X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 MSIG 179/2017 (5316) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Świętokrzyski Park Narodowy w Bodzentynie. [BMSiG-25655/2017] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE ŚWIĘTOKRZYSKIEGO PARKU NARODOWEGO za rok obrotowy od 01 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku Świętokrzyski Park Narodowy z siedzibą w Bodzentynie, ul. Suchedniowska 4, Bodzentyn (zwany dalej ŚPN) został utworzony z dniem 1 kwietnia 1950 roku na podstawie 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 kwietnia 1950 roku (Dz. U. Nr 14, poz. 133 oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 stycznia 1996 roku w sprawie Świętokrzyskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 4, poz. 29). Na mocy ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 roku o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz. 1337) od dnia 1 stycznia 2012 roku zmieniła się forma prawna Świętokrzyskiego Parku Narodowego z państwowej jednostki budżetowej na państwową osobę prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2016 roku, poz ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Świętokrzyski Park Narodowy nie podlega rejestracji sądowej. Numer identyfikacji podatkowej: nadany przez Pierwszy Urząd Skarbowy w Kielcach. Świętokrzyski Park Narodowy podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. Numer identyfikacyjny REGON: PKD 9104 Z - DZIAŁANOŚĆ OGRODÓW BOTANICZNYCH I ZOOLOGICZNYCH ORAZ OBSZARÓW I OBIEKTÓW OCHRONY PRZYRODY. Nadzór nad działalnością Świętokrzyskiego Parku Narodowego sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku jest Dyrektor powołany przez ministra właściwego do spraw środowiska. Minister właściwy do spraw środowiska, w drodze zarządzenia, nadał Parkowi Narodowemu statut określający jego strukturę organizacyjną. Świętokrzyski Park Narodowy prowadzi działalność w: części 41 - Środowisko, dziale Ogrody botaniczne i zoologiczne oraz naturalne obszary chronionej przyrody, rozdziale Parki narodowe. W ramach budżetu zadaniowego realizowane są koszty w: funkcji 12 - Środowisko, zadaniu Kształtowanie bioróżnorodności, podzadaniu Ochrona przyrody i krajobrazu, działaniu Formy ochrony przyrody. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów. Do zadań Parku Narodowego należy w szczególności: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w planie ochrony lub zadaniach ochronnych i w zarządzeniach dyrektora parku narodowego, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Park Narodowy może wykonywać działalność gospodarczą na zasadach określonych w przepisach ustawy z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2010 roku, poz ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi z ustaw. Na mocy art. 8 g pkt 1 ustawy o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego, Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 47

2 MSIG 179/2017 (5316) poz Podstawą gospodarki finansowej ŚPN są roczne plany finansowe, stanowiące załącznik do ustawy budżetowej. W rocznym planie finansowym mogą być dokonywane zmiany przychodów i kosztów po uzyskaniu zgody ministra właściwego do spraw środowiska. O dokonanych i zatwierdzonych zmianach powiadamia się ministra do spraw finansów publicznych. Przychody ŚPN określa art. 8h ust. 1 i 2 ustawy o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz innych ustaw, które przeznaczone są na realizację zadań Parku określone w art. 8b ustawy. Czas trwania działalności Świętokrzyskiego Parku Narodowego jest nieograniczony. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od dnia 01 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku. W skład ŚPN nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia ŚPN w stan likwidacji. Nie istnieją również okoliczności i zdarzenia wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w najbliższych latach. Przyjęte zasady (polityki) rachunkowości w tym metod wyceny W Świętokrzyskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2016 roku, poz ze zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2016 roku, poz ze zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r., poz. 1212). Zasady rachunkowości w Świętokrzyskim Parku Narodowym zostały wprowadzone zarządzeniem Dyrektora ŚPN Nr 36/2016 z dnia 19 września 2016 roku w sprawie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości i Zakładowego Planu Kont. Świętokrzyski Park Narodowy realizując cele związane z ochroną przyrody osiąga dochody opodatkowane zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. 1. Zasady wyceny aktywów Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się: Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę lub modernizację, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową z zastosowaniem stawek wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Środki trwałe do wartości nieprzekraczającej kwoty określonej w przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku zalicza się do środków trwałych są umarzane jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do użytkowania. Aktywa obrotowe Zapasy Obejmują materiały i towary w magazynie przeznaczone do zużycia na potrzeby ŚPN oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym, jak również do zużycia we własnej działalności. Materiały i towary wycenia się według cen zakupu. Produkty gotowe Produkty gotowe stanowią wytworzone przez jednostkę wyroby gotowe przeznaczone do odsprzedaży odbiorcom zewnętrznym. Produkty na dzień bilansowy wycenia się według bezpośrednich kosztów wytworzenia. Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe wycenia się w wysokości wymaganej zapłaty łącznie z odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny (pomniejszone o odpisy aktualizujące). Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 48

3 MSIG 179/2017 (5316) poz Środki pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wycenia się według wartości nominalnej. 2. Zasady wyceny pasywów Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) statutowy Świętokrzyskiego Parku Narodowego podlega zwiększeniu o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie przepisów oraz zysk netto. O podziale zysku netto lub pokryciu straty netto decyduje Dyrektor Świętokrzyskiego Parku Narodowego. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania ujmuje się w kwocie wymagającej zapłaty (łącznie z naliczonymi odsetkami). Świętokrzyski Park Narodowy nie tworzy rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. W danym roku obrotowym wysokość środków na wynagrodzenia osobowe pracowników jest limitowana. Kwota rezerw nie wywiera ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego na podstawie art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe wykazuje się w wartości nominalnej. Jako rozliczenia międzyokresowe przychodów ujmuje się środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie. 3. Ewidencja przychodów i kosztów - wynik finansowy Przychody Parku Narodowego określone zostały w art. 8h ust. 1 i 2, które przeznacza się na realizację zadań określonych w art. 8b ust. 1 ustawy. Wszystkie uzyskane przychody oraz poniesione koszty ujmuje się w ewidencji księgowej memoriałowo. Koszty związane z realizacją zadań wraz z amortyzacją środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ewidencjonowane są w układzie rodzajowym. Wynik finansowy Świętokrzyskiego Parku Narodowego stanowi różnicę pomiędzy przychodami a kosztami. 4. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. 5. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą pośrednią. Główny Księgowy Zofia Wojteczek Dyrektor dr inż. Jan Reklewski Bodzentyn, r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na r r. A. Aktywa trwałe , ,55 I. Wartości niematerialne i prawne 9 608,35 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 9 608,35 0,00 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 49

4 MSIG 179/2017 (5316) poz Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,55 1. Środki trwałe , ,11 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,87 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,62 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,38 d) środki transportu , ,00 e) inne środki trwałe , ,24 2. Środki trwałe w budowie , ,44 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,47 I. Zapasy , ,33 1. Materiały 4 942, ,00 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe , ,59 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 50

5 MSIG 179/2017 (5316) poz Towary , ,74 5. Zaliczki na dostawy i usługi 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe , ,25 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 3. Należności od pozostałych jednostek , ,25 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,98 - do 12 miesięcy , ,98 - powyżej 12 miesięcy 4 567,29 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,57 c) inne , ,70 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,93 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,93 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,93 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,93 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,96 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Aktywa razem , ,02 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51

6 MSIG 179/2017 (5316) poz PASYWA Stan na r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,71 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,95 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 0,00 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 0,00 0,00 III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 0,00 0,00 - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki 0,00 0,00 - na udziały (akcje) własne 0,00 0,00 V Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,24 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,31 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 e) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,67 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 52

7 MSIG 179/2017 (5316) poz Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,37 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,15 - do 12 miesięcy , ,15 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,45 h) z tytułu wynagrodzeń , ,39 i) inne , ,38 4. Fundusze specjalne , ,30 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,64 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,64 - długoterminowe , ,25 - krótkoterminowe , ,39 Pasywa razem , ,02 Główny Księgowy Zofia Wojteczek Dyrektor dr inż. Jan Reklewski Sporządzono dnia r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: PLN Dane za rok 2015 Dane za rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,40 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,64 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,35 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 2 191, ,46 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,65 B. Koszty działalności operacyjnej , ,58 I. Amortyzacja , ,80 II. Zużycie materiałów i energii , ,28 III. Usługi obce , ,31 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 53

8 MSIG 179/2017 (5316) poz IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,93 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,39 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,13 - emerytalne , ,69 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,98 VIII.Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 440, ,76 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,18 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,66 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje , ,81 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 IV. Inne przychody operacyjne , ,85 E. Pozostałe koszty operacyjne 8 476, ,95 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 8 476, ,95 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,47 G. Przychody finansowe , ,55 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) - od jednostek powiązanych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 b) - od jednostek pozostałych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,55 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 H. Koszty finansowe 8 412, ,32 I. Odsetki, w tym: 0,00 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV. Inne 8 412, ,32 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,24 J. Podatek dochodowy 6 304, ,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,24 Główny Księgowy Zofia Wojteczek Dyrektor dr inż. Jan Reklewski Sporządzono: r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 54

9 MSIG 179/2017 (5316) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od r. do r. jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,78 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,78 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,83 a) zwiększenie (z tytułu) ,00 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) 0,00 0,00 - zakupy składników majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji (grunty) ,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,83 - umorzenia udziałów (akcji) 0,00 0,00 - pokrycie ujemnego wyniku finansowego , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,95 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - podziału zysku (ustawowo) 0,00 0,00 - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 55

10 MSIG 179/2017 (5316) poz Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,24 a) zysk netto 0,00 0,00 b) strata netto , ,24 c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,71 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 0,00 0,00 Główny Księgowy Zofia Wojteczek Dyrektor dr inż. Jan Reklewski Sporządzono dnia r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,24 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 56

11 MSIG 179/2017 (5316) poz II. Korekty razem , ,54 1. Amortyzacja , ,80 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 0,00 0,00 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 0,00 0,00 5. Zmiana stanu rezerw 0,00 0,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,54 7. Zmiana stanu należności , ,57 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,20 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 4 168, , Inne korekty , ,71 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) , ,78 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 0,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0,00 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych, 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II. Wydatki , ,80 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,80 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne ,13 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,80 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,25 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe , ,25 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 57

12 MSIG 179/2017 (5316) poz II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 0,00 0,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 0,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 0,00 8. Odsetki 0,00 0,00 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,25 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) , ,67 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,67 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,26 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: , ,93 - o ograniczonej możliwości dysponowania , ,07 Główny Księgowy Zofia Wojteczek Dyrektor dr inż. Jan Reklewski Sporządzono dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska i Dyrekcji Świętokrzyskiego Parku Narodowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Świętokrzyski Park Narodowy z siedzibą w: (26-010) Bodzentyn, ul. Suchedniowska 4, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,02 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w wysokości: ,24 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę: ,24 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,67 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Dyrektor Parku jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego z zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Dyrektor Parku jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzone sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Dyrektor Parku jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Parku zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 58

13 MSIG 179/2017 (5316) poz Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentację sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Dyrektora Parku oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Andrzej Piech nr w rejestrze AUDYT FS Sp. z o.o. nr w rejestrze Łódź, ul. Kopernika 22 6 marca 2017 r. Warszawa, dnia DOP-WPN TC MINISTER ŚRODOWISKA Pan Jan Reklewski Dyrektor Świętokrzyskiego Parku Narodowego Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r., poz.1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Świętokrzyskiego Parku Narodowego za rok Z up. MINISTRA PODSEKRETARZ STANU Główny Konserwator Przyrody Andrzej Szweda-Lewandowski 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59

14 MSIG 179/2017 (5316) poz GK HG Decyzja nr 01/2017 Dyrektora Świętokrzyskiego Parku Narodowego z dnia 27 czerwca 2017 roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2016 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047, z późn. zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Świętokrzyskiego Parku Narodowego za 2016 rok - pismo DOP-WPN TC z dnia 22 czerwca 2017 roku, postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2016 rok w kwocie ,24 zł (słownie złotych: osiemnaście tysięcy dwadzieścia cztery 24/100) z funduszu statutowego zgodnie 4 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 05 listopada 2012 roku, poz. 1212). DYREKTOR Świętokrzyskiego Parku Narodowego dr inż. Jan Reklewski MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 WRZEŚNIA 2017 R. 60