Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie OPINIA NIEZALE NEGO. oraz

Transkrypt

1 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie OPINIA NIEZALE NEGO BIEG EGO REWIDENTA oraz Raport j uzupe niaj cy z badania sprawozdania finansowego za okres r r. Zak ady Garbarskie SKOTAN S.A. w Skoczowie

2 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie O P I N I A NIEZALE NEGO BIEG EGO REWIDENTA Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarz du Zak adów Garbarskich SKOTAN S.A. w Skoczowie Przeprowadzi em badanie za czonego sprawozdania finansowego Zak adów Garbarskich SKOTAN S.A. w Skoczowie, na które sk ada si : wprowadzenie do sprawozdania finansowego bilans sporz dzony na dzie r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum : ,40 z rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazuj cy zysk netto: ,03 z zestawienie zmian w kapitale w asnym za rok obrotowy od r. do r. wykazuj ce wzrost kapita u w asnego o kwot : ,86 z sprawozdanie z przep ywu rodków pieni nych, wykazuj ce zwi kszenie stanu rodków pieni nych netto w ci gu roku obrotowego od r. do r. o kwot : dodatkowe informacje i wyja nienia ,98 z Za sporz dzenie sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z dzia alno ci odpowiada kierownik jednostki.

3 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Moim zadaniem by o zbadanie i wyra enie opinii o rzetelno ci, prawid owo ci i jasno ci tego sprawozdania finansowego oraz prawid owo ci ksi g rachunkowych stanowi cych podstaw jego sporz dzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzi em stosownie do postanowie : przepisów rozdzia u 7 ustawy z 29 wrze nia 1994 r. o rachunkowo ci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694), norm wykonywania zawodu bieg ego rewidenta, wydanych przez Krajow Rad Bieg ych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowa em i przeprowadzi em w taki sposób, aby uzyska racjonaln pewno, pozwalaj na wyra enie opinii o sprawozdaniu. W szczególno ci badanie obejmowa o sprawdzenie poprawno ci zastosowanych przez jednostk zasad (polityki) rachunkowo ci i znacz cych szacunków, sprawdzenie - w przewa aj cej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów ksi gowych, z których wynikaj liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i ca ciow ocen sprawozdania finansowego. Uwa am, e badanie dostarczy o wystarczaj cej podstawy do wyra enia miarodajnej opinii. Przedmiotem badania nie by o ustalenie prawid owo ci stanów pocz tkowych (bilansu otwarcia z wyj tkiem jego przekszta cenia zgodnie z nowelizacj ustawy o rachunkowo ci), dlatego opinia dotyczy wy cznie roku obrotowego. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmuj ce dane liczbowe i obja nienia s owne: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji maj tkowej i finansowej badanej jednostki na dzie roku, jak te jej wyniku finansowego za rok obrotowy od roku do roku, sporz dzone zosta o, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z okre lonymi w powo anej wy ej ustawie zasadami (polityk ) rachunkowo ci oraz na podstawie prawid owo prowadzonych ksi g rachunkowych, jest zgodne z wp ywaj cymi na tre sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Sprawozdanie z dzia alno ci jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowo ci, a zawarte w nim informacje, pochodz ce ze zbadanego sprawozdania finansowego, s z nim zgodne.

4 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena zasadno ci przyj tego za enia kontynuacji dzia alno ci przez jednostk : Bior c pod uwag stan maj tkowo-finansowy na r. i inne ustalenia dokonane w trakcie badania nie stwierdzono istotnych zagro mo liwo ci kontynuowania dzia alno ci badanej jednostki po okresie obj tym badaniem nie wykazane we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego. Roman Wróblewski Bieg y rewident nr 4481/152 Roman Wróblewski Bieg y rewident nr 4481/152 Roman Wróblewski ul. Bolta 6a/ Toru PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 Toru, 11 maj 2004 r.

5 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 Raport uzupe niaj cy opini z badania sprawozdania finansowego Zak adów Garbarskich SKOTAN S.A. w Skoczowie za rok obrotowy od r. do r. Toru 2004 r.

6 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie SPIS TRE CI RAPORTU A. Cz ogólna...1 B. Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej...5 I. Dynamika i struktura pozycji bilansowych... 6 II. Dynamika i struktura pozycji wynikowych... 8 III. Podstawowe wska niki charakteryzuj ce dzia alno jednostki IV. Ogólna ocena dzia alno ci Bilans Rachunek zysków i strat Ocena na podstawie wska ników Zagro enie zasady ci ci dzia ania C. Cz szczegó owa...11 I. Prawid owo i rzetelno ksi g rachunkowych II. Funkcjonowanie kontroli wewn trznej III. Prawid owo i rzetelno uj cia maj tku AI. Warto ci niematerialne i prawne AII. Rzeczowe aktywa trwa e AIV. Inwestycje ugoterminowe... d 19 AV. Rozliczenia dzyokresowe... mi 21 BI. Zapasy BII. Nale no ci krótkoterminowe BIII. Inwestycje krótkoterminowe BIV. Krótkoterminowe rozliczenia mi dzyokresowe IV. Prawid owo i rzetelno uj cia róde finansowania maj tku AI. Kapita podstawowy - kapita zak adowy AIV. Kapita zapasowy AV. Kapita rezerwowy z aktualizacji wyceny AVII. Zysk/Strata z lat ubieg ych AVIII. Zysk/Strata netto B. Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania BI. Rezerwy na zobowi zania BIII. Zobowi zania krótkoterminowe fundusze specjalne BIV. Rozliczenia dzyokresowe mi V. Kompletno i prawid owo uj cia pozycji kszta tuj cych wynik dzia alno ci gospodarczej A. Przychody ze sprzeda y i zrównane z nimi B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materia ów C. Zysk/Strata` brutto na sprzeda y F. Zysk/Strata na sprzeda y Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 1

7 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie G. Pozosta e przychody operacyjne H. Pozosta e koszty operacyjne I. Zysk/Strata z dzia alno ci operacyjnej J. Przychody finansowe K. Koszty operacji finansowych L. Zysk/Strata z dzia alno ci gospodarczej N. Zysk/Strata brutto R. Zysk/Strata netto VI. Poprawno i wystarczalno pozosta ych sprawozda finansowych Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Zestawienie zmian w kapitale w asnym Sprawozdanie z przep ywu rodków pieni nych Dodatkowe informacje i wyja nienia Sprawozdanie z dzia alno ci jednostki w roku obrotowym Poprawno innych sprawozda VII. Zdarzenia po dacie zako czenia roku obrotowego VIII. Istotne naruszenia prawa D. Podsumowanie badania i ustalenia ko cowe...48 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 2

8 A. CZ OGÓLNA Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Cz ogólna 1. Badanie dotyczy Jednostki Zak adów Garbarskich SKOTAN S.A. w Skoczowie, b cej spó powsta ej zgodnie z aktem notarialnym z dnia 14 grudnia 1995 r., Rep. A nr 20157/95, ostatnia zmiana aktu notarialnego Rep. A 3146/2001. Akcje Spó ki znajduj si w publicznym obrocie, ostatnia w badanym okresie notowana cena sprzeda y wynosi 8,00 z. Na koniec badanego okresu Spó ka posiada: - kapita akcyjny ,00 - pozosta e kapita y w asne ,34 Badana Spó ka wg stanu na koniec badanego okresu: jest spó stowarzyszon z GARBARNIA BRZEG S.A. w Brzegu, która jako spó ka dominuj ca ma 20,52 % udzia u w kapitale i 20,52 % udzia u w prawach g osu, Badana Spó ka wg stanu na koniec badanego okresu jest spó dominuj i posiada spó ki zale ne i stowarzyszone: Spó ka zale no (inne ni wykazane obok przyczyny zale no ci) Bezpo redni i po redni udzia w kapitale, % Bezpo redni i po redni udzia w prawach g osu, % 1. GARBARNIA BRZEG S.A. w Brzegu 30,25 30,25 2. Badana Jednostka: jest wpisana do Krajowego Rejestru S dowego VIII Wydzia Gospodarczy w Bielsku Bia ej pod numerem KRS , posiada nr statystyczny w systemie REGON , przewa aj cy rodzaj dzia alno ci posiada symbol PKD 19, jest podatnikiem podatku od towarów i us ug (VAT) i posiada nadany przez Urz d Skarbowy w Cieszynie NIP Zasadniczym przedmiotem dzia alno ci badanej Jednostki jest: produkcja skór wyprawionych i wyrobów ze skór wyprawionych, dzia alno agentów zajmuj cych si sprzeda wyrobów w ókienniczych, odzie y, obuwia i artyku ów skórzanych, dzia alno agentów specjalizuj cych si w sprzeda y okre lonego towaru lub okre lonej grupy towarów gdzie indziej nie sklasyfikowana, Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 1

9 sprzeda hurtowa skór, Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Cz ogólna sprzeda hurtowa odzie y i obuwia, sprzeda hurtowa wyrobów chemicznych, sprzeda detaliczna odzie y, sprzeda detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych, sprzeda detaliczna drobnych wyrobów metalowych, farb i szk a, doradztwo w zakresie prowadzenia dzia alno ci gospodarczej i zarz dzania, zarz dzanie i kierowanie w zakresie prowadzenia dzia alno ci gospodarczej. 4. W okresie badanym, do czasu zako czenia badania: organem kieruj cym jednostk jest Zarz d w sk adzie: Imi i Nazwisko Funkcja Zmiany Jerzy Hopke Prezes Od dnia r. do dnia r. Piotr Arczy ski Wiceprezes Od dnia r. do dnia r. Piotr Arczy ski Prezes Od dnia r. Aleksander Maciejowski p.o. Wiceprezes Od dnia r. do dnia r. Marek Pawe czak p.o. Wiceprezes Od dnia r. ównym ksi gowym badanej jednostki w okresie badanym do dnia r. by Pan adys aw Biela, od dnia r.. do czasu zako czenia badania g ównym ksi gowym spó ki jest Pani Danuta Michalska. Zarz d nie przekaza innej osobie odpowiedzialno ci za wykonywanie obowi zków w zakresie rachunkowo ci stosownie do art. 4 ustawy o rachunkowo ci. 5. rednioroczne zatrudnienie wynosi 184 osoby. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 2

10 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Cz ogólna 6. Na badane sprawozdanie finansowe Jednostki sk ada si : wprowadzenie do sprawozdania finansowego bilans sporz dzony na dzie r. który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum ,40 z ; rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazuj cy zysk netto ,03 z ; zestawienie zmian w kapitale w asnym za rok obrotowy od r. do r. wykazuj ce wzrost kapita u w asnego o kwot ,86 z ; sprawozdanie z przep ywu rodków pieni nych, wykazuj ce zwi kszenie stanu rodków pieni nych netto w ci gu roku obrotowego od r. do r. o kwot dodatkowe informacje i wyja nienia ,98 z ; Do sprawozdania finansowego za czone zosta o sprawozdanie z dzia alno ci jednostki w roku obrotowym od do r. 7. Sprawozdanie finansowe za poprzedzaj cy badany rok obrotowy, tj. za okres od r. do r., zosta o zbadane przez Roman Wróblewski Toru, ul. Bolta 6a/19 Podmiot Uprawniony do Bada nr 109 i uzyska o opini bez zastrze. 8. Sprawozdanie finansowe za 2002 r. zosta o zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 30 czerwca 2003 roku, które pokry o strat netto za ubieg y rok obrotowy w kwocie: z kapita u zapasowego ,81 z 9. Na podstawie zatwierdzonego bilansu na dzie r. prawid owo otwarto ksi gi rachunkowe badanego okresu 10. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za 2002 r. zosta o z one w S dzie Gospodarczym VII Wydzia Gospodarczy K.R.S. w Bielsku w dniu r. oraz w Urz dzie Skarbowym w Cieszynie (wraz z opini i raportem), a tak e og oszone w Monitorze Polskim B nr 206, poz z dnia 10 lutego 2004 r. 11. Uchwa Rady Nadzorczej z dnia 7 sierpnia 2003 r. podmiot badaj cy zosta powo any do zbadania sprawozdania finansowego za 2003 r. 12. Podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych, Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19, jest wpisany na list pod numerem 109, a w jego imieniu badanie przeprowadzi Roman Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 3

11 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Cz ogólna Wróblewski, wpisany do rejestru i na list bieg ych rewidentów wykonuj cych zawód bieg ego rewidenta pod numerem 4481/ Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzaj cy w jego imieniu badanie bieg y rewident stwierdzaj, e pozostaj niezale ni od badanej jednostki. 14. Zgodnie z umow z dnia 25 sierpnia 2003 badanie przeprowadzono w siedzibie jednostki w okresie od 21 grudnia 2003 r. do 10 maja 2004 r. 15. Zarz d Jednostki w dniu 11 maja 2004 r. z o wiadczenie o kompletno ci, rzetelno ci i prawid owo ci sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowi za warunkowych istniej cych na dzie r. oraz nie zaistnieniu do dnia z enia o wiadczenia zdarze wp ywaj cych w sposób istotny na wielko danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. 16. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spó ka udost pni a wszelkie dokumenty i informacje niezb dne do wydania opinii i sporz dzenia raportu. 17. Badanie ma charakter obligatoryjny w rozumieniu ust. 1 art. 64 ustawy o rachunkowo ci. 18. Nie stanowi o przedmiotu badania wykrycie i wyja nienie zdarze podlegaj cych ciganiu, jak równie nieprawid owo ci jakie wyst pi y poza systemem rachunkowo ci. 19. W badanym okresie przeprowadzono nast puj ce kontrole zewn trzne : Kontrola II skiego Urz du Skarbowego w Bielsku Bia ej niezako czona. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 4

12 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej B. OCENA SYTUACJI MAJ TKOWO-FINANSOWEJ Analiza przedstawiona poni ej obejmuje dwa ostatnie okresy sprawozdawcze: v od do r. v od do r. Poniewa inflacja jest nieznaczna nie uwzgl dniano jej wp ywu.: Wszystkie dane prezentowane w tabelach s wyra one w z. W okresie obj tym analiz nie wyst pi y istotne zmiany maj ce znaczenie dla odczytywania informacji w sprawozdaniach finansowych. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 5

13 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej I. DYNAMIKA I STRUKTURA POZYCJI BILANSOWYCH AKTYWA Wyszczególnienie 2002 % 2003 % Ró nica Dynamika A. Aktywa trwa e ,30 44, ,51 47, ,21 120,59 I. Warto ci niematerialne i prawne 3 868,28 0,01 559,04 0, ,24 14,45 3. Inne warto ci niematerialne i prawne 3 868,28 0,01 559,04 0, ,24 14,45 II. Rzeczowy maj tek trwa y ,20 17, ,91 13, ,29 87,76 1. rodki trwa e ,20 17, ,53 13, ,67 87,75 a) grunty (w tym prawo u ytkowania wieczystego gruntu) ,00 0, ,00 0,20 0,00 100,00 b) budynki, lokale i obiekty in ynierii l dowej i wodnej ,63 6, ,50 5, ,13 93,71 c) urz dzenia techniczne i maszyny ,76 10, ,73 6, ,03 77,28 d) rodki transportu ,29 0, ,24 0, ,95 221,55 e) inne rodki trwa e ,52 0, ,06 0, ,46 51,00 2. rodki trwa e w budowie 0,00 0,00 557,38 0,00 557,38 0,00 IV. Inwestycje d ugoterminowe ,63 26, ,16 32, ,53 141,34 3. D ugoterminowe aktywa finansowe ,63 26, ,16 32, ,53 141,34 a) w jednostkach powi zanych ,83 21, ,86 30, ,03 157,81 - udzia y lub akcje ,00 5, ,00 14, ,00 292,53 - inne papiery warto ciowe ,83 16, ,86 15, ,03 109,49 b) w pozosta ych jednostkach ,80 4, ,30 1, ,50 51,67 - udzia y lub akcje ,80 4, ,30 1, ,50 51,67 V. D ugoterminowe rozliczenia mi dzyokresowe ,19 1, ,40 1, ,21 152,87 1. Aktywa z tytu u odroczonego podatku dochodowego ,07 1, ,40 1, ,33 156,58 2. Inne rozliczenia mi dzyokresowe 9 705,12 0,03 0,00 0, ,12 0,00 B. Aktywa obrotowe ,44 55, ,89 52, ,45 107,62 I. Zapasy ,46 29, ,59 23, ,87 90,44 1. Materia y ,64 7, ,49 4, ,15 71,92 2. Pó produkty i produkty w toku ,99 10, ,06 9, ,07 105,38 3. Produkty gotowe ,96 8, ,13 7, ,83 98,19 4. Towary ,73 1, ,89 1, ,16 108,19 5. Zaliczki na dostawy ,14 2, ,02 0, ,12 40,87 II. Nale no ci krótkoterminowe ,32 19, ,86 23, ,54 136,03 1. Nale no ci od jednostek powi zanych ,38 1, ,68 6, ,30 365,70 a) z tytu u dostaw i us ug, o okresie sp aty: ,38 1, ,68 6, ,30 365,70 - do 12 miesi cy ,38 1, ,68 6, ,30 365,70 2. Nale no ci od pozosta ych jednostek ,94 17, ,18 17, ,24 110,65 a) z tytu u dostaw i us ug, o okresie sp aty: ,48 15, ,91 14, ,43 108,70 - do 12 miesi cy ,48 15, ,91 14, ,43 108,70 b) z tytu u podatków, dotacji, ce, ubezpiecze. spo ecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze ,16 0, ,26 0, ,10 163,09 c) inne ,30 1, ,01 1, ,71 107,07 III. Inwestycje krótkoterminowe ,75 5, ,49 5, ,74 102,62 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe ,75 5, ,49 5, ,74 102,62 a) w jednostkach powi zanych ,25 2, ,01 1, ,24 89,67 - udzielone po yczki ,25 2, ,01 1, ,24 89,67 c) rodki pieni ne i inne aktywa pieni ne ,50 3, ,48 3, ,98 110,07 - rodki pieni ne w kasie i na rachunkach ,50 3, ,48 3, ,98 110,07 IV. Krótkoterminowe rozliczenia mi dzokresowe ,91 0, ,95 0, ,96 62,57 Suma aktywów ,74 100, ,40 100, ,66 113,43 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 6

14 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej PASYWA Wyszczególnienie 2002 % 2003 % Ró nica Dynamika A. Kapita (fundusz) w asny ,48 52, ,34 67, ,86 145,70 I. Kapita (fundusz) podstawowy ,00 7, ,00 6,66 0,00 100,00 IV. Kapita (fundusz) zapasowy ,30 69, ,49 40, ,81 66,26 V. Kapita (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0, ,83 0, ,83 0,00 VII. Zysk (strata) z lat ubieg ych ,01-1, ,01-1,17 0,00 100,00 VIII. Zysk (strata) netto ,81-23, ,03 20, , B. Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania ,26 47, ,06 32, ,20 77,79 I. Rezerwy na zobowi zania ,26 4, ,37 2, ,89 65,37 1. Rezerwa z tytu u odroczonego podatku dochodowego ,98 3, ,32 1, ,66 66,39 2. Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne ,28 0, ,05 0, ,23 57,78 - krótkoterminowa ,28 0, ,05 0, ,23 57,78 3. Pozosta e rezerwy 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 III. Zobowi zania krótkoterminowe ,07 42, ,01 29, ,06 78,87 2. Wobec pozosta ych jednostek ,04 37, ,01 24, ,03 75,88 a) kredyty i po yczki ,07 23, ,95 8, ,12 42,67 d) z tytu u dostaw i us ug, o okresie wymagalno ci: ,68 11, ,66 14, ,98 141,89 - do 12 miesi cy ,68 11, ,66 14, ,98 141,89 g) z tytu u podatków, ce, ubezpiecze i innych wiadcze ,28 1, ,36 0, ,92 86,27 h) z tytu u wynagrodze ,20 0, ,02 0, ,18 91,21 i) inne ,81 0, ,02 0, ,21 125,56 3. Fundusze specjalne ,03 5, ,00 4, ,03 98,94 IV. Rozliczenia mi dzyokresowe ,93 0, ,68 0, ,25 88,66 2. Inne rozliczenia mi dzyokresowe ,93 0, ,68 0, ,25 88,66 - krótkoterminowe ,93 0, ,68 0, ,25 88,66 Suma pasywów ,74 100, ,40 100, ,66 113,43 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 7

15 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej II. DYNAMIKA I STRUKTURA POZYCJI WYNIKOWYCH Rachunek zysków i strat Wyszczególnienie 2002 % 2003 % Ró nica Dynamika A. Przychody netto ze sprzeda y produktów, towarów i materia ów, w tym: ,01 100, ,04 100, ,97 91,72 - od jednostek powi zanych ,34 1, ,33 5, ,99 502,06 I. Przychody netto ze sprzeda y produktów ,82 94, ,06 87, ,76 85,58 II. Przychody netto ze sprzeda y towarów i materia ów ,19 5, ,98 12, ,79 190,19 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materia ów, w tym: ,87 91, ,66 90, ,21 90,11 I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów ,92 86, ,93 78, ,99 83,50 II. Warto sprzedanych towarów i materia ów ,95 5, ,73 11, ,78 204,71 C. Zysk (strata) brutto ze sprzeda y (A-B) ,14 8, ,38 9, ,24 109,60 D. Koszty sprzeda y ,68 0, ,80 1, ,12 103,53 E. Koszty ogólnego zarz du ,37 7, ,99 7, ,38 93,25 F. Zysk (strata) ze sprzeda y (C-D-E) ,09 0, ,59 1, ,50 676,18 G. Pozosta e przychody operacyjne ,65 0, ,27 1, ,62 254,83 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwa ych 9 130,00 0, ,67 0, ,67 596,86 III. Inne przychody operacyjne ,65 0, ,60 1, ,95 244,59 H. Pozosta e koszty operacyjne ,62 1, ,77 2, ,15 233,42 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwa ych ,75 0,04 0,00 0, ,75 0,00 III. Inne koszty operacyjne ,87 0, ,77 2, ,90 243,79 I. Zysk (strata) z dzia alno ci operacyjnej (F+G-H) ,88-0, ,09 0, , J. Przychody finansowe ,15 2, ,03 17, ,88 635,10 I. Dywidendy i udzia y w zyskach, w tym: ,95 0,05 0,00 0, ,95 0,00 II. Odsetki, w tym: ,03 0, ,14 0, ,89 45,17 - jednostek powi zanych ,42 0, ,92 0, ,50 69,02 III. Zysk ze zbycia inwestycji ,32 0, ,75 4, ,43 571,82 IV. Aktualizacja warto ci inwestycji 0,00 0, ,00 9, ,00 0,00 V. Inne ,85 1, ,14 3, ,29 204,25 K. Koszty finansowe ,99 18, ,08 2, ,91 14,18 I. Odsetki, w tym: ,13 1, ,35 0, ,78 48,46 III. Aktualizacja warto ci inwestycji ,78 15,17 0,00 0, ,78 0,00 IV. Inne ,08 1, ,73 1, ,65 125,13 L. Zysk (strata) z dzia alno ci gospodarczej (I+J-K) ,72-16, ,04 14, , N. Zysk (strata) brutto (L+/-M) ,72-16, ,04 14, , O. Podatek dochodowy ,91-1, ,99-1, ,92 74,94 R. Zysk (strata) netto (N-O-P) ,81-14, ,03 16, , Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 8

16 Z. G. SKOTAN S.A. w Skoczowie Ocena sytuacji maj tkowo-finansowej III. PODSTAWOWE WSKA NIKI CHARAKTERYZUJ CE DZIA ALNO JEDNOSTKI. Podstawowe wska niki Wyszczególnienie Przyrost Dynamika Suma bilansowa , , ,66 113,43 Wynik finansowy netto , , , Rentowno maj tku -23,55 20,73 44, Rentowno kapita u w asnego -44,88 30,76 75, Rentowno netto dzia alno ci -14,75 16,06 30, Rentowno brutto sprzeda y 8,27 9,89 1,61 119,50 Rentowno brutto maj tku -52,60 43,56 96, ynno - wska nik p ynno ci "I" 1,29 1,76 0,47 136,45 ynno - wska nik p ynno ci "II" 0,59 0,96 0,37 162,32 ynno - wska nik p ynno ci "III" 0,13 0,17 0,04 130,11 Szybko obrotu nale no ci 39,60 59,34 19,74 149,86 Nale ne sp aty zobowi za 28,45 44,80 16,35 157,46 Szybko obrotu zapasów 74,71 74,98 0,27 100,37 Pokrycie maj tku trwa ego kapita em w asnym 1,27 1,47 0,20 115,90 Trwa struktury finansowania 1,00 1,00 0,00 100,00 Zysk na akcj -3,12 3,11 6, Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR 109 9

17 Z. G. SKOTAN w Skoczowie IV. OGÓLNA OCENA DZIA ALNO CI 1. Bilans Nast pi o znacz ce zwi kszenie sumy bilansowej o ponad 4,6 mln. z, tj. o ponad 13 %. W aktywach najwi ksze zwi kszenie nast pi o w pozycji inwestycje d ugoterminowe, co z kolei spowodowane jest przede wszystkim dokonaniem odpisów aktualizuj cych akcje Garbarni BRZEG S.A. oraz zakup akcji BORYSZEW S.A. Obecnie aktywa trwa e stanowi ok. 48 %, a aktywa obrotowe 52 % sumy aktywów. W aktywach trwa ych najwi ksz pozycj stanowi w dalszym ci gu inwestycje, natomiast w aktywach obrotowych zapasy, jednak nale y zwróci uwag na znaczny (o 36 %, tj. o 2,4 mln. z ).. 2. Rachunek zysków i strat Spó ka w roku badanym osi gn a zysk w wysoko ci 8,2 mln. z. Zwraca to uwag tym bardziej, e w roku poprzednim spó ka ponios a bardzo du strat, Mimo, i g ówn tego przyczyn by o dokonanie odpisu aktualizuj cego aktywów finansowych i sprzeda aktywów finansowych nale y jednak zwróci uwag, e popraw zanotowano równie na dzia alno ci operacyjnej. 3. Ocena na podstawie wska ników Nast pi a poprawa wi kszo ci wska ników, szczególnie rentowno ci ( o czym by a ju mowa w poprzednim punkcie). Zwraca równie uwag, e w dalszym ci gu wska niki p ynno ci wskazuj, i spó ka nie do ko ca wykorzystuje instrumenty finansowe dla poprawy swojej sytuacji. 4. Zagro enie zasady ci ci dzia ania Przeprowadzone badania i dowody rewizji potwierdzaj, e nie wyst puje jeszcze istotne zagro enie kontynuowania dzia alno ci gospodarczej badanej jednostki. Jednak nale y zwróci uwag, e podmiot stowarzyszony GARBARNIA BRZEG S.A. jest w bardzo trudnej sytuacji finansowej, a wysoko zaanga owania w ten podmiot badanej spó ki jest tak du a, i w przypadku dalszego pogarszania sytuacji w GARBARNI takie zagro enie mo e si pojawi. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

18 C. CZ SZCZEGÓ OWA Z. G. SKOTAN w Skoczowie I. PRAWID OWO I RZETELNO KSI G RACHUNKOWYCH 1. Badana jednostka posiada zasady (polityk ) rachunkowo ci wprowadzon Zarz dzeniem Prezesa Spó ki z r z pó niejszymi zmianami opisuj przyj te zasady rachunkowo ci, spe niaj ce podstawowe wymagania wynikaj ce z art.10 ustawy z r. o rachunkowo ci (Dz.U. nr 121, poz. 591, z pó n.zm.). 2. Ksi gi rachunkowe obejmuj elementy wynikaj ce z art. 13 ustawy o rachunkowo ci. Prowadzone one w technice komputerowej i spe niaj wymagania art. 14 ust. 4 ustawy. Konta ksi g pomocniczych (ewidencja analityczna) prowadzone s w sposób prawid owy i obejmuj mi dzy innymi zakres okre lony w art. 17 ustawy o rachunkowo ci. Kierownik jednostki stosownie do ust. 2 art. 17 podj nast puj decyzj w stosunku do poszczególnych grup rzeczowych sk adników maj tku obrotowego o stosowaniu nast puj cych metod prowadzenia kont ksi g pomocniczych: Ewidencj ilo ciowo-warto ciow, w której dla ka dego sk adnika ujmuje si obroty i stany w jednostkach naturalnych i pieni nych. 3. Zasady wyceny bilansowej: Aktywa i pasywa wycenia si stosuj c rzeczywi cie poniesione na ich nabycie (wytworzenie) koszty, z zachowaniem zasady ostro nej wyceny, przy zachowaniu zasady ci ci w sposób okre lony w ustawie o rachunkowo ci. Wycena aktywów: Rzeczowe aktywa trwa e oraz warto ci niematerialne i prawne wykazane s w bilansie w warto ci netto. Warto pocz tkow stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Ustalenie okresu amortyzacji i odpisów amortyzacyjnych dokonuje si zgodnie z zasadami zawartymi w artykule 32 ustawy. Rzeczowe aktywa trwa e oraz warto ci niematerialne i prawne, których jednostkowa warto pocz tkowa jest ni sza od 3.500,- z. amortyzowane s w sposób uproszczony poprzez jednorazowy pe ny odpis warto ci pocz tkowej w miesi cu wydania do u ytkowania. rodki trwa e w budowie wycenia si w wysoko ci ogó u kosztów pozostaj cych w bezpo rednim zwi zku z ich nabyciem lub wytworzeniem,pomniejszonym o odpisy z tytu u trwa ej utraty ich warto ci. Udzia y w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczane do aktywów trwa ych : - ewidencjonowane s wg cen nabycia, pomniejszonej o odpisy aktualizuj ce w przypadku trwa ej utraty ich warto ci Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

19 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Przychód i rozchód udzia ów odbywa si wg zasady FIFO. Zapasy materia ów i surowców wycenia si wed ug cen zakupu nie wy szych od ich cen sprzeda y netto nadzie bilansowy. Rozchód materia ów i surowców wycenia si wed ug zasady FIFO. Na przewidywane straty z tytu u utraty cech u ytkowych lub przydatno ci oraz likwidacji materia ów zb dnych jednostka dokonuje odpisów aktualizacyjnych w ci ar pozosta ych kosztów operacyjnych. Zapasy pó produktów i produkcji w toku wycenia si w ci gu roku obrotowego wed ug kosztów zu ycia materia ów bezpo rednich obejmuj cych surowiec (skór ) oraz rodki chemiczne. Na dzie bilansowy pó produkty i produkcj w toku wycenia si zgodnie z zasad ostro nej wyceny wg kosztów zu ycia materia ów bezpo rednich, jednak nie wy szych od ich ceny sprzeda y netto na dzie bilansowy. Produkty gotowe wyceniane s w ci gu roku wed ug cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie cen zbytu, korygowanych do poziomu kosztu wytworzenia poprzez odchylenia od cen ewidencyjnych produktów gotowych. Na dzie bilansowy produkty gotowe wycenia si zgodnie z zasad ostro nej wyceny wed ug kosztu wytworzenia, nie wy szym od ich ceny sprzeda y netto na dzie bilansowy. Nale no ci krótkoterminowe i po yczki wykazywane s w bilansie w kwocie wymaganej zap aty z uwzgl dnieniem odpisów aktualizacyjnych na nale no ci w tpliwe. Odpisy aktualizacyjne na nale no ci w tpliwe tworzone s z uwzgl dnieniem prawdopodobie stwa ich zap aty -po trzykrotnym wezwaniu do zap aty i braku kontaktu d nika ze Spó, w ci ar pozosta ych kosztów operacyjnych. Nale no ci wyra one w walucie obcej na dzie bilansowy przelicza si po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie wy szym jednak od kursu redniego ustalonego na ten dzie przez Prezesa NBP. rodki pieni ne ujmuje si i wycenia na dzie bilansowy w warto ci nominalnej. rodki pieni ne w walucie obcej na dzie bilansowy wycenia si po kursie kupna stosowanym przez bank z którego us ug korzysta jednostka nie wy szym jednak od redniego kursu ustalonego na dzie bilansowy przez Prezesa NBP. Ró nice kursowe z wyceny bilansowej ujmowane s w przychody lub koszty finansowe. Krótkoterminowe inwestycje wycenia wg ceny nabycia lub warto ci rynkowej zale nie od tego która z nich jest ni sza. Ró nice z wyceny odnosi si na przychody lub koszty finansowe. Przychód i rozchód udzia ów odbywa si wg zasady FIFO. Odsetki od lokat bankowych, naliczane przez bank na dzie pó niejszy ni bilansowy a dotycz ce okresu obj tego bilansem, prezentowane s zgodnie z ustaw w tym sprawozdaniu. Do rozlicze mi dzyokresowych czynnych zaliczane s na dzie bilansowy op acone wiadczenia dotycz ce przysz ych lat obrotowych oraz aktywa z tytu u odroczonego podatku dochodowego. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

20 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Inne rozliczenia mi dzyokresowe obejmuj odsetki od lokat bankowych, których w my l umowy z bankiem nie zosta y dopisane do rachunku na koniec roku bilansowego i nie mog y zwi kszy rodków pieni nych. Wycena pasywów: Kapita y wyceniane s na dzie bilansowy wed ug warto ci nominalnej. Kapita akcyjny wykazany jest w wysoko ci zgodnej ze Statutem Spó ki oraz z wpisem do rejestru handlowego na poziomie warto ci nominalnej. Kapita zapasowy tworzony jest z podzia u zysku netto oraz ze sprzeda y akcji powy ej ich warto ci nominalnej, na podstawie Uchwa Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy. Do kapita ów w asnych zalicza si równie wynik finansowy za rok obrotowy, wynikaj cy ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat. Rezerwy tworzy si na: -rezerw z tytu u odroczonego podatku dochodowego jednostka ustala w wysoko ci kwoty podatku dochodowego wymagaj cej zap aty w przysz ci-w bilansie jest prezentowana w pozycji Rezerwa z tytu u odroczonego podatku dochodowego. - koszty niewykorzystanych urlopów oraz na nagrody i premie w ci ar pozosta ych kosztów operacyjnych - w bilansie prezentowane w pozycji Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne. Obecnie posiadane rezerwy rozwi zuje si na: - "odroczony" podatek dochodowy z tytu u korzystania z ulg inwestycyjnych oraz premii inwestycyjnej Rezerwa zmniejsza pozycj podatek dochodowy od osób prawnych w rachunku zysków i strat i wp ywa na pozycje podatek odroczony. Zobowi zania z wyj tkiem zobowi za finansowych wykazuje si w kwocie wymagaj cej zap aty. Zobowi zania wyra one w walucie obcej na dzie bilansowy przelicza si po kursie sprzeda y stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie ni szym jednak od kursu redniego ustalonego na ten dzie przez Prezesa NBP. 4. Zasady organizacji rachunku kosztów: Na dzie bilansowy nadwy ujemnych ró nic kursowych nad dodatnimi zalicza si do kosztów finansowych, za nadwy dodatnich ró nic kursowych nad ujemnymi zalicza si do pozosta ych przychodów operacyjnych. W rachunku zysków i strat ró nice kursowe prezentowane s wynikowo zgodnie z art.42 ust.3 ustawy. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

21 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Rachunek zysków i strat prowadzony jest wg rodzaju oraz w uk adzie kalkulacyjnym. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w sprawozdaniu finansowym w wersji kalkulacyjnej. 5. Organizacja ewidencji ksi gowej zapewnia kompletno uj cia operacji gospodarczych. 6. Badana jednostka posiada instrukcj obiegu dowodów ksi gowych, wprowadzon 1 stycznia 1996r z pó niejszymi zmianami, zapewniaj poprawno i terminowo dokumentowania operacji gospodarczych. 7. Dokumentacja ksi gowa spe nia wymagania art. 21 ustawy, w szczególno ci w zakresie kwalifikowania dowodów do uj cia w ksi gach rachunkowych. 8. Jednostka posiada poprawny system archiwowania dowodów ksi gowych i ksi g rachunkowych, stosownie do rozdzia u 8 ustawy o rachunkowo ci. 9. Wyniki badania ksi g rachunkowych i dowodów ksi gowych stanowi cych podstaw zapisów w nich, pozwalaj uzna je za prowadzone bie co i ogólnie spe niaj ce warunek rzetelno ci, bezb dno ci i sprawdzalno ci stosownie do art. 24 ustawy o rachunkowo ci. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

22 Z. G. SKOTAN w Skoczowie II. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN TRZNEJ 1. W badanej jednostce nie funkcjonuje kontrola instytucjonalna. 2. Kontrola funkcjonalna przypisana jest do poszczególnych stanowisk kierowniczych, a jej podstawowe zadania wynikaj z zakresu czynno ci pracowników. 3. Kontrola podstawowych operacji dokonywana jest przez pracowników i kierowników na poszczególnych stanowiskach pracy. 4. Kontrola dowodów ksi gowych pod wzgl dem formalnym i rachunkowym dokonywana jest przez G ównego ksi gowego, natomiast pod wzgl dem merytorycznym przez osoby funkcyjne bezpo rednio odpowiedzialne za wygenerowanie operacji gospodarczej. 5. Kontrola poprawno ci prowadzenia ewidencji analitycznej i jej zgodno ci z ewidencj syntetyczn prowadzona jest na bie co. 6. Badanie systemu kontroli wewn trznej by o przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wi e si ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie mia o ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawid owo ci lub istotnych s abo ci tego systemu. Przeprowadzone badanie nie ujawni o znacz cych niedoci gni w dzia aniu systemu kontroli wewn trznej. 7. Zgodnie z harmonogramem (planem) inwentaryzacji opracowanym i zatwierdzonym przez kierownika jednostki, w okresie badanym inwentaryzacj obj to nast puj ce sk adniki maj tku: Sk adniki maj tku Wg stanu na dzie Uwagi (rodzaj inwentaryzacji) Aktywa finansowe Spó ka od dnia do r. nie pracowa a Materia y Spó ka od dnia do r. nie pracowa a Towary Spó ka od dnia do r. nie pracowa a Wyroby gotowe j.w Produkcja nie zako czona j.w. Nale no ci i zobowi zania j.w. Gotówka w kasie j.w. rodki pieni ne na rachunkach bankowych j.w. 8. Bieg y rewident obserwowa inwentaryzacj znacz cych sk adników maj tku jednostki. 9. W wyniku inwentaryzacji sk adników maj tkowych stwierdzono nast puj ce rzeczywiste ró nice inwentaryzacyjne: Niedobór w kwocie 7 119,78 z wynikaj cy z metody pomiaru. Nadwy ka w kwocie 4 056,84 z wynikaj ca z metody pomiaru. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

23 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Ró nic tych nie rozliczono w ksi gach roku badanego. 10. W trakcie inwentaryzacji nie zosta przeprowadzony przegl d dalszej przydatno ci poszczególnych sk adników maj tkowych. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

24 Z. G. SKOTAN w Skoczowie III. PRAWID OWO I RZETELNO UJ CIA MAJ TKU A. AKTYWA TRWA E AI. Warto ci niematerialne i prawne 3/ inne warto ci niematerialne i prawne Prawid owo uj to (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) inne warto ci niematerialne i prawne: Warto pocz tkowa Umorzenie Warto netto , , ,28 Amortyzacja za okres badany 3 309, , , ,50 559,04 Inne warto ci niematerialne i prawne obejmuj oprogramowanie komputerowe, prawo do znaku towarowego, s amortyzowane. Amortyzacja warto ci niematerialnych i prawnych nie stanowi ca kosztów uzyskania przychodów z punktu widzenia podatku dochodowego nie wyst puje. AII. Rzeczowe aktywa trwa e 1/ grunty (w tym prawo wieczystego u ytkowania gruntu) Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto gruntów , ,00 Jednak spó ka nie amortyzowa a prawa wieczystego u ytkowania gruntu. 2/ budynki, lokale i obiekty in ynierii l dowej i wodnej Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto budynków i lokali. Warto pocz tkowa Umorzenie Warto netto , , ,63 Amortyzacja za okres badany , , , , ,50 Stopie umorzenia 63,67 % Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

25 3/ urz dzenia techniczne i maszyny Z. G. SKOTAN w Skoczowie Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto urz dze technicznych i maszyn. Warto pocz tkowa Umorzenie Warto netto , , ,76 Zwi kszenia 2 500, ,50 Zmniejszenia , ,22 - Amortyzacja za okres badany , , , , ,73 Stopie umorzenia 76,77 % Zwi kszenia w badanym okresie dotyczy y zakupu, przej cia rodków trwa ych w budowie. Zmniejszenia w badanym okresie dotyczy y likwidacji z tyt. sprzeda y rodków trwa ych. 4/ rodki transportu Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto rodków transportu. Warto pocz tkowa Umorzenie Warto netto , , ,29 Zwi kszenia , ,68 Zmniejszenia , , ,72 Amortyzacja za okres badany , , , , ,24 Stopie umorzenia 48,06 % Zwi kszenia w badanym okresie dotyczy y zakupu. Zmniejszenia w badanym okresie dotyczy y sprzeda y i likwidacji. 5/ pozosta e rodki trwa e Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto pozosta ych rodków trwa ych. Warto pocz tkowa Umorzenie Warto netto , , ,52 Zwi kszenia 4 315, ,09 Zmniejszenia 971,20 935,07 36,13 Amortyzacja za okres badany , , , , ,06 Zwi kszenia w badanym okresie dotyczy y zakupu Stopie umorzenia 97,55 % Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

26 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Zmniejszenia w badanym okresie dotyczy y sprzeda y i likwidacji. 6/ rodki trwa e w budowie Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) rodki trwa e w budowie: ,38 Koszt zako czonych i oddanych do eksploatacji rodków trwa ych w budowie wynosi ,27 z. 7/ pozosta e ustalenia dotycz ce rzeczowych aktywów trwa ych i warto ci niematerialnych i prawnych Wyst puj rozbie no ci pomi dzy amortyzacj podatkow a bilansow. Rozbie no ci te wynikaj z przekroczenia warto ci rodków transportowych w stosunku do których przekroczona kwota bazowa nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Amortyzacja nie stanowi ca kosztów uzyskania przychodów wynosi 1 705,13 z. Badana jednostka korzysta z ulg inwestycyjnych w zakresie lat , równowarto amortyzacji z tego tytu u wynosi ,38 z. Badana jednostka udost pnia w asny maj tek trwa y. Badana jednostka korzysta z obcego maj tku trwa ego. AIV. Inwestycje d ugoterminowe 3/ d ugoterminowe aktywa finansowe a/ od jednostek powi zanych - udzia y i akcje Badana jednostka jest wspólnikiem i akcjonariuszem innych podmiotów. W sprawozdaniu i ksi gach wykazano warto akcji: Warto w cenie nabycia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , ,00 Zmniejszenia , , ,00 Wycena bilansowa , , , , ,00 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

27 Akcje na koniec badanego roku dotycz : Z. G. SKOTAN w Skoczowie Spó ka Ilo Warto akcji Odpis aktualizuj cy Warto bilansowa GARBARNIA S.A. Brzeg Zmniejszenia wynikaj ze sprzeda y akcji , , ,00 Z tytu u posiadanych akcji badana jednostka nie otrzyma a dywidendy. Zgodnie z art. 28 ustawy o rachunkowo ci aktywa te zmniejszono o odpis aktualizuj cy, poprzez przyj cie redniego notowania gie dowego, a wi c 8,70 z za akcj. - inne papiery warto ciowe W sprawozdaniu wykazano warto innych papierów warto ciowych zaliczonych do ugoterminowych: Warto w cenie nabycia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , ,83 Zwi kszenia , ,86 Zmniejszenia , , , ,86 Obrót innymi papierami warto ciowymi w badanym okresie dotyczy zakupu bonów komercyjnych wyemitowanych przez jednostk powi zan GARBARNI S.A. w Brzegu o warto ci nominalnej ,00 z. Wycena innych papierów warto ciowych na koniec okresu zosta a dokonana po cenie nabycia. Nale y zwróci uwag, e poniewa s to papiery o rocznym terminie wykupu winny one by zaprezentowane w inwestycjach krótkoterminowych. Ponadto bior c pod uwag trudn sytuacj remitenta bonów nale oby dokona odpisu aktualizuj cego inwestycj. b/ od pozosta ych jednostek - udzia y i akcje Badana jednostka jest wspólnikiem i akcjonariuszem innych podmiotów. Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto udzia ów i akcji: Warto w cenie nabycia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , ,80 Zmniejszenia , , ,80 Zwi kszenia , , , , , ,30 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

28 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Zmiany stanu udzia ów i akcji w badanym okresie by y zwi zane ze sprzeda akcji O AWA S.A. oraz z zakupem akcji BORYSZEW S.A. i Banku Przemys owego S.A. w odzi. Udzia y na koniec badanego okresu dotycz : Spó ka Ilo Warto udzia ów Odpis aktualizuj cy Warto bilansowa C.U.O. Sp. z o.o , ,00 S-nia Mieszk. Skoczów - 315,00-315,00 Zgodnie z zarówno wpisem do KRS jak i sprawozdaniem finansowym spó ki C.U.O. jej kapita wynosi 5 000,00 z, natomiast pozosta a cze kwoty wykazanej przez badana spó ka to dop aty do kapita u. Akcje na koniec badanego roku dotycz : Spó ka Ilo Warto akcji Odpis aktualizuj cy Warto bilansowa Krak. Z-dy Drob. Brak danych , ,00 BORYSZEW S.A , , ,00 Bank Przemys owy S.A. ód , ,30 Zgodnie z art. 28 ustawy o rachunkowo ci aktywa te zwi kszono o odpis aktualizuj cy akcje BORYSZEW S.A., poprzez przyj cie redniego z ostatniego miesi ca notowania gie dowego, a wi c 73,00 z za akcj. Z tytu u posiadanych udzia ów i akcji badana jednostka nie otrzyma a dywidendy. AV. Rozliczenia mi dzyokresowe 1/ aktywa z tytu u odroczonego podatku dochodowego Prawid owo wykazano aktywa: , ,40 Zmiana w ci gu badanego okresu dotyczy a utworzenia dodatkowo w kwocie z aktywa z tytu u odroczonego podatku dochodowego. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

29 B. AKTYWA OBROTOWE BI. Zapasy 1/ materia y Z. G. SKOTAN w Skoczowie Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto zapasu materia ów: Warto w cenie nabycia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , ,49 Zapas materia ów na koniec badanego okresu obejmuje: - surowiec ,28 - chemia ,19 - magazyn techniczny ,04 - sk ad celny ,20 - chemia detal ,85 - pozosta e 276,93 Razem ,49 Na dzie bilansowy nie wyst puj materia y, które utraci y swoje cechy u ytkowe lub przydatno. Materia y zosta y wycenione zgodnie z zasad ostro nej wyceny, jednostka nie dokona a odpisu aktualizuj cego warto tych materia ów. 2/ pó produkty i produkty w toku Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto pó produktów i produktów w toku: Warto w koszcie wytworzenia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , ,66 Pó produkty i produkty w toku na koniec badanego okresu obejmuj : - produkcja podstawowa ,06 Razem ,66 Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

30 Z. G. SKOTAN w Skoczowie Podzia czasowy zapasu pó produktów i produkcji w toku przedstawia si nast puj co: Okres zalegania Warto Do 6 miesi cy ,06 Razem ,66 Na dzie bilansowy nie wyst puj pozycje, które utraci y swoje cechy u ytkowe lub przydatno. Zapasy zosta y wycenione zgodnie z zasad ostro nej wyceny, jednostka nie dokona a odpisu aktualizuj cego. 3/ produkty gotowe Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) stan produktów gotowych: Warto w koszcie wytworzenia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , ,13 Zapas produktów gotowych na koniec badanego okresu obejmuje: - magazyn wyrobów gotowych Skoczów ,53 - magazyn wyrobów gotowych Cz stochowa ,71 - pozosta e 2 047,76 - odchylenia ,13 Razem ,13 Podzia czasowy zapasu produktów przedstawia si nast puj co: Okres zalegania Warto do 6 miesi cy ,13 Razem ,13 Produkty gotowe zosta y wycenione zgodnie z zasad ostro nej wyceny, na dzie bilansowy jednostka nie dokona a obni enia warto ci produktów gotowych do cen sprzeda y netto. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

31 4/ towary Z. G. SKOTAN w Skoczowie Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) warto zapasu towarów: Warto w cenie nabycia Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , ,89 Zapas towarów na koniec badanego okresu obejmuje: - skóry gotowe Brzeg ,29 - towary Brzeg ,10 - opakowania zwrotne 506,00 - pozosta e 1 024,50 Razem ,89 Podzia czasowy zapasu towarów przedstawia si nast puj co: Okres zalegania Warto do 6 miesi cy ,89 Razem ,89 Towary zosta y wycenione zgodnie z zasad ostro nej wyceny, na dzie bilansowy jednostka dokona a obni enia warto ci towarów do cen sprzeda y netto. 5/ zaliczki na dostawy Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) stan zaliczek dostawy zapasów: , ,02 Zaliczki na koniec badanego okresu dotycz : - kontrahentów krajowych ,02 Razem ,02 Do czasu zako czenia badania rozliczono. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR

32 BII. Nale no ci krótkoterminowe Z. G. SKOTAN w Skoczowie 1/ nale no ci od jednostek powi zanych a/nale no ci z tytu u dostaw i us ug o okresie sp aty: - do 12 miesi cy Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) stan nale no ci z tytu u robót, dostaw i us ug: Warto wg ksi g Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , w tym od: , ,68 - kontrahentów krajowych , ,68 Warto nale no ci wyceniono na dzie bilansowy w kwocie wymagaj cej zap aty. Struktur wiekow nale no ci przedstawia poni sza tabela : Przedzia czasowy Razem Nieprze terminowane Do3 miesi cy Od 3 do6 miesi cy Powy ej 6 miesi cy Nale no ci brutto , , , , ,61 Do czasu zako czenia badania nale no ci zosta y uregulowane w 79,32 % ogó u nale no ci z tytu u dostaw, robót i us ug. Utworzone odpisy nie wystarczaj ce z punktu widzenia realizacji zasady ostro no ci. 2/ nale no ci od pozosta ych jednostek a/nale no ci z tytu u dostaw i us ug o okresie sp aty: - do 12 miesi cy Prawid owo wykazano (nie stwierdzono istotnych nieprawid owo ci) stan nale no ci z tytu u robót, dostaw i us ug: Warto wg ksi g Odpisy aktualizuj ce Warto bilansowa , , , , w tym od: , , ,91 - kontrahentów zagranicznych , , ,67 - kontrahentów krajowych , , ,33 Warto nale no ci nie wyceniono na dzie bilansowy w kwocie wymagaj cej zap aty. Roman Wróblewski Toru, Bolta 6a/19 PODMIOT UPRAWNIONY DO BADA NR