Zarządzenie Nr 8/2015. Dyrektora Miejsko-Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Choroszczy z dn r.

Transkrypt

1 MIEJSKO-GMINNE CENTRUM KULTURY I SPORTU wchoroszczy Choroszcz, ul. H. Sienkiewicza 29 NIP , REGON tel./fax , tel Zarządzenie Nr 8/2015 Dyrektora Miejsko-Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Choroszczy z dn r. w sprawie: aktualizacji zakładowego planu kont Na podstawie art. 10 ustawy z dn. 29 września 1994r. o rachunkowości (z późniejszymi zmianami) ustalam, co następuje: Traci moc Zarządzenie nr 8/2008 Dyrektora Miejsko-Gminnego Centrum Kultury w Choroszczy z dn r. 1 2 Ilekroć w niniejszej dokumentacji jest mowa o instytucji kultury - należy przez to rozumieć Miejsko-Gminne Centrum Kultury i Sportu w Choroszczy. Ustala się, że rokiem obrotowym instytucji kultury jest rok kalendarzowy, a okresami sprawozdawczymi będą poszczególne miesiące roku obrotowego. Na podstawie przepisów rozdziału 5 ustawy o rachunkowości instytucja kultury sporządza sprawozdanie finansowe obejmujące: 1. Bilans. 2. Rachunek zysków i strat ( w wariancie porównawczym). 3. Informacje dodatkową. 4. Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym Instytucja kultury zobowiązana jest prowadzić rachunkowość zgodnie z planem kont i zasadami funkcjonowania tych kont określonymi w załączniku nr 1 dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego i w Załączniku nr 2 dla jednostki budżetowej do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz. 1752).

2 Ustala się wykazy kont obowiązujące w jednostce: 1. Wykaz kont obejmujący konta księgi głównej - załącznik nr 1 2. Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych-załącznik nr Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. 2. O zakwalifikowaniu do pozostałych środków trwałych decyduje wartość nie przekraczająca kwoty ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. 8 Komórka księgowości prowadzi książkę inwentarzową środków trwałych (010) oraz książkę inwentarzową pozostałych środków trwałych (013). O zakwalifikowaniu do ewidencji środków trwałych decydują przepisy o podatku dochodowym od osób prawnych Zapasy magazynowe materiałów wycenia się według rzeczywistych cen zakupu. 2. Kosztami związanymi z zakupem materiałów obciąża się właściwe rodzajowo koszty okresu sprawozdawczego, w którym zostały one poniesione. 3. Rozchód materiałów wycenia się po cenach tych materiałów, które zostały nabyte najwcześniej. 4. Materiały zakupione do bieżącego użytku, nie objęte gospodarką magazynową księgowane SA bezpośrednio w koszty. 10 Koszty działalności podstawowej jednostki ujmuje się na kontach zespołu 4 Koszty wg rodzaju i ich rozliczenia. 11 Księgi rachunkowe instytucji kultury prowadzone są i przechowywane w siedzibie instytucji, tj. przy ul. Henryka Sienkiewicza 29 w Choroszczy. Księgi rachunkowe prowadzone SA przy użyciu komputera. Oprogramowanie Finanse i Księgowość Premium zakupiono w Centrum Informatyki ZETO SA w Białymstoku. Księgi rachunkowe prowadzone z użyciem komputera drukuje się:

3 1. Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej - na koniec okresu obrotowego. 2. Zestawienia sald kont pomocniczych niezbędnych do sporządzania przez instytucje kultury sprawozdań budżetowych - na koniec każdego miesiąca. 3. Zestawienia sald ksiąg pomocniczych inwentaryzowanej grupy składników aktywów - na dzień ich inwentaryzacji. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i ma zastosowanie do zaszłości od 1 stycznia 2015r. 12

4 MIEJSKO-GMINNE CENTRUM KULTURY i SPORTU wchoroszczy Choroszcz, ul, H, Sienkiewicza 29 NIP REGON tel./fax , tel Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 8/2015 Dyrektora Miejsko-Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Choroszczy zdn r. I. Wykaz kont księgi głównej 1. Konta bilansowe Zespól 0 - Majątek Trwały 010 Środki Trwałe 013 Pozostałe Środki Trwałe 014 Zbiory Biblioteczne 020 Wartości Niematerialne i Prawne 070 Umorzenie Środków Trwałych 071 Umorzenie Wartości Niematerialnych i Prawnych 072 Umorzenie Pozostałych Środków Trwałych 073 Umorzenie Zbiorów Bibliotecznych Zespól 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe 100 Kasa 130 Bieżący Rachunek Bankowy 131 Bieżący Rachunek Bankowy - Białystok 139 Środki Pieniężne w Drodze Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 201 Rozrachunki Krajowe z Odbiorcami z Tytułu Dostaw i Usług 202 Rozrachunki Krajowe z Dostawcami z Tytułu Dostaw i Usług 221 Rozrachunki z Tytułu VAT 223 Rozrachunki Publiczno-Prawne 230 Rozrachunki z Tytułu Wypłaty Wynagrodzeń 234 Inne Rozrachunki z Pracownikami 249 Pozostałe Rozrachunki i Rozliczenia Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 401 Amortyzacja 402 Zużycie Materiałów i Energii 403 Usługi Obce 404 Podatki i Opłaty 405 Wynagrodzenia 406 Świadczenia na Rzecz Pracowników 407 Pozostałe Koszty Rodzajowe Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania 702 Sprzedaż Usług Działalności Podstawowej 752 Przychody z Odsetek 756 Pozostałe Przychody Finansowe 759 Pozostałe Koszty Finansowe 760 Pozostałe Przychody Operacyjne 771 Zyski Nadzwyczajne 772 Straty Nadzwyczajne

5 Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy 800 Fundusz Jednostki 822 Rozliczenie Wyniku finansowego 860 Wynik Finansowy 871 Podatek Dochodowy 872 Inne Obciążenia Przychodów 2. Konta pozabilansowe 950 Wydatki Strukturalne 999 Konto Techniczne-Wydatki Strukturalne p.o. DYREKTORA M-GCKiS w Choioszczy. ^Przemysław Waczyńskł

6 Załącznik nr 2 do Zarządzenia Nr 8/2015 Dyrektora Miejsko-Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Choroszczy zdn r. I. Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych 1. Konta analityczne Zespół 0 - Majątek Trwały Grunty i Prawa Wieczystego Użytkowania Gruntów Budynki, Lokale i Obiekty Inżynierii Lądowej i Wodnej Urządzenia Techniczne i Maszyny Środki Transportu Pozostałe Środki Trwałe-Projekt Stroje Ludowe Pozostałe Środki Trwałe Pozostałe Środki Trwałe Pozostałe Środki Trwałe - Projekt Stroje Ludowe Projekt SZTUKA - Środki Pieniężne z Projektu Projekt SZTUKA - Środki Pieniężne Własne Umorzenie Gruntów i Prawa Użytkowania Wieczystego Gruntów Umorzenie Budynków, Lokali i Obiektów Inżynierii Lądowej i Wodnej Umorzenie Urządzeń Technicznych i Maszyn Umorzenie Środków Transportu Umorzenie Pozostałych Środków Trwałych Umorzenie Pozostałych Środków Trwałych - Projekt Stroje Ludowe Umorzenie Pozostałych Środków Trwałych Umorzenie Pozostałe Środki Trwałe-Projekt Str. Ludowe Pr. SZTUKA - Śr. Pień. z Projektu Pr. SZTUKA - Śr. Pień. Własne Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia Należności Płatne do 12 M-cy Należności Płatne pow. 12 M-cy Rozliczenie należnego VAT Rozliczenie Naliczonego VAT Podatek VAT Podatek PDOF Ubezpieczenia Społeczne Ubezpieczenia Zdrowotne FP Podatek od Nieruchomości Zaliczki Pożyczki Pozostałe Ryczałt na Rozjazdy Generali - Ubezp. na Życie Pożyczki MPKZP Pożyczki Mieszkaniowe Przelewy Wynagrodzeń inne Rozliczenia Składka SBP

7 Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Amortyzacja Sr. Trwałych Amortyzacja Sr. Trwałych Stanowiąca Koszty Uzyskania Przychodu Amortyzacja Sr. Trwałych Nie Stanowiąca Kosztów Uzyskania Przychodu Amortyzacja WNIP Amortyzacja WNIP Stanowiąca Koszty Uzyskania Przychodu Amortyzacja WNiP Nie Stanowiąca Kosztów Uzyskania Przychodu Zakup Energii Cieplnej Zakup Energii Elektrycznej Zakup Wody, Gazu i Kanalizacji Zakup Węgla Zakupy - Imprezy Miasto Zakupy - Imprezy na Wsi Zakup Mater. Biur. i Środr. Czyst Zakup Materiałów i Wyposażenia Zakup Materiałów Remontowych Prenumerata Czasopism Pozost. Zakupy na Rzecz SPORTU Zakupy na Rzecz Wydawnictw Pozostałe Zakupy Zajęcia Pożal, z Dziećmi i Młodzieżą Zajęcia pozalekcyjne z dz. i mł. - Promocja Pianino Taniec Towarzyski Taniec Nowoczesny Zajęcia Plastyczne Zajęcia Zimowe Zajęcia Letnie Pozostałe Gitara Zajęcia pozalekcyjne z dz. i mł. - Biblioteka Zajęcia Plastyczne Pozostałe Przewozy Zespołów Rozmowy Telefoniczne i Usługi Internetowe Usługi Bankowe i Pocztowe Zakup Usług na Organizowanie Imprez w Mieście Zakup Usług na Organizowanie Imprez na Wsi Przeglądy, Naprawy, Konserwacje Usługi na Rzecz Wydawnictw Usługi na Rzecz Turystyki Obsługa BIP Usługi na Rzecz Sportu Badminton Piłka Nożna Pozostałe Usługi Remonty Zajęcia poz. z Dziećmi i Młodzieżą Zajęcia pożal, z dz. mł. - Promocja Pianino Taniec Towarzyski Taniec Nowoczesny Zajęcia Plastyczne Zajęcia Zimowe Zajęcia Letnie

8 Pozostałe Gitara Zajęcia pożal, z dz. i mł - Biblioteka Zajęcia Plastyczne Pozostałe Ochrona Budynku Podatek od Nieruchomości Opłaty - Sport Pozostałe Podatki i Opłaty Wynagrodzenia Osobowe Wynagrodzenia Bezosobowe Składki na ZUS, FP Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Koszty BHP Szkolenia Pracowników Ubezpieczenia Pracowników Usługi Medyczne Pracowników Pozostałe Koszty Podróże Służbowe Koszty Reprezentacji i Reklamy Ubezpieczenia Majątkowe Sport Delegacje Sędziowskie Inne Koszty Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania Wpływy z Kół Zainteresowań Pianino Taniec Towarzyski Taniec Nowoczesny Zajęcia Plastyczne Zajęcia Zimowe Zajęcia Letnie Pozostałe Gitara Wpływy z Ksero Wynajem Pomieszczeń Podatek od Nieruchomości Energia, Woda, Wywóz Nieczystości Sprzedaż Wydawnictw Usługi Reklamowe Dochody z Organizowanych Imprez Stoiska Handlowe Dochody z Usług Reklamowych - Imprezy Wypożyczanie Naczyń Pozostałe Ogłoszenia Usługi Graficzne i Drukarskie Wynajem Nagłośnienia 752 Przychody z Odsetek 756 Pozostałe Przychody Finansowe 759 Pozostałe Koszty Finansowe Dotacje z Urzędu Miejskiego Sponsoringi Darowizny

9 760-4 Refundacja z PUP Pozostałe Przychody Pozostałe Dotacje 1. Konta analityczne do kont pozabilansowych Społeczeństwo Informacyjne Ochrona Środowiska i Zapobieganie Zagrożeniom Turystyka Kultura Zwiększanie Zdolności Adaptacyjnych Pracowników Przedsięb., i Przedsiębiorców Wzmacnianie zdolności instytucjonalnych Społeczeństwo Informacyjne Ochrona Środowiska i Zapobieganie Zagrożeniom Turystyka Kultura Zwiększanie Zdolności Adaptacyjnych Pracowników Przedsięb., i Przedsiębiorców Wzmacnianie zdolności instytucjonalnych mi p.o. DYREKTORA GCKiS w Choroszczy