X.OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 MSIG 174/2014 (4553) poz Poz DICK 2000 Gdaniec Zdzisław we Włocławku. [BMSiG-11197/2014] I Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Informacje o jednostce: Nazwa i siedziba: DICK 2000 Gdaniec Zdzisław, Włocławek, ul. Chopina 6 Forma prawna: Osoba fizyczna 1.3. Podstawowy przedmiot działalności Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana żywności, napojów i wyrobów tytoniowych, PKD 4639.Z Data rozpoczęcia działalności oraz numery identyfikacji: Dnia r. pod numerem firma DICK 2000 została wpisana do prowadzonej przez Prezydenta Miasta Włocławka, ewidencji działalności gospodarczej. Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON oraz działa pod numerem identyfikacji podatkowej NIP Okres obejmujący sprawozdanie finansowe: 2.1. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2013 roku i zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania dalszej działalności gospodarczej W stosunku do poprzedniego roku obrotowego nie było zmian sposobu sporządzania sprawozdania finansowego oraz zmian w metodach księgowości i wyceny Po dniu bilansowym nie nastąpiły zdarzenia, które spowodowały korektę bilansu Nie nastąpiły znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, wymagające ujęcia w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. Sprawozdanie finansowe jednostki zostało sporządzone na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych, o którym mowa w art. 12 ust. 2. Obejmuje: bilans, rachunek zysków i strat, informację dodatkową. Zgodnie z art. 64 ust. 4 jednostka ma obowiązek poddać badaniu sprawozdanie finansowe. W związku z tym sprawozdanie finansowe obejmuje również: zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych. 3. Charakterystyka stosowanych metod wyceny w 2013 roku: Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych w ustawie o rachunkowości i Zakładowym Planie Kont, z tym że: 3.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wyceniono na dzień bilansowy według cen nabycia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe). Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości przekraczającej 3.500,00 zł amortyzowane są według stawek przewidzianych w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych metodą liniową, od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do użytkowania. Odpisu amortyzacyjnego wartości początkowej środka trwałego o cenie jednostkowej od 1.000,00 zł do 3.500,00 zł dokonuje się jednorazowo w miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do użytkowania. Pozostałe środki trwałe oraz wyposażenie o wartości jednostkowej do 1.000,00 zł odpisuje się w koszty pod datą przekazania do używania w pełnej wartości początkowej jako zużycie materiałów Towary objęte ewidencją ilościowo-wartościową rozchoduje się i wycenia na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji w cenach zakupu, stosując metodę FIFO Należności i zobowiązania wyceniane są na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem ostrożności; bez odsetek za zwłokę w zapłacie należności, gdyż firma dla dobra współpracy odstąpiła od dochodzenia odsetek. Należności przeterminowane obejmowane były indywidualnym odpisem aktualizacyjnym na podstawie prawdopodobieństwa, że ściągalność może być w przyszłości zagrożona Środki pieniężne wykazano w bilansie w wartościach rzeczywistych Leasing kwalifikowany jest jako leasing finansowy, gdyż warunki umowy przenoszą całe korzyści oraz ryzyko wynikające z bycia właścicielem na leasingobiorcę. Środki trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu traktowane są jako aktywa firmy. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 WRZEŚNIA 2014 R. 42

2 MSIG 174/2014 (4553) poz Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych na dzień bilansowy zostały wycenione w wiarygodnej ustalonej wartości godziwej bez pomniejszania ich o koszty transakcji w przypadku ich zbywania. 4. Pomiar wyniku finansowego 4.1. Jednostka sporządza porównawczy rachunek zysków i strat. Ewidencję kosztów prowadzono w układzie rodzajowym. Jednostka osiąga przychody operacyjne z tytułu sprzedaży towarów handlowych i usług W przypadku zbywania środków trwałych, przychody wykazuje jako zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, natomiast poniesione koszty jako stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych. Różnica kwot wykazuje zysk/stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych r. Główny Księgowy mgr Monika Białecka Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na r r. A Aktywa trwałe , ,51 I. Wartości niematerialne i prawne 3 591,97 718,33 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 3 591,97 718,33 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,46 1 Środki trwałe , ,46 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,94 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,20 d) środki transportu , ,66 e) inne środki trwałe , ,66 2 Środki trwałe w budowie , ,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 767,90 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe 9 WRZEŚNIA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 43

3 MSIG 174/2014 (4553) poz udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,72 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,72 B. Aktywa obrotowe , ,45 I. Zapasy , ,55 1 Materiały 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary , ,55 5 Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,41 1 Należności od jednostek powiązanych , ,35 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,35 do 12 miesięcy , ,35 powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,06 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,31 do 12 miesięcy , ,31 powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych 8 654, ,75 oraz innych świadczeń c) inne 480,00 580,00 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,26 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,26 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach , ,63 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe , ,63 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 WRZEŚNIA 2014 R. 44

4 MSIG 174/2014 (4553) poz c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,63 środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,63 inne środki pieniężne , ,00 inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,23 Aktywa razem (suma poz. A i B) , ,96 PASYWA Stan na r r. A Kapitał (fundusz) własny , ,48 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,78 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,70 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,48 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,48 1 Wobec jednostek powiązanych ,53 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , do 12 miesięcy ,53 0,00 powyżej 12 miesięcy b) inne 9 WRZEŚNIA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 45

5 MSIG 174/2014 (4553) poz Wobec pozostałych jednostek , ,48 a) kredyty i pożyczki , ,74 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,59 do 12 miesięcy , ,59 powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,78 h) z tytułu wynagrodzeń , ,47 i) inne 3 092,34 169,90 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe Pasywa razem (suma poz. A i B) , , r. Główny Księgowy mgr Monika Białecka Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za 2012 r r. A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,77 od jednostek powiązanych , ,77 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,46 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,31 B Koszty działalności operacyjnej , ,93 I Amortyzacja , ,32 II Zużycie materiałów i energii , ,78 III Usługi obce , ,09 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 WRZEŚNIA 2014 R. 46

6 MSIG 174/2014 (4553) poz IV Podatki i opłaty, w tym: , ,53 podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,70 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,79 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,36 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,36 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A B) , ,84 D Pozostałe przychody operacyjne , ,38 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 037, ,00 II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,38 E Pozostałe koszty operacyjne , ,28 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 3 387,54 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,28 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D E) , ,94 G Przychody finansowe , ,27 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: , ,65 od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne , ,62 H Koszty finansowe , ,51 I Odsetki, w tym: , ,96 dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne , ,55 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G H) , ,70 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I. J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/ J) , ,70 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K L M) , ,70 Główny Księgowy mgr Monika Białecka r. 9 WRZEŚNIA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 47

7 MSIG 174/2014 (4553) poz Zestawienie zmian w kapitale własnym za 2013 r. Lp. Wyszczególnienie Suma z złotych za okres poprzedni sprawozdawczy I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,80 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,78 8. Wynik netto , ,70 a) zysk netto , ,70 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,48 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (straty netto) , , r. Główny Księgowy mgr Monika Białecka Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za 2012 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,70 II. Korekty razem , ,82 1. Amortyzacja , ,32 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,69 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 2 350,14 5. Zmiana stanu rezerw 0,00 0,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,27 7. Zmiana stanu należności , ,66 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,36 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 6 649, , Inne korekty , ,81 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/ II) , ,12 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,50 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 WRZEŚNIA 2014 R. 48

8 MSIG 174/2014 (4553) poz Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 037, ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: , ,50 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach , ,50 zbycie aktywów finansowych , ,85 dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki , ,65 inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,69 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,42 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: , ,27 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach , ,27 nabycie aktywów finansowych , ,27 udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I II) , ,19 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,98 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału ,98 2. Kredyty i pożyczki ,25 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,88 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek ,92 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki , ,96 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I II) , ,10 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/ B.III+/ C.III) , ,21 9 WRZEŚNIA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 49

9 MSIG 174/2014 (4553) poz E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,84 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/ D), w tym: , ,63 o ograniczonej możliwości dysponowania r. Główny Księgowy mgr Monika Białecka Opinia Biegłego Rewidenta dla Pana Zdzisława Gdańca - właściciela Przedsiębiorstwa DICK 2000 we Włocławku, aleja Chopina 6 Przeprowadziłam badanie sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa DICK 2000 we Włocławku, na które składa się: 1) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumy ,96 zł, 2) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku, który wykazuje wynik zysk brutto - netto ,70 zł, 3) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,21 zł, 4) dodatkowa informacja zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na postawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu jednostki. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Kluczowy Biegły Rewident Teresa Woźniakowska nr 4465 Kancelaria Rachunkowa i Badania Bilansów Teresa Woźniakowska Rypin, ul. Mławska 30 Włocławek, dnia 28 maja 2014 roku MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 WRZEŚNIA 2014 R. 50

10 MSIG 174/2014 (4553) poz Postanowienie właściciela firmy DICK 2000 z dnia 30 czerwca 2014 roku w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego za rok 2013 Działając na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694), po rozpatrzeniu rocznego sprawozdania finansowego firmy Dick 2000 za rok obrotowy 2013 postanawiam, co następuje: zatwierdzam roczne sprawozdanie finansowe firmy Dick 2000, ul. Chopina 6, Włocławek, NIP: , za rok obrotowy 2013, stanowiące załącznik do niniejszego postanowienia, sporządzone na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych techniką komputerową wykazujące: a) sumę bilansową po stronie aktywów i pasywów w kwocie ,96 zł, b) wynik finansowy księgowy w kwocie ,70 zł Postanowienie niniejsze obowiązuje z dniem zatwierdzenia i stanowi podstawę do: a) przekazania zysku za 2013 rok na kapitał (fundusz) podstawowy w kwocie ,70 zł, b) ostatecznego zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok WRZEŚNIA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51