PODATKI 2007 FINANSE 2007 KSIĘGOWOŚĆ Polecamy nasze publikacje z zakresu prawa podatkowego:

Transkrypt

1

2

3 Polecamy nasze publikacje z zakresu prawa podatkowego: Elżbieta Puławska PERSONAL TAX ACT, CORPORATE TAX ACT, GOODS AND SERVICES TAX ACT Literatura Obcojęzyczna Jan Zdanowicz PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH, OPŁATA SKARBOWA Podatkowe Komentarze Praktyczne PODATKI 2007 Teksty Ustaw Becka Roman Kozierkiewicz DICTIONARY OF ACCOUNTING, AUDIT AND TAX TERMS Literatura Obcojęzyczna Wojciech Dmoch PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH Podatkowe Komentarze Praktyczne FINANSE 2007 Teksty Ustaw Becka KSIĘGOWOŚĆ 2007 Teksty Ustaw Becka

4

5 Redakcja: Anna Kajdanowicz Wydawnictwo C. H. Beck 2007 Wydawnictwo C. H. Beck Sp. z o.o. ul. Gen. Zajączka 9, Warszawa Skład i łamanie: Kolonel Druk i oprawa: P.W.P. INTERDUK Warszawa ISBN

6 Spis treści Wykaz skrótów... Wykaz literatury... Wykaz aktów prawnych... XVII Wykaz orzeczeń... XXI Wykaz innych źródeł... XXV Wprowadzenie... 1 Rozdział 1. Płatnik jako podmiot prawa podatkowego Kwestie wstępne Pojęcie stosunku podatkowoprawnego Pozycja prawna płatnika jako podmiotu stosunku podatkowoprawnego Pojęcie podmiotowości podatkowoprawnej Podmiotowość podatkowoprawna płatnika Uwagi końcowe Rozdział 2. Płatnik jako instytucja prawa podatkowego Kwestie wstępne Instytucja płatnika w kontekście zasad konstytucyjnych Instytucja płatnika w kontekście zasad podatkowych Charakter prawny instytucji płatnika Uwagi końcowe Rozdział 3. Instytucja płatnika w Ordynacji podatkowej Kwestie wstępne Definicja i podstawowe obowiązki płatnika Wynagrodzenie za wykonywanie czynności płatnika Zapłata należności przypadających od płatnika Nieterminowa zapłata należności przypadających od płatnika Zabezpieczenie należności przypadających od płatnika Nadpłata należności przypadających od płatnika Wygasanie zobowiązań płatnika Inne prawa i obowiązki płatnika Uwagi końcowe Rozdział 4. Odpowiedzialność płatnika w Ordynacji podatkowej Kwestie wstępne Pojęcie odpowiedzialności w prawie podatkowym VII IX

7 Spis treści 3. Model odpowiedzialności płatnika w prawie podatkowym Rozwiązania normatywne regulujące zasady odpowiedzialności płatnika Uwagi końcowe Rozdział 5. Instytucja płatnika w ustawach o podatkach dochodowych Kwestie wstępne Płatnicy zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych Płatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych Płatnicy w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Uwagi końcowe Rozdział 6. Instytucja płatnika w innych ustawach podatkowych Notariusz jako płatnik podatków Płatnicy w ustawie o podatku od towarów i usług oraz w ustawie o podatku akcyzowym Obowiązki płatnika w ustawie o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników Rozdział 7. Instytucja płatnika podatku konkluzje i postulaty Zakończenie Indeks rzeczowy VI

8 Wykaz skrótów 1. Źródła prawa AkcyzaU... EwPodU... KC... KKS... KPA... KPC... KRO... OpłSkU... OrdPU... PCzCywU... PDOFizU... PDOPrU... PSpDarU... VATU... ZobPU... ustawa o podatku akcyzowym ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników Kodeks cywilny Kodeks karny skarbowy Kodeks postępowania administracyjnego Kodeks postępowania cywilnego Kodeks rodzinny i opiekuńczy ustawa o opłacie skarbowej Ordynacja podatkowa ustawa o podatku od czynności cywilnych ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych ustawa o podatku od spadków i darowizn ustawa o podatku od towarów i usług ustawa o zobowiązaniach podatkowych 2. Organy orzekające KRK... MF... MinFin... NBP... NSA... SN... TK... WSA... Krajowa Rada Komornicza Ministerstwo Finansów Minister Finansów Narodowy Bank Polski Naczelny Sąd Administracyjny Sąd Najwyższy Trybunał Konstytucyjny Wojewódzki Sąd Administracyjny VII

9 Wykaz skrótów 3. Publikacje Biul.Skarb... BSN... Dz.U.... FDP... KPP... MoPod... NC... NPN... ONSA... OSN... OSP... OTK... OTK-A... PiP... PiPod... POP... PP... Rej.... SP... ZNUŁ... Biuletyn Skarbowy Biuletyn Sądu Najwyższego Dziennik Ustaw Forum Doradców Podatkowych Kwartalnik Prawa Podatkowego Monitor Podatkowy Nowa Currenda Nowy Przegląd Notarialny Orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego Orzecznictwo Sądu Najwyższego Orzecznictwo Sądów Polskich Orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego Orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego seria A Prawo i Prawo Prawo i Podatki Przegląd Orzecznictwa Podatkowego Przegląd Podatkowy Rejent Sudia Prawnicze Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Łódzkiego 4. Inne skróty art.... artykuł nast.... następna (e, y) niepubl.... niepublikowany Nr... numer pod red.... pod redakcją por.... porównaj poz... pozycja rozp.... rozporządzenie RP... Rzeczpospolita Polska s.... strona tekst jedn.... tekst jednolity w zw.... w związku zob.... zobacz VIII

10 Wykaz literatury Ablewicz A., Odpowiedzialność płatnika (inkasenta), MoPod 2003, Nr 8. Adamczyk H., Roszczenia regresowe podmiotów odpowiadających solidarnie za zobowiązania podatkowe, PP 2005, Nr 10. Adamiak B., Borkowski J., Mastalski R., Zubrzycki J., Ordynacja podatkowa. Komentarz, Wrocław Babiarz S., Dauter B., Gruszczyński B., Hauser R., Kabat A., Niezgódka-Medek M., Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa Bartosiewicz A., Kubacki R., Leksykon Ordynacji podatkowej 2006, Wrocław Bartosiewicz A., Kubacki R., Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Komentarz, Warszawa Bartosiewicz A., Kubacki R., Wiążące interpretacje podatkowe fatalne zmiany, Glosa 2004, Nr 11. Biegalski A., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (I SA/Ka 2821/02), OSP 2004, Nr 7 8. Bieniek G. (red.), Komentarz do kodeksu cywilnego. Księga trzecia. Zobowiązania, t. 1, Warszawa Biernat S., Prywatyzacja zadań publicznych. Problematyka prawna, Warszawa Kraków Biernat S., Prywatyzacja zadań publicznych. Tezy referatu, NPN 2001, Nr 7 8. Boć J., Prawo administracyjne, Wrocław Borszowski P., Pojęcie podmiotowości prawno-podatkowej, Glosa 2001, Nr 4. Brzeziński B., Analogia legis a przepisy ogólne prawa podatkowego, [w:] Studia z dziedziny prawa podatkowego. Księga pamiątkowa ku czci Profesora Apoloniusza Kosteckiego, Toruń Brzeziński B., Co nam przyniosła nowelizacja ordynacji, FDP 2005, Nr 9. Brzeziński B., Dyskusyjne elementy statusu prawnego płatnika podatków, cz. I, MoPod 1999, Nr 2. Brzeziński B., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (SA/Sz 390/99), POP 2001, Nr 4. Brzeziński B., Kierunki zmian przepisów ogólnych Ordynacji podatkowej, KPP 2001, Nr 3 4. Brzeziński B., Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta w prawie podatkowym, Toruń Brzeziński B., Ordynacja podatkowa, PP 1997, Nr 11. IX

11 Wykaz literatury Brzeziński B., Ordynacja podatkowa perspektywy zmian, PiPod 2006, Nr 1. Brzeziński B., Pozycja prawna płatnika w świetle przepisów Ordynacji podatkowej, [w:] Księga pamiątkowa ku czci docenta Eligiusza Drgasa. Studia z zakresu Ordynacji podatkowej, Toruń Brzeziński B., Prawo podatkowe, Toruń Brzeziński B., Prawo podatkowe. Zarys wykładu, Toruń Brzeziński B., Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika jako zasada wykładni prawa podatkowego. Próba analizy, [w:] Ex iniuria non oritur ius. Księga ku czci Profesora Wojciecha Łączkowskiego, Poznań Brzeziński B., Wstęp do nauki prawa podatkowego, Toruń Brzeziński B., Chróścielewski W., Dzwonkowski H., Kalinowski M., Masternak M., Nykiel W. (przewodniczący), Olesińska A., Projekt przepisów ogólnych Ordynacji podatkowej, KPP 2001, Nr 3 4. Brzeziński B., Kalinowski M., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (I FSK 111/05), POP 2006, Nr 4. Brzeziński B., Kalinowski M., Zobowiązania podatkowe. Przepisy ogólne, procedura, egzekucja, Szczecin Brzeziński B., Kalinowski M., Masternak M., Olesińska A., Ordynacja podatkowa. Komentarz, Toruń Brzeziński B., Kalinowski M., Olesińska A., Ordynacja podatkowa. Komentarz. Zobowiązania podatkowe, Toruń Brzeziński B., Masternak M., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (I SA/Gd 831/00), POP 2002, Nr 5. Brzeziński B., Masternak M., Instytucja wiążących interpretacji w Ordynacji podatkowej, MoPod 2005, Nr 4. Brzeziński B., Masternak M., O tak zwanym ciężarze dowodu w postępowaniu podatkowym, PP 2004, Nr 5. Brzeziński B., Morawski M., Hipoteka przymusowa zabezpieczająca zobowiązania podatkowe, MoPod 2001, Nr 7. Brzeziński B., Nykiel W., Stan prawa podatkowego w Polsce. Raport, KPP 2000, Nr 1. Brzeziński B., Nykiel W., Zasady ogólne prawa podatkowego, PP 2002, Nr 3. Brzeziński B., Olesińska A., Prawo podatkowe. Część szczegółowa, Toruń Brzeziński M., Zapłata podatku a pozostałe sposoby wygasania zobowiązań podatkowych, Glosa 2004, Nr 7. Caballé J., Panadés J., Cost uncertainty and Taxpayer Compliance, International Tax and Public Finance 2005, Nr 12. Chustecka K., Opłata skarbowa i podatek od czynności cywilnoprawnych, NPN 2001, Nr 3 4. Czachórski W., Zobowiązania. Zarys wykładu, Warszawa Dalton H., Zasady skarbowości, Łódź X

12 Wykaz literatury Dębowska-Romanowska T., Obliczenie podatku a gwarancje praw obywatelskich, PiP 1998, Nr 7. Dębowska-Romanowska T., Odpowiedzialność notariusza za prawidłowe obliczenie, pobranie i odprowadzenie opłaty skarbowej, Glosa 1995, Nr 4. Dmowski S., Rudnicki S., Komentarz do kodeksu cywilnego. Księga pierwsza. Część ogólna, Warszawa Dudra D., Tok instancyjny i kontrola sądowa w sprawach interpretacji podatkowych, PP 2006, Nr 2. Dzwonkowski H., Indywidualna interpretacja prawa podatkowego, MoPod 2003, Nr 4. Dzwonkowski H. (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa Dźwigała G., Wiążące interpretacje prawa podatkowego problemy postępowania, PP 2004, Nr 11. Etel L., Kiedy przedsiębiorca może uzyskać ulgę w spłacie podatków, PiPod 2006, Nr 2. Evans C., The operating costs of taxation: a review of the research, Economic Affairs 2001, Nr 2. Filipek J., Elementy strukturalne norm prawa administracyjnego, Kraków Filipek J., O podmiotowości administracyjno-prawnej, PiP 1961, Nr 2. Fojcik-Mastalska E., Mastalski R., Źródła prawa podatkowego w świetle przepisów Konstytucji z r., [w:] Księga pamiątkowa ku czci Profesora Apoloniusza Kosteckiego, Toruń Gajl N., Modele podatkowe. Podatki dochodowe, Warszawa Gajl N., Teorie podatkowe w świecie, Warszawa Gintowt-Jankowicz M., Odpowiedzialność podatkowa w obowiązującym prawie polskim, SP 1973, Nr 35. Głuchowski J., Międzynarodowy słownik podatkowy, Warszawa Głuchowski J., Polskie prawo podatkowe, Warszawa Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, Poznań Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, Warszawa Grześkowiak M., Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w Niemczech, FDP 2006, Nr 1. Grzybowski S., Mienie i majątek, [w:] System prawa cywilnego, t. 1, pod red. W. Czachórskiego, Wrocław Grzybowski S., Prawo cywilne. Zarys części ogólnej, Warszawa Grzybowski S., Wierzytelność i dług oraz uprawnienia i obowiązki, [w:] System prawa cywilnego, t. 3, cz. 1, pod red. Z. Radwańskiego, Wrocław Gwiazdowski R., Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej wybrane zagadnienia, PP 2002, Nr 7. Huchla A., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (I SA/Gd 831/00), POP 2002, Nr 5. XI

13 XII Wykaz literatury Hudson J., Godwin M., The compliance costs of collecting direct tax in the UK: An analysis of PAYE and National Insurance, Journal of Public Economics 2000, Nr 77. Iracka J., Ordynacja podatkowa uwagi do projektu ustawy, MoPod 1996, Nr 1. Iserzon E., Uwagi o kryterium stosunku administracyjno-prawnego, PiP 1965, Nr 11. Jankowiak D., Odpowiedzialność podatkowa podatnika, płatnika, inkasenta i osób trzecich. Komentarz, Warszawa Kalinowski M., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (III SA 876/86), POP 1992, Nr 1. Kalinowski M., Hipoteka podatkowa, PP 2003, Nr 9. Kalinowski M., Komornik jako płatnik zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wyegzekwowanych kwot, NC 2005, Nr 1. Kalinowski M., Nadpłata w świetle przepisów Ordynacji podatkowej, [w:] Księga pamiątkowa ku czci docenta Eligiusza Drgasa, Toruń Kalinowski M., Niektóre sporne zagadnienia pozycji prawnej komornika jako płatnika podatku od towarów i usług, Problemy egzekucji 2000, Nr 9. Kalinowski M., Opinia prawna dotycząca zagadnienia pozycji komornika jako płatnika podatku od towarów i usług należnego w związku ze sprzedażą nieruchomości w postępowaniu egzekucyjnym, NC 2001, Nr 3. Kalinowski M., Podmiotowość prawna podatnika, Toruń Klein A., Elementy zobowiązaniowego stosunku prawnego, Acta Universitatis Wratislaviensis 1980, Nr 14. Klein A., Istota solidarności biernej a stosunki prawne odpowiedzialności, [w:] Studia z prawa zobowiązań, pod red. Z. Radwańskiego, Warszawa Poznań Klein A., Zdolność prawna, zdolność do czynności prawnych i inne zdolności a klasyfikacja zdarzeń prawnych, [w:] Studia Cywilistyczne 1969, t. XIII XIV. Kmieciak Z., Procesowe gwarancje ochrony interesu podatnika, KPP 2000, Nr 1. Kosikowski C., Akty wykonawcze organów państwowych jako źródło prawa podatkowego w Polsce, [w:] Księga pamiątkowa ku czci Profesora Apoloniusza Kosteckiego, Toruń Kosikowski C., Konstytucyjność Ordynacji podatkowej, PiP 1998, Nr 2. Kosikowski C., Ordynacja podatkowa cele i rzeczywistość, [w:] Studia nad Ordynacją podatkową, pod red. B. Brzezińskiego i C. Kosikowskiego, Łódź Toruń Kosikowski C., Prawno-finansowe uprawnienia i obowiązki, stosunki i zobowiązania, [w:] System instytucji prawno-finansowych PRL, t. 1, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Kosikowski C., Prawo finansowe. Część ogólna, Warszawa 2003.

14 Wykaz literatury Kosikowski C., Stabilność prawa podatkowego, [w:] Polski system podatkowy założenia a praktyka. Materiały z konferencji naukowej, Kazimierz Dolny, r., Lublin Kosikowski C., Dzwonkowski H., Huchla A., Ustawa Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa Kosikowski C., Dzwonkowski H., Huchla A., Ustawa Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa Kosikowski C., Ruśkowski E., Finanse i prawo finansowe, t. 1, Białystok Kostecki A., Elementy konstrukcji instytucji podatku, [w:] System instytucji prawno-finansowych PRL, t. 3, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Kostecki A., Podatkowy stan faktyczny, [w:] Studia z zakresu polityki finansowej i prawa finansowego, pod. red. M. Mazurkiewicza, Acta Universitatis Wratislaviensis Kostecki A., Podmiotowość prawno-finansowa, [w:] System instytucji prawnofinansowych PRL, t. 1, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Kubacki R., Leksykon podatku dochodowego od osób fizycznych, Wrocław Kubacki R., Bartosiewicz A., Kodeks karny skarbowy. Przestępstwa i wykroczenia podatkowe oraz dewizowe, Warszawa Kurowski L., Wstęp do nauki prawa finansowego, Warszawa Langrod S., Instytucje prawa administracyjnego. Zarys części ogólnej, Kraków Leoński Z., Materialne prawo administracyjne, Warszawa Leoński Z., Problemy prywatyzacji administracji publicznej a ochrona praw jednostki, [w:] Jednostka wobec działań administracji publicznej. Międzynarodowa Konferencja Naukowa, Olszanica, r., Rzeszów Litwińczuk H., Karwat P., Urzędowa wykładnia prawa podatkowego na wniosek podatnika, cz. 2, PP 2002, Nr 10. Longchamps F., O pojęciu stosunku prawnego w prawie administracyjnym, Acta Universitatis Wratislaviensis 1964, Nr 19. Łabno P., Wynagrodzenie płatników podatków i składek ubezpieczeniowych czy jest to przychód podatkowy, FDP 2006, Nr 7 8. Łączkowski W., Zasady podatkowe w orzecznictwie polskiego Trybunału Konstytucyjnego, [w:] Koncepcje współczesnych reform podatkowych. Europa na drodze do wspólnej waluty, Poznań Łętowska E., Wielość wierzycieli i dłużników, [w:] System prawa cywilnego, t. 3, cz. 1, pod. red. Z. Radwańskiego, Wrocław Łętowski J., Zasada zaufania w stosunkach między obywatelem a administracją, [w:] Państwo, prawo, obywatel, Wrocław Warszawa Kraków Gdańsk Łódź Mariański A., Odpowiedzialność za zobowiązania podatnika, płatnika i inkasenta w prawie polskim, Warszawa XIII

15 XIV Wykaz literatury Mastalski R., Glosa do wyroku NSA z dnia r. (SA/Wr 1444/92), POP 1994, Nr 2. Mastalski R., Kontrowersje wokół wiążącej interpretacji prawa podatkowego, PP 2005, Nr 2. Mastalski R., Kontrowersyjne zagadnienia nowelizacji Ordynacji podatkowej, PP 2005, Nr 8. Mastalski R., Nowelizacja ordynacji podatkowej, PP 2002, Nr 5. Mastalski R., Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe, [w:] System instytucji prawno-finansowych PRL, t. 3, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Mastalski R., Ordynacja podatkowa w systemie prawa, PP 1996, Nr 2. Mastalski R., Orzecznictwo podatkowe Trybunału Konstytucyjnego a polski system podatkowy, PiP 1993, Nr 4. Mastalski R., Postępowanie podatkowe, [w:] System instytucji prawno-finansowych PRL, t. 3, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Mastalski R., Prawo podatkowe, Warszawa Mastalski R., Prawo podatkowe I część ogólna, Warszawa Mastalski R., Projekt Ordynacji podatkowej. Zobowiązania podatkowe, PP 1996, Nr 4. Matuszewski W., Koszty zapłaty podatku, [w:] Regulacje prawno-podatkowe i rozwiązania finansowe. Księga jubileuszowa profesora Jana Głuchowskiego, Toruń Mączyński D., Charakter prawny decyzji podatkowej. Decyzja o odpowiedzialności podatkowej płatnika (inkasenta). Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy, MoPod 2001, Nr 4. Mączyński D., Sowiński R., Ochrona podatnika przed skutkami przepisów trudnych do zrozumienia, PP 2005, Nr 12. Michna M., Odpowiedzialność karna skarbowa płatnika i inkasenta, MoPod 1996, Nr 9. Mucha E., Notariusz jako płatnik, PP 1998, Nr 1. Nieczyporuk J., Funkcje zlecone administracji publicznej, [w:] Prawne gwarancje ochrony praw jednostki wobec działań administracji publicznej. Międzynarodowa Konferencja Naukowa, Iwonicz Zdrój, r., Rzeszów Nita A., Czynniki powstawania obowiązków inkasenta, MoPod 2002, Nr 6. Nita A., Stosunek prawnopodatkowy, obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków Nowacki J., Tobor Z., Wstęp do prawoznawstwa, Katowice Nykiel A., Podmiotowość podatkowoprawna, PiP 2000, Nr 6. Olesińska A., Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin Olszowy W., Niektóre zagadnienia prawne odpowiedzialności podatkowej, [w:] System podatkowy. Zagadnienia teoretycznoprawne, ZNUŁ 1992, Nr 54.

16 Wykaz literatury Olszowy W., Podmiotowość finansowoprawna osób fizycznych, Acta Universitatis Lodziensis 1979, Nr 65. Ordynacja podatkowa. Uzasadnienia rządowe (praca zbiorowa), Bielsko-Biała Ostrowski K., Prawo finansowe. Zarys ogólny, Warszawa Ożóg I., Podatek dochodowy od osób prawnych. Pobór podatku, PP 1992, Nr 8. Ożóg I., Wynagrodzenia płatników i inkasentów za pobór podatków u źródła, PP 1998, Nr 4. Pietrzykowski K. (red.), Kodeks cywilny. Komentarz, t. 1, Warszawa Rot H., Wstęp do nauk prawnych, Wrocław Sarnecki P., Prawo konstytucyjne Rzeczypospolitej Polskiej, Warszawa Smoleń P., Szustek-Janowska M., Wójtowicz W., Prawo podatkowe, Bydgoszcz Lublin Sobczak K., Administracja publiczna. Problemy węzłowe, Warszawa Stelmachowski A., Bezpodstawne wzbogacenie w obrocie uspołecznionym, [w:] Studia z prawa zobowiązań. Księga pamiątkowa ofiarowana Profesorowi Alfredowi Ohanowiczowi, pod red. Z. Radwańskiego, Warszawa Poznań Stelmachowski A., Wstęp do teorii prawa cywilnego, Warszawa Szczepaniak J., Ordynacja podatkowa. Komentarz porównawczy, Kraków Sztyk R., Notariusz jako płatnik danin publicznych, Rej. 1994, Nr 9. Szubielska D., Korekta deklaracji zmiany konieczne, ale czy wystarczające, PiPod 2005, Nr 11. Śmiałowski J., Lang W., Delorme A., Z zagadnień nauki o normie prawnej, Warszawa Tipke K., Kruse H. W., Abgabenordnung. Finanzgerichtsordnung. Kommentar zur AO 1977 und FGO (ohne Steuerstrafrecht), Köln 1965/83. Tipke K., Lang J., Steuerrecht, Köln Tomka R., Podmiotowość finansowoprawna socjalistycznych przedsiębiorstw państwowych, Acta Universitatis Lodziensis 1979, Nr 65. Tran-Nam B., Use and Misuse of Tax Compliance Costs in Evaluating the GST, The Australian Economic Review 2001, Nr 3. Uchman T., Prywatyzacja zadań publicznych państwa. Konferencja w Warszawie r., NPN 2001, Nr 7 8. Ura E., Ura E., Prawo administracyjne, Warszawa Weralski M., Pojęcie podatku, [w:] System instytucji prawno-finansowych PRL, t. 3, pod. red. M. Weralskiego, Wrocław Weralski M., Polskie prawo finansowe, Warszawa Wolter A., Prawo cywilne. Zarys części ogólnej, Warszawa Wójtowicz W., Zarys polskiego prawa podatkowego, Bydgoszcz XV

17 Wykaz literatury Wyrzykowska A., Skala podatkowa. Trójstopniowa czy czterostopniowa, Fiskus 2006, Nr 2. Zakrzewska J., Konstytucyjna zasada państwa prawnego w praktyce Trybunału Konstytucyjnego, PiP 1992, Nr 7. Ziembiński Z., Teoria prawa, Warszawa Poznań Zubrzycki J., Leksykon VAT, Wrocław 2005.

18 Wykaz aktów prawnych 1. Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z dnia r. (Dz.U. Nr 78, poz. 483 ze zm.). 2. Ustawa z dnia r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 39, poz. 346 ze zm.). 3. Ustawa z dnia r. o podatku od wynagrodzeń (Dz.U. Nr 7, poz. 41 ze zm.). 4. Ustawa z dnia r. Konstytucja Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej (Dz.U. Nr 33, poz. 232 ze zm.). 5. Ustawa z dnia r. Kodeks postępowania administracyjnego (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. Nr 98, poz ze zm.). 6. Ustawa z dnia r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz.U. Nr 9, poz. 59 ze zm.). 7. Ustawa z dnia r. Kodeks cywilny (Dz.U. Nr 16, poz. 93 ze zm.). 8. Ustawa z dnia r. Kodeks postępowania cywilnego (Dz.U. Nr 43, poz. 296 ze zm.). 9. Ustawa z dnia r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jedn. Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz ze zm.). 10. Ustawa z dnia r. Kodeks pracy (tekst jedn. Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.). 11. Ustawa z dnia r. o zobowiązaniach podatkowych (tekst jedn. Dz.U. z 1993 r. Nr 108, poz. 486 ze zm). 12. Ustawa z dnia r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz.U. z 2004 r. Nr 142, poz ze zm.). 13. Ustawa z dnia r. o opłacie skarbowej (Dz.U. Nr 4, poz. 23 ze zm.). 14. Ustawa z dnia r. o zmianie Konstytucji Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej (Dz.U. Nr 75, poz. 444 ze zm.). 15. Ustawa z dnia r. Prawo o notariacie (tekst jedn. Dz.U. z 2002 r. Nr 42, poz. 369 ze zm.). 16. Ustawa z dnia r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). 17. Ustawa z dnia r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.). 18. Ustawa z dnia r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz.U. Nr 11, poz. 50 ze zm). XVII

19 Wykaz aktów prawnych 19. Ustawa z dnia r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tekst jedn. Dz.U. z 2004 r. Nr 269, poz ze zm.). 20. Ustawa z dnia r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60). 21. Ustawa z dnia r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.). 22. Ustawa z dnia r. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. Nr 83, poz. 930 ze zm.). 23. Ustawa z dnia r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2005 r. Nr 41, poz. 399 ze zm.). 24. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 141, poz ze zm.). 25. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 169, poz. 1387). 26. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 202, poz ze zm.). 27. Ustawa z dnia r. o podatku akcyzowym (Dz.U. Nr 29, poz. 257 ze zm.). 28. Ustawa z dnia r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). 29. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy Kodeks rodzinny i opiekuńczy oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 162, poz. 1691). 30. Ustawa z dnia r. Przepisy wprowadzające ustawę o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. Nr 173, poz ze zm.). 31. Ustawa z dnia r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. Nr 210, poz ze zm.). 32. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 263, poz ze zm.). 33. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 143, poz ze zm.). 34. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 164, poz. 1366). 35. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). 36. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. Nr 217, poz. 1589). 37. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1590). XVIII

20 Wykaz aktów prawnych 38. Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. Nr 222, poz. 1629). 39. Dekret z dnia r. o podatku od wynagrodzeń (Dz.U. Nr 38, poz. 220 ze zm.). 40. Dekret z dnia r. o zobowiązaniach podatkowych (Dz.U. Nr 27, poz. 173 ze zm.). 41. Dekret z dnia r. o zobowiązaniach podatkowych (Dz.U. Nr 49, poz. 452 ze zm.). 42. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów zagranicznych osób fizycznych i osób prawnych mających miejsce zamieszkania lub siedzibę za granicą (Dz.U. Nr 32, poz. 137 ze zm.). 43. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 162, poz ze zm.). 44. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz.U. Nr 109, poz ze zm.). 45. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad poboru podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. Nr 108, poz ze zm.). 46. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnienia niektórych płatników z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. Nr 121, poz. 1293). 47. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 40, poz. 463). 48. Rozporządzenie Ministra Finansów i Ministra Sprawiedliwości z dnia r. w sprawie sposobu poboru przez notariuszy podatku od spadków i darowizn, prowadzenia rejestru podatku oraz trybu wykonywania przez notariuszy czynności związanych z poborem podatku (Dz.U. Nr 234, poz ze zm.). 49. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie informacji podatkowych (Dz.U. Nr 240, poz ze zm.). 50. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz.U. Nr 240, poz. 2065). 51. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 97, poz. 971). XIX