WAWEL SA Kraków, ul. Władysława Warneńczyka 14

Transkrypt

1 WAWEL SA Kraków, ul. Władysława Warneńczyka 14 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku

2 SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI 5 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 9 1 BDO Numerica SA

3 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Firma przedsiębiorstwa brzmi: WAWEL Spółka Akcyjna. 1.2 Siedziba Spółki Siedziba Spółki mieści się w Krakowie przy ul. Władysława Warneńczyka Przedmiot działalności Przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności produkcja kakao, czekolady i wyrobów czekoladowych. 1.4 Podstawa działalności Spółka działa na podstawie: statutu Spółki, akt notarialny z 22 czerwca 1992 roku sporządzony przez Kancelarię Notarialną Jolanty Greguły w Krakowie, Rep. A nr 2045/92, wraz z późniejszymi zmianami, kodeksu spółek handlowych. 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia, XI wydział Gospodarczy KRS, pod numerem Spółka została zawiązana na czas nieoznaczony. 1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP NIP UE PL REGON Wysokość kapitału podstawowego i własnego oraz jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał podstawowy Spółki wynosi tys. zł i dzieli się na akcji o wartości nominalnej 5 zł każda. Akcjonariuszami Spółki według stanu na 31 grudnia 2007 roku byli (według udziału w kapitale akcyjnym): Hosta International AG z siedzibą w Münchenstein (bezpośrednio oraz za pośrednictwem spółki zależnej WIK Sp. z o.o.) ( akcji) 52,1% BPH Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA ( akcji) 10,5% Commercial Union OFE BPH CU WBK SA ( akcje) 7,1% PZU Asset Management SA ( akcji) 5,1% pozostali ( akcji) 25,2% 2 BDO Numerica SA

4 Na kapitał własny Spółki składają się ponadto: kapitał zapasowy ( tys. zł), kapitał z aktualizacji wyceny, dotyczący aktualizacji środków trwałych (2.889 tys. zł), pozostały kapitał rezerwowy ( tys. zł). W 2007 roku kapitał własny Spółki uległ zwiększeniu, w stosunku do 2006 roku o równowartość zysku za 2007 rok w wysokości tys. zł. 1.8 Zarząd Spółki W trakcie badanego okresu członkami Zarządu byli: Dariusz Orłowski - Prezes Zarządu Wojciech Winkel - Członek Zarządu W badanym okresie nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu. 1.9 Rada Nadzorcza Skład Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2007 roku przedstawiał się następująco: Eugeniusz Małek - Przewodniczący Paweł Bałaga - Sekretarz Hermann Opferkuch - Członek Nicole Richter - Członek Andrzej Szwarc - Członek 1.10 Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w 2007 roku wyniosło 698 osób Informacja o jednostkach powiązanych Spółka Hosta International AG z siedzibą w Münchenstein (Szwajcaria) kontroluje wykonywanie praw z akcji Wawel SA, stanowiących 52,1% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu, w tym za pośrednictwem spółki zależnej WIK Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie 48,3% oraz bezpośrednio 3,8%. Do jednostek powiązanych zalicza się następujące podmioty: Hosta International AG (Szwajcaria) WIK Sp. z o.o. F.H.P. Lasoschi Spółka Akcyjna Otwarta (Ukraina) Chocolates Hosta Dulcinea S.A. (Hiszpania) 2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. zł, rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujący zysk netto tys. zł, 3 BDO Numerica SA

5 rachunek przepływów pieniężnych, wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku na sumę tys. zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł, informacja dodatkowa i objaśnienia. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie Badanie sprawozdania finansowego Wawel SA z siedzibą w Krakowie za 2007 rok zostało przeprowadzone przez BDO Numerica SA z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania, prowadzoną przez Krajowa Izbę Biegłych Rewidentów, pod nr 523, zgodnie z wyborem dokonanym przez Radę Nadzorczą badanej Spółki, uchwałą nr 1 z 18 lipca 2007 roku oraz z postanowieniami umowy o badanie z 9 listopada 2007 roku. W wykonaniu przedmiotu tej umowy podmiot uprawniony reprezentował biegły rewident Leszek Kramarczuk (nr ewidencyjny 1920/289). Badanie było przeprowadzone w Dobczycach przy ulicy Towarowej 6, w miejscu prowadzenia i przechowywania ksiąg Spółki, w okresie od 14 do 18 kwietnia 2008 roku. Badanie końcowe było poprzedzone przeglądem sprawozdania finansowego za I półrocze 2007 roku oraz badaniem wstępnym przeprowadzonym od 10 do 13 grudnia 2007 roku. Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Numerica SA oraz biegły rewident badający ww. sprawozdanie finansowe spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 66 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości. W trakcie przeprowadzanego badania nie nastąpiły ograniczenia jego zakresu. Zarząd Spółki oraz upoważnieni przez Zarząd pracownicy złożyli wszystkie żądane przez biegłego rewidenta w trakcie badania oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. Biegły rewident nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za 2006 rok, które było badane przez BDO Numerica Sp. z o.o. (obecnie BDO Numerica SA) i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za 2006 rok zostało zatwierdzone uchwałą Nr 4 Walnego Zgromadzenia z 28 czerwca 2007 roku. Uchwałą Nr 6 Walnego Zgromadzenia postanowiono, że zysk Spółki za rok obrotowy 2006, w kwocie tys. zł, zostanie przeznaczony w całości na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe za 2006 rok w ustawowo przewidzianych terminach przekazano do właściwego miejscowo Urzędu Skarbowego oraz do Krajowego Rejestru Sądowego. Sprawozdanie finansowe zostało opublikowane w Monitorze Polskim B, nr 2313, z 31 grudnia 2007 w pozycji BDO Numerica SA

6 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu i z rachunku zysków i strat oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1. Bilans AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej (w tys. zł) % sumy bilansowej Aktywa trwałe , , ,6 Wartości niematerialne i prawne , , ,2 Rzeczowe aktywa trwałe , , ,3 Inwestycje długoterminowe ,9 12 0,0 0 0,0 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , , ,1 Aktywa obrotowe , , ,4 Zapasy , , ,2 Należności krótkoterminowe , , ,3 Inwestycje krótkoterminowe , , ,7 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 286 0, , ,2 SUMA AKTYWÓW , , ,0 PASYWA Kapitał własny , , ,5 Kapitał zakładowy , , ,5 Kapitał zapasowy , , ,9 Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny , , ,7 Pozostałe kapitały rezerwowe , , ,5 Wynik netto roku bieżącego , , ,9 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , , ,5 Rezerwy na zobowiązania , , ,5 Zobowiązania długoterminowe 84 0, , ,7 Zobowiązania krótkoterminowe , , ,3 Rozliczenia międzyokresowe 176 0,1 18 0,0 0 0,0 SUMA PASYWÓW , , ,0 W okresie objętym analizą suma bilansowa uległa dalszemu zwiększeniu, w porównaniu z poprzednim rokiem o 3,6%. W aktywach bilansu wystąpił wzrost udziału majątku trwałego, głównie w wyniku nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa oraz nabycia udziałów w spółce zagranicznej. W majątku obrotowym odnotowano wzrost zapasów (20,3%), z jednoczesnym zmniejszeniem należności o 1,7% oraz środków pieniężnych o 69,8%. Najistotniejsze zmiany w strukturze bilansowej są widoczne po stronie pasywów, gdzie wystąpił spadek zobowiązań o 27,4% i jednoczesny wzrost kapitału własnego Spółki o 16,6%. 5 BDO Numerica SA

7 2. Rachunek zysków i strat Podstawowe wielkości rachunku zysków i strat kształtujące wynik finansowy w latach przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie % do % do % do tys. zł tys. zł tys. zł przych. przych. przych. Przychody ze sprzedaży , , ,0 Koszty działalności operacyjnej , , ,7 Wynik ze sprzedaży , , ,3 Saldo pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (1 351) (0,6) ,4 (2 107) (1,0) Saldo przychodów i kosztów finansowych (292) (0,1) 239 0, ,5 Wynik na zdarzeniach nadzwyczajnych (5) 0,0 (3) 0,0 32 0,0 Podatek dochodowy , , ,3 Wynik finansowy netto , , ,5 W 2007 roku Spółka odnotowała 2,5% wzrost przychodów ze sprzedaży, w stosunku do 2006 roku. Koszty działalności operacyjnej w 2007 roku wzrosły natomiast o 0,5% w porównaniu z 2006 rokiem. Szybszy przyrost przychodów od wzrostu kosztów spowodował, że wynik ze sprzedaży ukształtował się na poziomie wyższym o 20,1% w porównaniu z 2006 rokiem. W 2007 roku, Spółka odnotowała stratę z pozostałej działalności operacyjnej, jak również z działalności finansowej. Ostatecznie wynik finansowy netto prezentuje wartość o 49% niższą niż w roku ubiegłym. Należy jednak podkreślić, że wysoka wartość pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych w roku ubiegłym była spowodowana przede wszystkim sprzedażą niefinansowego majątku trwałego. 6 BDO Numerica SA

8 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku wynik finansowy netto 10,7% 21,8% 13,8% suma aktywów Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto 14,2% 32,8% 25,4% kapitał własny Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto 9,1% 18,5% 10,5% przychody ze sprzedaży produktów i towarów Rentowność brutto sprzedaży wynik ze sprzedaży 12,0% 10,3% 12,3% przychody ze sprzedaży produktów i towarów Wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem 1,8 1,4 1,4 zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem - zapasy 1,4 1,2 1,1 zobowiązania krótkoterminowe Szybkość spłaty należności w dniach średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody ze sprzedaży produktów i towarów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni koszt własny sprzedanych produktów i towarów Szybkość obrotu zapasów średni stan zapasów x 365 dni koszt własny sprzedanych produktów i towarów Stopa zadłużenia zobowiązania - fundusze specjalne 0,3 0,5 0,8 kapitał własny Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) kapitał własny 104,7 89,8 60,3 liczba akcji Zysk na jedną akcję zysk netto 14,9 29,5 15,3 liczba akcji Wszystkie wskaźniki rentowności za wyjątkiem wskaźnika rentowności sprzedaży brutto, uległy w badanym okresie zmniejszeniu, w porównaniu do roku ubiegłego, co jest związane ze znacznym wpływem na zysk netto 2007 roku wyniku na pozostałej działalności operacyjnej. Należy jednak podkreślić, że wskaźniki rentowności kształtują się na zadawalającym poziomie. 7 BDO Numerica SA

9 Wskaźniki płynności uległy poprawie i kształtują się na poziomie optymalnym, i w związku z tym nie wskazują na możliwość wystąpienia trudności w regulowaniu bieżących zobowiązań Spółki. W 2007 roku uległy wydłużeniu, w porównaniu z 2006 rokiem, okresy obrotu należności o 2 dni oraz spłaty zobowiązań o 8 dni. Wskaźnik rotacji zapasów nie uległ zmianie. Pomimo wydłużenia wskaźnika spłaty zobowiązań stopa zadłużenia zmalała. Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa Spółki nie wskazują na zagrożenie kontynuacji działalności. 8 BDO Numerica SA

10 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1. System rachunkowości Księgi rachunkowe Spółki są prowadzone w oparciu o zakładowy plan kont, opracowany na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości. Zastosowane zasady rachunku kosztów, wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego są zgodne z przepisami ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe są prowadzone w sposób prawidłowy. W badanym okresie sprawozdawczym ewidencja księgowa była prowadzona przy użyciu techniki komputerowej z zastosowaniem programów, na które Spółka uzyskała licencję. Prowadzona ewidencja umożliwia ustalenie wyniku finansowego, podatku VAT oraz innych zobowiązań budżetowych. Ewidencja księgowa zapewnia poprawność i kompletność zapisów. Chronologia zdarzeń gospodarczych jest przestrzegana. Zapisy w księgach rachunkowych odzwierciedlają stan rzeczywisty, dane są wprowadzane kompletnie i poprawnie, na podstawie zakwalifikowanych do zaksięgowania dowodów księgowych. Zapewniono ciągłość zapisów oraz bezbłędność działania stosowanych procedur. Spółka dokonuje miesięcznych zamknięć ksiąg, sporządzając zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych. Dowody będące podstawą zapisów księgowych zawierają niezbędne dane wymagane ustawą o rachunkowości. Dostęp do wprowadzania danych do systemu komputerowego jest ograniczony do wytypowanych pracowników. Uznaje się, że zbadane księgi rachunkowe i dowody księgowe stanowiące podstawę zapisów wyczerpują przesłanki rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności Inwentaryzacja składników majątku Inwentaryzacje składników majątkowych w badanym okresie zostały przeprowadzone zgodnie z przyjętym Planem okresowych prac inwentaryzacyjnych. Salda krajowych należności handlowych potwierdzono według stanu na 30 listopada 2007 roku. Na 31 grudnia 2007 roku zostały potwierdzone salda z podmiotami powiązanymi WIK Sp. z o.o. oraz F.H.P. Lasoschi Spółka Akcyjna Otwarta. Salda z pozostałymi podmiotami powiązanymi nie zostały potwierdzone. 9 BDO Numerica SA

11 Środki pieniężne w kasie zostały zinwentaryzowane na ostatni dzień roku obrotowego w drodze spisu z natury. Salda środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz zobowiązań z tytułu kredytów wykazują zgodność z otrzymanymi z banków potwierdzeniami według stanu na 31 grudnia 2007 roku. Materiały w poszczególnych magazynach były przedmiotem spisu z natury według stanu na 31 stycznia 2007 roku i 28 lutego 2007 roku. Surowce zostały zinwentaryzowane według stanu na 16 i 17 października 2007 roku. Produkcja w toku była przedmiotem spisu z natury według stanu na 31 grudnia 2007 roku. Wyroby gotowe w poszczególnych magazynach zostały zinwentaryzowane według stanu na 12 października 2007 roku, 5 listopada 2007 roku i 8 grudnia 2007 roku w drodze spisu z natury. Towary handlowe przechowywane w magazynach były przedmiotem spisu z natury na 12 października 2007 roku, a znajdujące się w sklepach w okresie od 9 października do 28 grudnia 2007 roku. Ostatnia inwentaryzacja środków trwałych była przeprowadzona w 2004 roku Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony 31 grudnia 2007 roku wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, w takim zakresie jaki był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do wydania miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. Dlatego nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych słabości w strukturze tego systemu. 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, informacja dodatkowa oraz objaśnienia do sprawozdania finansowego zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny. 3. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone w sposób określony w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości. Dane wykazane w sprawozdaniu z zestawienia zmian w kapitale własnym zostały prawidłowo powiązane z bilansem oraz księgami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazują zmiany w kapitałach Spółki. 4. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony w sposób określony w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości. 10 BDO Numerica SA

12 Dane wykazane w rachunku przepływów pieniężnych zostały prawidłowo powiązane z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazują źródła finansowania działalności Spółki. 5. Informacja o istotnych naruszeniach prawa i statutu Spółki, stwierdzonych podczas badania, a mających wpływ na sprawozdanie finansowe W Spółce nie stwierdzono naruszenia prawa i statutu Spółki, które wpływałyby na kształt sprawozdania finansowego. 6. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Informacje podane w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz są kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości. 7. Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym. Katowice, 23 kwietnia 2008 BDO Numerica SA ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Oddział Katowice al. Korfantego Katowice Dokonujący badania oraz działający w imieniu BDO Numerica SA Leszek Kramarczuk Członek Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 1920/ BDO Numerica SA