SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA

Transkrypt

1 SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA ZA ROK 2017 Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie

2 1 Spis treści 1. Opis formy prawnej i struktury własnościowej firmy audytorskiej Opis sieci, do której należy firma audytorska Opis struktury zarządzania firmy audytorskiej Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości firmy audytorskiej oraz oświadczenie organu administrującego lub zarządzającego na temat skuteczności funkcjonowania takiego systemu Wskazanie, kiedy odbyła się ostatnia kontrola zapewnienia jakości, o której mowa w art Wykaz jednostek interesu publicznego, na rzecz których firma audytorska przeprowadzali badania ustawowe w zakończonym roku obrotowym Oświadczenie dotyczące praktyk biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie przeprowadzenia wewnętrznej kontroli przestrzegania zasad niezależności Oświadczenie o stosowanej przez firmę audytorską polityce w zakresie kształcenia ustawicznego biegłych rewidentów, o którym mowa w art. 13 dyrektywy 2006/43/WE Informacje dotyczące zasad wynagradzania partnerów w firmach audytorskich Opis polityki firmy audytorskiej w zakresie rotacji kluczowych partnerów firmy audytorskiej oraz pracowników zgodnie z art. 17 ust Informacja o całkowitych obrotach firmy audytorskiej

3 2 1. Opis formy prawnej i struktury własnościowej firmy audytorskiej Związek Rewizyjny jest osobą prawną działającą na podstawie Ustawy Prawo Spółdzielcze, wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestr Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji i Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej, pod Nr Struktura własności: Związek zrzesza banki spółdzielcze na zasadzie korporacyjnej nie tworząc funduszu udziałowego.

4 3 2. Opis sieci, do której należy firma audytorska Związek Rewizyjny Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie nie należy do sieci.

5 4 3. Opis struktury zarządzania firmy audytorskiej Organami Związku są: a) Zebranie Przedstawicieli - organ stanowiący; b) Rada Nadzorcza - organ nadzorczy; c) Zarząd - organ zarządzający. W zakresie struktury zarządzania Związku odpowiedzialnymi są Prezes Zarządu oraz pozostali członkowie Zarządu, a następnie Dyrektorzy Delegatur, którzy bez pośrednio nadzorują pracę biegłych rewidentów i asystentów - lustratorów.

6 5 4. Opis wewnętrznego systemu kontroli jakości firmy audytorskiej oraz oświadczenie organu administrującego lub zarządzającego na temat skuteczności funkcjonowania takiego systemu ZASADY WEWENĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie jako firmy audytorskiej zawierają: A. INFORMACJE OGÓLNE 1. Deklaracja ogólnej polityki 2. Zasada informowania o procedurach kontroli jakości B. ELEMENTY SYSTEMU KONTROLI JAKOŚCI 1. Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnianie jakości 2. Odpowiednie wymogi etyczne (w tym niezależność) 2.1. Odpowiedzialność 2.2. Niezależność 2.3. Rotacja 3. Podejmowanie i kontynuacja współpracy 3.1 Procedury i zasady 3.2 Odpowiedzialność 4. Zarządzanie kadrami 4.1 Odpowiedzialność 4.2 Nabór personelu 4.3 Przydział do realizacji zleceń 4.4 Rozwój zawodowy i system awansowania 5. Realizacja zleceń 5.1 Zasady i procedury 5.2 Konsultacje 5.3 Odpowiedzialność za nadzór 5.4 Odpowiedzialność za przegląd wyników pracy 6. Monitorowanie 6.1 Nadzorowanie przestrzegania zasad i procedur kontroli jakości firmy 6.2 Ocena, informowanie i działania naprawcze podjęte w związku z rozpoznanymi słabościami 6.3 Skargi i zażalenia 7. Dokumentacja 7.1 Dokumentacja ZWKJ 7.2 Dostęp do akt i archiwizacja C. POSTANOWIENIA KOŃCOWE

7 6 OŚWIADCZENIE ZARZĄDU w sprawie skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej kontroli jakości Zarząd Związku Rewizyjnego Banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka oświadcza, że system wewnętrznej kontroli jakości został opracowany i wdrożony zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 21 ust. 2 pkt 3 lit b) ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym i jest skuteczny oraz w roku obrotowym od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. funkcjonował prawidłowo.

8 7 5. Wskazanie, kiedy odbyła się ostatnia kontrola zapewnienia jakości, o której mowa w art. 26 Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości została przeprowadzona w Związku Rewizyjnym Banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie w dniach: rozpoczęcie r r. zakończenie r. na podstawie upoważnienia nr 2016/039 z dnia r. wydanego przez Krajową Komisję Nadzoru Krajowej Izby Biegłych Rewidentów.

9 8 6. Wykaz jednostek interesu publicznego, na rzecz których firma audytorska przeprowadzali badania ustawowe w zakończonym roku obrotowym Brzesko Kościuszki Bukowina Tatrzański Tatrzańska Kościuszki Bytom Krawiecka Bystra Zdrojowa Dąbrowa Tarnowska Jagiellońska 1A Dobczyce Kilińskiego Jastrzębie Zdrój 1 Maja Jędrzejów Przypkowski ego Jordanów Rynek Kalwaria Zebrzzydow ska Jagiellońska 2

10 Krakowski Pieniński Międzypowiatowy Bank Spółdzielczy Kłobuck Bohaterów Bitwy Pod Mokrą Koszęcin Sienkiewicz a Kraków Rynek Kleparski Krościenko n/dunajcem Rynek Krzepice Częstochow ska Łososina Dolna Łososina Dolna Miedźna Wiejska Mstów 16- go Stycznia Myszków Kościuszki Nowy Sącz Al. Stefana Batorego Ostrowiec Świętokrzys ki Wardyńskie go 15A Pawłowice Zjednoczeni a 62b

11 ETNO Pilzno Gordzka Piwniczna- Zdrój Ludwika Rzeszutka Podegrodzie Podegrodzie Popów Częstochow ska Proszowice Krakowska Raba Wyżna Raba Wyżna Radomyśl Wielki Krótka Radziechow y Radziechow y Rajcza Górska Skawina Rynek Stopnica Pl. Piłsudskiego Szczekociny Żeromskieg o Szczucin Dr. Rudnickiego 5

12 Podhalański Bank Spółdzielczy Daleszyce- Górno Czechowice- Dziedzice- Bestwina Świerklaniec 3 Maja Ustroń Daszyńskieg o 10a Wodzisław Krakowska Wolbrom Krakowska Zakopane Kościuszki Koniecpol Tadeusza Kościuszki Sędziszów Leśna Daleszyce Plac Staszica Krzyżanowi ce Tworkowska Sośnicowice Gliwicka Czechowice- Dziedzice Słowackiego Jabłonka Krakowska Siewierz Częstochow ska 1

13 Chrzanów Al. Henryka Włoszczowa Partyzantów Rzemiosła Szczecin Jagiellońska Białogard Kochanowsk iego Człuchów Zamkowa Chojna Wilsona Czersk Dr Zielińskiego Dzierzgoń Wojska Polskiego Gniew Plac Grunwaldzki Golub- Dobrzyń Rynek Grębocin Lubicka Goleniów Konstytucji 3 Maja 56

14 Jastrowie Kieniewicza Kowal Piłsudskiego Krokowa Żarnowiecka Kowalewo Pomorskie 23 stycznia Kcynia Nakielska Lipka Kościuszki Lubraniec Ogrodowa Lubichowo Starogardzk a Lipno Włocławska 20b Łasin Odrodzenia Polski Nowe n./wisłą Bydgoska Nowy Dwór Żuławski Gdański Sikorskiego 52

15 Braniewsko-Pasłęcki Bank Spółdzielczy Pobiedzisko-Gośliński Bank Spółdzielczy Nowy Staw Rynek Kazimierza Pułaskiego Osie Dworcowa Pasłęk Westerplatte Pobiedziska Tysiąclecia Pruszcz Pomorski Dworcowa Piotrków Kujawski Poznańska Pruszcz Gdański Wita Stwosza 2A Pszczółki Pomorska 18A Puck Gen. Józefa Hallera Prabuty Kwidzyńska Połczyn Zdrój Ogrodowa 4

16 Pyrzycko-Stargardzki Bank Spółdzielczy Pyrzyce 1 Maja Radziejów Kościuszki Skępe Sierpecka Skórcz ul. Główna 40A Szubin Kcyńska Starogard Gdański Rynek Strzelno Dr J. Cieślewicza Świecie Wojska Polskiego 127A Smętowo Graniczne Kociewska Sztum ul. Mickiewicza Susz ul. Piastowska Sławno ul. Mikołaja Kopernika Stegna ul. Lipowa 8

17 Tczew ul. Paderewskie go Tuchola ul. Świecka Wieleń ul. Kościuszki Kaszubski Wejherowo ul. Pucka Żnin PAŁUKI ul. 700-lecia Spółdzielczy Bank Ludowy Złotów Aleje Piasta Augustów 3 Maja Bartoszyce Warszawska Białystok Zamenhoffa Bielsk Podlaski 3-go Maja Ciechanowie c Plac 3 Maja Lidzbark Nowy Rynek 18 Działdowo

18 Ełk Mickiewicza Hajnówka Piłsudskiego Iława Jana III Sobieskiego Jedwabne Wojska Polskiego Jonkowo Pl.650- lecia Jonkowa Juchnowiec Białostocka Kadzidło Kurpiowska Kolno Kolejowa Korycin Rynek Lubawa Rzepnikows kiego 2

19 Łapy Sikorskiego Łochów Al. Pokoju Łomża Legionów Mikołajki Kajki Mońki Wyzwolenia Narew Dabrowskie go Nidzica A.Mickiewic za Olecko Cicha Olsztynek Rynek Reszel Kolejowa Różan Wileńska 2 Rutka Tartak Suwałki Waryńskieg o 21

20 Sejny Marchlewski ego Siemiatycze Drohiczyńsk a Sokoły Sikorskiego Sokołów Podlaski Wolności Sokółka Ściegienneg o Suchowola Kościuszki Szczuczyn PL. Tysiąclecia Szczytno Łomżyńska Szumowo Ul.XXX - Lecia Wąsewo Zastawska 8

21 Węgorzewo Pionierów Węgrów Gdańska Wysokie Mazowiecki e Jagiellońska Zabłudów Surażska Morąg Pomorska Adamów Kleeberga Białopole Chełmska 1 A Rejonowy Ban Spółdzielczy Bychawa M.J.Piłsudsk iego Chełm Wschodni I Pułku Szwoleżeró w Dołhobyczó w Partyzantów Garwolin Kościuszki 24

22 Ziemi Kraśnickiej Grębów Szlachecka Izbica Gminna Józefów n/wisłą Opolska Kazimierz Dolny Rynek Nałęczów 1-go Maja Konstantynó w ul. Janowska Końskowola Lubelska 91 A Kornica 19A Krasnystaw Mostowa Kraśnik Ogrodowa Krzywda Łukowska Kurów Lubelska Leśniowice Lubartów Lubelska 30a

23 Lubycza Król. 166 Kolejowa Łaskarzew Duży Rynek Łaszczów 3-go Maja Łęczna Partyzancka Łosice 170 Bialska Łukowa Łuków 172 Chopina Mokobody 173 Siedlecka 16 Nielisz Staw Noakowski Powiatowy Opole Lubelskim 175 Stary Rynek Ożarów Długa Spółdzielczy Bank Piaski Spółdzielczy 177 Lubelska Platerów 3-go Maja Połaniec Żapniowska 3

24 Nadwiślański Bank Spółdzielczy Poniatowa 1-go Maja 7 B Puławy Piłsudskiego Ryki Warszawska Sandomierz Słowackiego 37 B Sawin Rynek Sobienie Jeziory Duży Rynek Staszów Kościelna Tarnobrzeg Sokola Tomaszów Lub. Orzeszkowej Trzebieszów Werbkowice Zamojska Wojsławice Rynek Zaleszany 62

25 Powiatowy Zamość Partyzantów 3a Międzygminny Bank Zbuczyn Spółdzielczy Terespolska Wąchock Wielkowiejs ka 1a Szydłów Kościelna Chmielnik 1-go Maja Pińczów Pl.Wolności Wolin Świerczews kiego Kock Jana Pawła II Baborów, ul. Stanisława Moniuszki 1, Biała, ul. Prudnicka 29A Chojnów Rynek 18/ Lubusko-Wielkopolski Bank Drezdenko Spółdzielczy ul. Chrobrego Głogówek, ul. Rynek 20a

26 Głubczyce, ul. Sobieskiego Powiatowy Kędzierzyn- Koźle, ul. Rynek 6a Kożuchów, ul. Klasztorna Krapkowice, ul. Opolska Namysłów, Plac Wolności Opole, ul. Bank Książąt Rolników Opolskich 36a Pieńsk, ul. Staszica Strzelin, Gospodarczy Bank ul. Spółdzielczy Kilińskiego 2/ Środa Śląska, ul. Wrocławska Zawadzkie, ul Opolska 38 Belsk Duży im. F. ul. Stefczyka Nocznickieg o 3

27 Mazowsze Płock ul. Warmińska 12 Łódź Rzemiosła ul. 218 Moniuszki 6 Bełchatów ul. Piłsudskiego Bieżuń ul. Zamojskiego Gąbin ul. Dobrzykows 221 ka 1 Gąsocin Główna Glinojeck Płocka Głowaczów ul. Bankowa Głowno ul. Młynarska 225 5/13 Goworowo ul. 226 Kościelna 1 Mazovia Góra Kalwaria ul. Pijarska

28 27 Grudusk Pl.Grunwald 228 u 4 A 229 Karczew ul. Kościelna 59 Kleszczów ul. 230 Główna Maków w Maz.ul. Krasnosielcu Admirała Rickovera Krośniewice ul. Toruńska Lipsko ul. Sandomiersk 233 a 8 Mława ul. Sądowa 3 Mszczonów ul. Warszawska Opoczno ul. Plac 236 Kościuszki PIONKI PLAC KONSTYT UCJI 3-GO MAJA Płońsk ul. 238 Płocka 28 Przedbórz ul. 239 Mostowa 31

29 28 Pułtusk ul. 240 Kościuszki 1 Raciąż ul. Mławska A Skaryszew ul. 242 Żeromskieg o 7 A Stara Biała ul. Bankowa Strzegowo ul. 244 Wyzwolenia 6 Tarczyn ul.stępkows 245 kiego 4 Teresin ul. 246 Szymanows ka 14 Wiskitki ul. Strażacka Zwoleń ul. Puławska 25 Żuromin Pl. Wolności Żychlin ul. Łukasińskie go 4

30 29 Kutno Wspólna ul. Praca Barlickiego Łęczyca Ziemi ul. Łęczyckiej Konopnickie 252 j 12 Łowicz 99- Ziemi 400 Łowickiej Stary Rynek Myszyniec Tomaszów Powiatowy Maz. ul. Handlowa /37 ul. 256 Warszawa Starachowic e, ul. Kilińskiego Chynów, 258 Główna Chorzele, 259 Żabia Chłopice Dynów ul. Mickiewicza Jasionka A Kurpiowski Bank Warszawski Bank Fieldorfa Spółdzielczy Spółdzielczy ul. Wolności 5A

31 Lubaczów ul. Rynek Łańcut ul. Mickiewicza Narol ul. Koscielna Kolbuszowa ul. Kościelna Przeworsk ul. Krakowska Ustrzyki Dolne ul. Biełska Tyczyn ul. Mickiewicza Dębica, ul. Rzeszowska Kołaczyce, ul. Rynek Mielec, ul. Lwowska Niechobrz Przecław ul. Krótka Ropczyce, ul. Rynek Roźwienica 173

32 Rzeszów ul. L. Lisa Kuli Wielopole Skrzyńskie, ul. Rynek Żyraków Błażowa, ul. Bankowa Jarosław, ul. Słowackiego Lipinki Radymno, ul. Złota Góra Sędziszów Małopolski, ul. 3 maja Kamień, Kamień Leżajsk, ul. Mickiewicza Sokołów Małopolski, ul. Rynek Janów Lubelski, ul. Jana Zamoyskieg o 53A Żołynia, ul. Kmiecie 1

33 Beskidzki ABS Łącki Żurawica, ul. Bankowa Głogów Małopolski, ul. Rynek Biecz, ul. Rynek Stalowa Wola, ul. Okulickiego 56c Lubenia Bielsko- Biała Komorowic ka Tychy Damrota Suchedniów Mickiewicza Andrychów Krakowska Nowy Targ Rynek Łącko Łącko Cieszyn Kochanowsk iego Zator Różana Grybów Rynek 13

34 Wręczyca Wielka Sportowa Kęty Jana Sobieskiego Kostrzyn ul. Warszawska Kościerzyna Świętojań ska Ostrołęka Kilińskiego Frampol Rynek Niedrzwica Duża Lubelska Oborniki Śląskie, ul. Trzebnicka 3 Rynek 1, Iłża Radom, 26- Rzemiosła 600 ul. Waryńskieg o 2 Kałuszyn, Warszawska 37 Nasielsk ul. Kościuszki Sierpecki Sierpc, Wiosny Ludów 6

35 w Mierzęcicach w Praszce 321 Roźwienica 322 Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa "Nike" Badania Śródroczne Samsonów 32 Pl. Bojowników Staroźreby Bankowa 22, Mierzęcice Adama Mickiewicza 1, Praszka Roźwienica 173; Roźwienica Warszawa, Piecyka w Starej Białej w Jastrzębiu Zdroju Rymanów, ul. Rynek 14 Stara Biała ul. Bankowa 1 Jastrzębie- Zdrój, ul. 1 Maja 10

36 35 7. Oświadczenie dotyczące praktyk biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie przeprowadzenia wewnętrznej kontroli przestrzegania zasad niezależności Zgodnie z Zasadami wewnętrznej kontroli jakości ZRBS jako firmy audytorskiej (ZWKJ), przynajmniej raz na rok, każdy z uczestników czynności rewizyjnych zobowiązany do zachowania niezależności, składa oświadczenie potwierdzające spełnienie wymogu niezależności. Za złożenie takiego oświadczenia uznaje się również oświadczenie złożone przed przystąpieniem do czynności rewizyjnych złożone wraz z dokumentacją rewizyjną zlecenia. Odrębne roczne oświadczenia składają pracownicy kontynuujący zatrudnienie po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym wykonywane były czynności rewizyjne. Wzory oświadczeń o niezależności zawierają Załączniki ZWKJ nr C, D i E.

37 36 8. Oświadczenie o stosowanej przez firmę audytorską polityce w zakresie kształcenia ustawicznego biegłych rewidentów, o którym mowa w art. 13 dyrektywy 2006/43/WE Związek Rewizyjny Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów kontroluje uczestnictwo zatrudnionych biegłych rewidentów w obowiązkowych szkoleniach, ponadto organizuje dla nich dodatkowe coroczne szkolenia we własnym zakresie. Biegli są również angażowani jako wykładowcy pogłębionych tematów w zakresie branżowej rachunkowości.

38 37 9. Informacje dotyczące zasad wynagradzania partnerów w firmach audytorskich Członkowie Zarządu i kluczowi biegli rewidenci zatrudnieni na podstawie umowy o prace wynagradzani są stosownie do taryfikatora obowiązującego w Związku Rewizyjnym Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie. W razie potrzeby - w indywidualnych przypadkach zatrudniani są biegli rewidenci z zewnątrz na podstawie umowy cywilno- prawnej.

39 Opis polityki firmy audytorskiej w zakresie rotacji kluczowych partnerów firmy audytorskiej oraz pracowników zgodnie z art. 17 ust. 7 Zgodnie z art. 135 ust 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, w przypadku gdy bank spółdzielczy jest członkiem związku rewizyjnego i powierza przeprowadzenie badania ustawowego temu związkowi rewizyjnemu, do badania ustawowego banku spółdzielczego, innego niż bank zrzeszający lub innego niż bank spółdzielczy będący jednostką zainteresowania publicznego, spełniający kryteria dużej jednostki, nie stosuje się przepisów art. 4 oraz art. 6 ust. 1 lit. a rozporządzenia nr 537/2014 w zakresie spełnienia wymogów określonych w art. 4, art. 6 ust. 1 lit. b, art. 16 oraz art. 17 ust. 1, 3 i 5 8 tego rozporządzenia. Gdy bank nie jest członkiem związku rewizyjnego i powierza przeprowadzenie badania ustawowego związkowi rewizyjnemu lub innej firmie audytorskiej stosuje się art. 134 Ustawy tj. przepis o maksymalnym czasie nieprzerwanego trwania zleceń badań ustawowych. Zastosowanie znajduje również Komunikat UKNF z dnia 11 września 2017 r. w sprawie rotacji firm audytorskich. Powyższe zasady ustalone są ponadto w Zasadach wewnętrznej kontroli jakości ZRBS jako firmy audytorskiej (ZWKJ).

40 Informacja o całkowitych obrotach firmy audytorskiej Przychody Związku Rewizyjnego banków Spółdzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie za 2017 rok z tytułu wynoszą: ,41 zł w tym: - za badanie sprawozdań finansowych ,41 zł - za przeglądy śródroczne ,00 zł Usługi o których mowa w art. 48 ust. 2 ustawy o biegłych rewidentach Związek nie wykonuje. Za sporządzenie niniejszego sprawozdania odpowiedzialnymi w imieniu Związku jako firmy audytorskiej jest każdy z członków zarządu biegły rewident.