Spółka Akcyjna za okres od WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I PORÓWNYWALNYCH DANYCH FINANSOWYCH

Transkrypt

1 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I PORÓWNYWALNYCH DANYCH FINANSOWYCH Informacje porządkowe 1) Dane jednostki: a) nazwa: GRUPA FINANSOWA PREMIUM SPÓŁKA AKCYJNA (następca prawny Grupy Finansowej Premium Sp. z o.o.) b) siedziba: UL. KOŚCIUSZKI 346 A, KATOWICE c) podstawowy przedmiot działalności Spółki: FAKTORING, WINDYKACJA WIERZYTELNOŚCI ORAZ INNE USŁUGI FINANSOWE d) organ prowadzący rejestr, Sąd rejestrowy: SĄD REJONOWY W KATOWICACH, WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO, nr KRS e) NIP f) Dnia r. na podstawie art. 551 KSH nastąpiła zmiana formy prawnej poprzez przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. 2) Czas trwania działalności jednostki: nieograniczony. 3) przedstawia dane finansowe za okres: od roku do roku. 4) Skład organów Spółki stan na dzień : Zarząd: Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu - Dariusz Piasecki Michał Nawrot Rada Nadzorcza została powołana uchwałą Zgromadzenia Wspólników ( akt notarialny- - repertorium A numer 8953/2006 z dnia , zmiana -repertorium A numer 5904/2007 z dnia ) w składzie: Michał Błach, Alena Miashaikina, Józef Kolonko, Dominik Maślanka, Paweł Mazurkiewicz. 5) W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. 6) Spółka nie jest jednostką dominującą ani znaczącym inwestorem i nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 7) W prezentowanym okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie spółek. 8) zostało sporządzone przy załoŝeniu, Ŝe jednostka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz nie istnieją okoliczności wskazujące na zagroŝenie kontynuowania działalności. 9) Sprawozdania finansowe nie podlegały przekształceniu. 1

2 10) Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzeniu sprawozdania finansowego są zgodne z przepisami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku z późniejszymi zmianami, zwanej dalej Ustawą o Rachunkowości, która określa między innymi zasady rachunkowości dla jednostek mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zapisy księgowe dokonywane są według zasady kosztów historycznych. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. Spółka przyjęła i stosowała w roku obrotowym 2007 do wyceny aktywów i pasywów, ustalania przychodów, kosztów i wyniku finansowego zasady przewidziane ustawą o rachunkowości. A. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne wyceniane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe). Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych i prawnych, stanowiących nabyte prawa, dokonywane są metodą liniową według przyjętego planu amortyzacji przy zastosowaniu podatkowych stawek amortyzacyjnych. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej nie przekraczającej 3,5 tys. zł umarzane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do uŝytkowania. B. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe). Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są metodą liniową, według przyjętego planu amortyzacji, który jest zgodny z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy czym stawka odpisów umorzeniowych wynosi dla : - sprzętu komputerowego 30 % - środków transportu odpowiednio: 20%, 30%, 40%. Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 3,5 tys. zł umarzane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do uŝytkowania za wyjątkiem sprzętu komputerowego, który podlega amortyzacji (niezaleŝnie od ceny) wg stawki 30%. C. Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe według ceny nabycia, pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. D. NaleŜności NaleŜności z podstawowej działalności (windykacja, factoring) wykazywane są w pozycji naleŝności inne w kwocie wymaganej zapłaty, skorygowanej w przypadku naleŝności wątpliwych o przychody przyszłych okresów związanych z tymi naleŝnościami oraz o odpisy aktualizujące wartość naleŝności. 2

3 Pozostała część naleŝności wyceniana jest w kwotach wymaganej zapłaty, pomniejszonej o odpisy aktualizujące wartość naleŝności wątpliwych z zachowaniem zasady ostroŝnej wyceny. W zaleŝności od terminu wymagalności naleŝności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub długoterminowe (powyŝej 12 miesięcy od dnia bilansowego). E. NaleŜności z tytułu poŝyczek wykazywane są w pozycji krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie wymaganej zapłaty (kapitał wraz z odsetkami naleŝnymi). F. Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe według wartości rynkowej lub inaczej określonej wartości godziwej. G. Środki pienięŝne Środki pienięŝne wykazuje się w wartości nominalnej. H. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeŝeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. Podane poniŝej wydatki rozliczane są w czasie, proporcjonalnie do okresu jaki obejmują: - ubezpieczenia samochodowe, - prenumerata czasopism i serwisów specjalistycznych, - abonamenty na usługi internetowe. I. Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy wykazywany jest w wartości nominalnej, wynikającej ze Statutu Spółki, zgodnej z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. J. Zobowiązania Zobowiązania związane z podstawową działalnością wykazywane są w zobowiązaniach krótkoterminowych innych. Zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. K. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów stanowią naleŝne od dłuŝników kwoty w wysokości róŝnicy pomiędzy wartością naleŝności w kwocie wymaganej zapłaty a ceną zakupu danej wierzytelności. W przypadku rozliczeń międzyokresowych przychodów dotyczących naleŝności wątpliwych są one prezentowane w bilansie jako pomniejszenie wartości tych naleŝności. 3

4 L. Przychody ze sprzedaŝy Przychody ze sprzedaŝy produktów wykazywane są w wartościach netto (bez podatku od towarów i usług) wynikających z transakcji sprzedaŝy, z uwzględnieniem upustów i rabatów. Przychody z zakupionych wierzytelności w ramach zawartych umów przelewu wierzytelności ujmowane są w przychodach w wartości zwindykowanej (odzyskanej od dłuŝnika kwoty wierzytelności) w momencie ich odzyskania. Przychody z usług świadczonych w oparciu o umowy faktoringu ewidencjonowane są w momencie wystawienia faktury przychodowej z tytułu prowizji; pozostała część wierzytelności oddanej do faktoringu (cała naleŝność po potrąceniu prowizji) ujmowana jest w przychodach w momencie uzyskania jej spłaty. Natomiast przychody z usług windykacyjnych świadczonych w ramach udzielonego Spółce pełnomocnictwa ujmowane są w wysokości uzyskanej prowizji po zwindykowaniu określonej kwoty wierzytelności przekazanej zleceniodawcy. Przychody z tytułu poŝyczek prowizja i odsetki ujmowane są w momencie naliczenia. Ł. Koszty sprzedanych produktów Kosztem sprzedanych produktów dla zakupionych wierzytelności w ramach zawartych umów przelewu wierzytelności jest zapłacona cena za daną wierzytelność. W przypadku usług świadczonych w oparciu o umowy faktoringu kosztem są kwoty przekazane faktorantom. Koszty ujmowane są z zachowaniem zasady współmierności w stosunku do realizowanych przychodów. Do kosztów sprzedanych produktów zalicza się koszty pośrednictwa finansowego i koszty usług prawnych związanych bezpośrednio z podstawową działalnością. M. Koszty sprzedaŝy Koszty sprzedaŝy obejmują ogół kosztów funkcjonowania Spółki, a w szczególności koszty działów bezpośrednio zaangaŝowanych w pozyskiwanie klientów dla Spółki i w windykację wierzytelności, po pomniejszeniu o koszty ogólnego zarządu. N. Podatek dochodowy Podstawą wyliczenia podatku dochodowego jest zysk brutto skorygowany o trwałe róŝnice pomiędzy dochodem ustalonym dla potrzeb podatkowych a wynikiem finansowym ustalonym dla potrzeb bilansowych. Przejściowe róŝnice z tytułu podatku dochodowego wynikające z odmienności momentu uznania przychodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony w myśl ustawy i przepisów podatkowych ujmuje się w bilansie jako rezerwy na podatek dochodowy (róŝnica dodatnia) lub zalicza się do czynnych rozliczeń międzyokresowych (róŝnica ujemna). Przy ustalaniu podatku odroczonego bierze się pod uwagę szacunkową wysokość podatku dochodowego w momencie rozliczenia róŝnic przejściowych. Ujemną róŝnicę moŝna zaliczyć do czynnych rozliczeń międzyokresowych jeŝeli istnieje umiarkowana pewność jej rozliczenia w ciągu następnego roku obrotowego i kolejnych lat obrotowych. Ujemna róŝnica z tytułu straty podatkowej jest zaliczana do czynnych rozliczeń międzyokresowych jeŝeli istnieje pewność, Ŝe wysokość dochodu do opodatkowania pozwoli na jej rozliczenie. 4

5 5