IDEA Bank S.A. sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z. Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Transkrypt

1 sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2012 r.

2 SPIS TREŚCI: Nr strony 1. Zestawienie sprawozdań Banku: 1.1. Rachunek zysków i strat Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 6 2. INFORMACJE OGÓLNE 7 3. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI NOTY OBJAŚNIAJĄCE Przychody i koszty z tytułu odsetek Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat Pozostałe przychody i koszty operacyjne Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych dywidendy Ogólne koszty administracyjne Wynagrodzenia/świadczenia pracownicze Utrata wartości i odpisy aktualizacyjne Podatek dochodowy Zysk na jedną akcję Kasa, środki w Banku Centralnym Należności od Banków Kredyty i pożyczki udzielone klientom Instrumenty dłużne w kategorii pożyczek i należności oraz aktywa dostępne do sprzedaży Udziały w jednostkach stowarzyszonych i zależnych Wartości niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inne aktywa Zobowiązania wobec innych banków i instytucji Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Zobowiązania wobec klientów Pozostałe zobowiązania Zobowiązania warunkowe Kapitał zakładowy Nieruchomości inwestycyjne Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Zdarzenia po dacie bilansowej Wypłacalność Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Transakcje z podmiotami powiązanymi Wynagrodzenie biegłego rewidenta ZARZĄDZANIE RYZYKIEM Ryzyko kredytowe Ryzyko operacyjne Ryzyko rynkowe Ryzyko stopy procentowej Ryzyko płynności Ryzyko walutowe Zarządzanie kapitałem Istotne wydarzenia w 2012 roku 77 1

3 1.1 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony 31 grudnia 2012 r. Informacja dodatkow a (dane przekształcone) I. Przychody z tytułu odsetek II. Koszty z tytułu odsetek III. Wynik z tytułu odsetek IV. Przychody z tytułu prow izji i opłat V. Koszty z tytułu prow izji i opłat VI. Wynik z tytułu prow izji i opłat VII. Wynik z tytułu pozycji w ymiany VIII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów w artościow ych i innych instrumentów finansow ych IX. Pozostałe przychody operacyjne X. Pozostałe koszty operacyjne XI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto XII. Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty w artości kredytów, pożyczek XIII. Ogólne koszty administracyjne 4.5, XIV. Wynik z działalności operacyjnej XV. Zysk (strata) brutto XVI. Podatek dochodow y XVII. Zysk (strata) netto Zysk na jedną akcję podstaw ow y zysk za rok obrotow y (PLN) 4.9 1,94 0,42 rozw odniony zysk za rok obrotow y (PLN) 4.9 1,94 0,42 Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76 stanowią jego integralną część 2

4 1.2 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony 31 grudnia 2012 r Zysk/ (strata) za okres Wycena aktyw ów finansow ych dostępnych do sprzedaży Podatek odroczony od aktyw ów finansow ych dostępnych do sprzedaży Inne całkow ite dochody netto 0 0 Całkow ite dochody za okres Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76 stanowią jego integralną część 3

5 1.3 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2012 r. AKTYWA Informacja dodatkow a Kasa, środki w Banku Centralnym Należności od banków Kredyty i pożyczki udzielone klientom Inw estycje w jednostkach zależnych Instrumenty dłużne Aktyw a dostępne do sprzedaży Pochodne instrumenty finansow e Wartości niematerialne Rzeczow e aktyw a trw ałe Nieruchomości inw estycyjne Inne aktyw a SUMA AKTYWÓW ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY Zobow iązania Zobow iązania w obec innych banków i instytucji finansow ych Zobow iązania z tytułu emisji dłużnych instrumentów finansow ych Pochodne instrumenty finansow e Zobow iązania w obec klientów Pozostałe zobow iązania Rezerw a z tytułu odroczonego podatku dochodow ego Rezerw y pozostałe SUMA ZOBOWIĄZAŃ Kapitał w łasny Kapitał zakładow y Niepodzielony w ynik finansow y Pozostałe kapitały Kapitał w łasny ogółem SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU WŁASNEGO Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76 stanowią jego integralną część 4

6 1.4 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony 31 grudnia 2012 r. Noty Przepływ y środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk netto Korekty razem: Amortyzacja Zysk z tytułu różnic kursow ych Strata/ Zysk z działalności inw estycyjnej Odsetki i dyw idendy Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom Zmiana stanu instrumentów dłużnych i DDS Zmiana stanu aktyw ów z tytułu odroczonego podatku Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansow ych (zobow iązanie) Zmiana stanu innych aktyw ów Zmiana stanu zobow iązań w obec innych banków i instytucji Zmiana stanu zobow iązań w obec klientów Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku Zmiana stanu pozostałych zobow iązań i pozostałych rezerw Zapłacony podatek dochodow y 0 0 Bieżący podatek dochodow y (RZIS) 0 0 Pozostałe korekty Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływ y środków pieniężnych z działalności inw estycyjnej Wpływ y z działalności inw estycyjnej Zbycie w artości niematerialnych oraz rzeczow ych aktyw ów Zbycie aktyw ów dostępnych do sprzedaży 0 0 Wydatki z działalności inwestycyjnej Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych Nabycie aktyw ów dostepnych do sprzedaży 0 0 Nabycie w artości niematerialnych, rzeczow ych aktyw ów trw ałych oraz nieruchomoci inw estycyjnych 4.15, 4.16, Zysk z działalności inwestycyjnej Dyw idendy otrzymane Emisja obligacji Emisja akcji Środki pieniężne netto z / (w ykorzystane w) działalności Zw iększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich Różnice kursow e netto 0 0 Środki pieniężne i ich ekw iw alenty na początek okresu Środki pieniężne i ich ekw iwalenty na koniec okresu w tym o ograniczonej możliw ości dysponow ania 0 0 Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76 stanowią jego integralną część 5

7 1.5 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 r. Nota Kapitał zakładow y Niepodzielony wynik finansowy Pozostałe kapitały Kapitał w łasny ogółem Na dzień 1 stycznia 2012 r Emisja akcji Całkow ite dochody za okres Podział w yniku Na dzień 31 grudnia 2012 r Na dzień 1 stycznia 2011 r Emisja akcji Całkow ite dochody za okres Podział w yniku Na dzień 31 grudnia 2011 r Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76 stanowią jego integralną część 6

8 2. INFORMACJE OGÓLNE IDEA Bank S.A. ( zwany dalej Bankiem ) z siedzibą w Polsce, w Warszawie, ul. Domaniewska 39 został zarejestrowany przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Bankowi nadano numer statystyczny REGON Czas trwania Banku jest nieoznaczony. Podstawą prawną działania Banku jest Statut sporządzonym w formie aktu notarialnego z dnia 23 marca 1992r. Bank prowadzi działalność w zakresie standardowych usług bankowych obejmującą: przyjmowanie wkładów pieniężnych płatnych na żądanie lub z nadejściem oznaczonego terminu oraz prowadzenie rachunków tych wkładów, prowadzenie innych rachunków bankowych, udzielanie kredytów, udzielanie i potwierdzanie gwarancji bankowych oraz otwieranie i potwierdzanie akredytyw, emitowanie bankowych papierów wartościowych, przeprowadzanie bankowych rozliczeń pieniężnych, udzielanie pożyczek pieniężnych, operacje czekowe i wekslowe oraz operacje, których przedmiotem są warranty, nabywanie i zbywanie wierzytelności pieniężnych, przechowywanie przedmiotów i papierów wartościowych oraz udostępnianie skrytek sejfowych, udzielanie i potwierdzanie poręczeń, wykonywanie czynności zleconych, związanych z emisją papierów wartościowych, wydawanie kart płatniczych oraz wykonywanie operacji przy ich użyciu, terminowe operacje finansowe, prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych, pośrednictwo w dokonywaniu przekazów pieniężnych oraz rozliczeń w obrocie dewizowym, wydawanie instrumentu pieniądza elektronicznego Ponadto przedmiotem działania Banku jest: obejmowanie lub nabywanie akcji i praw z akcji, udziałów innej osoby prawnej i jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, zaciąganie zobowiązań związanych z emisją papierów wartościowych, dokonywanie, na warunkach uzgodnionych z dłużnikiem, zamiany wierzytelności na składniki majątku dłużnika, z tym, że Bank jest obowiązany do ich sprzedaży w okresie nie dłuższym niż 5 (pięć) lat od daty nabycia - w odniesieniu do nieruchomości oraz w okresie 3 (trzy) lat od daty nabycia - w odniesieniu do pozostałych składników majątku. Obowiązek, o którym mowa powyżej 7

9 nie dotyczy składników majątku dłużnika, które Bank wykorzysta do prowadzenia własnej działalności bankowej, świadczenie usług konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych, usługi finansowe związane z ubezpieczeniami i funduszami emerytalno-rentowymi, leasing finansowy, nabywanie i zbywanie nieruchomości, dokonywanie obrotu papierami wartościowymi, zarządzanie sekurytyzowanymi wierzytelnościami funduszy sekurytyzacyjnych, wykonywanie czynności z zakresu pośrednictwa ubezpieczeniowego. Jednostką dominująca Banku jest od 21 września 2011 roku Getin Holding S.A., z siedzibą we Wrocławiu (Polska) przy ul. Powstańców Śląskich 2-4. Podmiotem dominującym najwyższego szczebla Getin Holding S.A. jest Pan Leszek Czarnecki. 8

10 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku w roku 2012 i do dnia sprawozdania : Rada Nadzorcza Przewodniczący Rady Nadzorczej Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Członkowie Rady Nadzorczej dr Leszek Czarnecki Remigiusz Baliński Krzysztof Rosiński Marek Grzegorzewicz Rafał Juszczak (powołany 1 marca 2012r.) Jakub Malski (powołany 19 października 2012r.) Bartosz Chytła (powołany 19 października 2012 r.) Łukasz Chojnacki (rezygnacja 1 marca 2012r.) Zarząd Prezes Zarządu Członkowie Zarządu: Jarosław Augustyniak Dominik Fajbusiewicz Dariusz Makosz (powołany 1 stycznia 2013r.) Marcin Syciński (powołany 2 marca 2012r) Agnieszka Berkan (rezygnacja 25 stycznia 2012r.) Jakub Malski (rezygnacja 18 października 2012r.) Marek Tomczuk (rezygnacja 31 sierpnia 2012r.) W dniu 16 marca 2012 r. Getin Holding S.A. nabył od Getin Noble Bank S.A (dziewięć milionów osiemset siedemdziesiąt dwa tysiące sześćset dwadzieścia dziewięć) akcji stanowiących 37,053% kapitału zakładowego Banku oraz uprawniającego do 39,442% głosów na Walnym Zgromadzeniu stając się jedynym akcjonariuszem Banku. Dnia 25 maja 2012 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Banku podjęło uchwałę podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji (dwunastu milionów dwudziestu ośmiu tysięcy pięciuset dziewięćdziesięciu czterech) akcji o wartości nominalnej 2 zł każda i cenie emisyjnej 20,37 zł. Cała emisja została objęta przez dotychczasowego jedynego akcjonariusza Getin Holding S.A. Dnia 20 września 2012 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego w drodze emisji (dziewięciu milionów siedmiuset dziewięćdziesięciu czterech tysięcy ośmiuset siedemdziesięciu dwóch) akcji o wartości nominalnej 2 zł każda i cenie emisyjnej 19,50 zł. Akcje zostały objęte przez: - dr Leszka Czarneckiego w ilości (dwudziestu czterech tysięcy dziewięciuset dziewięćdziesięciu sześciu) akcji, - LC Corp B.V. w ilości (czterech milionów ośmiuset czterdziestu sześciu tysięcy siedmiuset dziewięćdziesięciu dziewięciu) akcji, 9

11 - JA Investments B.V w ilości (dwóch milionów czterystu trzydziestu pięciu tysięcy ośmiuset dziewięćdziesięciu siedmiu) akcji, - A. Nagelkerken Holding B.V. w ilości (dwa miliony czterysta trzydzieści pięć tysięcy osiemset dziewięćdziesiąt siedem) akcji, - Merlya Holding Limited w ilości (pięćdziesięciu jeden tysięcy dwustu osiemdziesięciu trzech) akcji. W dniu 3 września 2010 Bank nabył 100% akcji spółki Provista S.A. wpisanej do KRS pod numerem W dniu 29 grudnia 2010 roku Bank nabył od Getin Holding S.A. z siedzibą we Wrocławiu 5% akcji spółki Fiolet Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu, wpisanej do KRS pod numerem Następnie w dniu 02 sierpnia 2011 roku Bank nabył od Getin Holding S.A. 44,5% akcji spółki Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu (dawniej Fiolet Powszechny Dom Kredytowy S.A.) za kwotę 97,9 mln zł. W dniu 30 września 2011 roku Bank nabył od spółki Getin Inwestycje sp. z o.o. pozostałe 50,5% akcji spółki Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu za kwotę 111,1 mln zł, stając się jedynym akcjonariuszem spółki. Transakcja odbyła się na warunkach rynkowych. Akcje spółki zostały uprzednio wniesione do Getin Inwestycje sp. z o.o. w postaci aportu, w zamian za objęcie przez Getin Holding S.A. udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Getin Inwestycje sp. z o.o. Dnia 1 grudnia 2011 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS, dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS w przedmiocie połączenia spółki Provista S.A. jako spółki przejmującej ze spółką Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: , jako spółką przejmowaną. Połączenie nastąpiło w trybie art pkt 1 k.s.h. przez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą. Jednocześnie, w związku z ww. połączeniem, spółka Provista S.A. zmieniła swoją dotychczasową nazwę na Powszechny Dom Kredytowy S.A. Kapitał zakładowy PDK S.A. wynosi zł i składa się z akcji o wartości nominalnej 1 zł. W 2012 roku spółka zmieniła nazwę na Idea Expert S.A. Dnia 22 czerwca 2011 roku Bank nabył 100% certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przez Debito Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z siedzibą w Warszawie, zarządzany przez Copernicus Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., wpisany do rejestru funduszy inwestycyjnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Warszawie, VII Wydział Cywilny, Rejestrowy pod numerem RFi 376. Z dniem 5 września 2011 roku zarządzanie Funduszem przejęte zostało przez Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. W dniu 23 grudnia 2011 roku Bank objął certyfikaty inwestycyjne serii E wyemitowane przez Fundusz. Bank pozostaje jedynym inwestorem Funduszu. W dniu 23 marca 2012 roku Bank zawarł warunkowe umowy nabycia 74% akcji Spółki Tax Care S.A. za cenę 260 mln zł. Przeniesienie akcji Tax Care S.A. na rzecz Banku oraz zapłata ceny za te akcje było warunkowe i zależało od spełnienia się następujących warunków zawieszających: a) wpisanie do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego podwyższenia kapitału zakładowego Kupującego o kwotę PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii I, b) upływ 30 dni od dnia zawiadomienia przez Kupującego Komisji Nadzoru Finansowego o zamiarze nabycia akcji Spółki, których wartość przekracza 5% funduszy własnych Kupującego. 10

12 W dniu 19 czerwca 2012 roku Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Banku o kwotę PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii I. Tym samym spełnił się ostatni z warunków zawieszających określonych w warunkowych umowach sprzedaży akcji Tax Care S.A. W dniu 18 czerwca 2012 r. Bank zawarł Warunkową Umowę Sprzedaży Akcji za Pośrednictwem Firmy Inwestycyjnej dotyczącą nabycia od LC Corp BV z siedzibą w Holandii 26% Tax Care S.A. ( akcji) za łączną cenę nabycia 110 mln zł. Na podstawie ww. umowy przeniesienie akcji Tax Care S.A. na rzecz Banku oraz zapłata ceny za te akcje są warunkowe i zależą od spełnienia się następujących warunków zawieszających: (a) wpisanie do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego podwyższenia kapitału zakładowego Kupującego o kwotę PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii J, (b) upływ 30 dni od dnia zawiadomienia przez Kupującego Komisji Nadzoru Finansowego o zamiarze nabycia akcji Spółki, których wartość przekracza 5% funduszy własnych Kupującego. W dniu 3 października 2012 roku Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Banku o kwotę PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii J. Tym samym spełnił się ostatni z warunków zawieszających określonych w warunkowych umowach sprzedaży akcji Tax Care S.A. Po dojściu do skutku wyżej opisanej umowy Bank nabył 100% kapitału zakładowego Tax Care S.A. Dwie opisywane wyżej transakcje nabycia łącznie 100% akcji Tax Care S.A. były ze sobą niepowiązane, objęte odrębnymi umowami a skuteczność pierwszej transakcji nie była zależna od dojścia do skutku drugiej. Dnia 2 sierpnia 2012 roku Bank nabył 100% certyfikatów inwestycyjnych serii A w ilości 500 (pięciuset) sztuk wyemitowanych przez Property Solutions Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych z siedzibą w Warszawie zarządzany przez Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. wpisany do rejestru funduszy inwestycyjnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Warszawie, VII Wydział Cywilny, Rejestrowy pod numerem RFi 782. Dnia 21 sierpnia Bank nabył 99,61% certyfikatów inwestycyjnych serii B w ilości (stu pięćdziesięciu czterech tysięcy trzystu dziewięćdziesięciu ośmiu) oraz dnia 21 grudnia 2012 roku 100% emisji serii C w ilości (dwadzieścia cztery tysiące czterysta sześćdziesiąt dziewięć) i pozostał większościowym inwestorem Funduszu. Dnia 31 grudnia 2012 roku Bank nabył 100% akcji spółki Idea Leasing S.A. wpisanej w KRS pod numerem KRS za cenę (stu tysięcy) złotych. Bank stał się jedynym właścicielem spółki. Sprawozdanie finansowe Idea Bank za rok kończący się 31 grudnia 2012 r. zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 marca 2013 r. 11

13 3. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI Okres objęty sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe Idea Bank obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2012 oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia Założenie kontynuowania działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Bank. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich w zaokrągleniu do tysiąca złotych (chyba, że zaznaczono inaczej). Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej ( UE ) (MSSF), według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem zasad wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży i instrumentów pochodnych. Bank skorzystał ze zwolnienia przewidzianego przez MSSF 27 pkt 10 i sporządza jedynie sprawozdanie jednostkowe sprawozdania finansowe spółek zależnych od Banku zostały skonsolidowane na poziomie jednostki dominującej wobec Banku Getin Holding S.A. opublikowane dnia 6 marca 2013 oraz dostępne na stronach internetowych spółki. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ). Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku. 12

14 Bank nie zdecydował się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później, Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Prezentacja pozycji pozostałych całkowitych dochodów - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2012 roku lub później, Faza pierwsza standardu MSSF 9 Instrumenty Finansowe: Klasyfikacja i wycena mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2015 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzona przez UE. W kolejnych fazach Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zajmie się rachunkowością zabezpieczeń i utratą wartości. Zastosowanie pierwszej fazy MSSF 9 będzie miało wpływ na klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Banku. Bank dokonana oceny tego wpływu w powiązaniu z innymi fazami, gdy zostaną one opublikowane, w celu zaprezentowania spójnego obrazu, Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później, Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Prezentacja pozycji pozostałych całkowitych dochodów - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2012 roku lub później, Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Realizacja podatkowa aktywów mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2012 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy: znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat dla stosujących MSSF po raz pierwszy mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 lipca 2011 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12 Przepisy przejściowe mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, 13

15 MSSF 13 Wycena według wartości godziwej mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe mający zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólne przedsięwzięcia mający zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, KIMSF 20 Koszty usuwania nadkładu w fazie produkcyjnej w kopalni odkrywkowej mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji: Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja: Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2014 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy: Pożyczki rządowe mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF (opublikowane w maju 2012 roku) zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 oraz MSR 27 Jednostki inwestycyjne (opublikowane dnia 31 października 2012 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2014 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania niezatwierdzone przez UE. Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji ( za wyjątkiem MSSF 9) miało istotny wpływ na stosowane przez Bank zasady rachunkowości. Zastosowanie szacunków i profesjonalnego osądu Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym (szacunki). Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Jeśli takie dowody istnieją, to Bank ustala kwotę odpisu z tytułu utraty wartości. Wysokość odpisu aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, które nie zostały poniesione, zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika 14

16 aktywów obniża się poprzez odpisy aktualizujące, wykazywane w rachunku zysków i strat. Bank zakłada że 100% odpisów aktualizujących będzie stanowiło koszt uzyskania przychodów. Wycena rezerw na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy emerytalne została oszacowane przez niezależnego aktuariusza. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Bank rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Bank ponosi koszty pośrednictwa, które ujmowane są dla celów podatkowych jednorazowo jako koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, rozumianej jako dzień na który ujęto ich w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej od pośredników faktury, niezależnie od tego czy dla celów rachunkowych ujęto ono zostało jako koszy księgowe. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Wycena skupionych wierzytelności windykacyjnych Wycena wartości tego portfela została dokonana metodą zdyskontowanych oczekiwanych przepływów pieniężnych, oszacowanych w oparciu o prognozowane odzyski z tego portfela. Prognozowane odzyski podlegają regularnej weryfikacji, w szczególności o historię spłat uzyskaną od momentu rozpoczęcia działalności windykacyjnych przez Bank. Wynik z tytułu oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych prezentowany jest w wyniku z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów, pożyczek i należności leasingowych. Współczynniki portfelowe w wycenie ekspozycji Na podstawie danych historycznych wyznaczane są parametry portfelowe niezbędne do określenia wysokości IBNR tj. prawdopodobieństwo niewypłacalności i stopa odzysku. Dla nowych portfeli kredytowych, dla których baza historyczna jest niewystarczająca, stosuje się parametry wyznaczone dla portfeli o podobnym ryzyku. Ze względu na brak danych historycznych Bank zastosował wskaźniki eksperckie do celów oszacowania parametrów dla nowego portfela w 2011 i 2012 roku. Przychody prowizyjne Bank stosuje zasadę jednorazowego ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w oparciu o profesjonalny osąd czy dana prowizja jest opłatą za świadczenie usług czy opłatą stanowiącą integralną część efektywnej stopy procentowej produktu 15

17 kredytowego. Elementami rozważanymi w osądzie są m.in.: dobrowolność zakupu ubezpieczenia, możliwość dokonania zakupu produktu ubezpieczeniowego bez udziału pośrednictwa Banku, niezależność umowy kredytowej i ubezpieczeniowej. Bank rozpoznaje należne przychody z tytułu prowizji od wniosków dotyczących planów oszczędnościowych (jeszcze nie zrealizowanych) w innych instytucjach finansowych w oparciu o współczynniki zamykalności. Współczynniki są oparte na danych historycznych dotyczących prawdopodobieństwa realizacji planów oszczędnościowych od złożonych wniosków. Współczynniki te są również użyte w wyliczaniu rezerwy na prowizje wypłacane doradcom. Bank dokonuje weryfikacji oszacowanych współczynników zamykalności i w przypadku różnicy między przyjętymi szacunkami a faktyczną zamykalnością dokonuje ujęcia wpływu tej różnicy zgodnie z MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów dotyczącym zmian szacunków. Przychody z tytułu pośrednictwa finansowego i pośrednictwa ubezpieczeniowego Bank otrzymuje przychody z tytułu pośrednictwa finansowego w sprzedaży produktów inwestycyjnoubezpieczeniowych oraz z pośrednictwa ubezpieczeniowego przy sprzedaży ubezpieczeń do produktów kredytowych oferowanych w Banku. Bank ujawnia w księgach przychody z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów finansowych oraz odpowiadające im koszty sprzedaży tych produktów na podstawie wystawionych faktur sprzedaży oraz szacunków zgodnie z zasadą, że ujmuje się przychody ze sprzedaży tych produktów w miesiącu dostarczenia wniosku do instytucji finansowej. Bank rozpoznaje jednorazowo wszelkie opłaty za czynności, gdzie Bank występuje jako agent, przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat bankowych nie stanowiące integralnej części efektywnej stopy procentowej należności kredytowych. Bank stosuje zasadę jednorazowego ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w oparciu o profesjonalny osąd czy dana prowizja jest opłatą za świadczenie usług czy opłatą stanowiącą integralną część efektywnej stopy procentowej. Elementami rozważanymi w osądzie są m.in.: a) dobrowolność zakupu ubezpieczenia, b) możliwość dokonania zakupu produktu ubezpieczeniowego bez udziału pośrednictwa Banku, c) niezależność umowy kredytowej i ubezpieczeniowej. Istotne zasady rachunkowości Aktywa i zobowiązania finansowe Bank ujmuje w bilansie składnik aktywów lub zobowiązań finansowych wtedy, gdy staje się stroną transakcji. Transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym, standaryzowanych transakcji kupna i sprzedaży aktywów finansowych, ujmowane są w bilansie zawsze w dacie zawarcia transakcji. Pożyczki i należności ujmowane są w momencie wypłaty środków pieniężnych kredytobiorcy. Ujmowanie instrumentów finansowych Bank ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w bilansie, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmowane są w dniu zawarcia transakcji. 16

18 Wszystkie instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia są wyceniane do wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, za wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które mogą być przypisane bezpośrednio do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego. Bank dokonuje podziału instrumentów finansowych zgodnie z następującymi kategoriami: instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności, pożyczki i należności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: - aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - nabyte lub zaciągnięte w celu odsprzedaży w krótkim terminie oraz instrumenty pochodne - aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa finansowe i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.. Aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są w bilansie w wartości godziwej. Pożyczki i należności Pożyczki i należności to kategoria nienotowanych na aktywnym rynku aktywów finansowych o ustalonych lub możliwych do ustalenia przepływach pieniężnych, które nie są zaliczane do instrumentów pochodnych. Pożyczki i należności powstają, gdy Bank pożycza środki pieniężne klientom w celach innych, niż uzyskanie krótkoterminowych zysków handlowych. Ta kategoria obejmuje należności od banków i klientów, w tym skupione wierzytelności oraz inwestycje w dłużne instrumenty finansowe, o ile nie są one notowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności wyceniane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Naliczane odsetki wraz z prowizją rozliczaną w czasie według efektywnej stopy procentowej ujmowane są w przychodach odsetkowych. Prowizje nie będące elementem przychodów odsetkowych rozliczane liniowo lub ujmowane jednorazowo zaliczane są do przychodów prowizyjnych. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat jako wynik z tytułu odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek. Aktywa utrzymywane do terminu wymagalności Są to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Bank zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności, inne niż: - wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyznaczone jako dostępne do sprzedaży, - spełniające definicje pożyczek i należności Bank zalicza do tej kategorii obligacje skarbowe, będące zabezpieczeniem Bankowego Funduszu Gwarancyjnego. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 17

19 Są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały zaklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży lub nienależące do żadnej z wcześniej wymienionych kategorii. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ujmowane są według wartości godziwej, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być przypisane bezpośrednio do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych. Skutki zmiany wartości godziwej tych aktywów (jeśli istnieje cena rynkowa ustalona na aktywnym rynku albo wartość godziwa może być ustalona wiarygodnie w inny sposób) odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny do momentu wyłączenia składnika aktywów z bilansu lub rozpoznania utraty wartości, kiedy to skumulowane zyski lub straty ujęte w kapitale własnym ujmuje się w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej odnoszone na kapitał z aktualizacji wyceny prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostałe zobowiązania finansowe Do tej kategorii zaliczane są zobowiązania wobec banków i klientów, zaciągnięte przez Bank pożyczki oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe, po uwzględnieniu kosztów transakcyjnych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe, niezaklasyfikowane w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej, w pozycji kosztów z tytułu odsetek. Wyłączanie z bilansu Składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu Banku w momencie, kiedy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych z nim związanych lub kiedy Bank przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych. Przenosząc prawa Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku: - jeżeli Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych to wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu, jeżeli Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w bilansie, - jeżeli Bank nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych to Bank ustala, czy zachował kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w bilansie Banku. Bank wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik aktywów finansowych lub jego część, gdy traci nad nim kontrolę, tzn. gdy zrealizuje swoje prawa do korzyści określonych w umowie, prawa takie wygasają lub Bank zrzecze się tych praw. Bank wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Bank ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika 18

20 aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Kredyty i pożyczki udzielone klientom Wartość udzielonych kredytów, pożyczek i wierzytelności, w tym skupionych wierzytelności, jest poddawana okresowej ocenie w celu stwierdzenia czy wystąpiła utrata ich wartości oraz wyznaczenia odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zgodnie z MSR39. Jeżeli istnieją obiektywne dowody, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w zamortyzowanym koszcie, to kwota odpisu aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat kredytowych, które nie zostały poniesione). Wartość bilansową składnika aktywów obniża się poprzez zastosowanie rachunku rezerw. Kwotę straty ujmuje się w rachunku zysków i strat. Rozważa się najpierw, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości pojedynczych składników aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a także indywidualnie lub łącznie w przypadku aktywów finansowych, które nie są znaczące. Jeśli zostanie stwierdzone, że nie istnieją obiektywne dowody utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on znaczący czy też nie, to włącza się ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia je pod względem utraty wartości. Aktywa ocenione indywidualnie pod względem utraty wartości, w przypadku których Bank dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości lub postanawia taki odpis dalej ujmować, nie są uwzględniane w łącznej ocenie utraty wartości. Pożyczki, kredyty i wierzytelności, które są uznawane za indywidualnie istotne, są poddawane indywidualnej ocenie pod kątem utraty wartości. Utrata wartości danej pożyczki, kredytu lub wierzytelności jest stwierdzana i w konsekwencji rozpoznawany jest odpis z tytułu utraty wartości w sytuacji gdy istnieją obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości w wyniku wystąpienia jednego lub większej liczby zdarzeń, które będą miały wpływ na przyszłe szacunkowe przepływy pieniężne z tytułu tych pożyczek, kredytów lub wierzytelności. Do zdarzeń takich zaliczają się: 1. znaczące trudności finansowe kredytobiorcy przejawiające się obniżeniem kategorii ryzyka kredytowego, 2. wysokie prawdopodobieństwo upadłości lub innej reorganizacji finansowej kredytobiorcy lub uzyskania informacji o wszczęciu postępowania upadłościowego lub bankructwa klienta, 3. opóźnienia w spłacie powyżej 3 miesięcy, 4. wypowiedzenia umowy i wniosek banku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec dłużnika, 5. uzyskania informacji o problemach finansowych kredytobiorcy detalicznego (utrata pracy, obniżenie dochodów, wzrost zadłużenia, niespłacalnie zadłużenia w innych instytucjach), 6. nieznane miejsce pobytu i nieujawnionego majątku kredytobiorcy. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w przypadku kredytu (pożyczki) będącego przedmiotem indywidualnej oceny jest ustalany jako różnica pomiędzy wartością bilansową tego kredytu a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową kredytu. W przypadku kredytów dla których zostało ustanowione zabezpieczenie, bieżąca wartość szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnia przepływy pieniężne, które mogą zostać uzyskane z egzekucji przedmiotu zabezpieczenia, pomniejszone o koszty egzekucji oraz sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia jeżeli egzekucja jest prawdopodobna. Wartość bilansowa kredytu jest obniżana o kwotę odpowiadającego mu odpisu z tytułu utraty wartości. Homogeniczne grupy kredytów, które są jednostkowo nieistotne oraz istotne indywidualnie kredyty, w odniesieniu 19

21 do których podczas oceny indywidualnej nie stwierdzono wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości, są poddawane grupowej ocenie utraty wartości kredytów, w tym z tytułu strat poniesionych, ale nieujawnionych (IBNR). W celu wyznaczenia grupowej utraty wartości Bank dokonuje podziału kredytów na portfele o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego oraz bada wystąpienie obiektywne przesłanek utraty wartości. Okres przeterminowania spłaty kredytu stanowi główną przesłankę identyfikującą obiektywny dowód wystąpienia utraty wartości. Proces oceny grupowej składa się z dwóch elementów: ustalenia grupowych odpisów aktualizacyjnych dla ekspozycji indywidualnie nieznaczących, ustalenia wysokości odpisów na straty poniesione, ale jeszcze niezaraportowane (IBNR) - dla ekspozycji, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości; Wartość bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych dla ekspozycji wycenianych w ujęciu grupowym szacuje się w oparciu o: oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne historyczne dane dotyczące przeterminowania oraz spłaty zadłużenia w poszczególnych grupach ekspozycji. IDEA Bank S.A. ze względu na krótką historię udzielania kredytów nie posiada wymaganej ilości obserwacji w zakresie zachowania się jakości portfela dla wyliczenia realnych szeregów czasowych. W związku z powyższym Spółka przyjmuje, oszacowaną według najlepszej wiedzy wartość współczynnika, który w przybliżony sposób uwzględnia możliwość wystąpienia strat, które jeszcze nie zostały zaraportowane. W celu ustalenia powyższego wskaźnika uwzględniono m.in. następujące kryteria: budowany portfel kredytowy posiada krótką historię, brak wystarczających danych historycznych dotyczących zachowania się tego rodzaju portfela, Wskaźnik tworzenia odpisów będzie podlegać analizie wg powyższych kryteriów. Wykupione wierzytelności windykacyjne - wycena Spółka dokonuje wyceny wykupionych wierzytelności w oparciu o zdyskontowane oczekiwane przyszłe przepływy z tytułu tych wierzytelności. Wartość wykupionych wierzytelności jest aktualizowana na koniec każdego kwartału, z uwzględnieniem uzyskanych odzysków z tych wierzytelności oraz możliwych zmian w szacunkach przyszłych przepływów. Skupione wierzytelności są klasyfikowane do kategorii pożyczek i należności. Miesięczne wpłaty z tytułu zakupionych wierzytelności, przewidywane do odzyskania w założonym czasie są dyskontowane przy wykorzystaniu stopy IRR. IRR - wewnętrzna stopa zwrotu dla przepływów pieniężnych. Stopa IRR wyliczana jest przy zakupie i uwzględnia zapłaconą za wierzytelność cenę i okres w jakim tę cenę Spółka zamierza odzyskać. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. 20

22 Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Inwestycje w obiektach obcych Maszyny i urządzenia techniczne Zespoły komputerowe Środki transportu Sprzęt biurowy, meble Okres czas trwania umowy najmu wraz z przedłużeniem (do 10 lat) od 5 do 17 lat od 3 do 5 lat od 2,5 do 5 lat od 5 do 7 lat Bank, mając na uwadze początkowe koszty adaptacyjne zakłada w swoim profesjonalnym osądzie, iż zajmowane lokale będą wykorzystywane do prowadzenia działalności bankowej do końca trwania umowy najmu wraz z wykorzystaniem opcji przedłużenia przewidzianej w umowie. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności koryguje, na koniec każdego roku obrotowego. Każdorazowo, przy wykonywaniu modernizacji, koszt modernizacji jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Z wyjątkiem prac rozwojowych, nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o 21