Wymiar podatków i opłat lokalnych 2018 oraz zmiany w zakresie pomocy publicznej w rolnictwie.

Transkrypt

1 Mail: Tel.: Fax.: Warszawa ul. Grójecka 26/21 Wymiar podatków i opłat lokalnych 2018 oraz zmiany w zakresie pomocy publicznej w rolnictwie. ZAPRASZAMY NA SZKOLENIE 19 STYCZNIA 2018 R. WE WROCŁAWIU WYMIAR 2017r. NOT UL. PIŁSUDSKIEGO 74, SALA 114 W GODZINACH Wykładowca: mgr Sebastian Wlazły - absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz studiów podyplomowych w zakresie Podatków i skarbowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Kierownik Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych Urzędu Miasta i Gminy Kórnik. Autor m.in. artykułów Zaświadczenia o pomocy de minimis w sektorze transportu drogowego, Transport drogowy a pomoc de minimis i problemy z tym związane oraz Aplikacja SRPP w jednostkach samorządu terytorialnego, które ukazały się w dwumiesięczniku Prawo Pomocy Publicznej oraz artykułu Jak opodatkować linie kablowe?, który ukazał się w Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych. Wykładowca Wielkopolskiego Ośrodka Kształcenia i Studiów Samorządowych. Szkolenie adresowane jest do pracowników gminnych organów podatkowych (Wydziałów/Referatów Podatków i Opłat Lokalnych oraz Finansów). Dnia 6 grudnia 2017 roku wejdzie w życie ustawa z dnia 27 października 2017 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych opublikowana w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej dnia 21 listopada 2017 roku, pod poz Przedmiotową ustawą wprowadzono coroczny obowiązek sprawozdawania (wyłącznie w postaci elektronicznej) przez organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego (tj. wójtów, burmistrzów i prezydentów miast) ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, za pośrednictwem regionalnych izb obrachunkowych, wybranych informacji o podatkach. W rozporządzeniu wykonawczym do przedmiotowej ustawy, które zostanie szczegółowo omówione na szkoleniu, doprecyzowano terminy przekazywania poszczególnych części sprawozdania. Część A sprawozdania będzie co do zasady przekazywana przez organy podatkowe do właściwych regionalnych izb obrachunkowych do dnia 10 stycznia danego roku podatkowego. W skład części A sprawozdania wejdą informacje o wysokości stawek podatku od nieruchomości, średniej cenie skupu żyta i średniej cenie sprzedaży drewna oraz o podjętych uchwałach w tym zakresie. Wyjątkiem od powyższego terminu jest inny termin przewidziany dla pierwszej części sprawozdania obowiązujący w 2018 r., który które zostanie wskazany zgodnie z rozporządzeniem na szkoleniu. Cześć B sprawozdania obejmującą informacje o podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości, podatkiem rolnym oraz podatkiem leśnym, a także o podstawach opodatkowania zwolnionych od podatków na mocy uchwał rad gmin oraz o uchwałach wprowadzających te zwolnienia będzie przekazywana przez organy podatkowe do właściwych regionalnych izb obrachunkowych do dnia 20 lipca danego roku podatkowego. Podczas szkolenia przedstawiony zostanie również niezmiernie istotny z punktu widzenia gminnych organów podatkowych: 1. projekt rozporządzenia Rady Ministrów zmieniający rozporządzenie w sprawie informacji składanych przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. Projekt rozporządzenia wymienia zakres informacji, które muszą być przedłożone przez beneficjentów ubiegających się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. Szczegółowy zakres określa NOWY FORMULARZ INFORMACJI PRZEDSTAWIANYCH PRZEZ WNIOSKODAWCĘ (składany np.: przy wniosku o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty zaległości podatkowych rolnikom; przy wniosku o ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na

2 utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego; przy zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych czy podatku od spadków i darowizn w związku z zakupem odpowiedniej powierzchni użytków rolnych), który stanowi załącznik do projektowanego rozporządzenia. Nowy formularz składa się z 3 części określonych odpowiednio literami A-C i ma aż 4 strony. 2. projekt rozporządzenia Rady Ministrów zmieniający rozporządzenie w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. Projekt rozporządzenia wymienia zakres informacji, które wnioskodawca Podatnik ubiegający się o pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (np. przy uldze inwestycyjnej czy też przy wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego) jest zobowiązany obligatoryjnie przedstawić podmiotowi udzielającemu pomocy wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta. Szczegółowy zakres określa NOWY FORMULARZ INFORMACJI PRZEDSTAWIANYCH PRZEZ PODMIOT UBIEGAJĄCY SIĘ O POMOC W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE INNĄ NIŻ POMOC DE MINIMIS W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE, który stanowi załącznik do projektowanego rozporządzenia. Formularz składa się z 4 części określonych odpowiednio literami A-D i ma 4 strony. 3. projekt rozporządzenia Rady Ministrów zmieniający rozporządzenie w sprawie przekazywania sprawozdań albo informacji dotyczących pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie z wykorzystaniem aplikacji SRPP. Projekt rozporządzenia umożliwi pozostałym jednostkom, które nie miały dostępu do aplikacji, poprzez którą dokonywane jest przesyłanie sprawozdań z udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie, w tym pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, albo informacji o nieudzieleniu takiej pomocy do przesyłania sprawozdań bezpośrednio z wykorzystaniem aplikacji SRPP. Podmiotami, które do tej pory nie miały dostępu do aplikacji SRPP są m.in. gminne ośrodki pomocy społecznej, związki międzygminne, parki narodowe, regionalne dyrekcje ochrony środowiska. Celem szkolenia jest wskazanie jak we właściwy sposób przygotować wymiar podatków lokalnych w 2018 roku. Omówione zostaną zmienione przepisy materialno-prawne oraz znowelizowana procedura. W związku z wprowadzonymi zmianami w podatkach i opłatach lokalnych oraz w Ordynacji podatkowej przedstawione zostaną informacje istotne z punktu widzenia systemów podatkowych oraz najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów i Regionalnych Izb Obrachunkowych. Uczestnicy szkolenia otrzymają zestawienie najnowszych wyjaśnień Ministerstwa Finansów oraz Regionalnych Izb Obrachunkowych z zakresu podatków i opłat lokalnych istotnych z punktu widzenia wymiaru 2018 roku, bardzo ważny komplet nowych aktów prawnych, a także uzyskają odpowiedzi na szereg nurtujących ich problemów. PROGRAM SZKOLENIA 1. NOWE DWUCZĘŚCIOWE SPRAWOZDANIE PODATKOWE wynikające z ustawy z dnia 27 października 2017 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych opublikowanej w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej dnia 21 listopada 2017 roku, pod poz. 2141, która wchodzi w życie dnia 6 grudnia 2017 roku. Organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego będą miały obowiązek sporządzania co roku (począwszy od 2018 roku) dwuczęściowego (część A i część B) sprawozdania podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego. Sprawozdanie będzie zawierało m.in. informacje o: a) podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości, rolnym i leśnym; b) podstawach opodatkowania zwolnionych z podatku na mocy uchwał rad gmin; c) wysokości stawek podatku od nieruchomości, średniej ceny skupu żyta i średniej ceny sprzedaży drewna określonych uchwałą rady gminy i przyjmowanych dla potrzeb wymiaru odpowiednio podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego na terenie gminy w danym roku podatkowym (komu gminne organy podatkowe będą przesyłać przedmiotowe sprawozdania? w jakim celu? z jaką częstotliwością i w jakiej formie? za pomocą jakiego systemu?).

3 Przedstawienie rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie sprawozdania podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego, które określa: 1) szczegółowy zakres informacji objętych sprawozdaniem podatkowym w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego; 2) wzór sprawozdania; 3) terminy i sposób przekazywania oraz sposób sporządzania sprawozdania; 4) terminy i sposób przekazywania oraz sposób sporządzania aktualizacji sprawozdania. 2. PROJEKT NOWEGO ROZPORZĄDZENIA RADY MINISTRÓW ZMIENIAJACEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE INFORMACJI SKŁADANYCH PRZEZ PODMIOTY UBIEGAJĄCE SIĘ O POMOC DE MINIMIS W ROLNICTWIE I RYBOŁÓWSTWIE. Załącznik do projektowanego rozporządzenia stanowi NOWY FORMULARZ INFORMACJI PRZEDSTAWIANYCH PRZEZ WNIOSKODAWCĘ (składany np.: przy wniosku o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty zaległości podatkowych rolnikom; przy wniosku o ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego; przy zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych czy podatku od spadków i darowizn w związku z zakupem odpowiedniej powierzchni użytków rolnych). 3. PROJEKT NOWEGO ROZPORZĄDZENIA RADY MINISTRÓW ZMIENIAJACEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE ZAKRESU INFORMACJI PRZEDSTAWIANYCH PRZEZ PODMIOT UBIEGAJĄCY SIĘ O POMOC INNĄ NIŻ POMOC DE MINIMIS LUB POMOC DE MINIMIS W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE. Załącznik do projektowanego rozporządzenia stanowi NOWY FORMULARZ INFORMACJI PRZEDSTAWIANYCH PRZEZ PODMIOT UBIEGAJĄCY SIĘ O POMOC W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE INNĄ NIŻ POMOC DE MINIMIS W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE (składany obowiązkowo np.: przy uldze inwestycyjnej czy też przy wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego). 4. PROJEKT NOWEGO ROZPORZĄDZENIA RADY MINISTRÓW ZMIENIAJĄCEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ALBO INFORMACJI DOTYCZĄCYCH POMOCY PUBLICZNEJ W ROLNICTWIE LUB RYBOŁÓWSTWIE Z WYKORZYSTANIEM APLIKACJI SRPP. 5. Podatek rolny w praktyce gminnych organów podatkowych: a) Kwestia posiadania zależnego w podatku rolnym (umowy dzierżawy, najmu, użyczenia gruntów ewentualnie budynków służących do działalności w rolnictwie, a wymiar podatku) ustalenie kto jest podatnikiem podatku rolnego we wskazanych przypadkach. Pisemne stanowisko Ministerstwa Finansów z miesiąca października 2017 roku w sprawie interpretacji przepisu art. 3 ust. 3 ustawy o podatku rolnym w związku z ustawą o ubezpieczeniu społecznym rolników, skierowane do Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej. b) Zaświadczenia o figurowaniu w ewidencji podatników podatku rolnego. 6. ZMIANY W ZAKRESIE ZASAD ODPOWIEDZIALNOŚCI SOLIDARNEJ ZA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE W PODATKU ROLNYM, LEŚNYM I OD NIERUCHOMOŚCI (na czym polegają? warunki zastosowania? korekty deklaracji podatkowych?). 7. ZWOLNIE Z PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI ŻŁOBKÓW, KLUBÓW DZIECIĘCYCH ORAZ PROWADZĄCYCH JE PODMIOTÓW OD 1 STYCZNIA 2018 ROKU (podstawa prawna? kogo dotyczy? jakie są warunki zastosowania?). 8. OPŁATA ZA JEDNĄ STRONĘ ZESKANOWANEGO DOKUMENTU PAPIEROWEGO WYNIKAJĄCA Z ROZPORZĄDZENIA MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW ZMIENIAJĄCEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE WYSOKOŚCI OPŁATY ZA SPORZĄDZENIE KOPII ORAZ ODPISU DOKUMENTÓW. Wyjaśnienie w jakich przypadkach pobierana jest opłata za ksero dokumentów. 9. KRAJOWY OŚRODEK WSPARCIA ROLNICTWA OD 1 WRZEŚNIA 2017 ROKU ZASTĄPIŁ AGENCJĘ NIERUCHOMOŚCI ROLNYCH (jakie są skutki podatkowe przedmiotowej zmiany? co ze złożonymi deklaracjami ANR i zawartymi z nią umowami? czy KOWR musiał złożyć nową deklarację?). 10. KRAJOWY ZASÓB NIERUCHOMOŚCI OD 11 WRZEŚNIA 2017 ROKU NOWE ZWOLNIENIE Z PODATKU ROLNEGO I PODATKU LEŚNEGO ORAZ OPŁATY SKARBOWEJ, A TAKŻE NOWE WYŁĄCZENIE Z OPODATKOWANIA PODATKIEM OD NIERUCHOMOŚCI.

4 11. ZMIANA OD DNIA 1 STYCZNIA 2018 ROKU USTAWY O PODATAKCH I OPŁATACH LOKALNYCH W ZAKRESIE ZWOLNIENIA WYNIKAJĄCA Z NOWEJ USTAWY PRAWO WODNE art Projekt ustawy o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii oraz niektórych innych ustaw powoduje zmiany w opodatkowaniu elektrowni wiatrowych konsekwencje i sposób postępowania gminnych organów podatkowych. 13. Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w zakresie podatków i opłat lokalnych istotne z punktu widzenia wymiaru 2018 roku, w tym odpowiedzi na następujące pytania: a) jak opodatkować grunty rolne oznaczone klasą bonitacyjną VIz? b) naliczać czy nie naliczać odsetki za zwłokę, w przypadku uchylenia decyzji i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia oraz stwierdzenia nieważności decyzji? c) jak właściwie stosować zwolnienie z podatku od nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 15 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych dla mienia gminnego wykorzystywanego na prowadzenie przez gminę gospodarki wodno-kanalizacyjnej? pismo Podsekretarza Stanu; d) opodatkowanie podatkiem od nieruchomości wspólników spółek cywilnych? - interpretacja ogólna Ministra Finansów; e) czy decyzja wymiarowa wysyłana jest do wszystkich współwłaścicieli nieruchomości w sytuacji, gdy koszty jej doręczenia przekraczają wartość ustalonego zobowiązania? f) w jakim terminie płatne jest łączne zobowiązanie pieniężne ustalone w nakazie płatniczym w wysokości nieprzekraczającej kwoty 100 zł? g) zmiana wysokości zobowiązania w trakcie roku (przypis lub odpis) powyżej lub poniżej kwoty 100 zł? h) sposób zapisu niskich kwot w programach podatkowych? i) jak postąpić w przypadku, gdy zmiana wysokości zobowiązania w trakcie roku podatkowego uległa zmniejszeniu poniżej kwoty 6,10 zł? j) jak należy wykazać skutki obniżenia stawek podatków lokalnych w sprawozdaniu Rb-27S w przypadku zobowiązań płatnych jednorazowo? k) jak właściwie przeliczać użytki rolne dla potrzeb podatku rolnego? pismo Głównego Geodety Kraju. 14. Przedstawienie zmian w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2017 roku, poz. 201 ze zm.) wprowadzonych przez ustawę z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 roku, poz. 2169), która wejdzie w życie dnia 25 grudnia 2017 roku. Nowe wyłączenie stosowania przepisów o tajemnicy skarbowej. 15. Ordynacja podatkowa wybrane zagadnienia: a) zaliczanie dokonanej wpłaty w pierwszej kolejności na poczet kosztów upomnienia, enumeratywne omówienie wariantów, w których wydaje się (wyłącznie na wniosek) postanowienie o zarachowaniu wpłaty; możliwość wydawania (z urzędu) informacji o zarachowaniu wpłaty bardzo pomocnych dla podatników w powiązaniu z rozporządzeniem w sprawie postępowania wierzycieli należności pieniężnych, b) wskazanie przez kogo może nastąpić zapłata podatku, tj. analiza kręgu podmiotów uprawnionych, c) nadpłaty - stwierdzenie, termin zwrotu, oprocentowanie, d) korekta deklaracji czy należy składać pisemne uzasadnienie? bezskuteczność korekty, e) pełnomocnictwo ogólne, szczególne, do doręczeń, do podpisywania deklaracji, f) wskazanie przypadków, w których nie wydaje się postanowienia o wszczęciu postępowania, jaką datę przyjąć za datę wszczęcia postępowania? g) kiedy odstępujemy od wyznaczenia stronie siedmiodniowego terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego? h) czy wymagany jest podpis na decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe na 2018 rok? podpis mechanicznie odtwarzany; system teleinformatyczny. i) do jakiej kwoty możemy korygować deklaracje z urzędu? j) wyłączenie pracownika urzędu gminy od udziału w postępowaniach w sprawach dotyczących zobowiązań podatkowych najbliższej rodziny (wskazanie stopnia pokrewieństwa), k) podania (elementy obligatoryjne), wezwania, udostępnianie akt, kary porządkowe, liczenie terminów, l) wysokość opłat za sporządzanie kopii oraz odpisu dokumentów nowe rozporządzenie, ł) zaświadczenia, informacje podatkowe (komu można udzielić?), tajemnica skarbowa. 16. Podatek rolny wybrane zagadnienia:

5 a) zasady przeliczania użytków rolnych, b) niewszczynanie postępowania podatkowego lub jego umarzanie, jeżeli wysokość zobowiązania nie przekracza najniższych kosztów doręczenia przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru, c) zasady regulowania podatku rolnego ustalonego w wysokości nie przekraczającej 100 zł, d) wskazanie form pomocy publicznej dla ulgi z tytułu nabycia gruntów oraz ulgi inwestycyjnej (omówienie wymaganych formularzy oraz procedur postępowania przy ich udzielaniu; zwolnienie z pcc oraz podatku od spadków i darowizn w ramach pomocy de minimis w rolnictwie w związku z utworzeniem lub powiększeniem gospodarstwa rolnego), 17. Zwolnienie przedmiotowe w podatku od nieruchomości dla gruntów i budynków lub ich części, stanowiących własność gminy jakie wiążą się z tym obowiązki? 18. UWAGA!!! Projekt ustawy z dnia 27 września 2017 roku o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym przewiduje wprowadzenie przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych jednolitych informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości, a także informacji o lasach oraz deklaracji na podatek leśny. KART A ZGŁOSZENIA UCZEST NICT WA W SZKOLENIU 370,- netto/os cena PODSTAWOWA 340,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ 299,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ WIĘCEJ NIŻ JEDNEJ OSOBY NA SZKOLENIE RIS.EDU.PL OFERTA SZKOLEŃ OTWARTYCH MIASTO TEMAT SZKOLENIA ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE - 15 zł Istnieje możliwość rezygnacji z obiadu w takim wypadku od ceny szkolenia należy odjąć 15 zł Obiad organizowany jest na końcu szkolenia. Prosimy o przesyłanie kart zgłoszeniowych najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia. Cena zgłoszenia zawiera: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad. Ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23% sekretariat@ris.edu.pl, Tel.: , Fax.: ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: 19 STYCZNIA 2018 R. WE WROCŁAWIU WYMIAR 2017r. NOT UL. PIŁSUDSKIEGO 74, SALA 114 W GODZINACH LP. IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO OPŁATA ZA 1 OSOBĘ RAZEM: Data zgłoszenia:... Nazwa instytucji: Adres: Telefon: (...)... Fax... *... NIP:... Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres . Płatność na podstawie faktury VAT. Fakturę pracownik otrzyma na szkoleniu. W przypadku rezygnacji uczestnika z udziału w szkoleniu w dniu szkolenia urząd ponosi 100%kosztów. Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez Regionalny Instytut Szkoleń Samorządowych. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki