Grupa Kapitałowa. Skonsolidowany Raport Półroczny

Transkrypt

1 Grupa Kapitałowa Skonsolidowany Raport Półroczny Zawierający: Skrócone jednostkowe półroczne sprawozdanie finansowe za I półrocze 2008 r.

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej TelForceOne za okres 6 miesięcy od dnia 01 stycznia 2008 do dnia 30 czerwca 2008 roku Sporządzone dnia 14 sierpnia 2008

40 Zawartość sprawozdania: 1. Wybrane dane finansowe 2. Bilans 3. Rachunek Zysków i Strat 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym 5. Rachunek przepływów pieniężnych 6. Noty objaśniające SPIS TREŚCI WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TELFORCEONE za okres od do oraz okres porównywalny 2007 roku... 3 SKONSOLIDOWANY BILANS GRUPY TELFORCEONE... 4 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT GRUPY TELFORCEONE... 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE... 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE za rok 2007(w złotych)... 7 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH GRUPY TELFORCEONE... 8 WYBRANE DANE FINANSOWE SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A JEDNOSTKOWY BILANS SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A...11 JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ...12 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ...13 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2007 roku (w złotych)...14 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY TELFORCEONE Informacje ogólne Skład Grupy Skład Zarządu Spółki dominującej Informacje dotyczące składu Rady Nadzorczej TelForceOne S.A Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Oświadczenie o zgodności Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zmiany w istniejących standardach oraz nowe regulacje dla okresów rozpoczynających się od 1 stycznia 2009 roku Istotne zasady rachunkowości...20 a. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej...20 b. Rzeczowe aktywa trwałe...20 c. Leasing...21 d. Utrata wartości aktywów...21 e. Koszty finansowania zewnętrznego...22 f. Nieruchomości inwestycyjne...22 g. Wartości niematerialne...23 h. Wartość firmy...24 i. Instrumenty finansowe...24 j. Utrata wartości aktywów finansowych...25 k. Wbudowane instrumenty pochodne...26 l. Zapasy...26 m. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności...27 n. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych...27 o. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne...27 p. Rezerwy...27 q. Przychody...27 r. Sprzedaż towarów...28 s. Odsetki...28 t. Dywidendy...28 u. Przychody z tytułu wynajmu (leasing operacyjny)...28 v. Dotacje rządowe

41 w. Podatki...28 x. Zysk netto na akcję...30 y. Segmenty branżowe...30 z. Segmenty geograficzne Przychody i koszty...30 a. Pozostałe przychody operacyjne...30 b. Pozostałe koszty operacyjne...30 c. Przychody finansowe...31 d. Koszty finansowe...31 e. Koszty w układzie rodzajowym Spółki dominującej Podatek dochodowy Działalność zaniechana Zysk przypadający na jedną akcję Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Wartości niematerialne Zmiana stanu wartości firmy i ujemnej wartości firmy Połączenia jednostek gospodarczych...41 a. R2 Invest sp. z o.o b. Telcon Sp. z o.o...41 c. RED DOG sp. z o.o d. Teletorium sp. z o.o...43 e. CPA Czechy spol. s.r.o f. CPA Słowacja s.r.o Udziały w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych Spółki zależne od Spółek powiązanych...45 a. Telcon...45 b. R2 Invest...46 c. RED DOG Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe) Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/rezerwowe...48 a. Kapitał podstawowy...48 b. Kapitał zapasowy...49 c. Pozostałe kapitały...49 d. Kapitał z aktualizacji wyceny Niepodzielony wynik Udziały mniejszości Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Rezerwy...52 a. Zmiany stanu rezerw...52 b. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Zobowiązania warunkowe...53 a. Inne zobowiązania warunkowe Rozliczenia podatkowe Informacje o podmiotach powiązanych Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe Ryzyko kredytowe Ryzyko związane z płynnością Ryzyko stopy procentowej Struktura zatrudnienia Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

42 WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TELFORCEONE za okres od do oraz okres porównywalny 2007 roku okres od do (tys.pln) okres od do (tys.pln) okres od do (tys.eur) okres od do (tys.eur) Wybrane dane finansowe I. Przychody ze sprzedaży II. Zysk brutto ze sprzedaży III. Zysk brutto IV. Zysk netto V. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej VI. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej VII. Przepływy pieniężne z działalności finansowej VIII. Przepływy pieniężne netto, razem IX. Aktywa razem X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitały własne XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji XVI. Zysk na 1 akcję (w zł.) 0 0,42 0 0,11 XVII. Aktywa netto na 1 akcję (w zł.) 10,16 9,65 2,92 2,56 Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski: - na dzień roku 3,3542 (Tabela nr 126/A/NBP/2008 z dnia r.) - na dzień roku 3,7658 (Tabela nr 125/A/NBP/2007 z dnia r.) Wybrane wartości nie zostały przeliczone po średnim kursie arytmetycznym EURO ze względu na uznanie przez Spółkę niskiej istotności wpływu tej różnicy na prezentowane dane w EURO. Zysk na 1 akcję dla okresu porównywalnego został podany w przeliczeniu na liczbę akcji występującą w okresie do

43 SKONSOLIDOWANY BILANS GRUPY TELFORCEONE na dzień 30 czerwca 2008 roku, 31 grudnia 2007 roku oraz 30 czerwca 2007 roku (w tys. złotych) 30 czerwiec 2008 roku 31 grudnia 2007 roku 30 czerwiec 2007 roku Nota AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje (w tym nieruchomości inwestycyjne, udzielone pożyczki) Wartości niematerialne Udziały w jednostkach zależnych i wspólnych Należności długoterminowe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności Rozliczenia międzyokresowe Pożyczki udzielone Krótkoterminowe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał podstawowy 29a Kapitał zapasowy 29b Kapitał z aktualizacji wyceny 29d Różnice z przeliczenia Zyski/(straty) z lat ubiegłych Zysk netto Kapitały akcjonariuszy mniejszościowych Kapitał własny ogółem Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rozliczenia międzyokresowe Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń Zobowiązania z tytułu leasingu Pozostałe zobowiązania Rezerwy Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania razem SUMA PASYWÓW

44 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT GRUPY TELFORCEONE za okres od do oraz okres porównywalny od do (w tys. złotych) 30 czerwiec 2008 roku 30 czerwiec 2007 roku Nota Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży towarów Przychody ze sprzedaży Koszt własny sprzedaży Zysk brutto ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne 12a Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne 12b Przychody finansowe 12c Koszty finansowe 12d Zysk brutto Podatek dochodowy Zysk netto z działalności kontynuowanej Zysk/strata mniejszości Działalność zaniechana 0 0 (Strata) za rok obrotowy z działalności zaniechanej 0 0 Zysk netto za rok obrotowy Przypadające: Akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariuszom mniejszościowym 0 12 Zysk na jedną akcję: podstawowy z zysku za rok obrotowy przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,42 podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,42 rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,41 5

45 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE za półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2008 roku oraz za półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2007 (w tys. złotych) Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Razem Różnice z konsolidacji Kapitały akcjonariuszy mniejszościowych Kapitał własny ogółem Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2008 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2007 (kapitał zapasowy) Podział zysku za 2007 (wypłata dywidendy) Emisja akcji Przeszacowanie wartości Różnice z konsolidacji Na dzień 30 czerwca 2008 roku Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Razem Kapitały Różnice z akcjonariuszy konsolidacji mniejszościowych Kapitał własny ogółem Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2007 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2006 (kapitał zapasowy) Podział zysku za 2006 (wypłata dywidendy) Emisja akcji Różnice z konsolidacji Na dzień 30 czerwca 2007 roku

46 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH GRUPY TELFORCEONE za rok 2007(w tys. złotych) Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Razem Różnice z konsolidacji Kapitały akcjonariusz y mniejszościo wych Kapitał własny ogółem Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2007 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2006 (kapitał zapasowy) Podział zysku za 2006 (wypłata dywidendy) Emisja akcji Różnice z konsolidacji Na dzień 31 grudnia 2007 roku

47 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH GRUPY TELFORCEONE za okres od do oraz okres porównywalny 2007 roku (w tys. złotych) 30 czerwiec 2008 roku 30 czerwiec 2007 roku A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk/(strata) netto II. Korekty o pozycje: Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i dywidendy, netto (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty 0 0 III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Z aktywów finansowych Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych Inne wydatki inwestycyjne IV. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli Spłaty kredytów i pożyczek Wykup dłużnych papierów wartościowych Z tytułu innych zobowiązań finansowych Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe V. Środki pieniężne netto z działalności finansowej D. Przepływy pieniężne netto razem E. Bilansowa zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu, w tym O ograniczonej możliwości dysponowania 0 0 8

48 WYBRANE DANE FINANSOWE SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A. za okres od do oraz okres porównywalny 2007 roku Wybrane dane finansowe okres od do (tys. PLN) okres od do (tys. PLN) okres od do (tys. EUR) okres od do (tys. EUR) Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i I. materiałów Zysk (strata) z działalności II. operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne V. z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne VI. z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne VII. z działalności finansowej Przepływy pieniężne netto, VIII. razem IX. Aktywa razem Zobowiązania i rezerwy na X. zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania XII. krótkoterminowe XIII. Kapitały własne XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji XVI. Zysk na 1 akcję (w zł) 0,00 0,31 0,00 0,08 XVII. Aktywa netto na 1 akcję (w zł) 10,29 9,42 3,07 2,51 Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na EUR według średniego kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski: - na dzień roku 3,3542 (Tabela nr 126/A/NBP/2008 z dnia r.) - na dzień roku 3,7658 (Tabela nr 125/A/NBP/2007 z dnia r.) Wybrane wartości nie zostały przeliczone po średnim kursie arytmetycznym EURO ze względu na uznanie przez Spółkę niskiej istotności wpływu tej różnicy na prezentowane dane w EURO. Zysk na 1 akcję dla okresu porównywalnego został podany w przeliczeniu na liczbę akcji występującą w okresie do

49 JEDNOSTKOWY BILANS SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A. na dzień 30 czerwca 2008 roku i 30 czerwca 2007 roku oraz 31 grudnia 2007 (w tys. złotych) Nota 30 czerwca 2008 roku 31 grudnia 2007 roku 30 czerwca 2007 roku AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje (w tym nieruchomości inwestycyjne) Wartości niematerialne Udziały w jednostkach zależnych i wspólnych Pożyczki udzielone długoterminowe Należności długoterminowe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności Rozliczenia międzyokresowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pożyczki udzielone krótkoterminowe SUMA AKTYWÓW PASYWA Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej) Kapitał podstawowy 29a Kapitał zapasowy 29b Kapitał z aktualizacji wyceny 29d Zyski/(straty) z lat ubiegłych Zysk netto Kapitały akcjonariuszy mniejszościowych Kapitał własny ogółem Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rozliczenia międzyokresowe Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń Zobowiązania z tytułu leasingu Pozostałe zobowiązania Rezerwy Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania razem SUMA PASYWÓW

50 JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ TELFORCEONE S.A. za okres od do oraz za okres porównywalny od do (w tys. złotych) okres od do okres od do Nota Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i produktów Przychody ze sprzedaży usług Przychody ze sprzedaży Koszt własny sprzedaży Zysk brutto ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk brutto Podatek dochodowy Zysk netto z działalności kontynuowanej Działalność zaniechana 0 0 (Strata) za rok obrotowy z działalności zaniechanej 0 0 Zysk netto za rok obrotowy Przypadające: Akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariuszom mniejszościowym Zysk na jedną akcję: podstawowy z zysku za rok obrotowy przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,31 podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,31 rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej 0,00 0,31 11

51 JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ za okres od do oraz okres porównywalny od do (w tys. złotych) okres od do okres od do A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem: Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów i zobowiązań leasingowych Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty 0 0 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Wpływy z aktywów finansowych w tym: a. w jednostkach powiązanych 42 0 b. w jednostkach pozostałych dywidendy i udziały w zyskach 0 0 -odsetki Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Wydatki na aktywa w jednostkach powiązanych Udzielone pożyczki długoterminowe - jednostki pozostałe Inne wydatki inwestycyjne 0 0 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Kredyty i pożyczki Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli Spłaty kredytów i pożyczek Wykup dłużnych papierów wartościowych Z tytułu innych zobowiązań finansowych Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne z działalności finansowej D. Przepływy pieniężne netto razem E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu, w tym o ograniczonej możliwości dysponowania

52 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ za półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2008 roku oraz za półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2007 roku (w tys. złotych) Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Razem Kapitały akcjonariuszy mniejszościo wych Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2008 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2007 (kapitał zapasowy) Emisja akcji Przeszacowanie wartości Na dzień 30 czerwca 2008 roku Kapitał własny ogółem Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Razem Kapitały akcjonariuszy mniejszościo wych Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2007 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2006 rok Zwiększenia z tytułu emisji akcji Zmniejszenia z tytułu kosztów emisji Na dzień 30 czerwca 2007 roku Kapitał własny ogółem 13

53 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ za rok zakończony dnia 31 grudnia 2007 roku (w tys. złotych) Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Zyski zatrzymane (straty) niepokryte Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Razem Kapitały akcjonariuszy mniejszościo wych Kapitał własny na początek okresu Korekty błędów podstawowych Na dzień 1 stycznia 2007 roku Zysk/(strata) okresu Podział zysku za 2006 (kapitał zapasowy) Podział zysku za 2006 (wypłata dywidendy) Skutki zmian w MSR Emisja akcji Na dzień 31 grudnia 2007 roku Kapitał własny ogółem 14

54 Dodatkowe informacje i objaśnienia DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY TELFORCEONE 1. Informacje ogólne Grupa Kapitałowa TelForceOne ( Grupa ) składa się z TelForceOne S.A. i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2008 roku TelForceOne S.A. ( Spółka dominująca Spółka ) powstała jako PolTelKom S.A. w wyniku uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników PolTelKom Sp. z o.o. z dnia 29 marca 2005, w sprawie przekształcenia i z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W dniu 29 czerwca 2006 uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy PolTelKom S.A. zmieniono nazwę Spółki na TelForceOne S.A. Siedziba Spółki dominującej mieści się we Wrocławiu, przy ul. Krakowskiej 119. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia - Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Spółce nadano numer statystyczny REGON Czas trwania Spółki dominującej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki dominującej jest: Handel hurtowy i komisowy i detaliczny akcesoriami i częściami do aparatów GSM oraz bateriami. Podmiotem dominującym Grupy TelForceOne jest Sebastian Sawicki. 2. Skład Grupy W skład Grupy na dzień roku wchodzi TelForceOne S.A. oraz następujące spółki zależne: Jednostka Siedziba Zakres działalności Procentowy udział Grupy w kapitale Forever Europe Sp. z o.o. Warszawa Działalność reklamowa 100% R2 Invest Sp. z o.o. Telcon Sp. z o.o. RED DOG Sp. z o.o. Admax Sp. z o.o. 4mobile Sp. z o.o. Callme Sp. z o.o. CPA Czechy S.r.o. CPA Slovakia S.r.o. Teletorium Sp. z o.o. TelForceOne Ukraina Wrocław Łódź Poznań Gorzów Wlkp. Łódź Wrocław Pardubice Bratysława Wrocław Kijów Produkcja wyrobów kaletniczych i rymarskich Pozostała sprzedaż hurtowa Pozostała sprzedaż hurtowa Pozostała sprzedaż hurtowa Produkcja wyrobów kaletniczych i rymarskich Produkcja wyrobów kaletniczych i rymarskich Pozostała sprzedaż hurtowa Pozostała sprzedaż hurtowa Pozostała sprzedaż detaliczna Pozostała sprzedaż hurtowa 100% 100% 100% 100% 100% 100% Sąd Gospodarczy Sąd Rejonowy dla M.St.Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejestrowy dla Łodzi- Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział KRS Sąd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejestrowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy KRS Sąd Rejonowy dla Łodzi- Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział KRS Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS 100% Sąd Gospodarczy w Pardubicach 70% Sąd Gospodarczy w Bratysławie 100% Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabryczna we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS 100% Sąd Gospodarczy w Kijowie 15

55 Dodatkowe informacje i objaśnienia TelForceone Rumunia Bukareszt Pozostała sprzedaż hurtowa 100% Sąd Gospodarczy w Bukareszcie Teletorium s.r.o. Pardubice Sprzedaż detaliczna 100% Sąd Rejonowy w Hradcy Kralove Na dzień 30 czerwca 2008 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. W dniu 06 października 2006 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów Forever Europe Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów od Ireny i Jerzego Drozd. W dniu 22 czerwca 2006 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów Telcon Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów od Radosława Trzeby i Radosława Garnysa. W dniu 31 maja 2006 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów R2 Invest Sp. z o.o. na podstawie umowy zamiany udziałów spółek z ograniczoną odpowiedzialnością od Mueller Finanzen SA. W dniu 31 maja 2006 Spółka TelForceOne SA zbyła posiadane udziały Admax Cyfrowe Systemy Sukcesu Sp. z o.o. na podstawie umowy zamiany udziałów spółek z ograniczoną odpowiedzialnością od Mueller Finanzen SA. W dniu 31 lipca 2006 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów RED DOG Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Mueller Finanzen SA. W dniu 19 kwietnia 2007 Spółka Red Dog Sp. z o.o. nabyła 100% udziałów Admax Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Mueller Finanzen SA. W dniu 17 kwietnia 2007 Spółka Telcon Sp. z o.o. nabyła 100% udziałów 4mobile Sp. z o.o. na podstawie aktu notarialnego utworzenia nowo powstałej spółki. W dniu 25 kwietnia 2007 Spółka R2 Sp. z o.o. nabyła 100% udziałów Callme Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Mueller Finanzen SA. W dniu 20 kwietnia 2007 TelForceOne SA nabyła 100% udziałów CPA Czechy Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Jiri Haka. W dniu 20 kwietnia 2007 TelForceOne SA nabyła 70% udziałów CPA Slovakia Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Jiri Haka. W dniu 03 kwietnia 2007 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów Teletorium Sp. z o.o. na podstawie umowy sprzedaży udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od Sylwia Zarzycka. W dniu 23 maja 2007 Spółka TelForceOne SA nabyła 100% udziałów TelForceOne Ukraina Sp. z o.o. na podstawie aktu notarialnego utworzenia nowo powstałej spółki. W dniu 14 sierpnia 2007 została zawiązana spółka TelForceOne Romania Sp. z o.o. z siedzibą w Bukareszcie,zatwierdzona przez rumuńskiego notariusza pod numerem Spółka działa zgodnie prawem rumuńskim. Udziały w kapitale zakładowym objęte zostały w 100% przez TelForceOne SA. W dniu 12 października 2007 utworzono czeską spółkę Teletorium s.r.o. z siedzibą w Pardubicach. Kapitał zakładowy spółki wyniósł koron czeskich. Udziały w kapitale spółki objęte zostały przez CPA Czechy s.r.o. (90% udziałów) oraz TelForceOne SA (10% udziałów). Czas trwania jednostek zależnych w strukturze grupy kapitałowej nie jest oznaczony. 3. Skład Zarządu Spółki dominującej W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia skład Zarządu nie uległ zmianie. W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień 30 czerwca 2008 roku wchodzili: Sebastian Sawicki Prezes Zarządu Wiesław Żywicki Wiceprezes Zarządu W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień 30 czerwca 2007 roku wchodzili: Sebastian Sawicki Prezes Zarządu Wiesław Żywicki Wiceprezes Zarządu (od dnia 29 marca 2005 roku) 16

56 Dodatkowe informacje i objaśnienia 4. Informacje dotyczące składu Rady Nadzorczej TelForceOne S.A. W dniu 30 czerwca 2008 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie TelForceOne SA powołało Radę Nadzorczą Spółki drugiej kadencji. W skład Rady Nadzorczej TelForceOne S.A. zostały powołane następujące osoby: 1. Dariusz Ciborski Przewodniczący Rady Nadzorczej 2. Tomasz Koch Członek Rady Nadzorczej 3. Olga Olkowska Członek Rady Nadzorczej 4. Adam Kowalski Członek Rady Nadzorczej 5. Łukasz Zych Członek Rady Nadzorczej. 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 15 września 2008 roku. 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Grupy. Uzyskane w ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród założeń i oszacowań, które miały największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów znajdują się: Ocena umów leasingu Grupa jest stroną umów leasingowych, które zostały uznane za leasing finansowy. Przy dokonywaniu klasyfikacji Grupa oceniła, czy w ramach umowy na korzystającego zostało przeniesione zasadniczo całe ryzyko i prawie wszystkie korzyści z tytułu użytkowania składnika aktywów. Utrata wartości aktywów/ wartości firmy Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości środków trwałych/ wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Wycena rezerw Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu, co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. 17

57 Dodatkowe informacje i objaśnienia 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, pochodnych instrumentów finansowych oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które są wyceniane według wartości godziwej. Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych polskich ( tys. PLN ), i wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych polskich ( tys. PLN ). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. 8. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ), w szczególności zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF oraz standardami MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ). 9. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru Spółki dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszych skonsolidowanych sprawozdań finansowych jest złoty polski. 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości W roku rozpoczynającym się 1 stycznia 2008 roku nie zostały jeszcze przyjęte przez UE następujące zmiany do MSSF: KIMSF 12 Umowy o świadczenie usług publicznych (obowiązująca od 1 stycznia roku), KIMSF 13 Programy lojalnościowe (obowiązująca od 1 czerwca 2008), KIMSF 14 Ograniczenie ujmowania nadwyżki w programie określonych świadczeń, minimalne wymogi dotyczące ujęcia oraz wzajemne powiązania między tymi wymogami (obowiązująca od 1 stycznia 2008). Zdaniem jednostki niniejsze zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte przez UE do stosowania na dzień bilansowy. Spółki zależne Grupy przyjęły zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) od dnia roku na podstawie uchwał wspólników podjętych dnia. Forever Europe Sp. z o.o roku uchwała nr 1/2006 R2 Invest Sp. z o.o roku uchwała nr 5/2006 Telcon Sp. z o.o roku uchwała nr 3/2006 RED DOG Sp. z o.o roku uchwała nr 5/

58 Dodatkowe informacje i objaśnienia CPA Czechy S.r.o roku uchwała nr 2/2007 CPA Slovakia S.r.o roku uchwała nr 2/2007 Teletorium Sp. z o.o roku uchwała nr 1/2007 4mobile Sp. z o.o roku uchwała nr 1/2007 Admax Sp. z o.o roku uchwała nr 2/2007 Callme Sp. Z o.o roku uchwała nr 5/2007 TelForceOne Ukraina roku uchwała nr 1/2007 TelForceOne Rumunia roku uchwała nr 1/2007 Teletorium s.r.o roku uchwała nr 1/2007 Nie wystąpiły różnice pomiędzy sprawozdaniami sporządzonymi zgodnie z PSR i MSR na moment przejścia na MSR przez Spółki zależne. 11. Zmiany w istniejących standardach oraz nowe regulacje dla okresów rozpoczynających się od 1 stycznia 2009 roku Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: Standard/interpretacja zmiany w MSSF 2 Płatności w formie akcji Zmiana do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych Zmiana do MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i zaniechanie działalności zmiany w MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja i MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (instrumenty finansowe dające posiadaczowi prawo przedstawienia go emitentowi do wykupienia oraz zobowiązania powstające w momencie likwidacji) Zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe Zmiana do MSR 19 Świadczenia pracownicze Zmiana do MSR 20 Dotacje państwowe oraz ujawnianie informacji o pomocy państwa zmiany w MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe i MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych zmiany w MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego Zmiana do MSR 28 Inwestycje w jednostki stowarzyszone Zmiana do MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji Zmiana do MSR 31 Sprawozdawczość finansowa dotycząca udziałów we wspólnych przedsięwzięciach Zmiana do MSR 36 Utrata wartości aktywów Zmiana do MSR 38 Wartości niematerialne Zmiana do MSR 39 Instrumenty finansowe ujęcie i wycena Zmiana do MSR 40 Nieruchomości ijwestycyjne Data wejścia w życie okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 lipca 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku lub później okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku 19

59 Dodatkowe informacje i objaśnienia Standard/interpretacja Zmiana do MSR 41 Rolnictwo KIMSF 15 Umowy na budowę nieruchomości KIMSF 16 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach zagranicznych nowy MSSF 8 Segmenty operacyjne Data wejścia w życie okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku okresy rozpoczynające się 1 października 2008 roku okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku Zarząd jednostki nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości. 12. Istotne zasady rachunkowości a. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu ustalonego w drodze negocjacji z bankiem wiodącym na koniec okresu sprawozdawczego. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 30 czerwca 2008 roku 30 czerwca 2007 roku USD kurs kupna 2,0874 2,7440 USD kurs sprzedaży 2,1726 2,8560 EURO kurs kupna 3,2960 3,6911 EURO kurs sprzedaży 3,4305 3,8417 b. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. 20

60 Dodatkowe informacje i objaśnienia Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle Maszyny i urządzenia techniczne Urządzenia biurowe Środki transportu Komputery 40 lat 3 lata 3 10 lat 5 lat 3 lata Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Każdorazowo, przy wykonywaniu remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania. c. Leasing Grupa jako leasingobiorca Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. d. Utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje 21

61 Dodatkowe informacje i objaśnienia samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie możę przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogólne nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. e. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są kapitalizowane jako koszt wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków a związane z powstawaniem środków trwałych pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. f. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. W przypadku wymiany aktywów niepieniężnych na inne aktywa niepieniężne wartość początkową nieruchomości inwestycyjnej ustala się według wartości godziwej. Zgodnie z zapisami MSR 40 nieruchomości inwestycyjne są wyceniane wg modelu wartości godziwej na dzień bilansowy. Skutek przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej wpływa bezpośrednio na wynik okresu, w którym przeszacowanie miało miejsce. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy 22