Uchwała Nr 107/585/10 Zarządu Powiatu Rawickiego z dnia 21 stycznia 2010 roku

Transkrypt

1 Uchwała Nr 107/585/10 Zarządu Powiatu Rawickiego z dnia 21 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia regulaminu przeprowadzania kontroli w jednostkach organizacyjnych, nadzorowanych przez Powiat Rawicki. Na podstawie art. 32 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.) oraz na podstawie art. 175 ust. 1 i 2 i art. 247 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240) w związku z 46 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Rawiczu uchwalonego Uchwałą nr V/42/2007 Rady Powiatu Rawickiego z dnia 22 lutego 2007 r. i zmienionego Uchwałą nr XXVIII/232/09 Rady Powiatu Rawickiego z dnia 26 marca 2009 r., Zarząd Powiatu Rawickiego uchwala co następuje: 1. Uchwala się regulamin przeprowadzania kontroli w jednostkach organizacyjnych, nadzorowanych przez Powiat Rawicki w brzmieniu, jak w załączniku do niniejszej uchwały. 2. Traci moc Uchwała Nr 15/68/2007 Zarządu Powiatu Rawickiego z dnia 29 marca 2007 r. w sprawie uchwalenia regulaminu przeprowadzania kontroli w jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych przez Powiat Rawicki. 3. Wykonanie uchwały powierza się Staroście Rawickiemu. 4 Uchwała wchodzi w życie z dniem r. Starosta (-) Zdzisław Maćkowiak Członkowie Zarządu: 1. Zygmunt Wolny (-) 2. Adam Kołwa (-) 3. Wiesław Ceglarek (-) 4. Adam Bandura (-)

2 UZASADNIENIE Do uchwały Nr 107/585/10 Zarządu Powiatu Rawickiego z dnia 21 stycznia 2010 roku Do tej pory kontrole wewnętrzne jednostek organizacyjnych były dokonywane na podstawie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.). W nowej ustawie o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) powyższe zapisy można znaleźć w art. 247 ust. 2 i art. 175 z tym jednak wyjątkiem, że nie ma już obowiązku przeprowadzenia corocznej kontroli w przedmiocie conajmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. W jednostkach samorządu terytorialnego to zarząd jednostki samorządu terytorialnego zobowiązany jest do sprawowania nadzoru nad realizacją, określonych uchwałą budżetową, dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Oznacza to, że zasady sprawowania nadzoru nad podległymi jednostkami powinien szczegółowo określić zarząd jednostki samorządu terytorialnego lub dysponent części budżetowej. Nadzór ten można przeprowadzić w formie kontroli instytucjonalnej (przeprowadzonej przez pracownika kontroli), polegającej na poddaniu czynnościom kontrolnym realizację zadań statutowych jednostki, a także operacji gospodarczych i finansowych po ich zaistnieniu. Zasadnym jest więc określenie przedziału czasowego niezbędnego do skontrolowania podległych jednostek, a także określenia rodzaju wydatków, czy przedziału kwotowego podlegającego kontroli. Zapisy art. 175 ust. 1 i 2 oraz art. 247 ust. 1 i 2 należy interpretować jako kontrolę instytucjonalną czyli kontrolę prowadzoną przez specjalne, wyodrębnione organy kontroli. W związku z nie zapisaniem w nowej ustawie o finansach obowiązku przeprowadzenia kontroli co roku, w każdej jednostce można przeprowadzić mniej kontroli ale bardziej szczegółowo. Jednostka nie jest ograniczona sztywno zapisami w ustawie co do częstotliwości kontroli jednostek organizacyjnych i nadzorowanych. W związku z nie określeniem częstotliwości przeprowadzenia kontroli jednostek organizacyjnych i nadzorowanych w nowej ustawie o finansach publicznych zasadnym jest określenie takiego cyklu w niniejszym regulaminie. Odpowiednia organizacja kontroli instytucjonalnej, a więc jasno sprecyzowane obowiązki dla pracownika wykonującego kontrolę wewnętrzną, określone w regulaminie kontroli pozwolą na prawidłowe wywiązanie się z obowiązku przeprowadzenia kontroli przez Zarząd wynikającego z art. 175 i 247 nowej ustawy o finansach publicznych co pozwoliłoby odrzucić ewentualne zastrzeżenia organu kontrolnego Zarządu (RIO) co do sprawowania

3 nadzoru i kontroli nad jednostkami organizacyjnymi i nadzorowanymi. Główny Specjalista (-) Krzysztof Głuszak

4 Załącznik do uchwały Zarządu Powiatu Nr 107/585/10 z dnia 21 stycznia 2010 r. REGULAMIN PRZEPROWADZANIA KONTROLI W JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH I NADZOROWANYCH PRZEZ POWIAT RAWICKI Rozdział 1 Ogólne zasady organizacji kontroli 1 1. Użyte w regulaminie określenia oznaczają: 1) Zarząd Zarząd Powiatu Rawickiego, 2) Jednostki jednostki organizacyjne powiatu rawickiego i jednostki nadzorowane przez powiat rawicki W jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych przez Powiat Rawicki przeprowadzana jest kontrola finansów publicznych. 2. Kontrola finansów publicznych, zwana dalej kontrolą, wykonywana jest przez Zarząd i dotyczy procesów związanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. 3. Kontrola obejmuje: 1) nadzór nad realizacją, określonych uchwałą budżetową, dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego, 2) nadzór nad całością gospodarki finansowej podległych jednostek organizacyjnych, w tym nad dokonywaniem przez te jednostki wstępnej oceny celowości poniesionych wydatków oraz realizacją właściwych procedur, wykorzystania dotacji udzielonych z budżetu państwa, realizacji zadań finansowanych z budżetu państwa, efektywności i skuteczności realizacji planów w układzie zadaniowym na podstawie mierników stopnia realizacji celów. 4. W szczególności kontrola, o jakiej mowa w ust. 1, ma między innymi na celu: 1) ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości, jak również osób za nie odpowiedzialnych, 2) ustalenie prawidłowości i terminowości pobierania dochodów, 3) ustalenie zgodności wydatków z planowanym przeznaczeniem, 4) ustalenie prawidłowości wykorzystania środków finansowych, w tym zakres zrealizowanych zadań, 5) ustalenie wysokości i terminów przekazywania dotacji, 6) ustalenie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonych z budżetu państwa, pod względem zgodności z przeznaczeniem oraz wysokości wykorzystanej dotacji a stopniem realizacji zadań przewidzianych do sfinansowania dotacją z budżetu państwa, 7) wskazywanie sposobów i środków umożliwiających usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień poprzez wydanie zaleceń pokontrolnych. 5. Kryteria kontroli i formułowanych ocen obejmują: a) legalność, b) celowość, c) gospodarność, d) rzetelność działania. 3 Kontrola winna być prowadzona w sposób umożliwiający: 1) dostarczenie informacji niezbędnych do podejmowania decyzji przez Zarząd, 2) zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności jednostek, 3) inicjowanie kierunków prawidłowego działania oraz wskazywanie sposobów i środków zapobiegających powstawaniu nieprawidłowości, jak również umożliwiających ich szybkie usunięcie.

5 4 1. W jednostkach zadania kontrolne wykonuje na podstawie rocznego planu kontroli zatwierdzonego przez Zarząd, pracownik zatrudniony w Starostwie Powiatowym na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli. 2. Roczny plan o którym mowa w ust. 1 powinien zostać zatwierdzony przez Zarząd najpóźniej do 31 stycznia. 3. Kontrola w jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych przez Powiat Rawicki dokonywana jest w cyklu dwuletnim, tz. tak aby w okresie dwóch lat co najmniej raz jednostka była poddana kontroli. 4. W danym roku kalendarzowym kontroli winno być poddanych co najmniej osiem jednostek organizacyjnych i nadzorowanych przez Powiat Rawicki. 5. Do udziału w czynnościach kontrolnych mogą być włączeni pracownicy innych komórek organizacyjnych starostwa powiatowego lub innych powiatowych jednostek organizacyjnych Pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli współpracuje w toku wykonywania zadań kontrolnych z osobami wymienionymi w 4 ust Pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli przed przystąpieniem do kontroli może występować do Zarządu o włączenie w skład zespołu kontrolnego osób mających kwalifikacje w zakresie tematyki objętej kontrolą Działania kontrolne prowadzone są w sposób planowy i skoordynowany w celu właściwego ich ukierunkowania, należytego wykorzystania aparatu kontroli, zapewnienia pełnej skuteczności działań, a także unikania zbędnych kontroli. 2. Koordynację działań kontrolnych sprawuje Zarząd. 7 Pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli w toku wykonywania zadań kontrolnych współdziała z: 1) jednostkami organizacyjnymi Najwyższej Izby Kontroli, 2) organami nadzoru nad samorządem terytorialnym, 3) innymi organami upoważnionymi do sprawowania nadzoru i kontroli w stosunku do organów i administracji samorządu terytorialnego. Rozdział 2 Organizacja kontroli 8 1. Odpowiedzialność za należyte wykorzystanie wyników kontroli ponoszą: 1) kierownicy jednostek w odniesieniu do całokształtu działalności kierowanej przez siebie jednostki, 2) główni księgowi jednostek w zakresie spraw budżetowych oraz finansowo - księgowych, 2. Osobną odpowiedzialność za prawidłowe przeprowadzenie kontroli ponosi pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli, którego głównym zadaniem jest wykonywanie kontroli w jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych przez Powiat Rawicki. 9 Kontrola może być sprawowana w postaci: 1) kontroli wstępnej, która ma na celu zapobieganie niepożądanym lub nielegalnym działaniom; kontrola wstępna obejmuje w szczególności badanie

6 projektów: umów, porozumień, aktów administracyjnych, aktów normatywnych i wszelkich innych aktów, których wydanie mogłoby spowodować powstanie zobowiązań, 2) kontroli bieżącej, polegającej na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy przebiegają one prawidłowo; kontrola bieżąca obejmuje również badanie rzeczywistego stanu rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz prawidłowość ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem, uszkodzeniem i innymi szkodami, 3) kontroli następnej, obejmującej badanie stanu faktycznego i dokumentów odzwierciedlających czynności już dokonane W razie ujawnienia w toku kontroli wstępnej nieprawidłowości, kontrolujący: 1) zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe projekty dokumentów właściwym komórkom z wnioskiem o dokonanie odpowiednich zmian lub uzupełnień, ewentualnie o odstąpienie od zamiaru podjęcia projektowanych aktów lub czynności, 2) zawiadamia o stwierdzonych nieprawidłowościach niezwłocznie Starostę i Zarząd; decyzję w sprawie dalszego postępowania kontrolnego do czasu podjęcia decyzji przez Zarząd, podejmuje Starosta. 2. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli, osoba odpowiedzialna w kontrolowanej jednostce za kontrolę danego odcinka pracy jest obowiązana niezwłocznie zawiadomić o nieprawidłowościach bezpośredniego przełożonego, a także przedsięwziąć niezbędne kroki zmierzające do usunięcia tych nieprawidłowości oraz zapobieżenia powstaniu szkody. 3. W razie ujawnienia w toku kontroli bieżącej i następnej poważnych nieprawidłowości, kontrolujący zawiadamia o stwierdzonych nieprawidłowościach niezwłocznie Starostę i Zarząd W razie ujawnienia w toku kontroli czynu mającego cechy przestępstwa, kontrolujący niezwłocznie: 1) zawiadamia o tym Starostę i Zarząd, 2) zabezpiecza dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa. 2. W każdym wypadku ujawnienia czynu, o którym mowa w ust. 1, Starosta, po niezwłocznym zawiadomieniu organów powołanych do ścigania przestępstw, jest obowiązany: 1) ustalić, jakie warunki i okoliczności umożliwiły przestępstwo lub sprzyjały jego popełnieniu, 2) zbadać, czy przestępstwo wiąże się z zaniedbaniem obowiązków kontroli przez osoby powołane do wykonywania tych obowiązków w kontrolowanej jednostce. 4. Niezależnie od zawiadomienia organów powołanych do ścigania przestępstw Zarząd jest obowiązany wyciągnąć na podstawie wyników przeprowadzonego badania konsekwencje służbowe oraz przedsięwziąć w razie potrzeby środki organizacyjne w celu zapobieżenia powstawaniu podobnych zaniedbań w przyszłości. Rozdział 3 Tryb przeprowadzania kontroli Do przeprowadzenia kontroli uprawnia imienne upoważnienie wystawione przez Zarząd i dowód osobisty. 2. Imienne upoważnienie o którym mowa w ust. 1 określa co najmniej: 1) podstawę prawną podjęcia kontroli, 2) imię i nazwisko kontrolera oraz jego stanowisko służbowe,

7 3) zakres kontroli, 4) nazwę jednostki kontrolowanej, 5) termin kontroli. 3. Zasięganie w innych jednostkach niż jednostki kontrolowane informacji w zakresie przeprowadzanej kontroli oraz uzyskiwanie wyjaśnień od pracowników tych jednostek nie wymaga dodatkowego upoważnienia. 4. Do przeprowadzania kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako niejawne konieczne jest posiadanie odrębnego upoważnienia Jeżeli kontrola jest przeprowadzana w zespole wieloosobowym Zarząd wyznacza kierownika zespołu, który dokonuje podziału czynności między kontrolujących. 2. W wypadkach wymagających specjalnych kwalifikacji Zarząd może powołać rzeczoznawcę. 3. Jeżeli w toku kontroli okaże się potrzebne zbadanie zagadnień należących do właściwości rzeczowej organu kontroli specjalistycznej, kontrolujący lub kierownik zespołu kontrolnego może zwrócić się do tego organu o udział w czynnościach kontrolnych Kontrolujący podlega wyłączeniu od udziału w czynnościach kontrolnych, jeżeli wyniki kontroli mogą dotyczyć roszczeń, praw lub obowiązków: 1) jego, 2) jego małżonka, 3) krewnych, 4) powinowatych, 5) osób związanych z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli, 6) pozostających z nim faktycznie we wspólnym pożyciu. 2. Kontrolujący może być wyłączony również na jego wniosek lub z urzędu w razie uprawdopodobnienia istnienia innych przyczyn, które mogłyby wywołać podejrzenia co do bezstronności kontrolującego. 3. O przyczynach wyłączenia kontrolujący, kierownik zespołu kontrolnego lub osoba zainteresowana zawiadamia Zarząd, który rozstrzyga co do wyłączenia. 4. Do czasu podjęcia przez Zarząd decyzji w sprawie wyłączenia, kontroler podejmuje jedynie czynności niecierpiące zwłoki Kontrolę przeprowadza się w dniach i w godzinach pracy obowiązujących w kontrolowanej jednostce. 2. W razie konieczności przeprowadzenia kontroli poza godzinami pracy lub w dni wolne od pracy Zarząd, na wniosek kontrolującego, wydaje niezbędne polecenia kierownikowi jednostki kontrolowanej dotyczące otwarcia pomieszczeń, udostępnienia dokumentów, w celu umożliwienia przeprowadzenia kontroli. 3. Kontrola jest przeprowadzana w siedzibie jednostki kontrolowanej lub jej komórki organizacyjnej. Kontrola lub jej poszczególne czynności mogą być przeprowadzone również w siedzibie jednostki kontrolującej Kontrolujący jest uprawniony do: 1) wstępu oraz poruszania się na terenie jednostki na podstawie dokumentów, o których mowa w 12, bez potrzeby uzyskiwania przepustki oraz nie podlega rewizji osobistej, 2) wglądu do dokumentów i materiałów związanych z działalnością kontrolowanej jednostki, 3) przeprowadzania oględzin składników majątkowych lub przebiegu określonych czynności, 4) zabezpieczania dokumentów i innych dowodów,

8 5) żądania od kierownika i pracowników kontrolowanej jednostki ustnych lub pisemnych wyjaśnień, 6) sporządzania lub zlecania sporządzenia niezbędnych do kontroli kopii lub wyciągów z dokumentów oraz zestawień i obliczeń opartych na dokumentach. 2. Kontrolujący podlega przepisom o bezpieczeństwie i higienie pracy oraz przepisom o postępowaniu z informacjami niejawnymi, obowiązującym w kontrolowanej jednostce Przed rozpoczęciem czynności kontrolnych, kontrolujący okazuje kierownikowi kontrolowanej jednostki dokumenty, o których mowa w Kierownik kontrolowanej jednostki: 1) zapewnia kontrolującym warunki niezbędne do przeprowadzenia kontroli, w tym w miarę możliwości udostępnia oddzielne pomieszczenie z odpowiednim wyposażeniem, 2) niezwłocznie przedstawia na żądanie kontrolera wszelkie dokumenty i materiały niezbędne do przeprowadzenia kontroli oraz terminowego udzielania wyjaśnień przez pracowników, 3. W przypadku nie udostępnienia oddzielnego pomieszczenia z odpowiednim wyposażeniem przez kierownika jednostki, kontrolujący pobiera za pokwitowaniem odbioru niezbędne dokumenty potrzebne do przeprowadzenia czynności kontrolnych i kontrolę przeprowadza w siedzibie jednostki kontrolującej. 18 Obowiązkiem kontrolującego jest rzetelne, stosowne, racjonalne i obiektywne ustalenie stanu faktycznego i w razie stwierdzenia nieprawidłowości i uchybień ustalenie ich przyczyn i skutków oraz określenie osób za nie odpowiedzialnych, o ile ustalenie to będzie proporcjonalne do wartości dowodu dla osiągnięcia celu kontroli Kontrolujący dokonuje ustaleń na podstawie dowodów. 2. Jako dowód należy dopuścić wszystko, co nie jest sprzeczne z prawem, a może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy. 3. Do dowodów zalicza się w szczególności dokumenty i dowody rzeczowe, dane z ewidencji i sprawozdawczości, oględziny, zeznania świadków, opinie biegłych, szkice, zdjęcia fotograficzne, jak również pisemne wyjaśnienia i oświadczenia Przy oględzinach magazynu, archiwum, kontroli kasy i podobnych czynnościach niezbędna jest obecność osoby odpowiedzialnej za daną komórkę lub stanowisko, a w razie jej nieobecności obecność komisji powołanej przez kierownika kontrolowanej jednostki. 2. Z przebiegu czynności, o których mowa w ust. 1, sporządza się odrębny protokół, który podpisują kontrolujący oraz osoby wymienione w ust. 1, który to protokół należy podłączyć w formie załącznika do głównego protokołu z czynności kontrolnych Kontrolujący zabezpiecza dowody niezbędne do dalszego postępowania przez ich: 1) przechowanie w kontrolowanej jednostce w oddzielnym, zamkniętym i opieczętowanym pomieszczeniu, 2) opieczętowanie i oddanie na przechowanie kierownikowi lub innemu pracownikowi kontrolowanej komórki za pokwitowaniem, 3) zabranie z jednostki kontrolowanej za potwierdzeniem (pokwitowaniem) odbioru. 2. O zwolnieniu dowodów spod zabezpieczenia decyduje Zarząd lub kontrolujący, jeżeli dowody te nie zostały przekazane innym organom.

9 3. Odpisy i wyciągi z dokumentów zabezpieczonych w sposób określony w ust. 1 mogą być sporządzone za zgodą i w obecności kontrolującego, który na żądanie kierownika kontrolowanej jednostki potwierdza zgodność odpisu lub wyciągu z oryginałem. 4. Zabezpieczone przez kontrolującego dokumenty zawierające informacje niejawne powinny być przechowywane zgodnie z przepisami o postępowaniu z informacjami niejawnymi Pracownicy kontrolowanej jednostki są obowiązani udzielić w wyznaczonym terminie wyjaśnień ustnych lub pisemnych w sprawach dotyczących przedmiotu kontroli. Z ustnych wyjaśnień kontrolujący sporządza w razie potrzeby protokół. 2. Kontroler dokumentuje odmowę udzielania wyjaśnień oraz jej przyczyny, o których mowa w ust Kontrolujący może zwracać się o wyjaśnienia do byłych pracowników kontrolowanej jednostki. 4. Każdy pracownik kontrolowanej jednostki może w związku z kontrolą złożyć, z własnej inicjatywy, pisemne lub ustne oświadczenie w sprawach związanych z przedmiotem kontroli Ustalenia kontroli spisuje się w protokole, który powinien określać fakty stanowiące podstawy do oceny działalności jednostki poddanej kontroli w badanym okresie, a w szczególności konkretne nieprawidłowości i uchybienia, ich przyczyny i skutki oraz osoby odpowiedzialne. 2. Protokół powinien zawierać ponadto: 1) zastrzeżenie, że służy tylko do użytku służbowego, 2) nazwę jednostki kontrolowanej w jej pełnym brzmieniu oraz jej adres, 3) datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli, z wymienieniem ewentualnych przerw w kontroli, 4) imiona i nazwiska osób kontrolujących oraz daty i numery upoważnień do przeprowadzenia kontroli, 5) określenie zakresu kontroli i okresu objętego kontrolą, 6) imię i nazwisko kierownika jednostki kontrolowanej i okres jego zatrudnienia w tej jednostce, 7) wzmiankę o sporządzonych protokołach dodatkowych, 8) opis czynności kontrolnych, a w szczególności wnioski kontroli, wskazujące na stwierdzone nieprawidłowości z przytoczeniem dowodów potwierdzających ustalenia zawarte w protokole, 9) spis załączników stanowiących część składową protokołu, 10) wzmiankę o poinformowaniu kierownika jednostki kontrolowanej o przysługujących mu uprawnieniach przewidzianych w 24 i 25 oraz w miarę potrzeby o ewentualnych zastrzeżeniach do treści protokołu, 11) dane o liczbie egzemplarzy sporządzonego protokołu oraz wzmiankę o doręczeniu jednego egzemplarza protokołu kierownikowi jednostki kontrolowanej. 3. Protokół należy sporządzić w ciągu 30 dni od zakończenia czynności kontrolnych. 4. Protokół powinien być podpisany przez kierownika kontrolowanej jednostki lub osobę go zastępującą, głównego księgowego kontrolowanej jednostki lub osobę go zastępującą i osobę przeprowadzającą kontrolę, a w przypadku zespołu - przez kierownika tego zespołu, w ciągu 30 dni od dnia sporządzenia protokołu Jeżeli przed podpisaniem protokołu kontroli kierownik jednostki poddanej kontroli lub główny księgowy zgłaszają zastrzeżenia, co do jego treści, kontrolujący dodatkowo bada zasadność tych zastrzeżeń i w uzasadnionych wypadkach uzupełnia lub koryguje protokół. 2. Jeżeli osoby wymienione w ust. 1 odmawiają podpisania protokołu kontroli, obowiązane są złożyć, w ciągu trzech dni na ręce kontrolującego, pisemne wyjaśnienie przyczyn odmowy.

10 3. W sytuacji określonej w ust. 2 protokół podpisuje kontrolujący, czyniąc w protokole wzmiankę o odmowie podpisania protokołu oraz dołączając złożone pisemne wyjaśnienia o przyczynach odmowy. 4. Odmowa podpisania protokołu nie stanowi przeszkody do wszczęcia postępowania pokontrolnego. 25 Kierownik kontrolowanej jednostki może zgłosić Zarządowi, w ciągu 7 dni od dnia podpisania protokołu, pisemne wyjaśnienie, co do zawartych w protokole ustaleń Omówienie wyników kontroli zawartych w protokole z kontroli i podpisanie tego protokołu odbywa się na naradzie pokontrolnej w siedzibie jednostki kontrolowanej lub siedzibie jednostki kontrolującej. 2. W naradzie pokontrolnej oprócz kierownika kontrolowanej jednostki i osoby dokonującej kontroli lub zespołu przeprowadzającego kontrolę mogą uczestniczyć pracownicy kontrolowanej jednostki oraz Starosta i Wicestarosta Powiatu Rawickiego. 3. Z narady pokontrolnej, o której mowa w ust.1 sporządza się protokół z narady pokontrolnej, który to protokół podpisują kierownik kontrolowanej jednostki i kontrolujący Podpisany protokół kontroli pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli przekazuje: jeden egzemplarz - kierownikowi kontrolowanej jednostki, drugi egzemplarz - Zarządowi w celu omówienia na najbliższym posiedzeniu Zarządu, trzeci egzemplarz do akt kontroli. 2. Pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli przygotowuje propozycje zaleceń pokontrolnych, które przedstawia Zarządowi do zaakceptowania, przy omawianiu protokołu z kontroli. 3. Zalecenia pokontrolne podpisuje Starosta jako Przewodniczący Zarządu. 4. Kierownik kontrolowanej jednostki, w ciągu 30 dni od dnia otrzymania zaleceń pokontrolnych, informuje Zarząd Powiatu o stopniu realizacji zaleceń. 5. Przewodniczący Zarządu ma prawo żądania w każdym czasie od kierowników jednostek organizacyjnych i nadzorowanych informacji o stanie realizacji zaleceń pokontrolnych, w szczególności w celu usunięcia nieprawidłowości i wykonania wniosków. Rozdział 4 Uproszczone postępowanie kontrolne Uproszczone postępowanie kontrolne może być stosowane w razie potrzeby: 1) przeprowadzenia doraźnych kontroli w celu sporządzenia odpowiedniej informacji dla organów nadzorujących jednostkę kontrolowaną, 2) zbadania określonych spraw wynikających ze skarg i wniosków oraz listów obywateli i ich organizacji, 3) przeprowadzenia badań dokumentów i innych materiałów, otrzymanych z jednostek podlegających kontroli, 4) przeprowadzenia kontroli sprawdzającej, zwłaszcza w zakresie stwierdzenia rzetelności realizacji zaleceń pokontrolnych. 2. Do postępowania, o którym mowa w ust. 1, mają zastosowanie postępowania o trybie przeprowadzania kontroli, z wyjątkiem regulacji Z uproszczonego postępowania kontrolnego sporządza się sprawozdanie. 4. Do sprawozdania dołącza się dowody związane z jego treścią w formie załączników. 5. Sprawozdanie podpisuje kontrolujący, informując kierownika kontrolowanej jednostki o dokonanych ustaleniach. 6. Pracownik zatrudniony na Samodzielnym Stanowisku do Spraw Kontroli przedkłada sprawozdanie zarządzającemu kontrolę.

11 29 Jeżeli wyniki uproszczonego postępowania kontrolnego wskazują na potrzebę pociągnięcia określonych osób do odpowiedzialności służbowej, materialnej lub karnej, należy zastosować tryb przeprowadzania kontroli określony w Rozdziale 3 i sporządzić protokół kontroli. Główny Specjalista (-) Krzysztof Głuszak