Raport półroczny Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2018 roku

Transkrypt

1 Raport półroczny Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2018 roku

2 Raport półroczny Asseco Poland S.A. WYBRANE DANE FINANSOWE ASSECO POLAND S.A ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ASSECO POLAND S.A... 6 ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY BILANS ASSECO POLAND S.A....7 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ASSECO POLAND S.A ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ASSECO POLAND S.A DODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I. PODSTAWOWE INFORMACJE II. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI Podstawa sporządzenia Oświadczenie o zgodności Szacunki Profesjonalny osąd Stosowane zasady rachunkowości Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Korekta błędu III. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI IV. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Struktura przychodów ze sprzedaży Struktura kosztów operacyjnych Przychody i koszty finansowe Podatek dochodowy Zysk przypadający na jedną akcję Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Testy na utratę wartości aktywów Pozostałe aktywa finansowe Czynne rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu umów z klientami i należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności Środki pieniężne Aktywa przeznaczone do sprzedaży i związane z nimi zobowiązania Odpisy aktualizujące zapasy Oprocentowane kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe z tutyłu umów z klientami Pozostałe zobowiązania Pozostałe zobowiązania finansowe Rezerwy Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów Transakcje z podmiotami powiązanymi Dodatkowe objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych Sezonowość i cykliczność Zobowiązania pozabilansowe Zatrudnienie Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

3 Wybrane dane finansowe Asseco Poland S.A. W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Asseco Poland S.A roku 2017 roku 2018 roku 2017 roku mln EUR mln EUR Przychody ze sprzedaży 430,8 399,2 101,6 94,0 Zysk z działalności operacyjnej 89,5 53,6 21,1 12,6 Zysk brutto 108,8 178,0 25,7 41,9 Zysk netto za okres sprawozdawczy 85,4 173,1 20,1 40,8 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 132,6 34,6 31,3 8,1 Środki pieniężne netto wygenerowane (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej (2,5) 125,8 (0,6) 29,6 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (290,6) (271,5) (68,5) (63,9) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu (okresem porównywalnym jest ) 147,8 308,0 33,9 73,8 Zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR) 1,03 2,09 0,24 0,49 Wybrane dane finansowe prezentowane w śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób: Pozycje dotyczące śródrocznego skróconego rachunku zysków i strat oraz śródrocznego skróconego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wynosiły odpowiednio: o w okresie od 1 stycznia 2018 roku do 2018 roku 1 EUR = 4,2395 PLN o w okresie od 1 stycznia 2017 roku do 2017 roku 1 EUR = 4,2474 PLN Stan środków pieniężnych Spółki na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego oraz na koniec poprzedniego roku obrotowego przeliczono według średnich kursów dziennych ogłoszonych przez NBP. Kursy te wynosiły odpowiednio: o kurs obowiązujący w dniu 2018 roku 1 EUR = 4,3616 PLN o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2017 roku 1 EUR = 4,1709 PLN Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w milionach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

4 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A.

5 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2018 roku Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco Poland S.A. w dniu 27 sierpnia 2018 roku. Zarząd: Adam Góral Prezes Zarządu Andrzej Dopierała Wiceprezes Zarządu Tadeusz Dyrga Wiceprezes Zarządu Krzysztof Groyecki Wiceprezes Zarządu Rafał Kozłowski Wiceprezes Zarządu Marek Panek Wiceprezes Zarządu Paweł Piwowar Wiceprezes Zarządu Zbigniew Pomianek Wiceprezes Zarządu Artur Wiza Wiceprezes Zarządu Gabriela Żukowicz Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Renata Bojdo Główna Księgowa Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

6 Śródroczne skrócone sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów Asseco Poland S.A. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Noty 3 miesiące do miesiące do Przychody ze sprzedaży 1 225,4 430,8 196,3 399,2 Koszt własny sprzedaży 2 (147,5) (284,5) (141,5) (283,6) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości należności handlowych (2,4) 4,3 (0,9) (1,4) Zysk brutto ze sprzedaży 75,5 150,6 53,9 114,2 Koszty sprzedaży 2 (11,4) (22,2) (11,3) (21,5) Koszty ogólnego zarządu 2 (21,0) (39,5) (21,2) (40,3) Zysk netto ze sprzedaży 43,1 88,9 21,4 52,4 Pozostałe przychody operacyjne 0,8 1,6 1,0 2,1 Pozostałe koszty operacyjne (0,8) (1,0) (0,3) (0,9) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych Zysk z działalności operacyjnej 43,1 89,5 22,1 53,6 Przychody finansowe 3 17,5 24,0 19,0 167,1 Koszty finansowe 3 (10,7) (10,4) (9,8) (42,7) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek i pozostałych instrumentów finansowych 3 0,5 5,7 - - Zysk brutto 50,4 108,8 31,3 178,0 Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe) 4 (10,3) (23,4) (4,2) (4,9) Zysk netto za okres sprawozdawczy 40,1 85,4 27,1 173,1 Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych): podstawowy z zysku netto za okres sprawozdawczy 5 0,48 1,03 0,33 2,09 rozwodniony z zysku netto za okres sprawozdawczy 5 0,48 1,03 0,33 2,09 Inne dochody całkowite: Zysk netto za okres sprawozdawczy 40,1 85,4 27,1 173,1 Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży po uwzględnieniu podatku odroczonego Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat Amortyzacja wartości niematerialnych rozpoznana bezpośrednio w kapitale własnym po uwzględnieniu podatku odroczonego - - (0,5) 0,1 (0,2) (0,4) (0,2) (0,4) Razem pozostałe dochody całkowite: (0,2) (0,4) (0,7) (0,3) SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES 39,9 85,0 26,4 172,8 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

7 Śródroczny skrócony bilans Asseco Poland S.A. AKTYWA Noty grudnia 2017 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 7 314,9 322,1 Wartości niematerialne , ,1 w tym wartość firmy z połączenia , ,5 Nieruchomości inwestycyjne 0,4 0,4 Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone , ,2 Należności długoterminowe 13,14 85,5 87,9 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 11 13,5 37,2 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 4,3 1, , ,7 Aktywa obrotowe Zapasy 17 4,7 2,7 Należności z tytułu dostaw i usług ,3 393,8 Aktywa z tytułu umów z klientami ,9 - Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 0,1 29,1 Pozostałe należności 14 24,2 27,1 Inne aktywa niefinansowe 1,6 0,9 Pozostałe aktywa finansowe 11 23,3 11,7 Rozliczenia międzyokresowe 12 13,2 8,1 Środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe ,8 308,0 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 16 3,9 3,9 571,0 785,3 SUMA AKTYWÓW 5 255, ,0 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

8 Śródroczny skrócony bilans Asseco Poland S.A. PASYWA Noty grudnia 2017 KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM Kapitał podstawowy 83,0 83,0 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 4 180, ,1 Zyski z lat ubiegłych i wynik okresu bieżącego 605,9 772,6 Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe 4 869, , ,4 63,6 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 34,2 44,0 Inne długoterminowe zobowiązanie finansowe 22 1,2 - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 28,0 18,7 Długoterminowe zobowiązania z tytułu umów z klientami 20 4,8 - Pozostałe długoterminowe zobowiązania 21 0,1 0,3 Długoterminowe rezerwy 23 14,7 22,3 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe przychodów 24 31,5 34,9 Zobowiązania krótkoterminowe 160,9 183,8 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe 18 15,4 25,3 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 23,1 21,5 Pozostałe zobowiązania finansowe 22 1,8 16,8 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 19 85,9 122,4 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu umów z klientami 20 24,7 - Zobowiązania budżetowe 21 14,6 11,3 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawych 21 4,1 - Pozostałe zobowiązania 21 11,2 18,3 Rezerwy 23 10,5 16,2 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 24 32,5 31,0 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 24 1,4 15,7 225,2 278,5 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 386,1 462,3 SUMA PASYWÓW 5 255, ,0 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

9 Śródroczne skrócone sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Asseco Poland S.A. Noty Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2018 roku 83, ,1 772, ,7 Przekształcenie danych porównywalnych wynikające z wdrożenia MSSF 15 oraz MSSF 9 Na dzień 1 stycznia 2018 roku (po ujęciu wpływu z wdrożenia MSSF 15 i MSSF 9) - - (1,9) (1,9) 83, ,1 770, ,8 Zysk za okres sprawozdawczy ,4 85,4 Suma pozostałych dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy - - (0,4) (0,4) Dywidenda za 2017 rok (249,8) (249,8) Na dzień 2018 roku 83, ,1 605, ,0 Na dzień 1 stycznia 2017 roku 83, ,1 847, ,1 Zysk za okres sprawozdawczy ,1 173,1 Suma pozostałych dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy - - (0,3) (0,3) Dywidenda za 2016 rok (249,8) (249,8) Na dzień 2017 roku 83, ,1 770, ,1 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

10 Śródroczny skrócony rachunek przepływów pieniężnych Asseco Poland S.A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Noty Zysk brutto 108,8 178,0 Korekty o pozycje: 6,6 (127,8) Amortyzacja 2 27,0 26,9 Zmiany stanu kapitału pracującego 26 (2,7) (19,2) Przychody/koszty z tytułu odsetek (0,6) 2,1 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (1,5) (0,7) Przychody z tytułu dywidend 3 (15,6) (134,0) Strata ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach powiązanych - 14,4 Pozostałe (przychody)/koszty finansowe 0,6 (16,4) Zyski/straty z działalności inwestycyjnej (0,6) (0,9) Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej 115,4 50,2 (Zapłacony podatek dochodowy)/otrzymane zwroty podatku dochodowego 26 17,2 (15,6) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 132,6 34,6 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych 26 0,7 6,5 Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 26 (10,9) (7,3) Wydatki z tytułu prowadzonych projektów rozwojowych 26 (5,2) (4,9) Wpływy ze sprzedaży/likwidacji inwestycji w jednostkach powiązanych 26 8,3 8,7 Nabycie akcji/udziałów w jednostkach powiązanych 26 (15,6) (9,9) Wpływy / wydatki ze sprzedaży aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 1,1 (2,0) Pożyczki spłacone 26 9,5 2,7 Pożyczki udzielone 26 (3,7) (1,1) Otrzymane odsetki 3,1 1,9 Dywidendy otrzymane 10,2 131,2 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej (2,5) 125,8 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wypłacona dywidenda 26 (249,8) (249,8) Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek 26 (27,0) (7,5) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (10,7) (10,7) Zapłacone odsetki (3,1) (3,5) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (290,6) (271,5) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (160,5) (111,1) Różnice kursowe netto 0,3 (0,1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia 308,0 19,9 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień ,8 (91,3) Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

11 Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego I. Podstawowe informacje Asseco Poland S.A. ( Spółka, Emitent, Asseco ) z siedzibą w Rzeszowie przy ul. Olchowej 14 zostało utworzona w dniu 18 stycznia 1989 roku, jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, a następnie aktem notarialnym z dnia 31 sierpnia 1993 roku została przekształcona i od dnia 31 sierpnia 1993 roku prowadziła działalność w formie spółki akcyjnej z siedzibą w Warszawie przy ul. 17 Stycznia 72a wpisanej do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS (poprzednio do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy, Sąd Gospodarczy, XVI Wydział Gospodarczy - Rejestrowy, pod numerem RHB 17220). W dniu 4 stycznia 2007 roku Emitent dokonał zmiany nazwy (firmy) z Softbank Spółka Akcyjna na Asseco Poland Spółka Akcyjna oraz siedziby z Warszawy przy ul. 17 Stycznia 72a na Rzeszów, Al. Armii Krajowej 80. W dniu 8 marca 2010 roku Emitent dokonał zmiany adresu siedziby Spółki z Rzeszów, Al. Armii Krajowej 80 na Rzeszów, ul. Olchowa 14. Od 1998 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Spółce nadano numer statystyczny REGON Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Asseco Poland S.A. jest spółką notowaną na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Asseco Poland S.A. koncentruje się na produkcji i rozwoju oprogramowania własnego, dedykowanego dla każdego sektora gospodarki. Jako jedna z nielicznych firm w Polsce Asseco Poland buduje i wdraża scentralizowane, kompleksowe systemy informatyczne dla sektora bankowego, z których korzysta ponad połowa banków działających w naszym kraju. Asseco oferuje także rozwiązania dla sektora ubezpieczeniowego, wdraża dedykowane systemy dla administracji publicznej, m.in. dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, czy Ministerstwa Finansów. Oferta Asseco obejmuje również branżę energetyczną, telekomunikacyjną, służbę zdrowia, samorządy lokalne, rolnictwo i służby mundurowe oraz organizacje i instytucje międzynarodowe. Wśród rozwiązań Asseco znajdują się także niezależne sektorowo systemy ERP i Business Intelligence. Asseco Poland S.A., jako lider Grupy kapitałowej Asseco, prowadzi działalność na krajowym i zagranicznym rynku przejęć i akwizycji, dążąc do wzmocnienia swojej pozycji w Europie i na rynku światowym. Spółka poszerza spektrum inwestycyjne o spółki informatyczne, mające wzbogacić Asseco Poland S.A. i Grupę Asseco o znajomość lokalnych rynków i klientów jak również o dostęp do nowych, unikalnych rozwiązań informatycznych. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

12 II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości 1. Podstawa sporządzenia Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy oraz nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ( PLN ), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w milionach PLN. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 2018 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe obejmuje okres śródroczny zakończony dnia 2018 roku oraz zawiera dane porównywalne dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2017 roku i dla danych bilansowych na dzień 31 grudnia 2017 roku. Rachunek zysków i strat oraz noty do rachunku zysków i strat obejmują dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 2018 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 2017 roku dane te nie były przedmiotem przeglądu przez biegłego rewidenta. Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze sprawozdaniem finansowym Asseco Poland S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2017 roku zatwierdzonym do publikacji w dniu 19 marca 2018 roku. 2. Oświadczenie o zgodności Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa zatwierdzonym przez UE ( MSR 34 ). 3. Szacunki W okresie 6 miesięcy zakończonym dnia 2018 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków. 4. Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W okresie 6 miesięcy zakończonym dnia 2018 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków, założeń i profesjonalnych osądów. 5. Stosowane zasady rachunkowości Opis istotnych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę znajduje się w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku, które zostało przekazane do publicznej wiadomości w dniu 19 marca 2018 roku. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

13 Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku za wyjątkiem przyjętych nowych standardów rachunkowości tj. MSSF 15 Przychody z umów z klientami oraz MSSF 9 Instrumenty finansowe, których oczekiwany wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe został już szczegółowo opisany w punkcie 6 w rozdziale Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku podanym do publicznej wiadomości w dniu 19 marca 2018 roku. i. MSSF 15 zastosowanie po raz pierwszy Spółka wdrożyła MSSF 15 z dniem 1 stycznia 2018 roku i zdecydowała się na zastosowanie zmodyfikowanej metody retrospektywnej tj. z łącznym efektem pierwszego zastosowania standardu ujętym w dniu pierwszego zastosowania. Spółka zastosowała dopuszczony w MSSF 15 wyjątek praktyczny i zrezygnowała z przekształcenia danych porównywalnych. Oznacza to więc, że dane na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2017 roku zostały sporządzone w oparciu o obowiązujące dotychczas standardy: MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz interpretacje związane z ujmowaniem przychodów przed wejściem w życie MSSF 15. Wpływ wdrożenia MSSF 15 na aktywa netto na bilans otwarcia 2018 roku prezentuje tabela poniżej: 31 grudnia 2017/ 1 stycznia 2018 Korekty Aktywa w Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (0,8) Aktywa z tytułu umów z klientami - Zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (0,5) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe - Zobowiązanie z tytułu umów z klientami 6,5 Rezerwy (5,0) Wpływ netto na kapitał własny, w tym: Zyski zatrzymane (1,9) Inne pozycje kapitału Udziały niekontrolujące - Wpływ na bilans otwarcia kapitałów przedstawiono w sprawozdaniu finansowym za za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku podanym do publicznej wiadomości w dniu 19 marca 2018 roku opisane one zostały szczegółowo w punkcie II.6 oraz nie uległy one zmianie od daty publikacji. Ze względu na fakt, iż Spółka zastosowała zmodyfikowane podejście retrospektywne z łącznym efektem pierwszego zastosowania MSSF 15 ujętym w dniu 1 stycznia 2018 roku w tabeli poniżej zaprezentowano porównanie wybranych pozycji z niniejszego śródrocznego bilansu na dzień 2018 roku z odpowiednimi pozycjami z bilansu na ten sam dzień sporządzonym zgodnie z zasadami obowiązującymi przed wdrożeniem w Spółce MSSF 15 tj. zgodnie z MSR 18, MSR 11 i obowiązującymi do nich interpretacjami. Analogicznie ujawniono również, w tabeli poniżej wpływ zmiany standardów na wartość przychodów i poszczególne poziomy wyniku za okres 6 miesięcy zakończony dnia 2018 roku. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

14 Stan na 2018 (zgodnie z MSSF 15) Odwrócenie korekty ujętej w bilansie otwarcia z tytułu MSSF 15 Korekta z tytułu zastosowania MSSF 15 w bieżącym okresie Kwoty bez zastosowania MSSF 15 (wyliczone zgodnie ze starymi przepisami, tj. MSR 11 i MSR 18) Aktywa 371,1 0,8 (1,8 ) 370,1 Należności z umów z klientami i należności z tytułu dostaw i usług 353,6 0,8 (0,4) 354,0 Rozliczenie międzyokresowe kosztów 17,5 - (1,4) 16,1 Zobowiązania 168,6 (1,0) (3,0) 164,6 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 28,0 0,5 0,3 28,8 Zobowiązania z z tytułu dostaw i usług 85, ,9 Zobowiązanie z tytułu umów z klientami 29,5 (6,5) (2,7) 20,3 Rezerwy 25,2 5,0 (0,6) 29,6 Wpływ netto na kapitał własny, w tym: Zyski zatrzymane 605,9 1,9 1,2 609,0 Okres 6 miesięcy zakończony 2018 Korekta z tytułu zastosowania MSSF 15 w bieżącym okresie Kwoty bez zastosowania MSSF 15 (wyliczone zgodnie ze starymi przepisami, tj. MSR 11 i MSR 18) Przychody ze sprzedaży 430,8 0,9 431,7 Koszt własny sprzedaży (284,5) 0,6 (283,9) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych 4,3-4,3 Zysk brutto ze sprzedaży 150,6 1,5 152,1 Koszty sprzedaży (22,2) - (22,2) Koszty ogólnego zarządu (39,5) - (39,5) Zysk netto ze sprzedaży 88,9 1,5 90,4 Zysk z działalności operacyjnej 89,5 1,5 91,0 Przychody finansowe 24,0-24,0 Koszty finansowe (10,4) - (10,4) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych 5,7 5,7 Zysk brutto 108,8 1,5 110,3 Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe) (23,4) (0,3) (23,7) Zysk netto za okres sprawozdawczy 85,4 1,2 86,6 ii. MSSF 15 polityka rachunkowości MSSF 15 uchyla MSR 11 Umowy o usługę budowlaną, MSR 18 Przychody i związane z nimi interpretacje i ma zastosowanie do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem tych, które wchodzą w zakres innych standardów, w tym przede wszystkim MSSF 16. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

15 Nowy standard ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spółka prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów: przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług własnych, przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług obcych, oraz przychody ze sprzedaży sprzętu. a) Sprzedaż licencji i usług własnych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych. Kompleksowe projekty IT W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system czyli finalny produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Spółka jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczególnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z każdej umowy. Spółka dokonuje analizy pod kątem odrębności licencji od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Spółka stwierdza, że samo zobowiązanie do sprzedaży licencji w ramach takiego zobowiązania do wykonania świadczenia nie spełnia warunków odrębności - przekazanie licencji jest jedynie częścią większego zobowiązania do wykonania świadczenia a sprzedawane wraz z licencją usługi mają na tyle istotną wartość, iż nie można stwierdzić, że sama licencja jest zobowiązaniem dominującym. Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są szyte na miarę. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Spółkę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody z kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zamykają się w ciągu 12 miesięcy wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 15 wyjątkiem praktycznym, na zasadzie prawa do fakturowania. Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących W przypadku gdy licencje własne sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Spółka rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

16 Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Spółce oddzielnie, i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do dokonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym właśnie momencie. W Spółce istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do dostępu do własności intelektualnej. Licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. Na bazie stosowanej do 31 grudnia 2017 polityki rachunkowości dla licencji zawartych na czas określony, przychód był rozpoznawany w miarę upływu czasu (w trakcie okresu, na jaki udzielono licencji). Na bazie MSSF 15 spółka rozpoznaje przychód w oparciu o ocenę, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dostępu, czy prawo do korzystania. W związku z tym, że licencje udzielone na czas określony stanowią na gruncie MSSF 15 licencje przyznające klientowi prawo do dostępu, wdrożenie nowego standardu pozostaje bez wpływu na moment rozpoznania przychodu w tym aspekcie. Usługi utrzymania i gwarancje W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Polityka rachunkowości w zakresie rozpoznania przychodów z usług utrzymaniowych nie uległa zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 w ocenie Zarządu usługi takie stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi. Spółka w wielu przypadkach udziela również gwarancji na sprzedawane dobra i usługi. Spółka przeprowadziła analizę, w wyniku której ustaliła, że w jej działalności przeważają gwarancje spełniające definicję usługi tj. są to gwarancje, które mają zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, że gwarancje mają charakter ponadstandardowy jest podejmowana zawsze, gdy Spółka na mocy umów zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczonym oprogramowaniu w ściśle ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy niż wymagane przez polskie prawo minimum. W kontekście MSSF 15 fakt, iż Spółka zobowiązała się do gwarancji ponadstandardowej oznacza, że de facto świadczy dodatkową usługę. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to więc dla Spółki konieczność ujęcia rozszerzonej gwarancji jako zobowiązania do wykonania świadczenia i przypisania do takiej usługi części ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie z gwarancją rozszerzoną świadczona jest usługa utrzymania, która co do zasady stanowi kategorię jeszcze obszerniejszą niż gwarancja rozszerzona, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. W takich przypadkach Spółka niezmiennie dokonuje alokacji części ceny z umowy do usługi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w których usługa gwarancyjna świadczona jest po zakończeniu projektu, któremu nie towarzyszy usługa utrzymania część ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie części przychodów z umowy jest odroczone do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku których zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowości pozostała niezmienna na takie przyszłe i niepewne zobowiązania tworzone są rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty operacyjne. b) Sprzedaż licencji i usług obcych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji/usług obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją lub usługą obcą przychód ujmowany jest jednorazowo. Każdorazowo w przypadku sprzedaży usług i licencji obcych Spółka rozważa zagadnienie zleceniodawca - pośrednik, w większości jednak przypadków konkluzja jest taka, że to Spółka jest głównym zobowiązanym do realizacji tego obowiązku świadczenia i tym samym przychód rozpoznawany jest w wartości brutto. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

17 c) Sprzedaż sprzętu W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczanych razem z nim usług, wówczas bowiem przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Spółce takie kompleksowe projekty są jednak rzadkością - dominuje sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji. Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. Począwszy od 1 stycznia 2018 roku w ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Spółce wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów, nie zaś, jak to było do tej pory, powiększenie wartości rezerw i odpowiednich kosztów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty) ale ten obszar zidentyfikowano jako zmianę w stosunku do podejścia stosowanego do dnia 31 grudnia 2017 roku. Istotny element finansowania Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy. Koszty umów z klientami Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy. Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

18 MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria: a) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem, b) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz c) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska. Inne zastosowane w Spółce wyjątki praktyczne Spółka w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Spółkę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Spółka może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Zgodnie z wybraną metodą wdrożenia MSSF 15, Spółka zdecydowała się także na skorzystanie z praktycznego rozwiązania w stosunku do wszystkich zmian umów, które miały miejsce przed rozpoczęciem najwcześniejszego prezentowanego okresu polegającego na nieprzekształcaniu tych umów w związku z ich zmianami iii. MSSF 9 zastosowanie po raz pierwszy i zmiany w obrębie polityki rachunkowości Spółka wdrożyła MSSF 9 z dniem 1 stycznia 2018 roku i zdecydowała się na zastosowanie zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego ze skutkiem od 1 stycznia 2018 roku. Również w tym przypadku, zgodnie z dopuszczoną przez standard możliwością, Spółka zrezygnowała z przekształcenia danych porównywalnych, co oznacza, że dane zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz za okres 3 i 6 miesięcy zakończony dnia 2017 roku zostały sporządzone w oparciu o MSR 39. a) Klasyfikacja i wycena Aktywa finansowe Od 1 stycznia 2018 Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii określonych w MSSF 9: wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne do danej kategorii aktywów na podstawie modelu biznesowego zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapitałowe (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie są przeznaczone do obrotu oraz nie są notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. Spółka wycenia natomiast w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe notowane na aktywnym rynku. Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki udzielone, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności podlegające pod zakres MSSF 9. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Spółkę w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Spółka ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Wycena aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

19 Należności z tytułu dostaw i usług z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka ujmuje w wyniku finansowym zmiany wartości godziwych aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktywów finansowych. W wyniku finansowym ujmowane są również przychody z tytułu odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku. Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite Spółka ujmuje zyski/straty z wyceny inwestycji w instrumenty dłużne oraz w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane przez Spółkę na moment początkowego ujęcia do tej kategorii aktywów, w pozostałych dochodach całkowitych. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, Spółka ujmuje jako przychód w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Spółkę w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Spółka ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Zobowiązania finansowe Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. b) Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza nową koncepcję szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Model strat poniesionych wynikający z MSR 39 zostaje zastąpiony modelem bazującym na stratach oczekiwanych. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe. Spółka do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosuje następujące podejścia: podejście ogólne, podejście uproszczone. Spółka stosuje podejście ogólne do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług. W podejściu ogólnym Spółka szacuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazującego na zmianie ryzyka kredytowego aktywów finansowych od momentu ich początkowego ujęcia. Jeżeli, ryzyko kredytowe danych aktywów finansowych nie wzrosło znaczenie od momentu początkowego ujęcia (stopień 1), Spółka szacuje odpis z tytułu utraty wartości w horyzoncie 12 miesięcy. W przypadku zidentyfikowania przez Spółkę znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych (stopień 2 i 3), odpis z tytułu utraty wartości szacowany jest w horyzoncie życia aktywów finansowych. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i w związku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie życia, a odpis z tytułu utraty wartości wycenia w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Spółka do oszacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów. Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. W związku z charakterem należności z tytułu dostaw i usług, odpis z tytułu utraty wartości należności mimo wprowadzenia przewidzianych standardem zmian pozostał na poziomie zbliżonym do wartości odpisu wyliczonego według zasad obowiązujących przed dniem 1 stycznia 2018 roku. Wpływ wdrożenia MSSF 9 na zyski zatrzymane Spółki był nieistotny. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

20 Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowania MSSF 9 na zmianę klasyfikacji aktywów finansowych na dzień 1 stycznia 2018 roku. Wycena wg zamortyzowanego kosztu 31 grudnia 2017 roku MSR 39 Aktywa finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Dostępne do sprzedaży Wycena wg zamortyzowanego kosztu 1 stycznia 2018 roku MSSF 9 Wartość godziwa rozliczana przez: Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Pożyczki, w tym: 26, ,9 - - udzielone podmiotom powiązanym udzielone pracownikom Aktywa finansowe, w tym: kontrakty forward na waluty EUR i USD akcje spółek notowanych na aktywnym rynku akcje i udziały w spółkach nienotowanych 25, , , , ,1 9,9-13,2 8,8-12, , ,1-1, , ,8 Razem 26,9 12,1 9,9 26,9 13,2 8,8 Wycena wg zamortyzowanego kosztu 2018 roku MSR 39 Aktywa finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Dostępne do sprzedaży Wycena wg zamortyzowanego kosztu 2018 roku MSSF 9 Wartość godziwa rozliczana przez: Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Pożyczki, w tym: 26, ,8 - - udzielone podmiotom powiązanym udzielone pracownikom udzielone pozostałym podmiotom Aktywa finansowe, w tym: kontrakty forward na waluty EUR i USD akcje spółek notowanych na aktywnym rynku akcje i udziały w spółkach nienotowanych 25, , , , ,2 9,8-1,2 8,8-0, , ,0-1, , ,8 Razem 26,8 0,2 9,8 26,8 1,2 8,8 Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia

21 iv. Pozostałe zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2018 roku Interpretacja KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej oraz wynagrodzenie wypłacane lub otrzymywane z góry Interpretacja wyjaśnia, że dniem zawarcia transakcji do celów ustalenia kursu wymiany, który ma zostać zastosowany w momencie początkowego ujęcia powiązanego składnika aktywów, wydatku lub dochodu (lub ich części), jest dzień, w którym jednostka początkowo ujmuje niepieniężny składnik aktywów lub niepieniężne zobowiązanie wynikające z wypłacenia lub otrzymania wynagrodzenia z góry. Jeżeli istnieje wiele przypadków wypłacenia lub otrzymania płatności z góry, wówczas jednostka określa dzień zawarcia transakcji w odniesieniu do każdego przypadku wypłacenia lub otrzymania płatności z góry. Interpretacja nie ma istotnego wpływu na niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany do MSR 40 Przeniesienia nieruchomości inwestycyjnych Zmiany precyzują, kiedy jednostka dokonuje przeniesienia nieruchomości, w tym nieruchomości w budowie, do lub z nieruchomości inwestycyjnych. Zmiany wyjaśniają, że zmiana sposobu użytkowania następuje, w przypadku gdy dana nieruchomość spełnia lub przestaje spełniać definicję nieruchomości inwestycyjnej oraz istnieją dowody świadczące o zmianie sposobu użytkowania. Sama tylko zmiana intencji kierownictwa w odniesieniu do sposobu użytkowania nie stanowi dowodu świadczącego o zmianie sposobu użytkowania. Zmiany nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany do MSSF 2 Klasyfikacja i wycena transakcji płatności w formie akcji Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) opublikowała zmiany do MSSF 2 Płatności w formie akcji celem wyjaśnienia następujących obszarów: uwzględnienie warunków nabycia uprawnień i warunków innych niż warunki nabycia uprawnień w wycenie transakcji płatności w formie akcji rozliczanej w środkach pieniężnych, ujmowanie transakcji płatności w formie akcji charakteryzującej się rozliczeniem netto zobowiązań z tytułu podatku u źródła, ujmowanie modyfikacji transakcji płatności w formie akcji, która zmienia jej klasyfikację z rozliczanej w środkach pieniężnych na rozliczaną w instrumentach kapitałowych. Zmiany nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany do MSSF 4 Zastosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe Zmiany umożliwiają jednostkom, które prowadzą działalność ubezpieczeniową, odroczenie daty wejścia w życie MSSF 9 do dnia 1 stycznia 2021 roku. Skutkiem takiego odroczenia jest, że zainteresowane jednostki mogą dalej sporządzać sprawozdania finansowe zgodnie z obowiązującym standardem, tj. MSR 39. Te zmiany nie dotyczą Spółki. Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach będące częścią Zmian wynikających z przeglądu MSSF Zmiany precyzują, że jednostka, która jest organizacją zarządzającą kapitałem wysokiego ryzyka, funduszem wzajemnym, funduszem powierniczym lub inną podobną jednostką, w tym związanym z inwestycjami funduszem ubezpieczeniowym może zdecydować się na wycenę inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9. Jednostka dokonuje wyboru odrębnie dla każdej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, w momencie początkowego ujęcia jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli jednostka, która sama nie jest jednostką inwestycyjną, posiada udział w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu, które są jednostkami inwestycyjnymi, jednostka ta może, stosując metodę praw własności, zdecydować się na utrzymanie wyceny według wartości godziwej stosowaną przez tę jednostkę stowarzyszoną lub to wspólne przedsięwzięcie, będące jednostkami inwestycyjnymi, w odniesieniu do udziałów jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, będących jednostkami inwestycyjnymi, w jednostkach zależnych. Wyboru tego dokonuje się odrębnie dla każdej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia inwestycyjnego w dniu a) początkowego ujęcia tej jednostki stowarzyszonej lub tego wspólnego przedsięwzięcie, będących jednostkami inwestycyjnymi; b) w którym ta jednostka stowarzyszona lub to wspólne przedsięwzięcie stają się jednostką inwestycyjną; c) w którym ta jednostka stowarzyszona lub to wspólne przedsięwzięcie, będące jednostkami inwestycyjnymi, stają się jednostką dominującą. Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 6 miesięcy zakończony dnia