Zarządzenie nr ORo Prezydenta Miasta Piekary Śląskie z dnia 9 lipca 2015 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie nr ORo Prezydenta Miasta Piekary Śląskie z dnia 9 lipca 2015 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji w sprawie zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych pobieranych przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t. j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.) zarządza się, co następuje: 1 Wprowadza się Instrukcję w sprawie zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych pobieranych przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Traci moc Zarządzenie nr ORo /10 Prezydenta Miasta Piekary Śląskie z dnia 3 marca 2010r. 3 Wykonanie zarządzenia powierza się naczelnikom wydziałów, kierownikom biur oraz samodzielnym stanowiskom w Urzędzie Miasta Piekary Śląskie. 4 Nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierza się skarbnikowi miasta, zastępcy prezydenta oraz sekretarzowi Miasta. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. 4 PREZYDENT MIASTA Piekary Śląskie (-) Sława Umińska-Duraj Oprac.: I. Dzięcioł Sprawdził: Anna Machura Rozdzielnik: 1. Wydział Organizacyjny 2. kierownicy komórek organizacyjnych - wszyscy

2 Uzasadnienie Mając na uwadze fakt, iż na kierowniku jednostki ciąży obowiązek ustalenia w formie pisemnej i aktualizacja dokumentacji dotyczącej kontroli finansowej dokonuje się uporządkowania zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych obowiązujących w Urzędzie Miasta w Piekarach Śląskich. NACZELNIK WYDZIAŁU FINANSOWO-BUDŻETOWEGO Anna Machura

3 Załącznik do Zarządzenia nr Oro Prezydenta Miasta Piekary Śląskie z dnia 9 lipca 2015 r. Instrukcja w sprawie zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych pobieranych przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich Rozdział 1. Postanowienia ogólne Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa o: 1) dochodach niepodatkowych należy przez to rozumieć należności pobierane przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich nie będące podatkami, 2) kontrahencie należy przez to rozumieć osobę fizyczną, prawną lub jednostkę organizacyjną nie posiadającą osobowości prawnej, zobowiązaną do zapłaty należności niepodatkowych, 3) komórce merytorycznej należy przez to rozumieć samodzielne komórki organizacyjne Urzędu Miasta Piekary Śląskie odpowiedzialne, stosownie do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Piekary Śląskie, za naliczenie należności niepodatkowych, 4) pracowniku komórki merytorycznej należy przez to rozumieć pracownika komórki merytorycznej odpowiedzialnego za naliczenie należności niepodatkowych, 5) osoba kierująca komórką merytoryczną należy przez to rozumieć osoby kierujące samodzielnymi komórkami organizacyjnymi Urzędu Miasta Piekary Śląskie, 6) pracowniku księgowości należy przez to rozumieć pracownika księgowości w Referacie Finansowym Wydziału Finansowo-Budżetowego, 7) Referacie Finansowym należy przez to rozumieć komórkę organizacyjną w Wydziale Finansowo-Budżetowym zajmującą się księgowością, 8) Referacie Windykacji należy przez to rozumieć komórkę organizacyjną w Wydziale Finansowo-Podatkowym zajmującą się windykacją należności publicznoprawnych i cywilnoprawnych, 9) dowodzie księgowym należy przez to rozumieć dokument będący podstawą dokonania zapisu w księgach rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, 10) ulgach uznaniowych należy przez to rozumieć ulgi w spłacie niepodatkowych należności pieniężnych w formie umorzenia, odroczenia i rozłożenia na raty ich zapłaty, udzielane zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, ustawą o finansach publicznych, a w zakresie należności, do których nie stosuje się powyższych przepisów, zgodnie ze stosowną uchwałą Rady Miasta, 11) KASA - należy przez to rozumieć podsystem "Kasa" programu OTAGO. Rodział 2. Zasady prowadzenia ewidencji dochodów niepodatkowych 1. Ustalanie wysokości niepodatkowych należności budżetowych należy do właściwości komórek merytorycznych. 2. Przypisów i odpisów dokonuje się w odniesieniu do dochodów niepodatkowych, na podstawie: 1) umów cywilnoprawnych, 2) porozumień, 3) orzeczeń sądowych, 4) decyzji administracyjnych, 5) oświadczeń woli, 6) mandatów i grzywien, 7) dowodów zrealizowanych wpłat nieprzypisanych. 3. Pracownik merytoryczny wydający decyzję administracyjną podejmuje działania mające na celu doręczenie oryginału decyzji, chyba, że przepisy szczególne nie wymagają doręczenia. 4. Przypisów i odpisów w odniesieniu do dochodów niepodatkowych dokonuje pracownik komórki merytorycznej właściwy do ich naliczania. 5. Przypisów i odpisów w odniesieniu do dochodów z tytułu mandatów nakładanych przez Straż Miejską dokonuje pracownik Referatu Finansowego. 6. Pracownik komórki merytorycznej właściwy do naliczania dochodów niepodatkowych wprowadza do odpowiedniej aplikacji systemu komputerowego przypisy w ciągu 3 dni roboczych po ich ustaleniu jednak nie później niż przed upływem terminu płatności. 7. Pracownicy komórek merytorycznych są odpowiedzialni za aktualizację wszystkich danych (adresowych wraz z PKD i innych) niezbędnych do sprawnego prowadzenia windykacji. 8. Pracownicy komórek merytorycznych sporządzają wykaz przypisów i odpisów dokonanych w danym miesiącu według poszczególnych tytułów dochodów, który po zatwierdzeniu przez

4 osobę kierującą komórka organizacyjną przekazują pracownikowi Referatu Finansowego prowadzącego ewidencję syntetyczną. 9. Dokumenty, o których mowa w ust. 2 przechowywane są w komórce merytorycznej. Na dokumenty te nanosi się numer karty kontowej kontrahenta. 10. Ewidencję szczegółową dla każdego kontrahenta oraz do każdego rodzaju należności prowadzi się na kartach kontowych. 11. Zestawienie łącznych przypisów i odpisów uzgadniane jest na koniec każdego kwartału po pozycji saldo przypisów i odpisów. 12. Zapisy księgowe na kartach kontowych dokonywane są równocześnie z zapisami w dzienniku obrotów. Dzienniki obrotów służą do chronologicznej ewidencji wszystkich obrotów księgowanych na kartach kontowych. Służą ponadto do kontroli i uzgadniania obrotów zaksięgowanych na kontach, a także do podziału obrotów według rodzajów należności. Dzienniki obrotów zakłada się zgodnie z nazwą lub symbolem odpowiadającym należności, dla których są prowadzone. 13. Zapisy księgowe prowadzone są w systemie komputerowym zgodnie z dokumentacją programu dopuszczonego do stosowania w urzędzie odpowiednim zarządzeniem prezydenta. Rozdział 3. Pobór dochodów niepodatkowych 1. Wpłaty na poczet dochodów niepodatkowych są dokonywane: 1) bezpośrednio w kasie urzędu, 2) na rachunki bankowe urzędu. 2. Wpłaty przyjęte w kasie urzędu w formie gotówki są bezpośrednio księgowane/zatwierdzane na karcie kontowej kontrahenta za pośrednictwem KASA. 3. Pokwitowania przyjęcia do kasy urzędu miasta gotówki są sporządzane w jednym egzemplarzu, który otrzymuje wpłacający. 4. Dla każdego rodzaju dochodów niepodatkowych sporządza się oddzielnie pokwitowanie wpłaty wniesionej przez kontrahenta. 5. Wpłaty dokonywane na rachunki bankowe urzędu są ewidencjonowane na podstawie wyciągów bankowych pobieranych z banku w formie elektronicznej. 6. Pracownik księgowości przed zaksięgowaniem wpłaty, sprawdza kompletność informacji dotyczących wpłaty i zamieszcza na każdym potwierdzeniu wpłaty należności pozycję wyciągu, numer wpłaty oraz numer karty kontowej kontrahenta. Ewentualne nieprawidłowości są wyjaśniane z bankiem prowadzącym obsługę rachunków bankowych urzędu. 7. Jeżeli bank ujął w wyciągu dowód wpłaty innego rachunku bankowego lub określono niejasno tytuł wpłaty albo istnieją wątpliwości dotyczące dokonanej wpłaty, księguje się daną kwotę jako Wpływy do wyjaśnienia. Niezwłocznie po wyjaśnieniu wpłaty przez pracownika księgowości, dokonuje się odpowiednich księgowań na właściwe rodzaje należności i konta kontrahentów, przelewa wpłatę na właściwy rachunek bankowy lub dokonuje zwrotu wpłaconej kwoty. 8. Do udokumentowania wpłat służą: 1) dowody wpłat generowane przez KASA, 2) pokwitowania z kwitariuszy przychodowych, 3) wyciąg bankowy pobrany z banku w formie elektronicznej. 9. Wpłatę z tytułu niepodatkowych należności budżetowych zalicza się na pokrycie zaległości wskazanej przez wpłacającego. Kwotę zalicza się proporcjonlnie na poczet zaległości oraz kwoty odsetek za zwłokę, stosownie do w art ustawy Ordynacja podatkowa. 10. W przypadku należności cywilnoprawnych dokonaną wpłatę księguje się zgodnie z art. 451 ustawy Kodeks cywilny. 11. Jeżeli na kontrahencie ciążą zobowiązania z tytułu różnych niepodatkowych należności budżetowych oraz należności cywilnoprawnych a wpłacający nie wskazał, na którą zaległość dokonał wpłaty, albo wpłata jest wyższa od wskazanej zaległości, wpłatę zalicza się na poczet pokrycia zaległości począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, stosownie do przepisów ustawy Ordynacja podatkowa lub w odniesieniu do należności cywilnoprawnych stosownie do przepisów ustawy Kodeks cywilny. 12. W sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości niepodatkowych należności budżetowych pracownik księgowości wydaje postanowienie stosownie do przepisów ustawy Ordynacja podatkowa, natomiast w odniesieniu do należności cywilnoprawnych zawiadomienie o sposobie zarachowania wpłaty. 13. W przypadku zagubienia lub zniszczenia przez kontrahenta wydanego mu pokwitowania nie wystawia się jego duplikatu, chyba, że przepisy szczególne stanowią inaczej. Na pisemny wniosek kontrahenta wydaje się zaświadczenie o dokonaniu wpłaty. 14. Zaświadczenie, o którym mowa w ust. 13 zawiera co najmniej nazwisko, imię i adres wpłacającego, numer pokwitowania, datę dokonanej wpłaty, rodzaj należności i okres, za który je wpłacono oraz sumę wpłaty cyframi i słownie oraz potwierdzenie uiszczenia opłaty skarbowej od wydanego zaświadczenia.

5 Rozdział 4. Ulgi uznaniowe 1. Po otrzymaniu wniosku o udzielenie ulgi uznaniowej, pracownik komórki merytorycznej odpowiedzialny za przygotowanie decyzji uznaniowej, w przypadku niepodatkowych należności budżetowych/oświadczenia woli prezydenta, w przypadku należności cywilnoprawnych, obowiązany jest ustalić stan konta kontrahenta w terminie nie dłuższym niż 5 dni roboczych od otrzymania takiego wniosku oraz zweryfikować kompletność wniosku pod względem formalnym i dowodowym. W przypadku niekompletnego wniosku, pracownik komórki merytorycznej winien wezwać kontrahenta do jego uzupełnienia. W sytuacji nie uzupełnienia wniosku w terminie, wniosek pozostawia się bez rozpatrzenia. 2. Wniosek o udzielenie ulgi uznaniowej wymaga opinii osoby kierującej komórka merytoryczną, naczelnika Wydziału Finansowo-Budżetowego, skarbnika Miasta oraz resortowego zastępcy prezydenta. Wzór wniosku stanowi załącznik nr 1 do niniejszej instrukcji. 3. Do czasu wydania decyzji/oświadczenia woli prezydenta, pracownik księgowości zawiadamia pracownika prowadzącego sprawę o ulgę uznaniową o każdej zmianie stanu karty kontowej. 4. Decyzje/oświadczenia woli prezydenta w sprawie ulg uznaniowych wprowadzane są do systemu komputerowego przez pracownika komórki merytorycznej przygotowującego decyzje uznaniowe /oświadczenia woli prezydenta. 5. W przypadku umorzenia w całości lub w części zaległości, na którą wystawiono tytuł wykonawczy, pracownik prowadzący sprawę o ulgę uznaniową przekazuje kopię decyzji do Referatu Windykacji. Pracownik windykacji niezwłocznie po otrzymaniu kopii decyzji w tej sprawie, aktualizuje bądź wycofuje ten tytuł. 6. W przypadku umorzenia w całości lub w części zaległości cywilnoprawnych, w stosunku do których wszczęte zostało postępowanie egzekucyjne, kopia oświadczenia woli prezydenta jest przekazywana do Referatu Windykacji, w celu umorzenia postępowania egzekucyjnego lub aktualizacji zaległości. 7. W przypadku rozłożenia na raty zapłaty zaległości objętych tytułami wykonawczymi, kopia decyzji jest przekazywana do Referatu Windykacji, w celu zawieszenia postępowania egzekucyjnego. 8. W przypadku rozłożenia na raty zapłaty należności cywilnoprawnych, w stosunku do których wszczęte zostało postępowanie egzekucyjne, kopia oświadczenia woli prezydenta jest przekazywana do Referatu Windykacji, w celu zawieszenia postępowania egzekucyjnego. 9. W przypadku niedotrzymania terminu wynikającego z decyzji/oświadczenia woli prezydenta w sprawie odroczenia terminu płatności należności lub rozłożenia na raty zapłaty zaległości pracownik księgowości zobowiązany jest niezwłocznie wprowadzić na karcie kontowej wygaśnięcie decyzji/oświadczenia woli prezydenta w całości. 10. Od zaległości, w stosunku do której nastąpiło wygaśnięcie decyzji/oświadczenia woli prezydenta naliczane są odsetki od następnego dnia po upływie terminu płatności tej należności, wynikającego z przepisów prawa lub z decyzji (umowy itp.) ustalającej jej wysokość, do dnia zapłaty. Rozdział 5. Nadpłaty i zwroty 1. Pracownik księgowości jest zobowiązany do bieżącej kontroli stanu nadpłat na kartach kontowych poszczególnych kontrahentów. 2. Nadpłaty powstałe na kartach kontowych należności, do których stosuje się przepisy ustawy Ordynacja podatkowa, likwiduje się w sposób określony w przepisach działu III, rozdział 9 ustawy Ordynacja podatkowa. 3. Nadpłaty powstałe na kontach z tytułu należności cywilnoprawnych likwiduje się w sposób określony w przepisach ustawy Kodeks cywilny. 4. Zwrotów i zaliczeń nadpłat, powstałych zarówno w roku bieżącym, jak i w latach ubiegłych, dokonuje się z klasyfikacji dochodów budżetowych, na którą zalicza się bieżące wpływy tego samego rodzaju. Wypłata z tytułu oprocentowania nadpłaty następuje z działu i rozdziału tej podziałki klasyfikacji dochodów budżetowych, na którą zaliczane są odsetki za zwłokę, z określeniem odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej. 5. Przed przygotowaniem lub opracowaniem wniosku o zwrot, pracownik księgowości jest zobowiązany: 1) wnikliwie przeanalizować dokumenty źródłowe, w których określona jest prawidłowa kwota należności do zapłaty, 2) sprawdzić na innych stanowiskach księgowych czy podmiot, dla którego dokonany miałby być zwrot nadpłaty nie posiada zaległości w innym tytule należności, 3) przygotować lub opracować wniosek o zwrot nadpłaty lub zarachować te nadpłatę na inny tytuł należności.

6 6. Zwrot nadpłaty następuje: 1) na wskazany rachunek bankowy kontrahenta, 2) na adres podatnika za pośrednictwem poczty, po potrąceniu opłaty pocztowej, 3) w gotówce w kasie Wydziału Finansowo-Podatkowego. Rozdział 6. Windykacja i czynności związane z dochodzeniem zaległości z tytułu dochodów niepodatkowych 1. Windykacja zaległości z tytułu dochodów niepodatkowych prowadzona jest przez Referat Windykacji. 2. Pracownik Referatu Windykacji obowiązany jest do kontroli terminowości wpłat z tytułu dochodów niepodatkowych. 3. W przypadku stwierdzenia braku wpłaty należność, do której stosuje się przepisy ustawy Ordynacja podatkowa nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z mocy prawa pracownik Referatu Windykacji wysyła kontrahentowi upomnienie, za potwierdzeniem odbioru, zawierające wezwanie do wykonania obowiązku z zagrożeniem skierowania sprawy na drogę postępowania egzekucyjnego. 4. W przypadku stwierdzenia braku wpłaty należności cywilnoprawnych w określonym terminie pracownik Referatu Windykacji wysyła kontrahentowi wezwanie do zapłaty, za potwierdzeniem odbioru, zawierające wezwanie do wykonania obowiązku z zagrożeniem skierowania sprawy na drogę postępowania sądowego. 5. Mając na uwadze racjonalność gospodarowania środkami publicznymi upomnienia/wezwania do zapłaty wystawia się, gdy zaległość wyniesie lub przekroczy kwotę 10 zł, chyba że istnieje zagrożenie przedawnienia. 6. Upomnienia/wezwania do zapłaty zaległości wystawia pracownik Referatu Windykacji nie później niż trzy miesiące od upływu miesiąca, w którym upłynął termin płatności należności. 7. W przypadku niezapłacenia lub częściowego zapłacenia zaległości objętych upomnieniem, pracownik Referatu Windykacji wystawia tytuł wykonawczy. 8. Tytuły wykonawcze wystawiane są sukcesywnie, z tym, że a) na zaległości dotyczące I półrocza najpóźniej do 31 października danego roku podatkowego, b) na zaległości dotyczące II półrocza najpóźniej do 31 marca następnego roku podatkowego. 9. Tytuły wykonawcze przekazuje się do właściwego organu egzekucyjnego. Właściwość organu egzekucyjnego ustala pracownik Referatu Windykacji na podstawie art. 22 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. 10. Pracownik Referatu Windykacji zobowiązany jest do zawiadomienia właściwego organu egzekucyjnego o każdej zmianie dotyczącej wysokości zaległości ujętej w tytule wykonawczym. 11. Wszelkie zmiany w stanie należności spowodowane korektą wysokości zobowiązania, bądź wpłatą dokonaną przez zobowiązanego, a ponadto wstrzymanie egzekucji, udzielenie ulg w spłacie należności itp. nanoszone są na bieżąco do ewidencji komputerowej i w tytule wykonawczym, na podstawie stosownej informacji przekazanej przez pracownika komórki merytorycznej lub pracownika księgowości. 12. W przypadku braku realizacji tytułu wykonawczego przez okres 1 roku od jego przekazania, pracownik Referatu Windykacji monituje właściwy organ egzekucyjny. 13. W przypadku niezapłacenia lub częściowego zapłacenia należności cywilnoprawnych wynikających z wezwania do zapłaty, pracownik Referatu Windykacji przekazuje Koordynatorowi ds. Obsługi Prawnej Urzędu wykaz zaległości dłużnika wraz z kopią wezwania do zapłaty w celu dochodzenia tych należności na drodze sądowej. Dane te są przekazywane, gdy kwota zaległości przekracza 50 zł, chyba że istnieje zagrożenie przedawnienia zaległości i brak jest podstaw do ich umorzenia. Pozostałe dokumenty niezbędne do prowadzenia sprawy dostarcza komórka merytoryczna prowadząca daną sprawę. 14. Zabezpieczenie należności niepodatkowych na nieruchomości (wpis hipoteki przymusowej) należy do Koordynatora ds. Obsługi Prawnej Urzędu. Pracownik Referatu Windykacji przekazuje do realizacji, najpóźniej do 31 października danego roku zaległości powyżej 500 zł celem zabezpieczenia należności wpisem hipoteki przymusowej. 15. W przypadku braku zapłaty zobowiązania zgłoszonego do Koordynatora ds. Obsługi Prawnej Urzędu przez okres 1 roku od jego zgłoszenia, pracownik Referatu Windykacji monituje podjęte działania przez Koordynatora ds. Obsługi Prawnej Urzędu. 16. Zasady windykacji dochodów niepodatkowych dotyczą także dochodów niebudżetowych oraz należności Skarbu Państwa. Rozdział 7. Dokonywanie odpisu przedawnionej należności niepodatkowej

7 1. Podstawę dokonania odpisu przedawnionej należności stanowi Informacja o przedawnieniu sporządzona na formularzu stanowiącym załącznik nr 2 do niniejszej Instrukcji przez reprezentujących wierzyciela pracowników Referatu Finansowego i Referatu Windykacji, w zakresie wynikającym z powierzonych im zadań, który następnie uzupełniany jest przez Koordynatora ds. Obsługi prawnej, a następnie podlega zatwierdzeniu przez naczelnika Wydziału Finansowo Budżetowego, w przypadku należności nieprzekraczających kwoty zł, natomiast powyżej tej kwoty przez prezydenta Miasta. Naczelnik przed zatwierdzeniem odpisu ustala przyczynę przedawnienia i jeżeli nastąpiło ono z winy pracownika, to na podstawie odrębnych przepisów podejmuje decyzję, co do jego ukarania. 2. Odpisu należności w księgach rachunkowych Urzędu Miasta po zatwierdzeniu informacji, o której mowa w ust. 1 dokonuje właściwy pracownik Referatu Finansowego. 3. Naczelnik Wydziału Finansowo - Budżetowego na bieżąco informuje skarbnika Miasta o dokonanych odpisach, a po upływie każdego roku podatkowego przedkłada pisemną informację o dokonanych odpisach - w terminie do dnia 30 stycznia roku następnego. 4. Księgowania odpisu przedawnionego zobowiązania należy dokonać w następujący sposób: Wn odpowiednie konto 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych Ma odpowiednie konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych.

8 Załącznik nr 1 do Instrukcji w sprawie zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych pobieranych przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich Opinia w sprawie rozłożenia na raty/umorzenia/odroczenia terminu płatności* należności miasta/skarbu Państwa* 1. Data wpłynięcia wniosku: Dane wnioskodawcy: Sprawa dotyczy (wraz z uzasadnieniem strony): Kwota: należność główna:... odsetki: Opinia komórki merytorycznej: Data, podpis i pieczątka kierownika komórki merytorycznej 6. Opinia Wydziału Finansowo Budżetowego: Data, podpis i pieczątka naczelnika Wydziału Finansowo-Budżetowego 7. Opinia skarbnika Miasta: Data, podpis i pieczątka skarbnika Miasta

9 8. Opinia resortowego zastępcy prezydenta: Data, podpis i pieczątka resortowego zastępcy prezydenta 9. Decyzja Prezydenta Miasta: * - niepotrzebne skreślić ** - pkt 1 5 wypełnia komórka merytoryczna

10 Załącznik nr 2 do Instrukcji w sprawie zasad wymiaru, ewidencji i poboru dochodów niepodatkowych pobieranych przez Urząd Miasta w Piekarach Śląskich INFORMACJA O PRZEDAWNIONYCH NALEŻNOŚCIACH NIEPODATKOWYCH POBIERANYCH PRZEZ URZĄD MIASTA PIEKARY ŚLĄSKIE 1. Dane dłużnika: Imię i nazwisko/nazwa Adres zamieszkania/siedziba Informacja na temat należności: 1) rodzaj: ) kwota należności głównej:... odsetki: ) okres jakiego dotyczy:... 4) informacje dodatkowe: Informacja o wystawionych upomnieniach\wezwaniach z podaniem dat wystawienia i doręczenia: Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Windykacji 4. Informacja o wystawionych tytułach wykonawczych z podaniem dat wystawienia i przekazania do organu egzekucyjnego, bądź przekazaniu sprawy do Koordynatora ds. Obsługi Prawnej Urzędu Miasta: Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Windykacji 5. Informacja o podjętych działaniach przez Koordynatora ds. Obsługi Prawnej Urzędu Miasta: Data, podpis, pieczątka Koordynatora ds. Obsługi Prawnej

11 6. Informacje mające wpływ na bieg terminu przedawnienia 1) Informacje o odroczeniu terminu lub rozłożeniu na raty: ) Informacje uzyskane od organu egzekucyjnego: ) Informacje dotyczące upadłości: ) Dodatkowe informacje: Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Finansowego 7. Przesłanki umorzenia należności z urzędu zgodnie z 6 Uchwały Nr L/533/10 Rady Miasta Piekary Śląskie z dn r. w sprawie określenia zasad i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym miasta Piekary Śląskie oraz jego jednostek podległych, warunków dopuszczalności pomocy publicznej w przypadkach, w których ulga będzie stanowić pomoc publiczną oraz wskazania organów uprawnionych do udzielania przedmiotowych ulg: 1) ust. 1 pkt.1, 2, 4 uchwały: Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Finansowego 2) ust. 1 pkt.3 uchwały: Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Finansowego Data, podpis, pieczątka Koordynatora ds. Obsługi Prawnej

12 8. Data przedawnienia Data, podpis, pieczątka pracownika Referatu Finansowego Zatwierdził: Dekretacja: Wn (odpowiednie konto przychodów) Ma (odpowiednie konto należności) Kwota (dotyczy przedawnianej należności głównej)