R A P O R T. Kontrola została przeprowadzona na podstawie postanowienia nr 18/KSzW/2010 Ministra Nauki i Szkolnictwa WyŜszego z dnia 7 maja 2010 r.

Transkrypt

1 Departament Kontroli i Nadzoru MNiSW-DKN-WKR /JJ/10 Warszawa, 26 października 2010 r. R A P O R T z kontroli Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu w Gdańsku im. Jędrzeja Śniadeckiego w zakresie zgodności działania organów uczelni z przepisami prawa, statutem i uzyskanymi uprawnieniami oraz prawidłowości wydatkowania środków finansowych stanowiących dotację podmiotową na działalność dydaktyczną w 2009 r., a takŝe realizacji zaleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu im. Jędrzeja Śniadeckiego w Gdańsku na podstawie Postanowień nr 32/KSzW/2009, 33/KSzW/2009. Kontrola została przeprowadzona na podstawie postanowienia nr 18/KSzW/2010 Ministra Nauki i Szkolnictwa WyŜszego z dnia 7 maja 2010 r. 1. Celem kontroli było sprawdzenie zgodności działania organów uczelni z przepisami prawa, statutem i uzyskanymi uprawnieniami oraz prawidłowości wydatkowania środków finansowych stanowiących dotację podmiotową na działalność dydaktyczną w 2009 r., a takŝe realizacji zaleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu im. Jędrzeja Śniadeckiego w Gdańsku na podstawie Postanowień nr 32/KSzW/2009, 33/KSzW/ Kontrolę przeprowadzili: mgr Janusz Jagliński radca Ministra w MNiSW, ekspert finansowy, ekspert merytoryczny. 3. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: prof. dr hab. Tadeusz Huciński - Rektor, p.o. kanclerza, kwestor, pracownik Biura Kanclerza, pracownik Biura Zarządzania i Controllingu Finansowego, dziekan Wydziału Turystyki i Rekreacji, prodziekan ds. studiów stacjonarnych Wydziału Wychowania Fizycznego, kierownik Działu Spraw Pracowniczych, kierownik Biura Rektora, kierownik Działu Kształcenia. 4. Załącznikiem do raportu są: protokół z kontroli w Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu im. Jędrzeja Śniadeckiego w Gdańsku w zakresie prawidłowości wykorzystania środków 1

2 finansowych stanowiących dotację podmiotową na działalność dydaktyczną w 2009 r., protokół z kontroli zgodności działania organów uczelni z przepisami prawa, statutem i uzyskanymi uprawnieniami, opinia Departamentu Finansowania Szkół WyŜszych do protokołu z kontroli, opinia Departamentu Nadzoru i Organizacji Szkolnictwa WyŜszego do protokołu z kontroli, Stanowisko Departamentu Legislacyjno-Prawnego zawarte w piśmie MNiSW-DP- ZOP /PO/10 z dnia 14 września 2010 r. uwagi i zastrzeŝenia uczelni do ustaleń zawartych w protokołach z kontroli, wyjaśnienia Dziekana Wydziału Wychowania Fizycznego oraz Dziekana Wydziału Turystyki i Rekreacji dotyczące ustaleń kontrolnych, stanowisko eksperta finansowego do uwag i zastrzeŝeń uczelni oraz uwag Departamentu Finansowania Szkół WyŜszych, stanowisko eksperta merytorycznego do uwag i zastrzeŝeń uczelni, wyjaśnień Dziekanów Wydziału Wychowania Fizycznego i Wydziału Turystyki i Rekreacji oraz uwag Departamentu Nadzoru i Organizacji Szkolnictwa WyŜszego. 5. Dotacja podmiotowa w obszarze działalności dydaktycznej w 2009 r. wyniosła zł., z tego: na zadania związane z kształceniem studentów studiów stacjonarnych, uczestnikami stacjonarnych studiów doktoranckich i kadr naukowych oraz utrzymaniem uczelni, w tym remonty zł, na zadania związane z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych zł., na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi wykonywanymi w ramach kształcenia studentów studiów stacjonarnych w podstawowej jednostce organizacyjnej uczelni, w której prowadzone jest kształcenie na kierunkach medycznych pod bezpośrednim nadzorem nauczycieli akademickich posiadających kwalifikacje do wykonywania zawodu medycznego właściwego ze względu na treści kształcenia zł., na realizację przysposobienia obronnego studentów i studentek zł. 2

3 6. Ustalenia kontroli: 6.a. W zakresie wykorzystania dotacji podmiotowej na działalność dydaktyczną, stwierdzono: W 2009 roku uczelnia uzyskała ujemny wynik finansowy w wysokości ,50 zł., co stanowiło powiększenie straty finansowej uczelni w porównaniu do 2008 r. o kwotę , 00 tys. zł., Brak ustalonych zasad ewidencji i rozliczania w uczelni kosztów, których celem byłoby wiarygodne wyodrębnienie kosztów kształcenia na studiach stacjonarnych i niestacjonarnych w ramach działalności dydaktycznej, Wskaźniki narzutu kosztów wydziałowych i kosztów ogólnouczelnianych zostały przyjęte na podstawie niepełnych danych (bez pozycji kosztowych ujętych na kontach 501, 502, 528), Nie przekazanie planu rzeczowo-finansowego na rok 2009 i korekty planu do Ministerstwa Finansów, Prorektor AWFiS w Gdańsku wyraziła zgodę na obniŝenie wymiaru godzin dydaktycznych Rektora AWFiS. Zgoda na obniŝenie wymiaru zajęć dydaktycznych Rektora powinna być dokonana przez Senat uczelni (art. 130 ust. 4 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym), Wysokość opłat za studia w roku akademickim 2009/2010 została zatwierdzona na posiedzeniu Kolegium Rektorskiego w dniu 8 czerwca 2009 r. i nie została wprowadzona zarządzeniem Rektora, Kalkulacja opłat za studia opiera się na błędnych danych. Podczas sporządzania kalkulacji wysokości opłat za studia, do kosztów włączono koszty działalności naukowo-badawczej oraz koszty programów i projektów finansowanych z innych źródeł, W uczelni stosowana jest metoda kasowa (nie memoriałowa) dotycząca ewidencji przychodów z tytułu opłat za studia. Brak jest podstaw prawnych do stosowania tej metody, W uczelni nie ma moŝliwości uzyskania jednoznacznej informacji na temat łącznych zaległości płatniczych i naleŝności przeterminowanych od studentów, Uczelnia z uwagi na trudności finansowe od 2008 roku nieterminowo regulowała płatności. W 2009 roku zaewidencjonowano ,98 zł. z tytułu odsetek od 3

4 nieterminowo regulowanych zobowiązań, w tym ,87 zł. odsetek budŝetowych. W 2010 roku uczelnia zaewidencjonowała 683,23 zł odsetek, Ze względu na trudności płatnicze uczelnia nie uregulowała w terminie naleŝności dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Rektor zawarł umowy na obsługę prawną w kwocie przekraczającej 300 tys. zł. bez zgody Senatu, z naruszeniem 26 ust. 3 pkt 4a Statutu uczelni w związku z art. 62 ust. 2 pkt 4 Ustawy- Prawo o szkolnictwie wyŝszym, Na części zawartych w 2009 roku umów skutkujących zaciągnięciem zobowiązań finansowych brak znamion dokonania wstępnej kontroli finansowej przez Kwestora. Umowy w wielu przypadkach podpisywane były jedynie przez Rektora, Brak w instrukcji obiegu dokumentów w części dotyczącej kontroli zobowiązania Kwestora do dokonywania wstępnej kontroli dokumentów finansowych, Uczelnia ze środków otrzymanej dotacji podmiotowej na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi (art. 94 ust 1 pkt 8 ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym) pokrywała koszty dotyczące studiów niestacjonarnych ( na podstawie zestawienia przygotowanego przez uczelnię), w tym w 2009 r. kwota 3 020,88 zł. wydatkowana niezgodnie z przeznaczeniem i kwota ,65 zł wydatkowana niezgodnie z przeznaczeniem w 2008 r., Uczelnia ze względu na brak odpowiedniej ewidencji księgowej nie jest w stanie stwierdzić, jakie koszty poniosła, w związku z realizacją dotacji związanej z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych, Uczelnia nie przestrzega wydatkowania środków z dotacji na pomoc materialną dla studentów zgodnie z zapisem art. 174 ust 4 ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym, 6.b. W zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych, stwierdzono, Ŝe nie zrealizowano wniosków pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu sformułowanych w piśmie MNiSW-DKN-WKR /JJ/10 z dnia 26 stycznia 2010 r., w tym dotyczących: WdroŜenia i wzmoŝenia kontroli finansowej, która pozwoli uniknąć sytuacji naruszania postanowień ustawy o finansach publicznych, w tym zwiększania kosztów funkcjonowania uczelni bez osiągnięcia adekwatnych przychodów 4

5 własnych wyŝszych od prognozowanych i dokonywania zmian w planie kosztów bez osiągnięcia przychodów wyŝszych niŝ ujętych w planie finansowym. Nie zrealizowano zobowiązania zawartego w piśmie Rektora AWFiS w Gdańsku z dnia 15 lutego2010 r. dotyczącego wdroŝenia do dnia 31 maja 2010 r. nowego systemu ewidencji księgowej, WdroŜenia systemu pozwalającego na bieŝąco określać zaległości płatnicze i naleŝności przeterminowane od studentów. Przekazania informacji o stanie zaległości płatniczych i naleŝności przeterminowanych od studentów. Nie zrealizowano zobowiązania o przekazaniu do dnia 15 marca 2010 r. informacji o stanie naleŝności przeterminowanych od studentów, Terminowego regulowania naleŝności płatniczych, a szczególnie dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne, składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W 2010 r. wystąpiły nowe zaległości dotyczące terminowego regulowania płatności, skutkujące zapłatą 683,23 zł. karnych odsetek, Zwrotu do Ministerstwa niewłaściwie wydatkowanych środków dotacji podmiotowej na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi wykonywanymi w ramach kształcenia studentów studiów stacjonarnych w podstawowej jednostce organizacyjnej uczelni, w której prowadzone jest kształcenie na kierunkach medycznych pod bezpośrednim nadzorem nauczycieli akademickich posiadających kwalifikacje do wykonywania zawodu medycznego właściwego ze względu na treści kształcenia, w tym wydatkowanych : na zakup środków trwałych do prowadzenia zajęć w wysokości 3 613,60 zł, amortyzację środków trwałych w wysokości 4 192,12 zł., dodatek specjalny pełnomocnika Rektora ds. rozwoju kierunku fizykoterapia wraz z ubezpieczeniem społecznym w wysokości 4.000,00 zł + 716,40 zł. oraz wynagrodzenia związane z nowozatrudnionymi nauczycielami w roku akademickim 2008/2009 na kierunku fizjoterapia w wysokości ,53 zł. uczelnia nie zwróciła do Ministerstwa niewłaściwie wydatkowanej części dotacji podmiotowej, Przekazania informacji i dokumentów dotyczących rozliczenia dotacji związanej z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych. Stwierdzono brak ewidencji księgowej wydatkowania środków na kształcenie i rehabilitację leczniczą studentów niepełnosprawnych, 5

6 Przestrzegania postanowień ustawy prawo o szkolnictwie wyŝszym dotyczących funkcjonowania pomocy materialnej dla studentów, w tym art. 174 ust. 4 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym wskazującego, Ŝe środki z dotacji, przeznaczone na stypendia i inne świadczenia socjalne, nie mogą być niŝsze niŝ środki przeznaczone na stypendia za wyniki w nauce lub sporcie. 6c. W zakresie zgodności działania organów uczelni z przepisami prawa, statutem i uzyskanymi uprawnieniami, stwierdzono: Rektor zawarł umowę o pracę na AWF w Warszawie od 1 października 2008 r. na czas nieokreślony, mając zgodę Senatu na dodatkowe zatrudnienie tylko na rok akademicki 2008/2009, W sprawie trwania zatrudnienia Rektora na AWF w Warszawie po dniu 30 września 2009 r. istnieją róŝnice w oświadczeniach składanych przez Rektora i pracowników Biura Rektora i Działu Spraw Pracowniczych AWFiS w Gdańsku. Rektor nie udzielił odpowiedzi na część zadanych w tej sprawie pytań, Według oświadczeń pracowników AWFiS w Gdańsku podanie Rektora o zgodę Senatu na dodatkowe zatrudnienie po 30 września 2009 r. było antydatowane i wpisane do ksiąŝki korespondencji pod pozycją uprzednio juŝ wykorzystaną, W pierwszej połowie 2010 r. Rektor nie spełnił wymogu 27 ust.1 Statutu zwoływania posiedzeń Senatu uczelni - nie dotrzymano terminu zwoływania posiedzeń co dwa miesiące, Według wypowiedzi Rektora na posiedzeniu Senatu w dniu 28 stycznia 2010 r. na uczelni pracują osoby, które nie dopełniły obowiązków określonych w art.129 ust.6 ustawy, tj. nie poinformowały o podjęciu dodatkowego zatrudnienia, Rektor, jak wskazano w analizie protokołu z posiedzenia Senatu w dniu 28 stycznia 2010 r. utrudniał głosowania Senatu nad opiniami i uwaŝał te głosowania za łamanie przepisów. Art. 62 ust. 1 pkt 11 jak teŝ 26 ust. 2 pkt 10 statutu stanowią o moŝliwości wyraŝenia przez Senat opinii. Działania takie stanowią ograniczanie przez Rektora ustawowych i statutowych uprawnień Senatu uczelni, Rektor zatrudniał nauczycieli akademickich niezgodnie z 54 ust. 3 statutu, który stanowi, Ŝe Stosunek pracy z nauczycielami akademickimi nawiązuje Rektor po zasięgnięciu opinii właściwego dziekana oraz kierownika jednostki organizacyjnej, w której przyszły pracownik miałby wykonywać zadania, 6

7 Od 30 marca 2010 r. Rektor nie zatrudnił kanclerza. Powołał natomiast osobę pełniącą obowiązki kanclerza, która nie uzyskała opinii Senatu, Z pism kierowanych do Rektora wynika, Ŝe dostęp do protokołów z posiedzeń Senatu nie jest zgodny z postanowieniami załącznika nr 2 pkt 40 Statutu, Mimo trudnej sytuacji finansowej na uczelni zwiększono zatrudnienie. Jak wynika z informacji przekazanych w trakcie kontroli przez Dział Spraw Pracowniczych AWFiS w Gdańsku w okresie od do stosunek pracy został rozwiązany z 52 osobami, a nawiązany z 94 osobami, Rektor samodzielnie podjął decyzje dotyczące wysokości środków na wynagrodzenie. Art. 151 ust. 4. ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym stanowi, Ŝe wysokość środków na wynagrodzenia w ramach środków posiadanych przez uczelnię określa Senat, Sąd przyznał do dnia kontroli byłym pracownikom odszkodowania za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę w łącznej kwocie ,78 zł., Nauczyciele akademiccy byli zatrudniani z obniŝaniem wymiaru zajęć dydaktycznych bez wskazywania podstawy, o której mowa w 64 ust.1 statutu. Według informacji zawartej w protokołach z posiedzeń Senatu występowało zjawisko tzw. niedolimitowania, Rektor odwołał wszystkie pełnomocnictwa i upowaŝnienia udzielone prorektorom oraz ograniczył ich zakresy obowiązków, powołując pełnomocnika do realizacji zadań wchodzących w zakres obowiązków prorektorów. Zadania Prorektora ds. Nauki i Współpracy z Zagranicą zostały powierzone Pełnomocnikowi Rektora ds. Nauki, któremu podlega Koordynator Rektora ds. Nauki, Senat nie przyjął sprawozdania Rektora z działalności uczelni za rok akademicki 2008/2009 Zarządzenia nr 18/2010, 19/2010 i 20/2010 nie są spójne i zawierają błędy. W tych trzech kolejnych zarządzeniach wydanych w okresie ok. dwóch tygodni jest szereg sprzeczności, które dotyczą pozastatutowego utworzenia stanowiska koordynatora rektora ds. Nauki oraz podporządkowanie Centrum Naukowo-WdroŜeniowego Olimpizmu raz Rektorowi, a raz Koordynatorowi Rektora ds. Nauki Centrum Naukowo-WdroŜeniowe Olimpizmu zostało powołane niezgodnie z art.66 ust.2 pkt 2 ustawy oraz 14 statutu, 7

8 Naruszane są przepisy 2 ust.1 pkt 3) oraz 10 ust.1 pkt 2) rozporządzenia Ministra Nauki i Szkolnictwa WyŜszego z dnia 2 listopada 2006 r. w sprawie dokumentacji przebiegu studiów, Na dyplomie nie opieczętowano fotografii pieczęcią do tłoczenia w papierze, co jest niezgodne z pkt. 7) załącznika nr 1 opisu dyplomu określonego w rozporządzeniu Ministra Nauki i Szkolnictwa WyŜszego z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie rodzajów tytułów zawodowych nadawanych absolwentom studiów i wzorów dyplomów oraz świadectw wydawanych przez uczelnie, Niektóre pobierane opłaty za studia są sprzeczne z art. 99 ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym, w szczególności opłaty za reaktywację lub przeterminowany egzamin magisterski. Brak kalkulacji wysokości opłat, Umowa o kształcenie (świadczenie usług edukacyjnych) nie zawiera klauzul waloryzacyjnych, a koszt kształcenia moŝe być dowolnie zmieniany przez uczelnię. W przypadku rezygnacji ze studiów student zobowiązany jest uiścić czesne i ewentualne opłaty dodatkowe naleŝne za czas do końca semestru, w którym nastąpiła utrata statusu studenta, Pan R. Gizowski występuje pod firmą Biura Prawnego uczelni, chociaŝ nie jest jej pracownikiem, Przeprowadzano oceny nauczycieli akademickich z wyłączeniem profesorów tytularnych, co jest niezgodne z art. 132 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym, 7. Rektor uczelni w przedstawionym stanowisku wskazał, Ŝe: Z dniem 1 stycznia 2010 r. (prawdopodobnie chodzi o dzień 1 stycznia 2011 r.) zostanie wprowadzony aneks do polityki rachunkowości, który sprecyzuje i uszczegółowi zasady ewidencji kosztów w trakcie roku kalendarzowego i na dzień bilansowy, Ustawa o rachunkowości nie narzuca sposobu uregulowania zasad naliczania kosztów, pozostawiając w tym zakresie dowolność kierownikom jednostek. Kluczem, który przyjęto do podziału kosztów wydziałowych i ogólnouczelnianych w 2009 r. była suma kosztów płac z narzutami i materiałów, Przesłano plan rzeczowo-finansowy za rok 2009 i jego korektę z grudnia 2009 r. do Ministerstwa Finansów, Sprawa obniŝania pensum dydaktycznego Rektora uczelni będzie przedstawiona na posiedzeniu Senatu, 8

9 Ustalone opłaty za studia niestacjonarne muszą być porównywalne do opłat funkcjonujących w innych uczelniach tego typu w kraju, Została sporządzona druga wersja bilansu za 2009 r., w której to wersji zgodnie z sugestią biegłego rewidenta przychody z tytułu opłat za studia zostały ujęte memoriałowo, Na uczelni funkcjonuje informatyczny system obsługi dziekanatów Bazus, który daje moŝliwości uzyskania informacji na temat zaległości płatniczych, naleŝności przeterminowanych od studentów. Zintegrowanie tegoŝ systemu z nowym programem FK pozwoli na prawidłowe memoriałowo księgowanie przychodów z tytułu opłat studenckich, Ustalenia w zakresie płacenia odsetek za nieterminowe regulowanie zobowiązań oraz w zakresie nieterminowego regulowania zobowiązań są zgodne ze stanem faktycznym. Do końca 2010 r. zostanie opracowany program naprawczy zmierzający do poprawy sytuacji finansowej uczelni, Zgoda Senatu na zawarcie umowy o obsługę prawną o wartości przekraczającej zł. nie jest wymagana, gdyŝ zgody na nabycie, zbycie, obciąŝenie wymaga czynność dotycząca określonego składnika mienia, który jednostkowo ma wartość ponad wskazaną kwotę, Będą wydane aneksy do zarządzeń lub nowe zarządzenia, w których waŝną rolę odgrywa wstępna kontrola finansowa przeprowadzana przez kwestora, Wprowadzono zarządzenie Rektora nr 6/2010 regulujące kwestię wykorzystywania środków otrzymanych przez uczelnię w ramach dotacji podmiotowej na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi, Wprowadzono zarządzenie rektora nr 3/2010, wskazujące, Ŝe koszty realizowane z dotacji związanej z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych będą księgowane na kontach zespołu 5 koszty wg typów działalności i ich rozliczenie, Zobowiązano Prorektora ds. Studenckich i Sportu do przestrzegania postanowień art. 173 i 174 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym, Nie doszło do naruszenia przepisów w sprawie uzyskania zgody Senatu na dodatkowe zatrudnienie Rektora, 9

10 Rektor nie prowadzi ksiąŝki podawczej i nie moŝe ponosić odpowiedzialności za bezprawne działania kierowniczki Biura Rektora, która poza wiedzą i zgodą rektora sfałszowała dokument, W ciągu dwóch lat urzędowania jedynie raz nie został spełniony wymóg zwołania posiedzenia Senatu z zachowaniem terminu, o którym mowa w 27 ust. 1 Statutu, a powyŝsze wynikało z braku zagadnień merytorycznych, które mogły stanowić treść porządku obrad, zachowania części senatorów na posiedzeniu nadzwyczajnym w dniu r., ogólnej atmosfery konfliktu na uczelni, W zakresie stosowania art. 129 ust. 6 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym nie zastosowano sankcji przewidzianych art. 129 ust. 1 Ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym na prośbę Dziekanów, którzy obawiali się dezorganizacji pracy Wydziałów, gdyŝ kwestia powyŝsza dotyczyła prodziekanów, Bezpodstawny jest zarzut niewłaściwego stosowania przepisów statutu przez Rektora do prowadzenia obrad Senatu i braku zgody Rektora na wyraŝanie opinii przez Senat uczelni, W jednostkowych przypadkach mogło dojść do przypadków zatrudniania nauczycieli akademickich niezgodnie z 54 ust. 3 statutu uczelni, Kanclerz uczelni został zatrudniony przez Rektora stosownie do procedury, o której mowa w art. 81 ust. 2 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym, Na najbliŝszym posiedzeniu Senatu zostanie ogłoszone miejsce, w którym dostępne będą protokoły z posiedzeń Senatu, Nie jest znany Rektorowi problem udostępniania protokołów z posiedzeń Senatu, które zgodnie ze Statutem są jawne, Zatrudnienie nauczycieli akademickich w dniu 30 grudnia 2008 r. wynosiło 188,75, a w dniu 30 grudnia 2009 r. wynosiło 193,75. Zatrudnienie w grupie nienauczycieli w dniu 30 grudnia 2008 r. wynosiło 251,39, a w dniu 30 grudnia 2009 r. 235, W dniu 16 grudnia 2009 r. uchwałą nr 1 Senat zatwierdził korektę planu rzeczowofinansowego na rok Tym samym bezpodstawny jest zarzut naruszenia art. 151 ust. 4 ustawy, Ŝe Rektor samodzielnie podjął decyzję dotyczącą wysokości środków na wynagrodzenia, Sąd przyznał odszkodowania dwóm pracownikom za niezgodne z prawem rozwiązanie umów o pracę. Uczelnia nie poniosła z tego tytułu szkody, poniewaŝ 10

11 w przypadku nie rozwiązania umów z pracownikami, otrzymaliby takŝe wynagrodzenie w zasądzonej wysokości, Do dnia przedstawienia odpowiedzi na wnioski pokontrolne dziekani obu wydziałów nie przedstawili wyjaśnień i materiałów dotyczących zatrudniania nauczycieli akademickich z obniŝeniem wymiaru zajęć dydaktycznych, Nie istnieje szczegółowe stanowisko Senatu, w którym zawarte są przyczyny odmowy przyjęcia sprawozdania Rektora z działalności uczelni za rok akademicki 2008/2009 oraz nie są mi one znane, Centrum Naukowo-WdroŜeniowe Olimpizmu nie rozpoczęło formalnie działalności, przepisy w tym zakresie nie zostały naruszone, Niezgodne ze stanem faktycznym jest twierdzenie, Ŝe konsorcjum Romuald Gizowski występuje pod firma Biura Prawnego uczelni. UŜywanie takiej nazwy przez konsorcjum na potrzeby obsługi uczelni, jest autonomicznym prawem konsorcjantów, na co władze uczelni nie chcą i nie mają wpływu. 8. Dziekani uczelni w przedstawionych wyjaśnieniach wskazali, Ŝe: Nauczyciele akademiccy zostaną zobowiązani do wpisywania dat zaliczeń i egzaminów w kartach okresowych osiągnięć studentów, Zarządzono kontrolę dokumentacji wszystkich studentów przeniesionych z innych uczelni w latach , Opłata za powtarzanie przedmiotu nie moŝe być zwielokrotniona, gdyŝ w bieŝącym roku akademickim moŝna powtarzać tylko jeden przedmiot, a niezręczne wprowadzające w błąd sformułowanie przeterminowany egzamin magisterski zostanie zmienione, Nieprawidłowości związane z naliczaniem punktów ECTS są weryfikowane, a poprawki zostaną wprowadzone w roku akademickim 2010/2011, Koszty kształcenia za cały czas studiów są trudne do oszacowania i przewidywania w perspektywie trzech, czy nawet dwóch lat. Zgodnie z umową o ewentualnej zmianie (wysokości kosztów kształcenia) student musi zostać poinformowany, nie później niŝ na 30 dni przed planowanym zjazdem, Od dnia 5 lipca 2010 r. pieczętowanie dyplomów odbywa się za pomocą pieczęci tłoczonej, 11

12 Podjęto działania mające na celu zlikwidowanie niedolimitiwania kadry dydaktycznej, w tym racjonalizacja zatrudnienia na wydziale wychowania fizycznego, przygotowania nauczycieli do prowadzenia kilku przedmiotów, Stwierdzone nieprawidłowości (przy rejestracji i przyjmowaniu na studia) wynikały ze złego funkcjonowania programu BAZUS, słuŝącego do obsługi dziekanatów, o czym wielokrotnie informowano Rektora i Prorektora ds. Kształcenia i Rozwoju, 9. Wnioski pokontrolne opracowano na podstawie ustaleń zawartych w protokołach z kontroli, uwag i zastrzeŝeń zgłoszonych przez Rektora AWFiS w Gdańsku, wyjaśnień Dziekanów Wydziału Turystyki i Rekreacji oraz Wydziału Wychowania Fizycznego AWFiS w Gdańsku, uwag Departamentu Finansowania Szkół WyŜszych i Departamentu Nadzoru i Organizacji Szkolnictwa WyŜszego oraz stanowiska Departamentu Legislacyjno-Prawnego Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa WyŜszego, a takŝe stanowisk ekspertów przeprowadzających kontrolę do uwag i zastrzeŝeń uczelni. 10. W wyniku kontroli wnioskuję o wystosowanie pisma pokontrolnego do Akademii Wychowania Fizycznego i Sportu im. Jędrzeja Śniadeckiego w Gdańsku z uwagami dotyczącymi konieczności: Niezwłocznego podjęcia działań zmierzających do wdroŝenia niezrealizowanych wniosków pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w 2009 r. i poinformowania MNiSW o realizacji w terminie do 30 listopada 2010 r. w tym: WdroŜenia i wzmoŝenia kontroli finansowej, która pozwoli uniknąć naruszania postanowień ustawy o finansach publicznych, w tym zwiększania kosztów funkcjonowania uczelni bez osiągnięcia adekwatnych przychodów własnych wyŝszych od prognozowanych i dokonywania zmian w planie kosztów bez osiągnięcia przychodów wyŝszych niŝ ujętych w planie finansowym, Przeprowadzenia kalkulacji pozwalającej określić wysokość opłat pobieranych od studentów studiów niestacjonarnych w związku z zapisami art. 99 ust. 2 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym, Terminowego regulowania naleŝności płatniczych, a szczególnie dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne, składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Zwrot do Ministerstwa niewłaściwie wydatkowanych środków dotacji podmiotowej na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi wykonywanymi w ramach 12

13 kształcenia studentów studiów stacjonarnych w podstawowej jednostce organizacyjnej uczelni, w której prowadzone jest kształcenie na kierunkach medycznych pod bezpośrednim nadzorem nauczycieli akademickich posiadających kwalifikacje do wykonywania zawodu medycznego właściwego ze względu na treści kształcenia, w tym wydatkowanych : na zakup środków trwałych do prowadzenia zajęć w wysokości 3 613,60 zł, amortyzację środków trwałych w wysokości 4 192,12 zł., dodatek specjalny pełnomocnika Rektora ds. rozwoju kierunku fizjoterapia wraz z ubezpieczeniem społecznym w wysokości 4.000,00 zł + 716,40 zł. oraz wynagrodzenia związane z nowozatrudnionymi nauczycielami w roku akademickim 2008/2009 na kierunku fizjoterapia w wysokości ,53 zł., Przekazania informacji i dokumentów dotyczących rozliczenia dotacji związanej z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych. Stwierdzono brak ewidencji księgowej i wydatkowania środków na kształcenie i rehabilitację leczniczą studentów niepełnosprawnych, Przestrzegania postanowień ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym dotyczących funkcjonowania pomocy materialnej dla studentów, w tym art. 174 ust. 4 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym wskazującego, Ŝe środki z dotacji, o których mowa w art. 94 ust. 1 pkt 7 i ust. 4, przeznaczone na stypendia i inne świadczenia socjalne, o których mowa w art. 173 ust. 1 pkt 1 i 6-8, nie mogą być niŝsze niŝ środki przeznaczone na stypendia za wyniki w nauce lub sporcie, o których mowa w art. 173 ust. 1 pkt 3 art. oraz 174 ust. 2 ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym w zakresie dokonywania podziału dotacji na pomoc materialną dla studentów w porozumieniu z uczelnianym organem samorządu studenckiego, Opracowania i wdroŝenia programu naprawczego zmierzającego do poprawy sytuacji ekonomicznej uczelni, Ustalenia zasad rozliczania kosztów na podstawie jasno sprecyzowanych i konsekwentnie stosowanych zasad, Sporządzania i przekazywania w terminie sprawozdań i dokumentów wymaganych ustawą o finansach publicznych i ustawą Prawo o szkolnictwie wyŝszym, Przestrzegania kompetencji i zakresów działania organów jednoosobowych i kolegialnych określonych w ustawie Prawo o szkolnictwie wyŝszym i statucie uczelni, 13

14 Sporządzania kalkulacji wysokości opłat za studia niestacjonarne z wyłączeniem kosztów działalności naukowo-badawczej oraz kosztów programów i projektów finansowanych z innych źródeł, Ujmowania w księgach zgodnie z art. 6 ustawy o rachunkowości wszystkich osiągniętych, przypadających na rzecz uczelni przychodów i obciąŝających ją kosztów związanych z tymi przychodami dotyczących danego roku obrotowego, niezaleŝnie od terminu ich zapłaty. Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczać naleŝy koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które jeszcze nie zostały poniesione, WdroŜenia systemu pozwalającego na bieŝąco określać zaległości płatnicze i naleŝności przeterminowane od studentów. Przekazania informacji o stanie zaległości płatniczych i naleŝności przeterminowanych od studentów, Występowania o zgodę Senatu uczelni na nabycie, zbycie lub obciąŝenie mienia o wartości określonej w Statucie uczelni zgodnie z wymogami art. 62 ust.2 pkt 4a Ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym, WdroŜenia i przestrzegania zasady dokonywania wstępnej kontroli finansowej przez kwestora uczelni wraz z kontrasygnatą finansową kwestora, Zwrotu wydatkowanej niezgodnie przeznaczeniem dotacji na zadania związane ze świadczeniami zdrowotnymi, wykonywanymi w ramach kształcenia studentów studiów stacjonarnych w kwocie 3 020,88 zł za 2009 r. i w kwocie ,65 zł za 2008 r., Zwrotu wydatkowanej niezgodnie przeznaczeniem dotacji na zadania związane z kształceniem i rehabilitacją leczniczą studentów niepełnosprawnych w kwocie zł., oraz uzupełnienie planu kont, co pozwoli na odzwierciedlenie wydatków w tym zakresie, Przestrzegania postanowień Ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym oraz Statutu w funkcjonowaniu uczelni, w tym w zakresie zwoływania nadzwyczajnych posiedzeń Senatu, zatrudniania nauczycieli akademickich, powoływania kanclerza uczelni, udostępniania protokołów z posiedzeń Senatu, Przedstawienia wykazu nauczycieli akademickich, którzy mają obniŝony wymiar zajęć dydaktycznych, z podaniem podstawy, o której mowa w 64 ust. 1 Statutu, 14

15 Przesłania stanowiska Senatu uczelni z podaniem przyczyn odmowy przyjęcia sprawozdania Rektora z działalności uczelni za rok akademicki 2008/2009 i 2009/2010, Usunięcia błędów i niespójności wynikających z wprowadzenia w Ŝycie Zarządzeń Rektora nr 18/2010, 19/2010 i 20/2010, Powołania Centrum Naukowo-WdroŜeniowego Olimpizmu zgodnie z art. 66 ust.2 pkt 2 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym oraz 14 statutu, Wprowadzenia regulacji zapewniających prawidłowość w dokumentowaniu przebiegu studiów, Wprowadzenia do umów o kształcenie (świadczenie usług edukacyjnych) klauzul waloryzacyjnych pozwalających na ocenę kosztów kształcenia przez studenta, Dostosowania opłat za studia niestacjonarne do wymogów określonych w art. 99 ustawy - Prawo o szkolnictwie wyŝszym po przeprowadzeniu kalkulacji kosztów, Dokonywania oceny nauczycieli akademickich zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym. Ponadto uznaje się za wskazane wyodrębnienie w ramach działalności dydaktycznej kosztów prowadzenia poszczególnych rodzajów studiów z podziałem na studia stacjonarne i niestacjonarne dla potrzeb określenia kosztów w ramach studiów niestacjonarnych i wysokości pobieranego czesnego od studentów w związku z art. 99 ust. 2 ustawy Prawo o szkolnictwie wyŝszym. Zgodnie z postanowieniami 14 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych moŝliwe jest stosowanie w zasadach rachunkowości bardziej szczegółowych formuł ewidencji i rozliczania, których celem byłoby wiarygodne wyodrębnienie kosztów kształcenia na studiach stacjonarnych i niestacjonarnych w ramach działalności dydaktycznej. Zobowiązuje się uczelnię do poinformowania Departamentu Kontroli i Nadzoru MNiSW, Departamentu Finansowania Szkół WyŜszych oraz Departamentu Nadzoru i Organizacji Szkolnictwa WyŜszego o realizacji powyŝszych wniosków do dnia 30 listopada 2010 r. Raport został zatwierdzony przez Ministra Nauki i Szkolnictwa WyŜszego. 15