Analityka duŝych spraw paliwowych i karuzeli VAT - wyniki uzyskane przy pomocy AFIZ Przelewy i Kontakty

Transkrypt

1 Analityka duŝych spraw paliwowych i karuzeli VAT - wyniki uzyskane przy pomocy AFIZ Przelewy i Kontakty prof. Czesław JĘDRZEJEK * Politechnika Poznańska SRC 2011, Warsaw

2 Status narzędzi w systemie AFIZ Wynik projektu: Narzędzie wspomagające procedury śledcze wykorzystujące automatyczne wnioskowanie [w sprawach gospodarczych] (MNiSzW, PPBW), zakończonego AFIZ Bilingi, VIII stopień gotowości, bliski IX, wdroŝenie komercyjne 2. AFIZ Przelewy (przelewy, faktury i relacje osób z firmami), prototyp 3. AFIZ Logika (finały RuleML 2010 i 2011 Challenge w Waszyngtonie i Fort Lauterdale)

3 Metody uŝywane w analityce spraw gospodarczych Grupy metod korelacji atrybutów rozwaŝanych obiektów danych kategorii, np. określenie czy osoba podejrzana nie występuje w kilku wcieleniach posługując się sfałszowanymi dokumentami, w wyniku analizy pewnej liczby wspólnych atrybutów i istotności poszczególnych atrybutów. Metody tej grupy wymagają dostępu do wielu baz danych. Grupa metod eksploracji danych, w których typowanie odbywa się na podstawie przekroczenia wartości progowych pewnych atrybutów Grupa metod słuŝących identyfikacji powtarzających się wzorców. Analiza połączeń (Link analysis) Budowa metod przestępstw (kompletne określenie pojęć i relacji oraz budowa na podstawie nich reprezentacji logicznej lub regułowej, całkowicie zrozumiałej dla maszyny) sztuczna inteligencja Wizualizacja z moŝliwością graficznego zadawania zapytań oraz pozycjonowania obiektów zaleŝnego od logiki PALANTIR+AFIZ+ wymaga połączenia niskopoziomowej grafiki z regułami

4 Metodologia (na przykładzie karuzeli VAT) Reprezentacja GoodFlow(ID,GoodID,FromCountry, ToCountry,FromCompany, ToCompany, Value, VATValue) MoneyTransfer (ID, GoodID, FromCompany, ToCompany, Value,) Invoice (ID, GoodID, IssuedByCompany, ReceivedByCompany, Value,) Company (ID,inCountry) Good(ID, Value) TaxObligation(ID, CompanyID, GoodFlowID, GoodID, Kind:type "Pay", "Return", "None",Value)) MissingTax(ID) TaxPayed(ID, CompanyID, GoodFlowID, GoodID, Value) TaxClaimed(ID, CompanyID, GoodFlowID, GoodID, Value) TaxReclaimPaid (ID, CompanyID, GoodFlowID, GoodID, Value) and various roles of companies perpetrating a scam DefaultingTrader (MissingTrader) OmittedTrader(CompanyID) the one through which money does not flow, Następnie dokonujemy operacji: filtrowania, agregacji, transformacji, stosowania reguł i przechodzimy z widoku całkowicie nieuporządkowanego do widoku, który daje maksymalny obraz (czasami całkowity schemat przestępstwa, łącznie z dowodami)

5 AFIZ Przelewy Demo na stoisku

6 Analiza połączeń (sprawa Opole) 1 filtr 2

7 AFIZ Przelewy, Przepływ środków pienięŝnych w sprawie Opole akt oskarŝenia nie jest odczytany Owale zaznaczone róŝnymi kolorami oznaczają firmy w n-kolejnych odległościach transakcji. Najbardziej z prawej strony znajdują się stacje benzynowe, na lewym skraju diagramy słupy wyprowadzające gotówkę. Prostokątem o ciągłej linii oznaczone są osoby fizyczne wybierające gotówkę (słupy lub organizatorzy, którzy posiadają pełnomocnictwa do dokonania wypłat z firm słupów), Prostokątem o przerywanej linii oznaczone są firmy słupy. Gruba czerwona linią oznaczona jest firma ANT 203, źródło pieniędzy pochodzących z uszczuplenia. Osiąga się ją poprzez ścieŝki pochodzące od słupów wypłacających gotówkę. (pytanie: skąd słupy miały pieniądze?). Przepływ z innych miejsc do słupów niŝ poprzez ANT 203, słuŝy ukryciu pochodzenia pieniędzy. Firmy oznaczone trójkątem dokonują przelewów do firm słupów bez wykrycia przez prokuratora skąd mają pieniądze. Wszystkie firmy na lewo od pionowej linii są słupami. Tego typu reprezentacja jest całkowicie nieosiągalna dla prokuratorów i sędziów. W zasadzie analiza prowadzona z wykorzystaniem informacji o przelewach (same przelewy nie stanowią dowodów), mieliśmy teŝ dane o roli niektórych firm i tytułach małej liczby faktur.

8 Od sąsiedztwa i ścieŝek (uporządkowanych z prawa na lewo) do ról Obecnie przyporządkowanie firm do kategorii, takich jak: organizator, mieszalnia, firma słup, osoba słup odbywa się jeszcze ręcznie kwestia nałoŝenia reguł i wizualizacji

9 Transakcje moŝna podzielić na: 1. Realne wartości na przelewach i fakturach są takie same i odpowiada temu przepływ towaru o tej samej wartości T(r,r) (r- realne) 2. Realne, ale wartości na przelewach i fakturach nie są dokładnie takie same i/lub nie odpowiada temu przepływ towaru o tej samej wartości (nierzetelne faktury art. 62 KKS; kwestia granicy pomiędzy stosowalnością KK a KKS) 3. Realne odnośnie przepływów, ale droga przepływów finansowych nie pokrywa się z drogą towaru T(r,f) (przepływy r- realne, przepływ towaru f- fikcyjny) np. odbiór towaru KraftTrans loco Sławków 4. Realne pod stołem związane ze sprzedaŝą, nie są księgowane 5. Realne, ale informacja nie trafia do systemu księgowego FK sprzedawcy (np. sprzedaŝ paliwa stacji benzynowej na fakturę, po stronie stacji faktura księgowana, ale po stronie sprzedawcy niszczona ), T(r,fs) (fs- fikcyjna po stronie sprzedawcy) 6. Fikcyjne z pozorem legalności nie odpowiadają przepływom towaru ale następują przepływy pienięŝne o wartości zgodnej lub mniejszej niŝ na fakturze często występują w przypadku kompensacji płatności 7. Całkowicie fikcyjne tylko faktury 8. Przepływy pod stołem redystrybucja zysków UmoŜliwia to przypisanie ról

10 Ustalenie ról (w oparciu o prawie kompletne dane) na podstawie przepływów pieniędzy w sprawie Niedźwiedzkich Wymaga to ustalenia pozycji na fakturach (za co są przelewy) 1. Zawiadomienie GIIFu (dotyczy wypłat do osób fizycznych z Kraftpol, P 59 (r,f). Łańcuch transakcji prowadzi do grupy włoszczowskiej, PETRO-COMPLEX, grupy kaliskiej i dostawców komponentów. 2. Znalezienie podmiotów dostarczających komponenty, rafinerie (1) i pośrednicy w sprzedaŝy komponentów (2), transakcja K 21 (r,r) jest realna. 3. Badamy transakcje (przepływy do (2)). Za komponenty zapłaciła grupa (4). 4. Badamy transakcje (4). Są to zapłaty za paliwo od (3 i 6). Z kolei (4) płaci za komponenty (3). 5. Skąd (3) miał komponenty skoro ich nie kupił? Skoro ich nie kupił, nie mógł sprzedać. Dowodzi to fikcyjności transakcji K 43 (r,f). Ale transakcje pomiędzy (4) i (3) się skompensowały, fikcyjna jest teŝ transakcja paliwowa. (4) jest więc słupem. 6. Transakcje P 64 (r,f), P 65 (r,f), P 75 (r,f) są transakcjami słupów. 7. Jedyną firmą, która moŝe być mieszalnią jest (3), transakcje K 43 i K 42 maskują K 32.

11 Rafinerie Grupa dostawców komp. NIK PLUS SA, K 21 (r,r) K 42 (r,f) 1 2 Zagregowane przepływy pieniędzy pomiędzy grupami podmiotów widok od rafinerii do odbiorców paliwa Centrala struktury PETRO-COMPLEX. (4,4, 32,6) Struktura kaliska (31,2, 33,2) K 43 (r,f) P 43 (r,f) 4 3 Struktura radomska KraftTrans i Dominet (10,4, 9,3) (5,8, 1,9) Struktura włoszczowska (0,05, 3,6) P 43 (r,f) 6 P 64 (r,f) P 65 (r,f) 5 Wychodząc od KraftTrans prokurator najpierw dotarł do PETRO-COMPLEX, a później do grupy kaliskiej (występowały fikcyjne transakcje pomiędzy podmiotami grupy kaliskiej ). Skąd (3) miał komponenty skoro ich nie kupił? Skoro ich nie kupił, nie mógł sprzedać. Grupa odbiorców paliwa: PKS 7 P 75 (r,f) Zakres transakcji objętych zawiadomieniem GIFu; przelewy na rachunek następowały od podmiotów zajmujących się handlem paliwem (tytuły faktury lub paliwo ) Grupa odbiorców paliwa: stacje 8 P 59 (r,f) Przepływ gotówki Osoby fizyczne 9

12 VAT carousel model (contra trade, Olympia Technology Ltd., London Tribunal Centre) 2 chains, horizontal dirty, vertical clean 3 5 Tax Office 4 Another country Defaulting trader UK Buffer Exporter 3 Another country =2 5 Value (Value- d1)+vat1 (Value- d1+d2)+vat2 Value Customs x delta VAT 1 Customs VAT Tax Office 12

13 b) a) 2 Million Output tax Link i a) Gross=2V+2VAT b) Gross=2V+VAT 13

14 Kolejne stadia transformacji widoku dla karuzeli VAT Disordered view Manually ordered view conduit traders (marked blue), defaulting traders (market in violet), contra traders marked in yellow, and brokers (in red). The rest of companies are buffers (marked green).

15 Wnioski i perspektywy rozwoju 1. Posiadamy modele przestępstw: wyprowadzenie pieniędzy ze spółki przez kierownictwo i pracowników, przestępstwa paliwowe, pranie pieniędzy, karuzela VAT. Powszechne wprowadzenie narzędzia AFIZ Przelewy przyspieszyłoby śledztwa niektórych kategorii przestępstw o lata! MoŜe pobudziłoby zmianę niektórych doktryn prawnych. 2. Zwiększenie liczby obiektów analitycznych jest tylko kwestią finansowania. Mamy znacznie mniej obiektów analitycznych niŝ konkurencja, ale potencjalnie mamy nieporównywalnie większe moŝliwości. 3. Potrzebujemy danych w formie elektronicznej, przynamniej o przelewach (wymiar sprawiedliwości potrzebuje danych w formie elektronicznej!!!) 4. Dodanie innych informacji (faktury, zeznania, dane magazynowe, raporty z UKS) spowodowałoby dramatyczne zwiększenie siły wnioskowania. 5. GIS (obiekty przestrzenne) 6. Zmierzamy w stronę automatyzacji.