Komentarz. Stefan Babiarz, Bogusław Dauter Roman Hauser, Andrzej Kabat Małgorzata Niezgódka-Medek, Jan Rudowski KOMENTARZE WYDANIE 11

Transkrypt

1 ordynacja podatkowa Komentarz Stefan Babiarz, Bogusław Dauter Roman Hauser, Andrzej Kabat Małgorzata Niezgódka-Medek, Jan Rudowski KOMENTARZE WYDANIE 11

2 ordynacja podatkowa Komentarz Stefan Babiarz, Bogusław Dauter Roman Hauser, Andrzej Kabat Małgorzata Niezgódka-Medek, Jan Rudowski Zamów książkę w księgarni internetowej KOMENTARZE WYDANIE 11 WARSZAWA 2019

3 Stan prawny na 1 kwietnia 2019 r. z uwzględnieniem zmian wchodzących w życie 30 kwietnia 2019 r. (Dz.U. poz. 694) oraz 4 maja 2019 r. (Dz.U. poz. 730) Wydawca Grzegorz Jarecki Redaktor prowadzący Kinga Zając Opracowanie redakcyjne i łamanie Violet Design Wioletta Kowalska Projekt okładek serii Wojtek Kwiecień-Janikowski, Przemek Dębowski Poszczególne części komentarza opracowali: Stefan Babiarz art i, 51 58e, 80a 86, , 260, 306a 306n, Bogusław Dauter art , 59 67e, 119a 119zfn, c, , 239a 239j, , 305p 306 Roman Hauser art , Andrzej Kabat art r, o, 171a 179a, Małgorzata Niezgódka-Medek art. 1 12, 119zg 119zzk, a, Jan Rudowski art , 68 80, 86a 86o, Ta książka jest wspólnym dziełem twórcy i wydawcy. Prosimy, byś przestrzegał przysługujących im praw. Książkę możesz udostępnić osobom bliskim lub osobiście znanym, ale nie publikuj jej w internecie. Jeśli cytujesz fragmenty, nie zmieniaj ich treści i koniecznie zaznacz, czyje to dzieło. A jeśli musisz skopiować część, rób to jedynie na użytek osobisty. SZANUJMY PRAWO I WŁASNOŚĆ Więcej na POLSKA IZBA KSIĄŻKI Copyright by Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o., 2019 ISBN wydanie Dział Praw Autorskich Warszawa, ul. Przyokopowa 33 tel ksiazki@wolterskluwer.pl księgarnia internetowa

4 Wykaz skrótów 29 USTAWA Z R. ORDYNACJA PODATKOWA Dział I Przepisy ogólne 41 Art. 1. [Zakres przedmiotowy] 41 Art. 1a. [Relacja pomiędzy Ordynacją podatkową a przepisami o ochronie danych osobowych] 46 Art. 2. [Zakres stosowania] 47 Art. 2a. [Zasada in dubio pro tributario] 55 Art. 3. [Słowniczek ustawowy] 59 Art. 3a. [Deklaracje w formie elektronicznej] 81 Art. 3b. [Treść deklaracji elektronicznej] 82 Art. 3c. (uchylony) 84 Art. 3d. [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym] 84 Art. 3e. [Zgoda na doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego] 84 Art. 3f. [Identyfikacja na portalu podatkowym] 85 Art. 4. [Obowiązek podatkowy] 87 Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe] 92 Art. 6. [Podatek] 94 Art. 7. [Podatnik] 98 Art. 7a. [Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik i płatnik] 103 Art. 8. [Płatnik] 104 Art. 9. [Inkasent] 107 Art. 10. [Wybór formy opodatkowania] 109 Art. 11. [Rok podatkowy] 110 Art. 12. [Termin] 112 Dział II Organy podatkowe i ich właściwość 120 Rozdział 1 Organy podatkowe 120 Art. 13. [Organy podatkowe] 120 5

5 Art. 13a. [Szczególne organy podatkowe] 123 Art. 14. [Nadzór Szefa KAS] 124 Rozdział 1a Interpretacje przepisów prawa podatkowego 126 Art. 14a. [Interpretacje ogólne] 126 Art. 14b. [Interpretacje indywidualne] 134 Art. 14c. [Treść interpretacji indywidualnej] 145 Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej] 149 Art. 14da. [Zmiana interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego] 150 Art. 14e. [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej] 152 Art. 14f. [Opłata od interpretacji] 155 Art. 14g. [Pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia] 157 Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie] 157 Art. 14i. [Publikacja interpretacji] 158 Art. 14j. [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych] 159 Art. 14k. [Ochrona wnioskodawcy] 160 Art. 14l. [Obowiązek zapłaty podatku] 163 Art. 14m. [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku] 163 Art. 14n. [Odpowiednie stosowanie] 166 Art. 14na. [Wyłączenie stosowania przepisów] 168 Art. 14nb. [Warunki stosowania przepisów] 169 Art. 14o. [Interpretacja milcząca] 169 Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie] 171 Art. 14r. [Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej] 171 Art. 14s. [Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego] 173 Rozdział 2 Właściwość organów podatkowych 174 Art. 15. [Obowiązek przestrzegania właściwości] 174 Art. 16. [Właściwość rzeczowa] 175 Art. 17. [Właściwość miejscowa] 178 Art. 17a. [Właściwość miejscowa w przypadku odpowiedzialności osób trzecich] 180 Art. 17b. [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego] 181 Art. 18. [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego] 181 Art. 18a. [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego] 183 Art. 18b. [Perpetuatio fori] 183 Art. 18c. [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów] 184 Art. 18d. [Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej] 186 Art. 19. [Spory o właściwość] 187 Art. 20. [Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu] 191 6

6 Dział IIa Porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych 192 Art. 20a. [Porozumienie jednostronne] 192 Art. 20b. [Porozumienie dwustronne i wielostronne] 196 Art. 20c. [Zakres porozumienia] 198 Art. 20d. [Brak zgody zagranicznej władzy podatkowej] 198 Art. 20e. [Wyjaśnienie wątpliwości przez organ] 200 Art. 20f. [Obowiązki wnioskującego] 202 Art. 20g. [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskującego] 206 Art. 20h. [Zmiana propozycji] 208 Art. 20i. [Doręczenie decyzji w sprawie porozumienia. Odnowienie decyzji] 210 Art. 20j. [Terminy zakończenia postępowania] 212 Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji] 213 Art. 20l. [Wygaśnięcie decyzji] 215 Art. 20m. [Opłata od wniosku] 217 Art. 20n. [Opłata uzupełniająca] 218 Art. 20o. [Dochód budżetu państwa] 219 Art. 20p. [Koszty postępowania] 219 Art. 20q. [Odpowiednie stosowanie] 219 Art. 20r. [Stosowanie przepisów do zakładu zagranicznego] 220 Dział III Zobowiązania podatkowe 221 Rozdział 1 Powstawanie zobowiązania podatkowego 221 Art. 21. [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego] 221 Art. 21a. [Wniosek o przeprowadzenie postępowania] 238 Art. 21b. [Decyzja określająca] 239 Art. 22. [Zaniechanie poboru podatku] 241 Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania] 246 Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek] 254 Art. 24. [Określenie wysokości straty] 255 Art. 24a 25. (uchylone) 260 Rozdział 2 Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta 260 Art. 26. [Zakres odpowiedzialności podatnika] 260 Art. 26a. [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika] 263 Art. 27. (uchylony) 269 Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta] 269 Art. 29. [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim] 275 Art. 30. [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta] 280 Art. 31. [Osoby odpowiedzialne] 289 Art. 32. [Obowiązek przechowywania dokumentów] 290 7

7 Rozdział 3 Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 292 Art. 33. [Zabezpieczenie] 292 Art. 33a. [Wygaśnięcie zabezpieczenia] 300 Art. 33b. [Odpowiednie stosowanie do płatnika i inkasenta] 302 Art. 33c. [Odpowiednie stosowanie] 304 Art. 33d. [Formy zabezpieczenia] 305 Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel] 310 Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia] 310 Art. 33g. [Postanowienie o zabezpieczeniu] 311 Art. 34. [Hipoteka przymusowa] 312 Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej] 317 Art (uchylone) 321 Art. 38. [Wniosek o założenie księgi wieczystej] 322 Art. 38a. [Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej] 324 Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych] 324 Art. 40. (uchylony) 327 Art. 41. [Zastaw skarbowy] 327 Art. 42. [Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego] 330 Art. 42a. (uchylony) 331 Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych] 331 Art. 44. [Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych] 333 Art. 45. [Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów] 334 Art. 46. [Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego] 336 Art. 46a. [Dokonanie wpisu zastawu skarbowego] 338 Art. 46b. [Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku] 338 Art. 46c. [Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych] 339 Art. 46d. [Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie] 342 Art. 46e. [Dostęp do rejestru zastawów skarbowych] 343 Art. 46f. [Delegacja ustawowa struktura rejestru, formularze, opłaty] 343 Art. 46g. [Wygaśnięcie zastawu skarbowego] 344 Art. 46h. [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] 346 Art. 46i. [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] 347 Rozdział 4 Terminy płatności 348 Art. 47. [Termin płatności podatku] 348 Art. 48. [Odroczenie terminu] 351 Art. 49. [Nowy termin płatności] 354 Art. 50. [Przedłużenie terminu płatności] 356 8

8 Rozdział 5 Zaległość podatkowa 357 Art. 51. [Zaległość podatkowa] 357 Art. 52. [Należności traktowane na równi z zaległością] 361 Art. 52a. [Nienależnie pobrane wynagrodzenie płatników lub inkasentów] 365 Rozdział 6 Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna 365 Art. 53. [Odsetki za zwłokę] 365 Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek] 370 Art. 54. [Wyłączenie naliczania odsetek] 372 Art. 55. [Wpłata odsetek] 379 Art. 56. [Stawka odsetek] 381 Art. 56a. [Obniżona stawka odsetek za zwłokę] 382 Art. 56b. [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę] 385 Art. 56ba. [Wyłączenie stosowania podwyższonej stawki odsetek] 388 Art. 56c. [Obniżenie lub podwyższenie stawek odsetek za zwłokę] 390 Art. 56d. [Ogłoszenie stawek odsetek za zwłokę] 390 Art. 57. [Opłata prolongacyjna] 391 Art. 58. [Zasady naliczania] 395 Rozdział 6a Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 397 Art. 58a. [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego] 397 Art. 58b. [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego] 401 Art. 58c. [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] 402 Art. 58d. [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] 404 Art. 58e. [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe] 405 Rozdział 7 Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych 406 Art. 59. [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego] 406 Art. 60. [Termin dokonania i forma zapłaty podatku] 413 Art. 61. [Obowiązek zapłaty przelewem] 418 Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą] 420 Art. 62. [Zaliczenie wpłat] 421 Art. 62a. [Odpowiednie stosowanie] 424 Art. 62b. [Zapłata podatku przez osoby inne niż podatnik] 424 Art. 63. [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania] 426 Art. 64. [Potrącenie zobowiązań podatkowych] 427 Art. 65. [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych] 433 Art. 66. [Przeniesienie własności lub praw majątkowych] 434 Art. 67. (uchylony) 437 9

9 Rozdział 7a Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych 437 Art. 67a. [Wniosek podatnika] 437 Art. 67b. [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą] 451 Art. 67c. [Odpowiednie stosowanie] 457 Art. 67d. [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu] 458 Art. 67e. [Właściwość w sprawie ulg] 459 Rozdział 8 Przedawnienie 460 Art. 68. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji] 460 Art. 69. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi] 469 Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego] 472 Art. 70a. [Zawieszenie biegu przedawnienia] 491 Art. 70b. (uchylony) 493 Art. 70c. [Zawiadomienie o biegu terminu przedawnienia] 493 Art. 70d. [Uwzględnienie porozumienia w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania] 498 Art. 70e. [Zawieszenie biegu przedawnienia cofnięcie skutków unikania opodatkowania] 498 Art. 71. [Odpowiednie stosowanie] 499 Rozdział 9 Nadpłata 500 Art. 72. [Nadpłata] 500 Art. 73. [Powstanie nadpłaty] 509 Art. 74. [Nadpłata powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości] 511 Art. 74a. [Określenie nadpłaty przez organ] 518 Art. 75. [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty] 521 Art. 76. [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty] 531 Art. 76a. [Chwila zaliczenia nadpłaty] 537 Art. 76b. [Odpowiednie stosowanie przepisów do zwrotu podatku] 540 Art. 76c. [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek] 544 Art. 77. [Termin zwrotu nadpłaty] 545 Art. 77a. [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek] 552 Art. 77b. [Forma zwrotu nadpłaty] 552 Art. 77c. [Pomniejszenie nadpłaty] 555 Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty] 555 Art. 78a. [Proporcjonalne zaliczenie] 561 Art. 79. [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty] 562 Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty]

10 Rozdział 9a Podpisywanie deklaracji 568 Art. 80a. [Podpisanie deklaracji przez pełnomocnika] 568 Art. 80b. [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji] 573 Rozdział 10 Korekta deklaracji 574 Art. 81. [Skorygowanie deklaracji] 574 Art. 81a. (uchylony) 579 Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji] 579 Art. 81c. (uchylony) 585 Rozdział 11 Informacje podatkowe 585 Art. 82. [Obowiązek udzielania informacji podatkowej] 585 Art. 82a. [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi] 598 Art. 82b. [Współpraca organów administracji rządowej i samorządowej z organami podatkowymi] 600 Art. 83. [Zakres i termin przekazywania informacji] 601 Art. 84. [Obowiązek przekazywania informacji przez sądy, komorników i notariuszy] 602 Art. 85. [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji] 604 Art. 86. [Okres przechowywania ksiąg podatkowych] 604 Rozdział 11a Informacje o schematach podatkowych 608 Art. 86a. [Informacje o schematach podatkowych] 608 Art. 86b. [Termin raportowania i organ właściwy] 639 Art. 86c. [Termin raportowania przez korzystającego] 642 Art. 86d. [Termin raportowania z uwzględnieniem zlecenia wspomagającemu] 644 Art. 86e. [Termin raportowania w przypadku wielu podmiotów obowiązanych do przekazania informacji] 647 Art. 86f. [Treść raportowanych informacji] 648 Art. 86g. [Sposób raportowania] 651 Art. 86h. [Uzupełnienie informacji oraz odpowiedzialność karnoskarbowa] 652 Art. 86i. [Odmowa nadania NSP] 654 Art. 86j. [Obowiązki informacyjne promotora i korzystającego] 655 Art. 86k. [Publikacja ogólnych wyjaśnień o schematach] 657 Art. 86l. [Obowiązek wprowadzenia procedury wewnętrznej] 657 Art. 86m. [Kara administracyjna, kara pieniężna] 659 Art. 86n. [Informatyzacja MDR] 662 Art. 86o. [Odesłania, odpowiednie stosowanie]

11 Rozdział 12 Rachunki 663 Art. 87. [Wystawianie rachunków] 663 Art. 88. [Przechowywanie rachunków] 667 Art (uchylone) 668 Rozdział 13 Odpowiedzialność solidarna 668 Art. 91. [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych] 668 Art. 92. [Powstanie odpowiedzialności solidarnej] 673 Rozdział 14 Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych 676 Art. 93. [Następstwo prawne podmiotów przekształconych] 676 Art. 93a. [Podmioty przekształcone] 686 Art. 93b. [Odpowiednie stosowanie] 693 Art. 93c. [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału] 696 Art. 93d. [Prawa i obowiązki wynikające z decyzji wydanych na podstawie przepisów podatkowych] 700 Art. 93e. [Norma kolizyjna] 701 Art. 94. [Stosowanie przepisów do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych] 703 Art. 95. [Ograniczenie odpowiedzialności] 704 Art. 96. [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania] 705 Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców] 706 Art. 97a. [Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku] 722 Art. 98. [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych] 726 Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów] 732 Art [Decyzja o odpowiedzialności spadkobierców] 734 Art [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy] 743 Art [Wstąpienie spadkobierców w miejsce osoby zmarłej w toku postępowania] 744 Art [Zawiadomienie spadkobierców] 746 Art (uchylony) 748 Art [Oprocentowanie nadpłat oraz zwrotów podatków przypadających spadkodawcy] 748 Art [Odpowiedzialność zapisobiercy] 749 Rozdział 15 Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich 751 Art [Zakres odpowiedzialności osób trzecich] 751 Art [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej] 756 Art [Odpowiednie stosowanie] 763 Art [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka] 765 Art [Odpowiedzialność członka rodziny]

12 Art [Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa] 768 Art. 112a. [Wyłączenie stosowania] 773 Art. 112b. [Odpowiedzialność spółki kapitałowej] 773 Art. 112c. [Odpowiedzialność podatkowa spółki bez osobowości prawnej] 773 Art [Odpowiedzialność firmującego] 775 Art [Odpowiedzialność właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej] 776 Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości] 779 Art [Odpowiedzialność wspólnika] 781 Art [Odpowiedzialność członków zarządu spółek kapitałowych] 787 Art. 116a. [Odpowiedzialność członków zarządu innych osób prawnych] 799 Art. 116b. [Odpowiedzialność podatkowa likwidatorów spółki] 801 Art [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej] 802 Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela] 803 Art. 117b. [Odpowiedzialność za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostawy towarów i usług] 804 Art. 117c. [Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika i podatnika] 805 Art. 117d. [Odpowiedzialność zarządcy sukcesyjnego oraz zarządcy faktycznego] 806 Art [Terminy przedawnienia] 810 Art [Zasady waloryzacji] 813 Dział IIIa Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania 814 Rozdział 1 Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 814 Art. 119a. [Unikanie opodatkowania] 814 Art. 119b. [Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania] 822 Art. 119c. [Uznanie sposobu działania za sztuczny] 824 Art. 119d. [Uznanie czynności za podjętą przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej] 827 Art. 119e. (uchylony) 828 Art. 119f. [Pojęcie czynności] 828 Rozdział 2 Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania 829 Art. 119g. [Wszczęcie lub przejęcie postępowania] 829 Art. 119ga. [Elementy i procedowanie wniosku o przejęcie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej przez Szefa KAS] 832 Art. 119gb. [Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego lub przejęcia postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej] 833 Art. 119gc. [Wystąpienie Szefa KAS o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy]

13 Art. 119gd. [Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego w toku postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania albo przed wszczęciem lub przejęciem postępowania podatkowego przez Szefa KAS] 835 Art. 119h. [Zasięgnięcie opinii Rady] 835 Art. 119i. [Wydanie opinii przez Radę] 837 Art. 119j. [Korekta deklaracji; wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku] 839 Art. 119k. [Umorzenie postępowania; przekazanie postępowania właściwemu organowi] 841 Art. 119l. [Uzupełniające stosowanie przepisów o postępowaniu podatkowym] 843 Rozdział 3 Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania 843 Art. 119m. [Zadania Rady] 843 Art. 119n. [Powołanie Rady] 844 Art. 119o. [Skład Rady] 845 Art. 119p. [Wygaśnięcie członkostwa w Radzie przed upływem kadencji] 846 Art. 119q. [Wygaśnięcie członkostwa lub odwołanie członka a prace Rady] 847 Art. 119r. [Wybór przewodniczącego Rady] 847 Art. 119s. [Zadania przewodniczącego Rady] 848 Art. 119t. [Publikacja opinii Rady] 849 Art. 119u. [Wyłączenie członków Rady w zakresie wydawanej opinii] 850 Art. 119v. [Wynagrodzenie członków Rady] 850 Rozdział 4 Opinie zabezpieczające 851 Art. 119w. [Podmiot wydający opinię zabezpieczającą] 851 Art. 119x. [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej] 853 Art. 119y. [Wydanie lub odmowa wydania opinii zabezpieczającej] 857 Art. 119z. [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a prowadzenie czynności w toku postępowania podatkowego lub kontrolnego] 858 Art. 119za. [Treść opinii zabezpieczającej] 859 Art. 119zb. [Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 860 Art. 119zc. [Opłata za wydanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 861 Art. 119zd. [Zmiana opinii zabezpieczającej] 862 Art. 119zda. [Publikacja w BIP informacji na podstawie treści opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii zabezpieczającej] 863 Art. 119ze. [Wycofanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 863 Art. 119zea. [Delegacja ustawowa wzory wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej] 864 Art. 119zf. [Przepisy stosowane w sprawach nieuregulowanych] 864 Rozdział 5 Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 865 Art. 119zfa. [Wniosek o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]

14 Art. 119zfb. [Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 867 Art. 119zfc. [Wyjaśnienie wątpliwości przed złożeniem wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 867 Art. 119zfd. [Elementy wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 868 Art. 119zfe. [Złożenie wniosku i wydanie decyzji o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania a czynności sprawdzające, kontrole i inne postępowania; domniemania w toku postępowania] 871 Art. 119zff. [Opłata] 872 Art. 119zfg. [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskodawcę, spotkanie uzgodnieniowe] 873 Art. 119zfh. [Działania Szefa KAS w razie nieprawidłowego przedstawienia elementów wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 874 Art. 119zfi. [Odmowa określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 875 Art. 119zfj. [Elementy decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 876 Art. 119zfk. [Uwzględnienie treści decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania; złożenie korekty deklaracji lub informacji zastępczej] 877 Art. 119zfl. [Uwzględnianie rozstrzygnięć w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego] 879 Art. 119zfm. [Korekta deklaracji przez zainteresowanego niebędącego podmiotem, który unikał opodatkowania] 880 Art. 119zfn. [Przepisy stosowane w zakresie nieuregulowanym] 881 Dział IIIb Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych 882 Rozdział 1 Przepisy ogólne 882 Art. 119zg. [Definicje legalne] 882 Art. 119zh. [Rachunki wyłączone spod regulacji] 888 Art.119zha. [Zastosowanie STIR] 889 Art. 119zi. [Podmioty wykonujące czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej; zlecenie wykonywania czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR] 890 Art. 119zj. [Wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR obecność przedstawiciela Szefa KAS, rejestr czynności]

15 Art. 119zk. [Zasady przekazywania danych, informacji i żądań] 895 Art. 119zl. [Określanie biegu terminów; wykonywanie czynności w soboty i dni wolne od pracy] 897 Art. 119zm. [Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego] 898 Rozdział 2 Analiza ryzyka 899 Art. 119zn. [Ustalenie wskaźnika ryzyka; zgłaszanie izbie rozliczeniowej najlepszych praktyk] 899 Art. 119zo. [Przekazywanie i udostępnianie informacji o wskaźniku ryzyka] 902 Art. 119zp. [Przekazywanie izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych, zestawień transakcji i informacji o innych rachunkach] 906 Art. 119zq. [Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową] 908 Art. 119zr. [Zakres przekazywanych informacji] 908 Art. 119zs. [Żądanie przekazania dodatkowych informacji] 912 Art. 119zt. [Udzielanie informacji i zestawień podmiotom innym niż Szef KAS] 915 Art. 119zu. [Przetwarzanie danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka] 916 Rozdział 3 Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego 919 Art. 119zv. [Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 919 Art. 119zw. [Przedłużenie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 924 Art. 119zx. [Wyłączenie możliwości ustanowienia zabezpieczenia rzeczowego na wierzytelności z zablokowanego rachunku] 928 Art. 119zy. [Zgoda na wypłatę środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] 928 Art. 119zz. [Zgoda na zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej albo na zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] 930 Art. 119zza. [Warunki zwolnienia środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę] 931 Art. 119zzb. [Zażalenie; skarga do sądu administracyjnego] 931 Art. 119zzc. [Upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 934 Art. 119zzd. [Wyłączenie odpowiedzialności w przypadku blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego lub zmiany jej zakresu zgodnie z żądaniami Szefa KAS] 935 Art. 119zze. [Delegacja ustawowa upoważnienie innego organu KAS do wykonywania zadań w zakresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego]

16 Rozdział 4 Kontrola 936 Art. 119zzf. [Kontrola sprawowana przez Szefa KAS] 936 Art. 119zzg. [Kontrola izby rozliczeniowej przez Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych] 937 Rozdział 5 Kary pieniężne 938 Art. 119zzh. [Kara pieniężna za nieprzekazanie informacji i zestawień] 938 Art. 119zzi. [Kara pieniężna nakładana na izbę rozliczeniową] 938 Art. 119zzj. [Wysokość kary pieniężnej; odwołanie] 939 Art. 119zzk. [Stosowanie przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego do nakładania kary pieniężnej] 940 Dział IV Postępowanie podatkowe 942 Rozdział 1 Zasady ogólne 942 Art [Zasada legalizmu] 942 Art [Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie; zasada informowania] 944 Art [Zasada prawdy obiektywnej] 946 Art [Zasada czynnego udziału stron] 947 Art [Zasada przekonywania stron] 949 Art [Zasada szybkości] 950 Art [Zasada pisemności] 951 Art [Zasada dwuinstancyjności] 952 Art [Zasada trwałości ostatecznej decyzji] 954 Art [Zasada jawności dla stron] 955 Rozdział 2 Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego 956 Art [Wyłączenie pracownika organu] 956 Art [Wyłączenie naczelnika urzędu skarbowego] 962 Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celno-skarbowego] 964 Art. 131b. [Postanowienie o wyłączeniu] 964 Art [Wyłączenie samorządowych organów podatkowych] 964 Art. 132a. [Trwałość przyczyn wyłączenia od załatwienia sprawy] 965 Rozdział 3 Strona 965 Art [Strona] 965 Art. 133a. [Udział organizacji społecznej] 970 Art (uchylony) 973 Art [Zdolność prawna; zdolność do czynności prawnych] 973 Art (uchylone) 974 Art [Kurator]

17 Rozdział 3a Pełnomocnictwo 975 Art. 138a. [Rodzaje pełnomocnictw. Uwierzytelnienie odpisu pełnomocnictwa] 975 Art. 138b. [Osoby mogące być pełnomocnikami] 976 Art. 138c. [Treść pełnomocnictwa] 977 Art. 138d. [Pełnomocnictwo ogólne. CRPO] 978 Art. 138e. [Pełnomocnictwo szczególne] 980 Art. 138f. [Pełnomocnik do doręczeń] 981 Art. 138g. [Ustanowienie więcej niż jednego pełnomocnika] 982 Art. 138h. [Dołączenie do akt wydruku pełnomocnictwa] 982 Art. 138i. [Skuteczność ustanowienia, zmiany zakresu, odwołania i wypowiedzenia pełnomocnictwa] 983 Art. 138j. [Delegacja ustawowa wzory pełnomocnictw i zawiadomień] 983 Art. 138k. [Organizacja CRPO] 984 Art. 138l. [Wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego] 984 Art. 138m. [Wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego do działania do czasu ustanowienia kuratora] 985 Art. 138n. [Wniosek o wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego. Wynagrodzenie] 985 Art. 138o. [Stosowanie przepisów Kodeksu cywilnego i Kodeksu postępowania cywilnego] 986 Rozdział 4 Załatwianie spraw 987 Art [Termin załatwienia sprawy] 987 Art [Obowiązek zawiadomienia strony] 993 Art [Ponaglenie] 995 Art [Odpowiedzialność pracownika organu] 999 Art [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw w imieniu organu] 1000 Rozdział 5 Doręczenia 1002 Art [Zasada oficjalności doręczeń] 1002 Art. 144a. [Doręczenie za pomocą środków komunikacji elektronicznej] 1008 Art. 144b. [Doręczenie wydruku pisma wydanego w formie dokumentu elektronicznego] 1011 Art [Doręczenie stronie, przedstawicielowi, pełnomocnikowi] 1013 Art [Obowiązek zawiadomienia o zmianie adresu] 1015 Art. 146a. [Zawiadomienie o zmianie pełnomocnictwa ogólnego w zakresie adresu] 1018 Art (uchylony) 1019 Art. 147a. [Doręczenia w przypadku VAT i akcyzy z tytułu importu towarów] 1019 Art [Miejsca doręczeń] 1020 Art [Doręczenie zastępcze] 1024 Art [Doręczenie przez awizo]

18 Art. 150a. [Doręczenie na adres skrytki pocztowej] 1031 Art [Doręczenie osobie prawnej albo jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej] 1032 Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia] 1035 Art [Potwierdzenie doręczenia podpisem] 1036 Art. 152a. [Doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego] 1038 Art [Odmowa przyjęcia pisma] 1041 Art [Doręczenia w sytuacjach szczególnych] 1042 Art. 154a. [Doręczanie w państwie członkowskim UE] 1043 Art. 154b. [Doręczanie pism pochodzących z państw członkowskich UE] 1045 Art. 154c. [Zasada wzajemności przy doręczaniu pism obcych władz] 1045 Rozdział 6 Wezwania 1046 Art [Wezwanie] 1046 Art [Osobiste stawiennictwo] 1049 Art [Pomoc prawna] 1050 Art. 157a. [Pomoc prawna w postępowaniu podatkowym] 1051 Art [Wyłączenie stosowania] 1053 Art [Treść wezwania] 1053 Art [Wezwanie telegraficznie lub telefonicznie albo przy użyciu innych środków łączności] 1058 Rozdział 7 Przywrócenie terminu 1059 Art (uchylony) 1059 Art [Przesłanki przywrócenia terminu] 1059 Art [Właściwość organu] 1064 Art [Żądanie wstrzymania wykonania decyzji] 1065 Rozdział 8 Wszczęcie postępowania 1066 Art [Postanowienie o wszczęciu postępowania] 1066 Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania] 1073 Art. 165b. [Wszczęcie postępowania po ujawnieniu nieprawidłowości przez kontrolę podatkową] 1074 Art. 165c. [Wyłączenie instytucji wszczęcia postępowania podatkowego w przypadku powtórnej kontroli podatkowej] 1075 Art [Połączenie postępowań] 1077 Art. 166a. [Odesłanie] 1078 Art [Rozszerzenie żądania] 1079 Art [Podanie] 1080 Art [Wezwanie do usunięcia braków podania] 1084 Art [Obowiązek przekazania podania właściwemu organowi] 1087 Art [Obowiązek rozpatrzenia sprawy w zakresie należącym do właściwości organu]

19 Rozdział 9 Metryki, protokoły i adnotacje 1090 Art. 171a. [Metryka sprawy] 1090 Art [Protokół] 1091 Art [Treść protokołu] 1091 Art [Obowiązek odczytania protokołu i przedstawienia do podpisu] 1092 Art [Załącznik do protokołu] 1092 Art [Skreślenia i poprawki] 1093 Art [Adnotacje] 1093 Rozdział 10 Udostępnianie akt 1093 Art [Wgląd do akt sprawy] 1093 Art [Odmowa dostępu do akt sprawy] 1095 Art. 179a. [Prawo wglądu do akt a uprawnienia osoby, której dane dotyczą] 1096 Rozdział 11 Dowody 1097 Art [Definicja dowodu] 1097 Art [Katalog środków dowodowych] 1102 Art. 181a. [Podania i deklaracje odwzorowane cyfrowo] 1107 Art [Żądanie uchylenia tajemnicy bankowej] 1108 Art [Wezwanie do udzielenia informacji] 1112 Art [Treść żądania] 1113 Art [Odmowa udzielenia informacji] 1115 Art (uchylony) 1115 Art [Zasada oficjalności postępowania dowodowego] 1116 Art [Żądanie strony dotyczące przeprowadzenia dowodu] 1122 Art [Termin przedstawienia dowodu] 1125 Art [Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu] 1127 Art [Zasada swobodnej oceny dowodów] 1129 Art [Umożliwienie stronie wypowiedzenia się co do przeprowadzonych dowodów] 1133 Art [Dowód z ksiąg podatkowych] 1134 Art. 193a. [Przekazanie ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie elektronicznej] 1139 Art [Dokumenty urzędowe] 1141 Art. 194a. [Uwierzytelnianie odpisów dokumentów] 1145 Art [Bezwzględny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka] 1149 Art [Względny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka] 1151 Art [Opinia biegłego] 1154 Art [Oględziny] 1159 Art [Przesłuchanie strony] 1160 Art. 199a. [Wykładnia oświadczeń woli] 1162 Art [Termin wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego]

20 Rozdział 11a Rozprawa 1176 Art. 200a. [Rozprawa] 1176 Art. 200b. [Termin rozprawy] 1180 Art. 200c. [Osoba kierująca rozprawą] 1182 Art. 200d. [Uprawnienia strony i kierującego rozprawą] 1183 Rozdział 12 Zawieszenie postępowania 1185 Art [Przesłanki zawieszenia] 1185 Art [Czynności podejmowane podczas zawieszenia] 1192 Art [Zagadnienie wstępne] 1193 Art [Zawieszenie postępowania w przedmiocie ulg] 1193 Art. 204a. (uchylony) 1194 Art [Podjęcie zawieszonego postępowania] 1194 Art. 205a. [Katalog przyczyn podjęcia postępowania] 1194 Art [Wstrzymanie biegu terminów] 1196 Rozdział 13 Decyzje 1196 Art [Decyzja podatkowa] 1196 Art [Decyzja o umorzeniu postępowania] 1200 Art [Stanowisko innego organu] 1204 Art [Treść decyzji] 1206 Art [Doręczenie decyzji] 1213 Art [Związanie organu decyzją] 1214 Art [Uzupełnienie lub sprostowanie decyzji] 1214 Art [Brak pouczenia; błędne pouczenie] 1216 Art [Sprostowanie oczywistych omyłek] 1216 Rozdział 14 Postanowienia 1218 Art [Postanowienie] 1218 Art [Treść postanowienia] 1219 Art [Doręczenie postanowienia] 1220 Art [Odpowiednie stosowanie] 1220 Rozdział 15 Odwołania 1221 Art [Odwołanie] 1221 Art [Odwołania rozpatrywane przez ten sam organ] 1222 Art. 221a. [Odwołanie od decyzji wydanej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej] 1223 Art [Treść odwołania] 1223 Art [Wniesienie odwołania] 1225 Art. 223a 225. (uchylone) 1226 Art [Decyzja samokontrolna] 1226 Art [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu]

21 Art [Postanowienia organu odwoławczego] 1228 Art [Postępowanie w celu uzupełnienia dowodów] 1230 Art (uchylone) 1232 Art [Cofnięcie odwołania] 1233 Art [Rodzaje rozstrzygnięć organu odwoławczego] 1233 Art [Zakaz reformationis in peius] 1238 Art. 234a. [Termin zwrotu akt organowi pierwszej instancji] 1239 Art [Odpowiednie stosowanie] 1240 Rozdział 16 Zażalenia 1240 Art [Zażalenie] 1240 Art [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie] 1240 Art (uchylony) 1241 Art [Odpowiednie stosowanie] 1241 Rozdział 16a Wykonanie decyzji 1241 Art. 239a. [Wykonalność decyzji] 1241 Art. 239b. [Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji nieostatecznej] 1243 Art. 239c. [Decyzja o zabezpieczeniu] 1249 Art. 239d. [Brak rygoru natychmiastowej wykonalności] 1251 Art. 239e. [Wykonanie decyzji ostatecznej] 1252 Art. 239f. [Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej] 1252 Art. 239g. [Dobrowolne wykonanie decyzji] 1255 Art. 239h. [Wstrzymanie wykonania decyzji a odsetki za zwłokę] 1255 Art. 239i. [Hipoteka przymusowa i zastaw skarbowy] 1256 Art. 239j. [Odpowiednie stosowanie] 1256 Rozdział 17 Wznowienie postępowania 1257 Art [Podstawy wznowienia postępowania] 1257 Art [Wznowienie na żądanie strony; wznowienie z urzędu] 1285 Art (uchylony) 1288 Art [Postanowienie o wznowieniu] 1288 Art [Organ właściwy w sprawie wznowienia postępowania] 1291 Art [Rozstrzygnięcia kończące postępowanie wznowione] 1293 Art [Wstrzymanie wykonania decyzji] 1299 Rozdział 18 Stwierdzenie nieważności decyzji 1300 Art [Podstawy stwierdzenia nieważności] 1300 Art [Wszczęcie postępowania o stwierdzenie nieważności decyzji] 1313 Art [Przesłanki negatywne] 1315 Art (uchylone) 1319 Art [Wstrzymanie wykonania decyzji]

22 Rozdział 19 Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej 1321 Art [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nie nabyła prawa] 1321 Art. 253a. [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nabyła prawo] 1324 Art. 253b. [Wyłączenie stosowania] 1326 Art [Zmiana decyzji ostatecznej wskutek zmiany okoliczności faktycznych] 1328 Art [Uchylenie decyzji wydanej z zastrzeżeniem dopełnienia przez stronę określonych czynności] 1331 Art [Termin do wszczęcia postępowania w sprawie uchylenia lub zmiany decyzji] 1332 Art (uchylony) 1333 Rozdział 20 Wygaśnięcie decyzji 1333 Art [Podstawy stwierdzenia wygaśnięcia decyzji] 1333 Art [Wygaśnięcie decyzji z mocy prawa] 1338 Art. 259a. [Wygaśnięcie decyzji stwierdzającej nadpłatę podatku] 1340 Rozdział 21 Odpowiedzialność odszkodowawcza 1340 Art [Odpowiednie stosowanie] 1340 Art (uchylony) 1343 Rozdział 22 Kary porządkowe 1344 Art [Zakres przedmiotowy stosowania kar porządkowych] 1344 Art. 262a. [Waloryzacja kwoty kary porządkowej] 1350 Art [Organ właściwy w sprawie kar porządkowych] 1350 Rozdział 23 Koszty postępowania 1352 Art [Zasada ponoszenia kosztów postępowania podatkowego przez podmiot publiczny] 1352 Art [Katalog kosztów] 1352 Art [Zwrot kosztów] 1355 Art [Koszty obciążające stronę] 1356 Art [Obciążenie dodatkowymi kosztami postępowania] 1359 Art [Postanowienie ustalające wysokość kosztów postępowania] 1360 Art [Rozłożenie na raty albo umorzenie] 1361 Art. 270a. [Postanowienie o kosztach] 1362 Art. 270b. [Upoważnienie ustawowe opłata za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów] 1362 Art [Ściągnięcie kosztów]

23 Dział V Czynności sprawdzające 1364 Art [Cel czynności sprawdzających] 1364 Art. 272a. [Czynności sprawdzające dotyczące dokumentów składanych Szefowi KAS] 1369 Art (uchylony) 1370 Art [Postępowanie w przypadku stwierdzenia błędów] 1370 Art. 274a. [Wyjaśnienia dotyczące deklaracji] 1373 Art. 274b. [Przedłużenie terminu zwrotu podatku] 1376 Art. 274c. [Żądanie przedstawienia dokumentów przez kontrahenta podatnika] 1378 Art [Okazanie dokumentów wymaganych przez przepisy] 1382 Art [Oględziny lokalu mieszkalnego] 1383 Art [Odpowiednie stosowanie] 1384 Art [Organ wyłączony od dokonywania czynności sprawdzających] 1385 Art. 278a 279. (uchylone) 1385 Art [Odpowiednie stosowanie] 1385 Dział VI Kontrola podatkowa 1387 Art [Kontrola podatkowa] 1387 Art. 281a. (uchylony) 1391 Art [Podjęcie kontroli z urzędu] 1391 Art. 282a. [Zakaz ponawiania kontroli podatkowej] 1391 Art. 282b. [Zawiadomienie kontrolowanego] 1393 Art. 282c. [Wyłączenie obowiązku zawiadomienia o kontroli] 1395 Art [Imienne upoważnienie] 1399 Art [Moment wszczęcia kontroli podatkowej] 1401 Art. 284a. [Natychmiastowe wszczęcie kontroli; zawieszenie kontroli] 1405 Art. 284aa. [Dalsze prowadzenie kontroli podatkowej po rozwiązaniu spółki] 1408 Art. 284ab. [Spółki podlegające kontroli przy kontroli podatkowej w zakresie funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej] 1409 Art. 284b. [Termin zakończenia kontroli] 1410 Art [Czynny udział kontrolowanego w kontroli] 1411 Art. 285a. [Miejsce i czas kontroli] 1412 Art. 285b. [Przeprowadzenie czynności kontrolnych w siedzibie organu] 1414 Art [Uprawnienia kontrolującego] 1415 Art. 286a. [Pomoc lub asysta] 1418 Art [Obowiązki kontrolowanego] 1419 Art [Dostęp kontrolującego do nieruchomości] 1422 Art. 288a. (uchylony) 1425 Art [Zawiadamianie kontrolowanego o przeprowadzaniu niektórych dowodów] 1425 Art [Protokół kontroli] 1426 Art. 290a. [Upoważnienie dla Ministra Finansów] 1430 Art. 290b. [Czynności kontrolne podjęte przez niewłaściwy miejscowo organ]

24 Art. 290c. [Podjęcie z urzędu kontroli zawieszonej z uwagi na postępowanie w sprawie unikania opodatkowania] 1431 Art [Zastrzeżenia do protokołu] 1432 Art. 291a. [Kontrole jednoczesne] 1434 Art. 291b. [Obowiązek informowania o zmianie adresu] 1435 Art. 291c. [Odesłanie do ustawy Prawo przedsiębiorców] 1436 Art. 291d. [Stosowanie przepisów do reprezentanta lub pełnomocnika kontrolowanego] 1437 Art [Odpowiednie stosowanie] 1438 Dział VII Tajemnica skarbowa 1440 Art [Zakres przedmiotowy tajemnicy skarbowej] 1440 Art [Zakres podmiotowy tajemnicy skarbowej] 1445 Art [Dostęp do informacji uzyskiwanych z banków i innych instytucji finansowych] 1447 Art. 295a. [Dostęp do informacji na temat porozumień w sprawie cen transferowych] 1449 Art. 295b. [Dostęp do akt w toku kontroli raportujących instytucji finansowych na podstawie przepisów o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami] 1449 Art. 295c. [Dostęp do informacji o schematach podatkowych] 1450 Art [Przechowywanie akt] 1451 Art [Udostępnianie akt] 1452 Art. 297a. [Ochrona informacji podatkowych i akt uzyskanych z państw członkowskich UE] 1456 Art. 297b. [Udostępniane akt spraw lub informacji z tych akt dotyczących cen transferowych] 1458 Art. 297c. [Udostępnianie danych, informacji lub dokumentów dotyczących spraw z zakresu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych] 1458 Art. 297d. [Dostęp ministra właściwego do spraw finansów publicznych do informacji o schematach podatkowych] 1459 Art [Katalog podmiotów, którym mogą być udostępniane akta objęte tajemnicą skarbową] 1459 Art [Katalog podmiotów, które mogą uzyskać informacje z akt podatkowych] 1463 Art. 299a. [Oznaczenie klauzulą] 1467 Art. 299b. [Zgoda na ujawnienie tajemnicy skarbowej] 1468 Art. 299c. [Udostępnianie informacji z akt spraw podatkowych] 1470 Art. 299d. [Udostępnianie informacji uzyskanych przez organy podatkowe od innych podmiotów] 1470 Art. 299e. [Udostępnianie danych z akt podatkowych za pośrednictwem systemu teleinformatycznego] 1471 Art (uchylony) 1471 Art [Nieograniczony dostęp strony do akt] 1471 Art (uchylone) 1472 Art [Zbiorcze informacje dotyczące podatków]

25 Dział VIIa. (uchylony) 1473 Rozdział 1. (uchylony) 1473 Art. 305a. (uchylony) 1473 Rozdział 2. (uchylony) 1473 Art. 305b 305mb. (uchylone) 1473 Rozdział 3. (uchylony) 1473 Art. 305n 305o. (uchylone) 1473 Dział VIII Przepisy karne 1474 Art. 305p. [Naruszenie przepisów nakładających obowiązek przekazywania informacji związanych z rachunkami podmiotów kwalifikowanych] 1474 Art. 305q. [Niedopełnienie obowiązku dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1475 Art. 305r. [Nieuprawnione ujawnianie lub wykorzystanie informacji] 1476 Art [Ujawnienie informacji objętej tajemnicą skarbową] 1476 Dział VIIIa Zaświadczenia 1479 Art. 306a. [Wydawanie zaświadczeń] 1479 Art. 306aa. [Informacja o prawach] 1485 Art. 306b. [Wydanie zaświadczenia potwierdzającego fakty albo stan prawny wynikający z ewidencji] 1487 Art. 306c. [Postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia] 1489 Art. 306d. [Ograniczenia organu podatkowego] 1491 Art. 306e. [Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości] 1494 Art. 306f. [Zaświadczenie o wysokości zobowiązań spadkodawcy] 1496 Art. 306g. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego] 1497 Art. 306h. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika] 1498 Art. 306ha. [Zaświadczenie dotyczące wskazanych spraw podatkowych] 1499 Art. 306i. [Zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika] 1500 Art. 306ia. [Wydawanie zaświadczeń kontrahentowi podatnika] 1500 Art. 306j. [Rozporządzenie wykonawcze] 1502 Art. 306k. [Odpowiednie stosowanie] 1502 Art. 306l. [Certyfikat rezydencji] 1503 Art. 306m. (uchylony) 1503 Art. 306n. [Wzory zaświadczeń i certyfikatów] 1503 Dział IX Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe 1505 Rozdział 1 Zmiany w przepisach obowiązujących 1505 Art (pominięte)

26 Rozdział 2 Przepisy przejściowe 1505 Art [Sprawy wszczęte a nierozpatrzone] 1505 Art [Wnioski o zaniechanie poboru podatku] 1506 Art [Dalsze istnienie hipoteki ustawowej] 1507 Art [Wygaśnięcie zastawów ustawowych] 1507 Art [Potrącenie wierzytelności] 1507 Art [Stosowanie terminów] 1508 Art [Zwrot nadpłat podatku] 1509 Art [Korekta deklaracji podatkowej] 1509 Art [Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zaległości podatkowych] 1509 Art [Odpowiedzialność nowo zawiązanych osób prawnych za zaległości podatkowe] 1510 Art [Postępowanie przed podatkową komisją odwoławczą, tryby nadzwyczajne] 1510 Art [Postępowanie odwoławcze] 1510 Art [Wnioski o uchylenie lub zmianę decyzji] 1511 Art [Żądanie uchylenia, zmiany lub stwierdzenia nieważności decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej] 1511 Art [Umorzenie postępowań wszczętych z urzędu] 1511 Art [Rozszerzone stosowanie przepisów] 1512 Art [Termin] 1512 Art [Odsyłanie do przepisów o zobowiązaniach podatkowych] 1513 Art [Wnioski o ograniczenie zakresu żądanej informacji] 1513 Rozdział 3 Przepisy końcowe 1514 Art [Przepis uchylający] 1514 Art [Wejście w życie] 1514 Wykaz aktów prawnych 1515 Bibliografia 1531 Skorowidz 1551 O autorach 1559

27

28 Wykaz skrótów 1. Akty prawne dyrektywa 2011/16/UE dyrektywa Rady 2011/16/UE z r. w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania i uchylająca dyrektywę 77/799/EWG (Dz.Urz. UE L 64, s. 1, ze zm.) dyrektywa 2016/1164 dyrektywa Rady (UE) 2016/1164 z r. ustanawiająca przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (Dz.Urz. UE L 193, s. 1, ze zm.) dyrektywa 2018/822 dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych (Dz.Urz. UE L 139, s. 1, ze sprost.) k.c. ustawa z r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) k.k. ustawa z r. Kodeks karny (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) k.k.s. ustawa z r. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) Konstytucja RP Konstytucja Rz eczypospolitej Polskiej z r. (Dz.U. Nr 78, poz. 483 ze zm.) k.p. ustawa z r. Kodeks pracy (Dz.U. z 2018 r. poz. 917 ze zm.) k.p.a. ustawa z r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) k.p.c. ustawa z r. Kodeks pos tępowania cywilnego (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) k.p.k. ustawa z r. Kodek s postępow ania karnego (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) k.r.o. ustawa z r. Kodeks r odzinny i opiekuńczy (Dz.U. z 2017 r. poz. 682 ze zm.) k.s.h. ustawa z r. Kodeks spółe k handlowy ch (Dz.U. z 2019 r. poz. 505 ze zm.) Modelowa Modelowa konwencja w spra wie podatku od dochodu i majątku konwencja OECD OECD (Model Tax Convention on Income and on Capital, wersje z 2010 r. i 2014 r.) 29

29 Wykaz skrótów nowela ustawy o VAT nowela z 2002 r. nowela z 2003 r. nowela z 2005 r. nowela z 2006 r. nowela z 2008 r. nowela z r. nowela z 2010 r. nowela z r. nowela z 2013 r. nowela z r. nowela z 2015 r. / nowela z r. nowela z r. nowela z 2016 r. nowela z r. nowela z r. nowela z r. ustawa z r. o zmianie ustawy o podatku od to warów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 209, poz. 1320) ustawa z r. o zmianie ustaw y Ordynacja podatk owa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 169, poz ze zm.) ustawa z r. o utworzeniu Wojewó dzkich Kolegiów Skar bowych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zadania i kompetencje organów oraz organizację jednostek organizacyjnych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych (Dz.U. Nr 137, poz ze zm.) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja po datkowa oraz o zmia nie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 143, poz ze zm.) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja pod atkowa oraz o zmian ie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1590) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja podat kowa oraz niektóryc h innych ustaw (Dz.U. Nr 209, poz. 1318) ustawa z r. o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarcze j oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2009 r. Nr 18, poz. 97 ze zm.) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkow a oraz ustawy o zasa dach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. Nr 197, poz. 1306) ustawa z r. o zmianie ustawy o informatyzacji dzi ałalności podmiotów realiz ujących zadania publiczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 40, poz. 230) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz ustaw y o kontroli skarbow ej (Dz.U. poz. 1145) ustawa z r. o zmianie ustawy o informatyzacji działalności podmiotów realizujących z adania publiczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 183 ze zm.) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja poda tkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz ze zm.) ustawa z r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy Ordynacja p odatkowa (Dz.U. poz. 251) ustawa z r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 846 ze zm.) ustawa z r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (Dz.U. poz. 2491) ustawa z r. o zmianie ustawy o usługach zaufania oraz identyfikacji elektronicznej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1544) ustawa z r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz ze zm.) 30

30 Wykaz skrótów nowela z r. ustawa z r. o zmianie niektóry ch ustaw w związku z zapewnieniem stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych) (Dz.U. poz. 730) nowela z r. ustawa z r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 694) o.p. ustawa z r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.) p.p.s.a. ustawa z r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) pr. bank. ustawa z r. Prawo bankowe (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) pr. b ud. ustawa z r. Prawo budowlane (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) pr. cel. u stawa z r. Prawo celne (Dz.U. z 2018 r. poz. 167 ze zm.) pr. dew. ustawa z r. Prawo dewi zowe (Dz.U. z 2019 r. poz. 160) pr. not. ustawa z r. Prawo o notariacie (Dz.U. z 2019 r. poz. 540 ze zm.) pr. pocz. ustawa z r. Prawo pocztowe (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) pr. przeds. ustawa z r. Prawo pr zedsiębiorc ów (Dz.U. poz. 646 ze zm.) pr. rest. ustawa z r. Pra wo restrukt uryzacyjne (Dz.U. z 2019 r. poz. 243 ze zm.) pr. spółdz. ustawa z r. Prawo spółdzielcze (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) pr. stow. ustawa z r. Prawo o stowarzyszeniach (Dz.U. z 2017 r. poz. 210 ze zm.) pr. upadł. ustawa z r. Pra wo upadłościowe (Dz.U. z 2019 r. poz. 498 ze zm.) p.u.s.a. ustawa z r. Prawo o ustroju s ądów administracyjnych (Dz.U. z 2018 r. poz ze zm.) p.w.p. ustawa z r. Prawo własności przemysłowej (Dz.U. z 2017 r. poz. 776 ze zm.) p.w.u.kas ustawa z r. Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. poz ze zm.) p.w.u.s.d.g. ustawa z r. Przepisy wprowadzające ustawę o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. Nr 173, poz ze zm.) p.w.u.z.m.p. ustawa z r. Przepisy wprowadzające ustawę o zasadach z arządzania mieniem państwowym (Dz.U. poz ze zm.) r.o.d.o. / rozporządzenie Parlamentu Eu ropejskiego i Ra dy (UE) 2016/679 rozporządzenie z r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z prze- 2016/679 twarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodneg o przepływu 31