul. 700-lecia 41 77-400 Spółdzielczy Bank Ludowy Złotów Aleje Piasta 46 16-300 Augustów 3 Maja 13 11-200 Bartoszyce Warszawska 1 15-435 Białystok Zamenhoffa 4 17-100 Bielsk Podlaski 3-go Maja 14 18-230 Ciechanowie c Plac 3 Maja 3 13-230 Lidzbark Nowy Rynek 18 Działdowo

17 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 19-300 Ełk Mickiewicza 15 17-200 Hajnówka Piłsudskiego 12 14-200 Iława Jana III Sobieskiego 49 18-420 Jedwabne Wojska Polskiego 1 11-042 Jonkowo Pl.650- lecia Jonkowa 12 16-061 Juchnowiec Białostocka 4 07-420 Kadzidło Kurpiowska 10 18-500 Kolno Kolejowa 2 16-140 Korycin Rynek 11 14-260 Lubawa Rzepnikows kiego 2

18 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 18-100 Łapy Sikorskiego 80 07-130 Łochów Al. Pokoju 54 18-400 Łomża Legionów 5 11-730 Mikołajki Kajki 7 19-100 Mońki Wyzwolenia 13 17-210 Narew Dabrowskie go 1 13-100 Nidzica A.Mickiewic za 3 19-400 Olecko Cicha 2 11-015 Olsztynek Rynek 2 11-440 Reszel Kolejowa 4 06-230 Różan Wileńska 2 Rutka Tartak 16-400 Suwałki Waryńskieg o 21

19 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 16-500 Sejny Marchlewski ego 1 17-300 Siemiatycze Drohiczyńsk a 18-218 Sokoły Sikorskiego 12 08-300 Sokołów Podlaski Wolności 48 16-100 Sokółka Ściegienneg o 16 16-150 Suchowola Kościuszki 1 19-230 Szczuczyn PL. Tysiąclecia 27 12-100 Szczytno Łomżyńska 20 18-305 Szumowo Ul.XXX - Lecia 3 07-311 Wąsewo Zastawska 8

20 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 11-600 Węgorzewo Pionierów 27 07-100 Węgrów Gdańska 10 18-200 Wysokie Mazowiecki e Jagiellońska 14 16-060 Zabłudów Surażska 2 14-300 Morąg Pomorska 21 21-412 Adamów Kleeberga 5 22-135 Białopole Chełmska 1 A 23-100 Rejonowy Ban Spółdzielczy Bychawa M.J.Piłsudsk iego 37 22-100 Chełm Wschodni I Pułku Szwoleżeró w 9 22-540 Dołhobyczó w Partyzantów 3 08-400 Garwolin Kościuszki 24

21 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 Ziemi Kraśnickiej 39-410 Grębów Szlachecka 387 22-375 Izbica Gminna 2 24-340 Józefów n/wisłą Opolska 7 24-120 Kazimierz Dolny Rynek 14 24-140 Nałęczów 1-go Maja 16 21-543 Konstantynó w ul. Janowska 27 24-130 Końskowola Lubelska 91 A 08-205 Kornica 19A 22-300 Krasnystaw Mostowa 25 23-200 Kraśnik Ogrodowa 5 21-470 Krzywda Łukowska 120 24-170 Kurów Lubelska 9 22-122 Leśniowice 22 21-100 Lubartów Lubelska 30a

22 22-680 Lubycza Król. 166 Kolejowa 14 08-450 Łaskarzew Duży Rynek 167 31 22-650 Łaszczów 3-go Maja 168 13 21-010 Łęczna Partyzancka 169 17 08-200 Łosice 170 Bialska 6 23-412 Łukowa 171 547 21-400 Łuków 172 Chopina 5 08-124 Mokobody 173 Siedlecka 16 Nielisz 22-413 Staw Noakowski 174 100 Powiatowy 24-300 Opole Lubelskim 175 Stary Rynek 48 176 27-530 Ożarów Długa 14 21-050 Spółdzielczy Bank Piaski Spółdzielczy 177 Lubelska 98 178 179 08-210 Platerów 3-go Maja 20 28-230 Połaniec Żapniowska 3

23 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 Nadwiślański Bank Spółdzielczy 24-320 Poniatowa 1-go Maja 7 B 24-100 Puławy Piłsudskiego 30 08-500 Ryki Warszawska 23 27-600 Sandomierz Słowackiego 37 B 22-107 Sawin Rynek 6 08-443 Sobienie Jeziory Duży Rynek 17 28-200 Staszów Kościelna 25 39-400 Tarnobrzeg Sokola 12 22-600 Tomaszów Lub. Orzeszkowej 2 21-404 Trzebieszów 33 22-550 Werbkowice Zamojska 1 22-120 Wojsławice Rynek 23 37-415 Zaleszany 62

24 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 Powiatowy 22-400 Zamość Partyzantów 3a 08-106 Międzygminny Bank Zbuczyn Spółdzielczy Terespolska 9 27-215 Wąchock Wielkowiejs ka 1a 28-225 Szydłów Kościelna 1 26-020 Chmielnik 1-go Maja 27 28-400 Pińczów Pl.Wolności 21 72-510 Wolin Świerczews kiego 10 21-150 Kock Jana Pawła II 35 48-12 Baborów, ul. Stanisława Moniuszki 1, 48-210 Biała, ul. Prudnicka 29A 59-225 Chojnów Rynek 18/19 66-530 Lubusko-Wielkopolski Bank Drezdenko Spółdzielczy ul. Chrobrego 7 48-250 Głogówek, ul. Rynek 20a

25 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 48-100 Głubczyce, ul. Sobieskiego 8 47-200 Powiatowy Kędzierzyn- Koźle, ul. Rynek 6a 67-120 Kożuchów, ul. Klasztorna 4 47-300 Krapkowice, ul. Opolska 12 46-100 Namysłów, Plac Wolności 12 45-005 Opole, ul. Bank Książąt Rolników Opolskich 36a 59-930 Pieńsk, ul. Staszica 20 57-100 Strzelin, Gospodarczy Bank ul. Spółdzielczy Kilińskiego 2/4 55-300 Środa Śląska, ul. Wrocławska 2 47-120 Zawadzkie, ul Opolska 38 Belsk Duży 05-622 im. F. ul. Stefczyka Nocznickieg o 3

26 217 Mazowsze Płock 09-408 ul. Warmińska 12 Łódź 90-111 Rzemiosła ul. 218 Moniuszki 6 Bełchatów 97-400 ul. Piłsudskiego 219 14 Bieżuń 09 320 ul. Zamojskiego 220 27 Gąbin 09-530 ul. Dobrzykows 221 ka 1 Gąsocin 06-440 Główna 222 23 Glinojeck 06-450 223 Płocka Głowaczów 26-903 ul. Bankowa 224 1 Głowno 95-015 ul. Młynarska 225 5/13 Goworowo 07-440 ul. 226 Kościelna 1 Mazovia Góra Kalwaria 05-530 ul. Pijarska 227 25

27 Grudusk 06-460 Pl.Grunwald 228 u 4 A 229 Karczew 05-480 ul. Kościelna 59 Kleszczów 97-410 ul. 230 Główna 114 06-200 Maków w Maz.ul. Krasnosielcu Admirała Rickovera 231 15 Krośniewice 99-340 ul. Toruńska 232 5 Lipsko 27-300 ul. Sandomiersk 233 a 8 Mława 06-500 234 ul. Sądowa 3 Mszczonów 96-320 ul. Warszawska 235 5 Opoczno 26-300 ul. Plac 236 Kościuszki 3 26-670 PIONKI PLAC KONSTYT UCJI 3-GO MAJA 237 4 09-100 Płońsk ul. 238 Płocka 28 Przedbórz 97-570 ul. 239 Mostowa 31

28 Pułtusk 06-100 ul. 240 Kościuszki 1 Raciąż 09-140 ul. Mławska 241 20 A Skaryszew 26-640 ul. 242 Żeromskieg o 7 A Stara Biała 09-411 ul. Bankowa 243 1 Strzegowo 06-445 ul. 244 Wyzwolenia 6 Tarczyn 05-555 ul.stępkows 245 kiego 4 Teresin 96-515 ul. 246 Szymanows ka 14 Wiskitki 96-315 ul. Strażacka 247 1 Zwoleń 26-248 700 ul. Puławska 25 Żuromin 09-300 Pl. Wolności 249 3 250 Żychlin 99-320 ul. Łukasińskie go 4

29 Kutno 99-300 Wspólna ul. Praca Barlickiego 251 33 Łęczyca 99-100 Ziemi ul. Łęczyckiej Konopnickie 252 j 12 Łowicz 99- Ziemi 400 Łowickiej Stary Rynek 253 18 Myszyniec 254 56 97-200 Tomaszów Powiatowy Maz. ul. Handlowa 255 35/37 ul. 256 Warszawa 27-700 Starachowic e, ul. Kilińskiego 257 1 05-650 Chynów, 258 Główna 62 06-330 Chorzele, 259 Żabia 1 37-561 Chłopice 260 192 36-065 Dynów ul. Mickiewicza 261 3 36-002 Jasionka 262 71A Kurpiowski Bank Warszawski Bank 07-430 Fieldorfa Spółdzielczy Spółdzielczy ul. Wolności 5A 03-984

30 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 37-600 Lubaczów ul. Rynek 28 37-100 Łańcut ul. Mickiewicza 4 37-610 Narol ul. Koscielna 1 36-100 Kolbuszowa ul. Kościelna 22 37-200 Przeworsk ul. Krakowska 11 38-700 Ustrzyki Dolne ul. Biełska 12 36-020 Tyczyn ul. Mickiewicza 6 39-200 Dębica, ul. Rzeszowska 14 38-213 Kołaczyce, ul. Rynek 2 39-300 Mielec, ul. Lwowska 2 36-047 Niechobrz 118 39-320 Przecław ul. Krótka 2 39-100 Ropczyce, ul. Rynek 13 37-565 Roźwienica 173

31 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 35-025 Rzeszów ul. L. Lisa Kuli 16 39-110 Wielopole Skrzyńskie, ul. Rynek 196 39-204 Żyraków 137 36-030 Błażowa, ul. Bankowa 2 37-500 Jarosław, ul. Słowackiego 7 38-305 Lipinki 444 37-550 Radymno, ul. Złota Góra 25 39-120 Sędziszów Małopolski, ul. 3 maja 18 36-053 Kamień, Kamień 297 37-300 Leżajsk, ul. Mickiewicza 38 36-050 Sokołów Małopolski, ul. Rynek 4 23-300 Janów Lubelski, ul. Jana Zamoyskieg o 53A 37-100 Żołynia, ul. Kmiecie 1

32 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 Beskidzki ABS Łącki 37-710 Żurawica, ul. Bankowa 4 36-060 Głogów Małopolski, ul. Rynek 23 38-340 Biecz, ul. Rynek 15 37-450 Stalowa Wola, ul. Okulickiego 56c 36-042 Lubenia 142 43-346 Bielsko- Biała Komorowic ka 272 43-100 Tychy Damrota 41 26-130 Suchedniów Mickiewicza 8 34-120 Andrychów Krakowska 112 34-400 Nowy Targ Rynek 11 33-390 Łącko Łącko 814 43-400 Cieszyn Kochanowsk iego 4 32-640 Zator Różana 2 33-330 Grybów Rynek 13

33 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 42-130 Wręczyca Wielka Sportowa 1 32-650 Kęty Jana Sobieskiego 16 62-025 Kostrzyn ul. Warszawska 4 83-400 Kościerzyna Świętojań ska 1 07-410 Ostrołęka Kilińskiego 42 23-440 Frampol Rynek 16 24-220 Niedrzwica Duża Lubelska 4 55-120 Oborniki Śląskie, ul. Trzebnicka 3 Rynek 1, 27-100 Iłża Radom, 26- Rzemiosła 600 ul. Waryńskieg o 2 Kałuszyn, Warszawska 37 Nasielsk 05-190 ul. Kościuszki 19 09-200 Sierpecki Sierpc, Wiosny Ludów 6

34 317 318 319 320 w Mierzęcicach w Praszce 321 Roźwienica 322 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa "Nike" Badania Śródroczne 26-050 Samsonów 32 Pl. Bojowników 3 09-440 Staroźreby Bankowa 22, 42-460 Mierzęcice Adama Mickiewicza 1, 46-320 Praszka Roźwienica 173; 37-565 Roźwienica 03-673 Warszawa, Piecyka 27 1. 2. 3. w Starej Białej w Jastrzębiu Zdroju 38-480 Rymanów, ul. Rynek 14 Stara Biała 09-411 ul. Bankowa 1 Jastrzębie- Zdrój, ul. 1 Maja 10

35 7. Oświadczenie dotyczące praktyk biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie przeprowadzenia wewnętrznej kontroli przestrzegania zasad niezależności Zgodnie z Zasadami wewnętrznej kontroli jakości ZRBS jako firmy audytorskiej (ZWKJ), przynajmniej raz na rok, każdy z uczestników czynności rewizyjnych zobowiązany do zachowania niezależności, składa oświadczenie potwierdzające spełnienie wymogu niezależności. Za złożenie takiego oświadczenia uznaje się również oświadczenie złożone przed przystąpieniem do czynności rewizyjnych złożone wraz z dokumentacją rewizyjną zlecenia. Odrębne roczne oświadczenia składają pracownicy kontynuujący zatrudnienie po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym wykonywane były czynności rewizyjne. Wzory oświadczeń o niezależności zawierają Załączniki ZWKJ nr C, D i E.

36 8. Oświadczenie o stosowanej przez firmę audytorską polityce w zakresie kształcenia ustawicznego biegłych rewidentów, o którym mowa w art. 13 dyrektywy 2006/43/WE Związek Rewizyjny Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów kontroluje uczestnictwo zatrudnionych biegłych rewidentów w obowiązkowych szkoleniach, ponadto organizuje dla nich dodatkowe coroczne szkolenia we własnym zakresie. Biegli są również angażowani jako wykładowcy pogłębionych tematów w zakresie branżowej rachunkowości.

37 9. Informacje dotyczące zasad wynagradzania partnerów w firmach audytorskich Członkowie Zarządu i kluczowi biegli rewidenci zatrudnieni na podstawie umowy o prace wynagradzani są stosownie do taryfikatora obowiązującego w Związku Rewizyjnym Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie. W razie potrzeby - w indywidualnych przypadkach zatrudniani są biegli rewidenci z zewnątrz na podstawie umowy cywilno- prawnej.

38 10. Opis polityki firmy audytorskiej w zakresie rotacji kluczowych partnerów firmy audytorskiej oraz pracowników zgodnie z art. 17 ust. 7 Zgodnie z art. 135 ust 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, w przypadku gdy bank spółdzielczy jest członkiem związku rewizyjnego i powierza przeprowadzenie badania ustawowego temu związkowi rewizyjnemu, do badania ustawowego banku spółdzielczego, innego niż bank zrzeszający lub innego niż bank spółdzielczy będący jednostką zainteresowania publicznego, spełniający kryteria dużej jednostki, nie stosuje się przepisów art. 4 oraz art. 6 ust. 1 lit. a rozporządzenia nr 537/2014 w zakresie spełnienia wymogów określonych w art. 4, art. 6 ust. 1 lit. b, art. 16 oraz art. 17 ust. 1, 3 i 5 8 tego rozporządzenia. Gdy bank nie jest członkiem związku rewizyjnego i powierza przeprowadzenie badania ustawowego związkowi rewizyjnemu lub innej firmie audytorskiej stosuje się art. 134 Ustawy tj. przepis o maksymalnym czasie nieprzerwanego trwania zleceń badań ustawowych. Zastosowanie znajduje również Komunikat UKNF z dnia 11 września 2017 r. w sprawie rotacji firm audytorskich. Powyższe zasady ustalone są ponadto w Zasadach wewnętrznej kontroli jakości ZRBS jako firmy audytorskiej (ZWKJ).

39 11. Informacja o całkowitych obrotach firmy audytorskiej Przychody Związku Rewizyjnego banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie za 2017 rok z tytułu wynoszą: 3 334 335,41 zł w tym: - za badanie sprawozdań finansowych 3 308 335,41 zł - za przeglądy śródroczne 26 000,00 zł Usługi o których mowa w art. 48 ust. 2 ustawy o biegłych rewidentach Związek nie wykonuje. Za sporządzenie niniejszego sprawozdania odpowiedzialnymi w imieniu Związku jako firmy audytorskiej jest każdy z członków zarządu biegły rewident.