WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO MIĘDZYSZKOLNEGO KLUBU SPORTOWEGO TEMPO KĘTY ZA 2012 ROK.

Transkrypt

1 Załącznik do Uchwały MKS Tempo Kęty Bilans 2012 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO MIĘDZYSZKOLNEGO KLUBU SPORTOWEGO TEMPO KĘTY ZA 2012 ROK. 1. Nazwa, siedziba i adres organizacji MIĘDZYSZKOLNY KLUB SPORTOWY TEMPO KĘTY SIEDZIBĄ KLUBU JEST; kraj POLSKA, województwo MAŁOPOLSKIE, powiat OŚWIĘCIMSKI, gmina KĘTY, miejscowość KĘTY. UL. WYSPIAŃSKIEGO 1, KĘTY 2. Informacje o posiadanych jednostkach organizacyjnych (zarówno sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe, jak też nie sporządzających takich sprawozdań) BRAK INNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH. 3. Podstawowy przedmiot działalności wg PKD DZIAŁALNOŚĆ KLUBÓW SPORTOWYCH, PODKLASA KLUBY LEKKOATLETYCZNE Zajęcia szkoleniowe z zakresu lekkiej atletyki z dziećmi i młodzieżą szkolną. PKD nr Z Działalność odpłatna Zajęcia szkoleniowe z zakresu lekkiej atletyki z dziećmi i młodzieżą szkolną. PKD nr Z 4. Wskazanie właściwego sądu prowadzącego rejestr lub innego organu prowadzącego rejestr, data wpisu, numer w ewidencji oraz statystyczny numer identyfikacyjny w systemie REGON SĄD REJONOWY DLA MIASTA KRAKOWA-ŚRÓDMIEŚCIA W KRAKOWIE, XII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO Nr KRS Rejestracja w KRS NIP REGON Dane dotyczące członków zarządu (imię i nazwisko oraz funkcja) - Uchwała Walnego Zebrania MKS Tempo Kęty z dnia r. FOKS Andrzej - Prezes Zarządu DOROSZKO Lidia - Wiceprezes SYSAK Tomasz - Skarbnik GACIEK Anna - Sekretarz BUJAREK Marek - członek GOLONKA Przemysław - członek ŁYSEK Tadeusz - członek Organ nadzoru Klubu - KOMISJA REWIZYJNA SIKORA Barbara - Przewodniczącza Kom. Rew. ZAWIŁA Zofia - członek PSZCZÓŁKA Józef - członek 1

2 6. Określenie celów statutowych organizacji - POPULARYZACJA I ROZWÓJ LEKKIEJ ATLETYKI. - SZKOLENIE SPORTOWE DZIECI I MŁODZIEŻY W SEKCJI LEKKOATLETYCZNEJ. - INTEGROWANIE I PROWADZENIE PRACY WYCHOWAWCZEJ Z MŁODZIEŻĄ ZRZESZONĄ W KLUBIE. 7. Wskazanie okresu trwania działalności organizacji, jeżeli jest on ograniczony w statucie BRAK. 8. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD DO Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład organizacji wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe. NIE DOTYCZY. 10. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez organizację w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez nią działalności. NIE SĄ NAM ZNANE OKOLICZNOŚCI, KTÓRE WSKAZYWAŁYBY NA ISTNIENIE POWAŻNYCH ZAGROŻEŃ DLA KONTYNUOWANIA PRZEZ ORGANIZACJĘ DZIAŁALNOŚCI. 11. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawiła jednostce prawo wyboru. Przyjęte zasady (politykę) rachunkowości stosuje się w sposób ciągły, dokonując w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, jednakowej wyceny aktywów i pasywów (w tym także dokonywania odpisów amortyzacyjnych i umorzeniowych), ustala się wynik finansowy i sporządza sprawozdanie finansowe tak, aby za kolejne lata informacje z nich wynikające były porównywalne. KLUBOWY PLAN KONT JEST OPRACOWANY NA PODSTAWIE USTAWY O RACHUNKOWOŚCI Z DNIA R. (DZ.U. Z 2002 R. NR 76, POZ. 694 Z PÓŹN. ZM.) - UCHWAŁA ZARZĄDU Z DNIA R. Na dokumentację finansową składają się następujące zbiory dokumentów; 1. Księgi rachunkowe Klubu prowadzone są w siedzibie. 2. Rokiem obrotowym Klubu jest rok kalendarzowy ( od 01 stycznia do 31 grudnia), krótsze okresy sprawozdawcze wchodzące w jego skład, to miesięczne okresy sumowania obrotów na kontach Księgi Głównej w celu ustalenia poziomu uzyskanych przychodów i kosztów oraz ustalenia wyniku finansowego dla potrzeb podatkowych, o ile będzie istniał taki obowiązek, obliczanie rachunku narastającego od początku roku do końca każdego miesiąca, bez sporządzania bilansu i rachunku zysków i strat. 3. Podział kosztów na statutowe i administracyjne. Koszty przypisane bezpośrednio do działalności statutowej odnoszone są bezpośrednio na koszty działalności statutowej, natomiast koszty administracyjne odnoszone są bezpośrednio na konta kosztów administracyjnych. W przypadku kosztów wspólnych dotyczących np. energii elektrycznej, cieplnej, gazu, czynszu i innych mediów, dzielone są według przyjętego klucza udziału powierzchni do realizacji zadań statutowych i administracyjnych w powierzchni ogółem. 2

3 4. Wykaz Kont Księgi Głównej stanowi załącznik nr 1 do Uchwały. Zdarzenia na Kontach Księgi Głównej grupuje się, a Konta Księgi Głównej uzupełnia się ewidencja szczegółową, stosując zasady określone w załączniku nr 1 do Uchwały. 5. Zasady ewidencji operacji gospodarczych na kontach syntetycznych. 5.1 W klubie ewidencja księgowa prowadzona jest ręcznie, metodą przebitkową. Na kontach księgowych prowadzonych w księgach rachunkowych ewidencjonuje się operacje i zdarzenia gospodarcze stanowiące odzwierciedlenie prowadzonej działalności. 5.2 Operacje gospodarcze stanowią księgowy obraz działalności gospodarczej Klubu. Wynikają z celowego działania Zarządu i upoważnionych pracowników powodując zmiany w składnikach majątkowych i ich źródłach finansowania, kosztach, przychodach i w wyniku finansowym. Zdarzenia gospodarcze są natomiast najczęściej skutkiem działania siły wyższej lub osoby trzeciej a skutki ich zaistnienia mają podobnie jak operacji gospodarczych - wyraz gospodarczy i finansowy, z tego względu muszą być zaksięgowane. 5.3 Konta Bilansowe służące do ewidencji aktywów przeznaczone są do ewidencji księgowej składników majątkowych Klubu: Majątku trwałego: środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, finansowego majątku trwałego i inwestycji Majątku obrotowego: zapasu materiałów, produktów i towarów, produkcji nie zakończonej, rozliczeń międzyokresowych kosztów ( czynnych ), należności i rozliczeń, środków pieniężnych i krótkotrwałych papierów wartościowych. 5.4 Wszelkiego rodzaju przychody i zwiększenia wartości składników majątkowych księguje się na kontach po stronie WINIEN, natomiast wszelkie rozchody i zmniejszenia po stronie MA w korespondencji z innymi kontami. 5.5 Konta bilansowe służące do ewidencji pasywów przeznaczone są do ewidencji księgowej własnych i obcych źródeł finansowania składników majątkowych Klubu: Własnych: funduszu udziałowego, funduszu zasobowego, funduszu w aktualizacji wyceny, przychodów przyszłych okresów, rezerw i wyników wyniku finansowego ( zysku ) oraz pozostałych pasywów własnych Obcych: kredytów, pożyczek zobowiązań, funduszy specjalnych i pozostałych pasywów obcych Wszelkie operacje powodujące powstanie bądź zwiększenie wartości pasywów : funduszy, rezerw, kredytów, pożyczek, zobowiązań itp. Księguje się po stronie MA, natomiast wszelkie zmniejszenia po stronie WINIEN tej grupy kont w korespondencji z innymi kontami. 5.6 Konta Wynikowe służą do ewidencji: Kosztów bezpośrednich i działalności gospodarczej ( produkcyjnej i usługowej ), wartości towarów handlowych w cenie nabycia (zakupu), kosztów operacji finansowych, pozostałych kosztów operacyjnych i strat nadzwyczajnych (lewa strona rachunków zysków i strat ) Przychodów z działalności produkcyjnej i usługowej, przychodów ze sprzedaży towarów handlowych, przychodów z operacji finansowych, pozostałych przychodów operacyjnych oraz zysków nadzwyczajnych ( prawa strona rachunków zysków i strat) Ustalenia i rozliczenia wyniku finansowego Klubu Ustalenia i rozliczenia działalności odpłatnej pożytku publicznego 5.7 W Klubie stosowany będzie porównawczy rachunek zysków i strat wg wzoru określonego w załączniku nr 4/1 do ustawy o rachunkowości. 5.8 Konta pozabilansowe służą do ewidencji nie stanowiących przedmiotu ewidencji bilansowej zdarzeń i operacji gospodarczych jednostronnie bez stosowania zasady podwójnego księgowania, np. do ewidencji obcych składników majątkowych w Klubie, 3

4 środków trwałych w likwidacji oraz własnych składników majątkowych nie objętych ewidencja bilansową. 6. Konta Ksiąg Pomocniczych prowadzi się dla wybranych kont syntetycznych wymienionych w załączniku nr 1. Poszczególne operacje na kontach syntetycznych, grupuje się w oparciu dla tych kont szczegółową ewidencję analityczną. Ewidencję analityczną prowadzi się dla; środków trwałych, w tym środków trwałych w budowie, oraz dokonanych od nich odpisów amortyzacyjnych, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonanych odpisów amortyzacyjnych, rozrachunków z dostawcami, rozrachunków z odbiorcami, rozrachunków publiczno-prawnych, rozrachunków z pracownikami, rozrachunków pozostałych, kosztów, przychodów. 7. W Klubie stosuje sie następujące metody wyceny poszczególnych składników i pasywów; a) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o odpisy umorzenia, a także odpisy z tytułu trwałej utraty ważności, b) środki trwałe w budowie według kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonym o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, c) udziały w innych jednostkach oraz inwestycje długoterminowe według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, d) inwestycje krótkoterminowe według ceny nabycia lub ceny ( wartości ) rynkowej, zależne od tego która z nich jest niższa, a krótkoterminowe inwestycje dla których nie istnieje aktywny rynek w inny sposób określonej wartości godziwej, e) rzeczowe składniki aktywów obrotowych według ceny nabycia, Klub nie ma aktywów obrotowych z kategorii towarów, produkcji w toku oraz wyrobów gotowych. W Klubie nie sa prowadzone magazyny, zakupy materiałów odpisywane są w koszty w momencie ich zakupu i inwentaryzowane na koniec roku obrotowego. f) należności i udzielone pożyczki w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, g) zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty, h) rezerwy w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości, i) kapitały ( fundusze ) własne oraz pozostałe aktywa i pasywa w wartości nominalnej. j) przyjęta wycena pracy wolontariatu 1 godz. = 1,00 zł ( przyjęta przez Urząd Gminy wycena pracy wolontariackiej przy Ofertach dodatkowo zwiększała % udział własny środków finansowych jako wkład własny następowały zwiększenia udziału własnego finansowego na rachunkach bankowych o 10-12% ). Każde zwięszenie wyceny o 1,00 zł za godzinę wolontariacką zwiększało wkład własny od 1-1,2% dodatkowo wkładu własnego z rachunku bankowego, co przy minimalnym wkładzie 10% środków własnych miało bardzo duże obciążenie finansowe Klubu. 4

5 8. W Klubie stosowane są następujące zasady kwalifikacji składników majątkowych zaliczanych do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ich amortyzacji: 8.1 Składniki majątku spełniające wymogi w art. 3 ust. 1 pkt. 15 ustawy o rachunkowości o wartości początkowej równej lub niższej niż 2.000,00 zł kwalifikowane są jako materiał i zaliczane w miesiącu ich zakupu bezpośrednio w koszty działalności, której mają służyć. 8.2 Ewidencja składników majątku określonych w pkt. 7.1 o wartości początkowej wyższej od 200,00 zł, prowadzona jest w ewidencji pozabilansowej w tzw. Kartotece ilościowej w sposób umożliwiając identyfikację każdego przedmiotu oraz miejsca użytkowania. Kierownik Klubu może określić dodatkowe składniki majątku, o niższej wartości, które maja być objęte przedmiotową ewidencją. 8.3 Do środków trwałych zalicza się aktywa spełniające wymogi określone w art. 3 ust.1 pkt 15 ustawy o rachunkowości o wartości początkowej wyższej od 2.000,00 zł. Wprowadza się do ewidencji środków trwałych i są one amortyzowane. 8.4 Środki trwałe o wartości początkowej wyższej od 2.000,00 zł, a nie przekraczającej 3.500,00 zł, amortyzowane są w sposób uproszczony przez jednorazowy odpis w koszty w pełnej ich wartości w miesiącu przekazania do użytkowania. 8.5 Środki trwałe o wartości początkowej wyższej od 3.500,00 zł amortyzowane są metodą liniową, przy uwzględnieniu stawek amortyzacyjnych określonych w przepisach podatkowych ( ustawa o podatku od osób prawnych ). Amortyzacji dokonuje się począwszy od następnego miesiąca po miesiącu, w którym składnik majątkowy wprowadzono do ewidencji środków trwałych. 8.6 Do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się aktywa spełniające wymogi określone w art. 3 ust.1 pkt. 14 ustawy o rachunkowości, przy czym te o wartości jednostkowej do 3.000,00 zł, odpisuje się jednorazowo w pełnej wysokości w koszty, natomiast pozostałe amortyzuje się według zasad i stawek podatkowych. 9 W Klubie nie tworzy rezerw na przyszłe świadczenia pracownicze, takie jak odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe, jak również rezerw na przyszłe zobowiązania. 10 Klub sporządza roczne sprawozdanie finansowe na koniec roku obrotowego według stanu na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia każdego roku, według zasad i ze szczegółowością określoną w rozporządzeniu. Sprawozdanie to obejmuje; a) Bilans b) Rachunek wyników c) Informację dodatkową 11 Dodatnia różnica pomiędzy przychodami a kosztami ustalona w Rachunku wyników zaliczana jest na działalność statutową Klubu. 12 Prowadzenie Ksiąg Rachunkowych umożliwia wyodrębnienie działalności odpłatnej i nieodpłatnej stowarzyszenia Klubu. 13 Poszczególne zadania z dofinansowaniami zewnętrznymi są prowadzone w formie wyodrębnionej w Księgach Rachunkowych. 14 Wykaz Ksiąg Rachunkowych stosowanych przez Klub oraz ich sposób prowadzenia są zgodne z postanowieniem rozdziału 2 ustawy. Wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe; a) Kartoteki kont syntetycznych i analitycznych oraz dzienniki b) Zestawienie Obrotów i Sald (obrotówki) c) Księga inwentarzowa 5

6 W Klubie ewidencja księgowa prowadzona jest ręcznie metodą przebitkową. Na kontach księgowych prowadzonych w księgach rachunkowych ewidencjonuje się operacje i zdarzenia stanowiące odzwierciedlenie prowadzonej działalności. Operacje gospodarcze stanowią księgowy wyraz działalności gospodarczej Klubu i wynikają z celowego działania Zarządu i upoważnionych pracowników, powodując zmiany w składnikach majątkowych i ich źródłach finansowania, kosztach, przychodach i w wyniku finansowym. W sprawozdaniu finansowym Klubu wykazuje się wynik finansowy netto. Kęty 11 marca 2013 r. MKS TEMPO KĘTY nie prowadzi działalności gospodarczej. 6