FUNDACJA HOSPICJUM ONKOLOGICZNE ŚWIĘTEGO KRZYSZTOFA W WARSZAWIE

Transkrypt

1 FUNDACJA HOSPICJUM ONKOLOGICZNE ŚWIĘTEGO KRZYSZTOFA W WARSZAWIE RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2005 ROKU

2 I. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.Informacje ogólne Fundacja Hospicjum Onkologiczne Świętego Krzysztofa w Warszawie ("Fundacja") została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 11 października 1989 roku. Siedziba Fundacji mieści się w Warszawie, ul. Pileckiego 105. W dniu 26 sierpnia 2002 roku Fundacja została wpisana do rejestru fundacji Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS oraz rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Fundacja posiada numer NIP: nadany w dniu 16 czerwca 1993 roku oraz symbol REGON: nadany w dniu 15 stycznia 1990 roku. Podstawowym przedmiotem działalności Fundacji są: zorganizowanie całościowej opieki nad chorymi w terminalnej fazie choroby nowotworowej, wymagającymi hospitalizacji ze względów medycznych bądź socjalnych, szkolenie i udzielanie pomocy rodzinom w sprawowaniu opieki nad chorymi w terminalnej fazie choroby nowotworowej pozostającymi w domach, szkolenie lekarzy w zakresie leczenia paliatywnego, szkolenie personelu medycznego w zakresie opieki nad wyŝej wspomnianą kategorią chorych, szkolenie ochotników (wolontariuszy) do pomocy w opiece nad chorymi przebywającymi w hospicjum i w domach, propagowanie w społeczeństwie wzorów opieki hospicyjnej, udzielanie pomocy i współpraca z jednostkami opieki zdrowotnej w sprawowaniu opieki nad chorymi w terminalnej fazie choroby nowotworowej, inspirowanie, finansowanie i organizowanie badań naukowych, konferencji i seminariów na temat problemów związanych z opieką hospicyjną. W dniu 31 grudnia 2005 roku fundusz załoŝycielski Fundacji wynosił 136 złotych i był podzielony na 9 udziałów. Kapitał własny Fundacji na ten dzień wynosił tysięcy złotych. W okresie sprawozdawczym fundusz załoŝycielski Fundacji nie zmienił się. W skład Zarządu Fundacji na dzień 16 czerwca 2006 roku wchodzili: Ryszard Szaniawski Zofia Brzozowicz Marek Rafalski - Prezes Zarządu - Wiceprezes Zarządu - Członek Zarządu 2. Sprawozdanie finansowe 2.1. Opinia biegłego rewidenta oraz badanie sprawozdania finansowego Ernst & Young Audit sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Rondo ONZ l jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod numerem 130. ERNST &YOUNG

3 Ernst & Young Audit sp. z o.o. w dniu 20 marca 2006 roku została wybrana przez Radę i Zarząd Fundacji do badania sprawozdania finansowego Fundacji. Ernst & Young Audit sp. z o.o. oraz biegły rewident kierujący badaniem spełniają, w rozumieniu art. 66 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. nr 76 z 2002 roku, z późniejszymi zmianami - ustawa o rachunkowości"), warunki do wyraŝenia bezstronnej i niezaleŝnej opinii o sprawozdaniu finansowym. Na podstawie umowy zawartej w dniu 5 czerwca 2006 roku z Zarządem Fundacji przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego, w zakresie dotyczącym podmiotów, co do których nie występuje obowiązek badania i publikacji sprawozdań finansowych zgodnie z art. 64 ust. l ustawy o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyraŝenie opinii o sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Przeprowadzone w trakcie badania sprawozdania finansowego procedury były zaprojektowane tak, aby umoŝliwić wydanie opinii o sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. Nasze procedury nie obejmowały uzupełniających informacji, które nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe traktowane jako całość. Na podstawie naszego badania, z dniem 16 czerwca 2006 roku wydaliśmy opinię biegłego rewidenta bez zastrzeŝeń o następującej treści: Dla Rady Fundacji Hospicjum Onkologiczne Świętego Krzysztofa w Warszawie 1. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku Fundacji Hospicjum Onkologiczne Świętego Krzysztofa w Warszawie ( Fundacja") z siedzibą w Warszawie, ul. Pileckiego 105, obejmującego: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,09 złotych, rachunek zysków i strat za okres od dnia l stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,66 złotych, oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, ( załączone sprawozdanie finansowe"). 2. Za rzetelność, prawidłowość i jasność załączonego sprawozdania finansowego, jak równieŝ za prawidłowość ksiąg rachunkowych odpowiada Zarząd Fundacji. Naszym zadaniem było zbadanie załączonego sprawozdania finansowego i wyraŝenie, na podstawie badania, opinii o tym, czy sprawozdanie to jest, we wszystkich istotnych aspektach, rzetelne, prawidłowe i jasne oraz czy księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są prowadzone, we wszystkich istotnych aspektach, w sposób prawidłowy. 3. Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących w Polsce postanowień: rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( ustawa o rachunkowości"),. norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, ERNST &YOUNC

4 w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, czy sprawozdanie to nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności, badanie obejmowało sprawdzenie - w duŝej mierze metodą wyrywkową - dokumentacji, z której wynikają kwoty i informacje zawarte w załączonym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało równieŝ ocenę poprawności przyjętych i stosowanych przez Zarząd zasad rachunkowości i znaczących szacunków dokonanych przez Zarząd, jak i ogólnej prezentacji załączonego sprawozdania finansowego. UwaŜamy, Ŝe przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło nam wystarczających podstaw do wyraŝenia opinii o załączonym sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. 4. Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku finansowego działalności gospodarczej za okres od dnia l stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, jak teŝ sytuacji majątkowej i finansowej badanej Fundacji na dzień 31 grudnia 2005 roku; sporządzone zostało zgodnie z zasadami rachunkowości, dotyczącymi podmiotów, co do których nie występuje obowiązek badania i publikacji sprawozdań finansowych zgodnie z art. 64 ust. l ustawy o rachunkowości, określonymi w tej ustawie i wydanych na jej podstawie przepisach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych; jest zgodne z ustawą o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami, w odniesieniu do podmiotów, co do których nie występuje obowiązek badania i publikacji sprawozdań finansowych zgodnie z art. 64 ust. l ustawy o rachunkowości, jak równieŝ postanowieniami statutu Fundacji wpływającymi na jego treść. 5. Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Fundacji w okresie od dnia l stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku ( sprawozdanie z działalności") i uznaliśmy, Ŝe informacje w nim zawarte pochodzące z załączonego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 8 maja 2001 roku w sprawie ramowego zakresu sprawozdania z działalności fundacji (Dz. U. z 2001 roku, Nr 50, póz. 529)." Badanie sprawozdania finansowego Fundacji przeprowadziliśmy w okresie od dnia 5 czerwca 2006 roku do dnia 16 czerwca 2006 roku, w tym w siedzibie Fundacji od dnia 5 czerwca 2006 roku do dnia 9 czerwca 2006 roku Oświadczenia otrzymane i dostępność danych Zarząd potwierdził swoją odpowiedzialność za rzetelność, prawidłowość i jasność sprawozdania finansowego oraz oświadczył, iŝ udostępnił nam wszystkie dane finansowe, księgi rachunkowe i inne wymagane dokumenty oraz udzielił niezbędnych wyjaśnień. Otrzymaliśmy równieŝ pisemne oświadczenie z dnia 16 czerwca 2006 roku Zarządu Fundacji o: kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w sprawozdaniu finansowym, oraz ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym wszelkich istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złoŝenia oświadczenia. W oświadczeniu potwierdzono, Ŝe przekazane nam informacje były rzetelne i prawdziwe, zgodne z przekonaniem i najlepszą wiedzą Zarządu Fundacji i objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe.

5 2.2. Oświadczenia otrzymane i dostępność danych 2.3. Informacje o sprawozdaniu finansowym Fundacji za poprzedni rok obrotowy Sprawozdanie finansowe Fundacji za rok zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku zostało zbadane przez Andrzeja Kowala, biegłego rewidenta nr 90032/6977 działającego w imieniu Ernst&Young Audit Sp. z o.o., nr ewidencyjny 130. Działający w imieniu podmiotu uprawnionego biegły rewident wydał o tym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku opinię bez zastrzeŝeń. Sprawozdanie finansowe Fundacji za rok zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku zostało zatwierdzone na posiedzeniu Rady i Zarządu FHO w dniu 19 września 2005 roku, na którym członkowie Rady podjęli uchwałę, Ŝe zysk netto za rok 2004 zostanie w całości przeznaczony na cele statutowe Fundacji. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, odpisem uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, odpisem uchwały o podziale zysku zostały złoŝone w dniu 14 października 2005 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym. Sprawozdanie z działalności Fundacji za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku zostało złoŝone w dniu 18 marca 2005 roku Ministrowi Zdrowia, będącemu ministrem właściwym, w rozumieniu ustawy z dnia 6 kwietnia 1984 roku o fundacjach (Dz. U. z 1991 roku, Nr 46, póz. 203, z późniejszymi zmianami) oraz w dniu 14 października 2005 roku zostało udostępnione do publicznej wiadomości. Zatwierdzony bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2004 roku został prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia na dzień l stycznia 2005 roku. 3. Sytuacja finansowa 3.1. Podstawowe dane i wskaźniki finansowe PoniŜej przedstawiono wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Fundacji w latach , wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za lata zakończone dnia 31 grudnia 2004 roku i dnia 31 grudnia 2005 roku suma bilansowa fundusz własny wynik finansowy netto , , , , ,6 869, , , ,8 rentowność majątku 15% 9% 12% wynik finansowy netto x 100% suma aktywów

6 rentowność funduszu własnego 19% 11% 16% wynik finansowy netto x 100% fundusz własny na początek okresu rentowność netto sprzedaŝy 25% 15% 19% wynik finansowy netto x 100% przychody ze sprzedaŝy produktów i towarów płynność - wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem zobowiązania krótkoterminowe + krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe bierne płynność - wskaźnik płynności III środki pienięŝne zobowiązania krótkoterminowe + krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe bierne 24 dni 16 dni 16 dni szybkość obrotu naleŝności naleŝności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów 4 dni 5 dni 4 dni okres spłaty zobowiązań zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 dni koszty działalności operacyjnej 19 dni 27 dni 42 dni szybkość obrotu zapasów zapasy x 365 dni wartość sprzedanych towarów i materiałów 91% 88% 86% trwałość struktury finansowania (kapitał własny + rezerwy i zobowiązania długoterminowe) x 100% 9% 12% 14% suma pasywów obciąŝenie majątku zobowiązaniami (suma pasywów- kapitał własny) x 100% suma aktywów wskaźnik inflacji: Średnioroczny od grudnia do grudnia 2,1% 0,7% 3,5% 4,4% 0,8% 1,7%

7 3.2. Komentarz Przedstawione wskaźniki wskazują na następujące trendy: Wskaźniki rentowności majątku, funduszu własnego oraz rentowności sprzedaŝy netto Fundacji zwiększyły się w 2005 roku w porównaniu z latami W 2005 roku wskaźniki płynności wzrosły w porównaniu z poprzednimi latami. Okres spłaty naleŝności w 2005 roku wydłuŝył się w porównaniu z latami Okres spłaty zobowiązań w 2005 roku skrócił się o l dzień w porównaniu z rokiem 2004 i był na tym samym poziomie jak w roku Wskaźnik szybkości obrotu zapasów w dniach w 2005 roku obniŝył się w porównaniu do lat Wskaźnik trwałości struktury finansowania w 2005 roku wzrósł w porównaniu do dwóch poprzednich lat ObciąŜenie majątku zobowiązaniami w 2005 roku uległo obniŝeniu w porównaniu do dwóch poprzednich lat Kontynuacja działalności Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie, Ŝe Fundacja nie jest w stanie kontynuować działalności, przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia 31 grudnia 2005 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. W nocie nr 2 we wprowadzeniu do zbadanego sprawozdania finansowego Fundacji za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku Zarząd wskazał, Ŝe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoŝeniu kontynuowania działalności przez Fundację przez okres nie krótszy niŝ 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2005 roku i Ŝe nie występują okoliczności wskazujące na zagroŝenie kontynuowania działalności przez Fundację.

8 II. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1. Prawidłowość stosowanego systemu księgowości Księgowość Fundacji prowadzona jest przy wykorzystaniu systemu komputerowego Simple F-K w siedzibie Fundacji. Fundacja posiada aktualną dokumentację, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości, w tym równieŝ zakładowy plan kont zatwierdzony przez Zarząd Fundacji. W trakcie naszego badania nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe, a które nie zostałyby usunięte, w tym dotyczących: zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, rzetelności ksiąg rachunkowych, bezbłędności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, udokumentowania operacji gospodarczych, prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. 2. Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtujące wynik działalności Fundacji Struktura aktywów i pasywów bilansu Fundacji, jak równieŝ pozycji kształtujących wynik działalności Fundacji, została przedstawiona w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku. Inwentaryzacja aktywów i zobowiązań została przeprowadzona zgodnie z ustawą o rachunkowości. RóŜnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone i ujęte w księgach rachunkowych 2005 roku. 3. Informacja dodatkowa Wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku sporządzone zostały, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości. 4. Sprawozdanie z działalności Fundacji Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Fundacji w okresie od dnia l stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności pochodzące ze sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Zakres informacji przedstawionych w sprawozdaniu z działalności odpowiada wymogom rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 8 maja 2001 r. w sprawie ramowego zakresu sprawozdania z działalności fundacji (Dz. U. z 2001 r., Nr 50, póz. 529).

9 5. Zgodność z prawem Uzyskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarządu, iŝ w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a takŝe postanowienia statutu Fundacji mające wpływ na sprawozdanie finansowe. Michał Rybus Biegły rewident Nr 9872/7351 w imieniu Ernst & Young Audit sp. z o.o. Rondo/ONZ l, Warszawa numer ewid. 130 Andrzej Kowal Biegły rewident Nt 90032/6977 E R N S T & Y O U N G AUDIT sp. z o.o. Rondo ONZ 1, Warszawa -16- Warszawa, dnia 16 czerwca 2006 roku ERNST &YOUNG