Wskazanie zakresu działalności domu maklerskiego wynikającego z udzielonych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego:

Transkrypt

1 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ROZPORZĄDZENIU MINISTRA FINANSÓW W SPRAWIE SZCZEGÓLNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI DOMÓW MAKLERSKICH Nagłówek sprawozdania finansowego Data początkowa okresu, za który sporządzono sprawozdanie: Data końcowa okresu, za który sporządzono sprawozdanie: Data sporządzenia sprawozdania finansowego: KodSprawozdania: SprFinDomMaklerskiWZlotych WariantSprawozdania: 1 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego domu maklerskiego Dane identyfikacyjne Nazwa (firma) i siedziba NazwaFirmy: Dom Inwestycyjny Nehrebe us Spółka Akcyjna Siedziba Województwo: małopolskie Powiat: m. Kraków Gmina: Kraków-Śródmieście Miejscowość: Kraków Wskazanie zakresu działalności domu maklerskiego wynikającego z udzielonych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego: Spółka działa na podstawie zezwolenia Komisji Papierów Wartościowych i Giełd z dnia 22 marca 2005 roku na prowadzenie działalności maklerskiej w zakresie: * zarządzania por elami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych; * oferowania instrumentów finansowych; * doradztwa inwestycyjnego; strona 1 z 11

2 * doradztwa i innych usługi w zakresie łączenia, podziału oraz przejmowania przedsiębiorstw; * doradztwa dla przedsiębiorstw w zakresie struktury kapitałowej, strategii przedsiębiorstwa lub innych zagadnień związanych z taką strukturą lub strategią. Wskazanie właściwego sądu prowadzącego rejestr: Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Od: Do: Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład domu maklerskiego wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: true - sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne; false - sprawozdanie nie zawiera danych łącznych false Założenie kontynuacji działalnności Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez dom maklerski w dającej się przewidzieć przyszłości true Wskazanie, czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez niego działalności true Zasady (polityka) rachunkowości Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w zakresie w jakim obowiązujące przepisy pozostawiają prawo wyboru bądź nie regulują danego zagadnienia, w tym: Spółka prowadzi księgi rachunkowe i sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres ich używania w oparciu o plan amortyzacji. Jeżeli tak ustalona stawka amortyzacji odbiega od stawek amortyzacji określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Spółka dokonuje odrębnego naliczenia amortyzacji podatkowej i bilansowej. strona 2 z 11

3 Jako rzeczowe aktywa trwałe traktuje się przedmioty długotrwałego użytku, których wartość wynosi ponad 1.499,99 zł. Jeżeli wartość początkowa przedmiotu długotrwałego użytku jest niższa, to składnika tego nie zalicza się do środków trwałych i jego wartość odpisywana jest bezpośrednio jako koszt zużycia materiałów. Przedmioty o wartości początkowej od 1.500,00 zł. do 3.500,00 zł. wprowadza się do ewidencji bilansowej środków trwałych i umarza jednorazowo w miesiącu następnym po przyjęciu ich do używania. Zasady ewidencji wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzacji są analogiczne jak dla środków trwałych. Amortyzacji środków trwałych o wartości powyżej 3.500,00 zł dokonuje się począwszy od następnego miesiąca po przyjęciu do używania. Aktywa finansowe W ewidencji Spółki ujmuje się instrumenty finansowe nabyte w imieniu i na rachunek własny Spółki. W dniu nabycia lub powstania poszczególnych składników instrumentów finansowych Spółka dokonuje ich klasyfikacji do następujących kategorii: * instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu instrumenty finansowe nabyte w imieniu i na rachunek własny Spółki. Składnik instrumentów finansowych należy zaliczyć do aktywów przeznaczonych do obrotu, jeżeli niezależnie od powodu, dla którego został nabyty stanowi część por ela, który, jak wskazują dowody, wykorzystywany był ostatnio dla realizacji korzyści w wyniku wahań cen; instrumenty pochodne będące aktywami finansowymi lub zobowiązaniami finansowymi zawsze uznaje się za przeznaczone do obrotu, z wyjątkiem sytuacji, gdy są one z założenia i faktycznie aktywami finansowymi służącymi do zrównoważenia zmiany wartości godziwej lub przepływów środków pieniężnych zabezpieczanej pozycji, * instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności instrumenty finansowe nabyte w imieniu i na rachunek własny Spółki o określonych lub możliwych do określenia płatnościach lub ustalonym terminie zapadalności, z wyjątkiem pożyczek udzielonych i należności własnych, jeśli Spółka zamierza i ma możliwości finansowe utrzymywania tych aktywów w por elu do czasu aż staną się wymagalne, * pożyczki udzielone oraz należności własne pożyczki udzielone przez Spółkę w ramach działalności maklerskiej, z wyjątkiem tych pożyczek udzielonych oraz należności własnych, które Spółka przeznacza do sprzedaży w krótkim terminie (do trzech miesięcy), które uznaje się za aktywa zaliczone do kategorii instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, * instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży instrumenty finansowe nabyte w imieniu i na rachunek własny Spółki niespełniające warunku zaliczenia do kategorii wymienionych powyżej. Przy wycenie rozchodu instrumentów finansowych stosuje się metodę FIFO. strona 3 z 11

4 Środki pieniężne Ewidencja analityczna środków pieniężnych w kasie prowadzona jest według poszczególnych kas, a środków pieniężnych w bankach według banków i rachunków, na których są gromadzone. Lokaty terminowe ewidencjonowane są według banków i metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) poszczególnych lokat. Wycena środków pieniężnych w walutach obcych w trakcie roku obrotowego dokonywana jest po następujących kursach: * po faktycznie zastosowanym kursie kupna lub sprzedaży walut banków obsługujących Spółkę w przypadku sprzedaży lub kupna walut, * po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego transakcję w pozostałych przypadkach. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych rozliczane są metodą pierwsze przyszło pierwsze wyszło (FIFO). Wycena środków pieniężnych na dzień bilansowy została dokonana wg średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z tego dnia. Należności Należności wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje, oprócz wartości nominalnej, również odsetki za zwłokę, jeżeli jednostka na dzień bilansowy podejmie decyzję o dochodzeniu tych odsetek. Od należności spornych, dochodzonych na drodze sądowej i wątpliwych z innych powodów dokonywane są odpisy aktualizujące na podstawie decyzji kierownika jednostki. Wycena należności w walutach obcych w trakcie roku obrotowego dokonywana jest w oparciu o kurs średni NBP. Zapłata należności wyceniana jest po faktycznie zastosowanym kursie kupna banków obsługujących Spółkę w przypadku równoczesnej odsprzedaży waluty bankowi lub po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego zapłatę w pozostałych przypadkach. Do wyceny należności w walutach obcych na dzień bilansowy stosowany jest kurs średni NBP ogłaszany na ten dzień. Zobowiązania Zobowiązania wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty, tj. w kwocie uwzględniającej odsetki za zwłokę. Odsetki za zwłokę nie są jednak księgowane, jeśli z oświadczenia kontrahenta lub innych dokumentów wynika, że nie zostaną naliczone. Zobowiązania w walucie obcej wyceniane są w trakcie roku obrotowego wg kursu średniego NBP a ich zapłata wg faktycznie zastosowanego kursu sprzedaży banków obsługujących Spółkę w przypadku zakupu walut w celu zapłaty albo po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego zapłatę w przypadku zapłaty z walutowego rachunku bankowego. Do wyceny zobowiązań w walucie obcej na dzień bilansowy stosuje się kurs średni NBP ogłaszany na ten dzień. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego strona 4 z 11

5 Dodatnie i ujemne różnice przejściowe nie są kompensowane. W związku z tym Spółka ujawnia oddzielnie aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. metody pomiaru wyniku finansowego Przychody ze sprzedaży są uznawane w momencie wykonania usługi. W przypadku usług wykonywanych w sposób ciągły przychody z tego tytułu rozpoznawane są w proporcji do upływu czasu. Do kosztów działalności zaliczane są wszelkie koszty poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym koszty zarachowane w formie rezerw na przyszłe koszty i straty dotyczące okresu sprawozdawczego. sposób sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka sporządza sprawozdanie finansowe w układzie i ze szczegółowością przewidzianą w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich. Bilans domu maklerskiego rok Aktywa razem , ,15 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,81 W kasie , ,47 Na rachunkach bankowych 1 827, ,34 Inne środki pieniężne ,97 0,00 Należności krótkoterminowe , ,33 Od klientów , ,33 Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych 226,87 0,00 Pozostałe 4 500, ,00 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 247, ,19 Udzielone pożyczki długoterminowe , ,82 Pozostałe , ,82 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 9 275, ,00 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 032, ,00 strona 5 z 11

6 rok Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 243,97 0,00 Pasywa razem , ,15 Zobowiązania krótkoterminowe , ,43 Wobec Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych 3 369, ,00 Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych , ,75 Z tytułu wynagrodzeń 8 712, ,46 Pozostałe 7 258, ,22 Rozliczenia międzyokresowe 7 070, ,31 Inne rozliczenia międzyokresowe 7 070, ,31 krótkoterminowe 7 070, ,31 Rezerwy na zobowiązania , ,00 Z tytułu odroczonego podatku dochodowego , ,00 Pozostałe 7 727, ,00 krótkoterminowe 7 727, ,00 Kapitał (fundusz) własny , ,41 Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 Kapitał (fundusz) zapasowy , ,78 utworzony ustawowo , ,67 inny , ,11 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe , ,92 Zysk (strata) z lat ubiegłych , ,51 strata z lat ubiegłych (wartość ujemna) , ,51 Zysk (strata) ne o 5 525, ,22 Pozycje pozabilansowe Rachunek zysków i strat domu maklerskiego strona 6 z 11

7 rok Przychody z podstawowej działalności, w tym: , ,21 Przychody z działalności maklerskiej z tytułu: , ,54 zarządzania por elami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych 38,61 159,54 pozostałe , ,00 Przychody z pozostałej działalności podstawowej , ,67 Koszty działalności podstawowej , ,48 Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych 9 300, ,00 Wynagrodzenia , ,17 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,05 Świadczenia na rzecz pracowników 2 697, ,64 Zużycie materiałów i energii , ,53 Usługi obce , ,60 Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości , ,03 Pozostałe koszty rzeczowe 1 614, ,77 Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 7 581, ,07 Pozostałe 1 283, ,62 Zysk (strata) z działalności podstawowej (I-II) , ,73 Pozostałe przychody operacyjne , ,83 Pozostałe , ,83 Pozostałe koszty operacyjne 434,92 211,60 Pozostałe 434,92 211,60 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV+XV) , ,96 Przychody finansowe , ,03 Odsetki od udzielonych pożyczek, w tym: , ,16 Odsetki od lokat i depozytów 2 179, ,22 Dodatnie różnice kursowe 343,76 400,65 strona 7 z 11

8 rok zrealizowane 9,80 188,44 niezrealizowane 333,96 212,21 Koszty finansowe 416,12 681,77 Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym: 3,39 0,00 Pozostałe odsetki 200,52 106,46 Ujemne różnice kursowe 212,21 575,31 zrealizowane 212,21 575,31 Zysk (strata) bru o (XVI+XVII-XVIII) 1 873, ,22 Podatek dochodowy , ,00 Zysk (strata) ne o (XXII-XXIII-XXIV) 5 525, ,22 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego rok Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,19 Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach , ,19 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , ,00 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , ,78 Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu , ,78 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu , ,92 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu , ,92 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu ,51 0,00 Strata z lat ubiegłych na początek okresu ,51 0,00 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,51 0,00 zwiększenie (z tytułu) 0, ,51 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0, ,51 zmniejszenie (z tytułu) ,22 0,00 strona 8 z 11

9 rok pokrycie z zysku roku ubiegłego ,22 0,00 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu , ,51 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu , ,51 Wynik ne o 5 525, ,22 zysk ne o 5 525, ,22 Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,41 Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,41 Rachunek przepływów pieniężnych domu maklerskiego rok Przepływy pieniężne ne o z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,94 Zysk (strata) ne o 5 525, ,22 Korekty razem , ,16 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -121,75 354,71 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,38 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności , ,55 Zmiana stanu należności , ,99 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów), w tym funduszy specjalnych , ,83 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,22 Przepływy pieniężne ne o z działalności inwestycyjnej (I-II) 2 179, ,22 Wpływy z tytułu działalności inwestycyjnej 2 179, ,22 Otrzymane odsetki 2 179, ,22 Przepływy pieniężne ne o razem (A+/-B+/-C) , ,72 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,43 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych -121,75 354,71 strona 9 z 11

10 rok Środki pieniężne na początek okresu , ,32 Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,60 Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego Opis dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego sprawozdania finansowego 2018 Załączony plik dod_inf_i_objasnienia_2018.pdf Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) bru o Rok bieżący A. Zysk (strata) bru o za dany rok 1 873,08 B. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 0,00 C. Przychody niepodlegające opodatkowania w roku bieżącym, w tym: ,69 przychody z naliczonych i niezapłaconych odsetek (Artykuł 12, Ustęp 4, Punkt 2) ,22 przychody, dla których moment uznania za przychód dla celów podatkowych jest inny niż dla celów bilansowych (Artykuł 12, Ustęp 3a) ,51 niezrealizowane różnice kursowe (Artykuł 15a) 333,96 D. Przychody podlegające opodatkowania w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych w tym: E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 0,00 622,88 Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż zł) 622,88 F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: ,41 wynagrodzenia z tytułu umów cywilno-prawnych i rady nadzorczej nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 57) 6 342,68 niezapłacone składki na ubezpieczenia społeczne (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 57a) 4 068,52 utworzone rezerwy (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 27) 7 727,00 strona 10 z 11

11 Rok bieżący ujemne niezrealizowane różnice kursowe (Artykuł 15a) 212,21 G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym: zapłacone wynagrodzenia z ubiegłych okresów sprawozdawczych (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 57) zapłacone składki ZUS z ubiegłych okresów sprawozdawczych (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 57a) , , ,49 wykorzystanie i rozwiązanie rezerw z lat ubiegłych (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 27) 9 400,00 H. Strata z lat ubiegłych, w tym: 0,00 I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: 0,00 J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym ,15 K. Podatek dochodowy 0,00 strona 11 z 11