Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016 WydziałPrawa, Administracji i Stosunków Międzynarodowych Kierunek studiów: Administracja Forma studiów: Niestacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Administracja publiczna Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: A 1 Przedmiot Nazwa przedmiotu Prawo podatkowe i postepowanie podatkowe Kod przedmiotu WPAISM AA1N A1 15/16 Kategoria przedmiotu Przedmioty podstawowe - obligatoryjne Liczba punktów ECTS 5 Język wykładowy polski 2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Legenda: W WykładC Ćwiczenia/ JęzykiK KonwersatoriumS SeminariumL LabolatoriumI Inne

2 3 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel 1 Przedmiot obejmuje problematykę mającą w aktualnej rzeczywistości istotne znaczenie. Pogłębia wiedzę w zakresie kształtu i funkcjonowania szczegółowego i formalnego prawa podatkowego w zakresie uprawnień i obowiązków podmiotów czynnych i biernych stosunków prawnopodatkowych. Celem jest zapoznanie słuchaczy z zasadami teoretycznymi i rozwiązaniami normatywnymi aktualnie obowiązującego prawa podatkowego, a także z instytucjami ochrony praw podatników, które zawierają tzw. ogólne zasady postępowania podatkowego oraz ze szczegółowym trybem postępowania podatkowego, a także podstawowym orzecznictwem sądowo administracyjnym. Cel 2 Nabycie przez absolwentów umiejętności interpretacji i stosowania przepisów prawa podatkowego materialnego i proceduralnego w praktyce zawodowej, zwłaszcza doradztwa podatkowego oraz przygotowania do dalszego samokształcenia się i realizacji w życiu zawodowym. 4 Wymagania wstępne 1 Brak 5 Modułowe efekty kształcenia MW1 Ma wiedzę w zakresie prawa podatkowego i postępowania podatkowego: 1. zna zakres normatywny, 2. charakteryzuje szczegółowo podstawowe regulacje prawno podatkowe, 3. wskazuje powiązania prawa podatkowego z innymi gałęziami prawa. K_ W07 Ma pogłębioną wiedzę o stosunkach społecznych i ekonomicznych poddawanych regulacji prawa podatkowego oraz o rządzących nimi prawidłowościach istotnych z punktu widzenia procesu legislacyjnego. K_ W04 Ma pogłębioną i uporządkowaną wiedzę o kluczowych regulacjach w zakresie prawa podatkowego materialnego i proceduralnego, hierarchii źródeł prawa, wzajemnych relacjach pomiędzy organami podatkowymi władzy państwowej i samorządowej, treści stosunków prawnych, na którą składają się uprawnienia i obowiązki podmiotów stosunków prawno podatkowych, formach aktywności organów podatkowych; a w szczególności o poszczególnych podatkach i etapach postępowania podatkowego. K_ W06 Zna zasady opodatkowania niezbędne dla rozwoju form indywidualnej przedsiębiorczości, w szczególności w zakresie obsługi prawnej przez doradców podatkowych. K_ W13 Ma pogłębioną i rozszerzoną wiedzę o źródłach i miejscu nauki prawa podatkowego w systemie nauk prawnych oraz o jej przedmiotowych i metodologicznych powiązaniach z innymi dyscyplinami nauk, zna strategie i metody badań stosowanych w nauce prawa podatkowego. K_ W01 Opisuje podstawowe poglądy na istotę prawa podatkowego i jego społeczne funkcje. K_ W02 Opisuje i charakteryzuje elementy stosunku prawnopodatkowego. K_ W05 Zna proceduralne aspekty stosowania prawa podatkowego, zrelacjonuje przebieg postępowań podatkowych przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. K_ W08 Zna i opisuje etapy stosowania prawa podatkowego, zna sposoby rozwiązywania sporów z administracją podatkową. K_ W10 MU2 Korzysta z siatki pojęciowej prawa podatkowego, potrafi wykorzystać wiedzę teoretyczną do opisu, analizy i oceny przebiegu zdarzeń, prawidłowo zinterpretować przepisy prawne i sprawnie zastosować je do określonych sytuacji faktycznych i rozwiązywania konkretnych problemów. W szczególności posiada umiejętności umożliwiające podejmowanie działalności zawodowej w organach podatkowych i skarbowych oraz doradztwie podatkowym. K_ U01 Samodzielnie dokonuje kwalifikacji prawnopodatkowej różnych stanów faktycznych, umie dokonywać wykładni i stosować w praktyce przepisy prawa podatkowego. K_ U07 Posiada umiejętności prezentowania rozbudowanej argumentacji w kontekście poglądów różnych autorów, kierując się przy tym zasadami etycznymi, racjonalnie podejmie dyskusję ze specjalistą w zakresie podatków i postępowania podatkowego, zaprezentuje swoje argumenty. K_U10 Rozumie mechanizmy społeczne i polityczne determinujące treść prawa podatkowego, przewiduje skutki regulacji normatywnych. K_ U02 Dokona subsumpcji stanu faktycznego, zaprezentuje projekt decyzji, przedstawi zasady sporządzania jej uzasadnienia w postępowaniach sądowoadministracyjnych i przed organami podatkowymi. K_ U08 Posiada umiejętność analizy orzecznictwa sądowego oraz poglądów uznanych autorytetów wyrażanych w komentarzach i pracach naukowych. K_ U11 Ma umiejętność logicznej analizy pojęć prawno podatkowych, posługiwania się dyrektywami wykładni i wnioskowań prawniczych i uzasadniania twierdzeń. K_ U05 Posiada umiejętność tworzenia projektów aktów podatkowych, rozwinie poprawnie uzasadnienie, potrafi wskazać konsekwencje projektowanego aktu. K_ U06 Posiada umiejętność zespołowego analizowania zagadnień prawnych, prowadzenia dyskursu i prezentacji wniosków w zespołach specjalistów i zespołach interdyscyplinarnych. K_ U12 Potrafi stosować zasady i normy Strona 2/6

3 etyczne w podejmowanej działalności, dostrzega i analizuje dylematy etyczne. K_ U14 Posiada pogłębioną umiejętność przygotowania różnych prac pisemnych oraz wystąpień ustnych w zakresie prawa podatkowego materialnego i proceduralnego. K_ U15 MK3 Rozumie znaczenie przestrzegania prawa podatkowego jako regulatora stosunków społecznych, a także ma świadomość konsekwencji tolerancji wobec naruszeń prawa. K_ K02 Rozumie potrzebę ciągłego dokształcania zawodowego i rozwoju osobistego, dokonuje samooceny własnych kompetencji i doskonali umiejętności, wyznacza kierunki własnego rozwoju i kształcenia. K_ K01 Ma przekonanie o potrzebie podejmowania działań mających na celu społeczne uświadomienie znaczenia profesjonalnej pomocy prawnej. K_ K03 MK4 Ma świadomość pełnionej roli społecznej związanej z możliwością wykonywania zawodu zaufania publicznego, rozumie znaczenie działań mających na celu podnoszenie świadomości prawnej społeczeństwa. K_ K04 Znając poziom swoich kompetencji jest gotów do korzystania z pomocy ekspertów, docenia znaczenie współpracy w zespole interdyscyplinarnym. K_ K05 Przejawia zainteresowanie problemami polityki legislacyjnej, rozumie konieczność ciągłego monitorowania zmian legislacyjnych i orzecznictwa, a w związku z tym potrafi formułować postulaty de lege lata i de lege ferenda. K_K07 6 Treści programowe Wykład Lp Tematyka zajęć Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych I. Prawo podatkowe - materialne 1. Geneza instytucji podatku i cechy podatku jako daniny publicznej 2. Analiza elementów instytucji podatku i ich konstrukcji 3. Przedstawienie sposobów konstrukcji obciążeń podatkowych (proporcjonalność, progresja i regresja) 4. Omówienie zasad podatkowych 5. Podziały podatków wg różnych kryteriów 6. Przedstawienie systemu W1 podatkowego oraz rodzajów stosunków prawno-podatkowych i podmiotów tych 5 stosunków 7. Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe, sposoby powstawania i wygasania 8. Zagadnienia odpowiedzialności podatkowej z uwzględnieniem poszczególnych rodzajów podmiotów 9. Omówienie sposobów uiszczania podatków 10. Podatki bezpośrednie i pośrednie, konstrukcja podatku od wartości dodanej. W2 II. Szczegółowe prawo podatkowe 1. Podatek od spadków i darowizn oraz od czynności cywilnoprawnych 2. Podatek rolny i leśny 3. Podatek od nieruchomości, od środków transportowych i inne lokalne tytuły podatkowe 4. Podatek dochodowy od osób fizycznych wraz z uproszczonymi formami 5 opodatkowania 5. Podatek dochodowy od osób prawnych 6. Podatek od towarów i usług 7. Podatek akcyzowy 8. Pozostałe tytuły: podatek od gier, podatek tonażowy. W3 III. Postępowanie podatkowe zagadnienia ogólne 1. Struktura systemu prawa podatkowego, kodyfikacja prawa podatkowego 2. Pojęcie i części postępowania podatkowego, struktura wewnętrzna Ordynacji podatkowej 3. System zasad ogólnych postępowania podatkowego, ich charakter i rola 4. Zasady: praworządności, zaufania do organów podatkowych, udzielania pomocy 2 (informacji prawnej), prawdy obiektywnej (materialnej), czynnego udziału stron, przekonywania stron, szybkości i prostoty postępowania, pisemności, dwuinstancyjności, trwałości decyzji ostatecznej, ograniczonej jawności postępowania. W4 IV. Organy podatkowe i ich właściwość 1.Wyłączenie pracownika organu oraz wyłączenie organu. V. Strona postępowania podatkowego (uprawnienia, obowiązki, zdolność procesowa) 1. Pojęcie strony postępowania oraz podmiotu na prawach strony 2. Dopuszczalność zastępstwa procesowego 3. Rola i charakter pełnomocnika procesowego stron 4. Przedstawiciel ustawowy i kurator strony. 2 Strona 3/6

4 Wykład Lp Tematyka zajęć Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych VI. Sposób prowadzenia postępowania podatkowego 1. Terminy załatwienia spraw, przywrócenia terminu i doręczenia pism procesowych 2. Charakter prawny wezwania do czynności procesowych. VII. Postępowanie podatkowe przed organem pierwszej instancji 1. Pojęcie, sposoby i formy oraz data wszczęcia postępowania 2. Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego na żądanie strony 3. Pisma procesowe, podania, protokoły i adnotacje 4. Udostępnianie akt (prawo strony wglądu do akt). VIII. System dowodów w W5 postępowaniu podatkowym 1. Rola postępowania dowodowego, rodzaje 4 środków dowodowych i rozpatrywanie materiałów dowodowych 2. Księgi podatkowe i deklaracje podatkowe 3. Rozprawa. IX. Zawieszenie postępowania podatkowego 1. Obligatoryjne i fakultatywne zawieszenia postępowania podatkowego 2. Skutki prawne zawieszenia postępowania. X. Charakter prawny decyzji i postanowienia 1. Pojęcie, treść decyzji organu podatkowego oraz obowiązek pisemnej formy 2. Umorzenie postępowania podatkowego 3. Pojęcie oraz struktura postanowienia 4. Wygaśnięcie decyzji. W6 XI. Odwołania oraz zażalenia w postępowaniu podatkowym 1. Istota i charakter odwołania, treść i termin wniesienia 2. Postępowanie odwoławcze, rozprawa 3. Rodzaje rozstrzygnięć w postępowaniu odwoławczym 4. Zażalenia. XII. Wykonanie decyzji, decyzje ostateczne i nieostateczne XIII. Postępowanie nadzwyczajne (nadzwyczajne środki zaskarżenia) 1. Pojęcie postępowania 2 nadzwyczajnego i jego rodzaje 2. Wznowienie postępowania, stwierdzenie nieważności decyzji ostatecznej, uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej, stwierdzenie wygaśnięcia decyzji przez organ pierwszej instancji. XIV. Odpowiedzialność odszkodowawcza, kary porządkowe i koszty postępowania Razem 20 7 Metody dydaktyczne M16. Wykłady M9. Praca z podręcznikiem M15. Zadania tablicowe M7. Konsultacje MI1. Praca z aktem prawnym Strona 4/6

5 8 Obciążenie pracą studenta Średnia liczba Forma aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym: godzin na zrealizowanie aktywności Godziny wynikające z planu studiów 20 Konsultacje przedmiotowe 0 Egzaminy i zaliczenia w sesji 0 Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym: Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 70 Opracowanie wyników 0 Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0 Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z 125 całego nakładu pracy studenta Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 5 9 Metody oceny Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny P13. Test wielokrotnego wyboru P7. Test jednokrotnego wyboru P11. Aktywność na zajęciach Warunki zaliczenia przedmiotu 1 Egzamin w postaci testu wielokrotnego i jednokrotnego wyboru (łączonego). Pytania obejmują proporcjonalnie treści teoretyczne i normatywne. Ocena punktowa pytań uwzględniająca również cząstkowe poprawne odpowiedzi. Skala ocen dostosowana do ilości uzyskanych punktów z uwzględnieniem na określonych warunkach uczestnictwa w wykładach. Kryteria oceny Na ocenę 3 Na ocenę 3.5 Na ocenę 4 Na ocenę 4.5 Na ocenę punktów z testu (w tym punkty preferencyjne w I terminie dodawane do oceny pozytywnej) (+j.w.) (+j.w.) (+j.w.) (+j.w.) 10 Macierz realizacji przedmiotu Strona 5/6

6 Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MW1 MU1 MK1 MK2 Odniesienie do efektów kierunkowych K_W01, K_W02, K_W04, K_W05, K_W06, K_W07, K_W08, K_W10, K_W13 K_U01, K_U02, K_U05, K_U06, K_U07, K_U08, K_U10, K_U11, K_U12, K_U14, K_U15 K_K01, K_K02, K_K03, K_K05, K_K07 K_K04, K_K07 Treści programowe Metody dydaktyczne Sposoby oceny 11 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [1] Gomułowicz A., Małecki J. Podatki i prawo podatkowe, Warszawa, 2015, LexisNexis [7 wyd.] [2] Smoleń P., Wójtowicz W. (red.) Prawo podatkowe, Warszawa, 2015, C.H. Beck [3] Mastalski R. Prawo podatkowe, Warszawa, 2014, C.H. Beck [8. wyd.] [4] Dzwonkowski H (red.) Prawo podatkowe, Warszawa, 2012, C.H. Beck [2 wyd.] Literatura uzupełniająca: [1] Ofiarski Z. Prawo podatkowe, Warszawa, 2010, LexisNexis [2] Głuchowski J., Patyk J. Zarys polskiego prawa podatkowego, Warszawa, 2011, LexisNexis [3] Mastalski R., Fojcik-Mastalska E. (red). Prawo finansowe, Warszawa, 2013, Lex Wolters Kluwer [2 wyd.] [4] Adamiak B., Borkowski J., Mastalski R., Zubrzycki J. Ordynacja podatkowa. Komentarz 2012, Warszawa, 2012, Unimex [5] Dzwonkowski H. Ordynacja Podatkowa. Komentarz 2013, Warszawa, 2013, C.H. Beck [6] Babiarz S., Dauter B., Gruszczyński B., Hauser R., Kabat A., Niezgódka-Medek M. Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa, 2015, Wolters Kluwer 12 Informacje o nauczycielach akademickich Oboba odpowiedzialna za kartę prof. nadzw. dr hab. Irena Czaja-Hliniak (kontakt: uuczaja@cyf-kr.edu.pl) Oboby prowadzące przedmiot dr hab. Irena Czaja-Hliniak (kontakt: uuczaja@cyf-kr.edu.pl) Strona 6/6