Zmiany w programie KPR na 2013 rok.

Transkrypt

1 Zmiany w programie KPR na 2013 rok. W związku ze zmianami obowiązującymi od roku w ustawie z dnia r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 24b) i ustawie z dnia r. o podatku od towarów i usług (art. 89b i 89a ust. 6-30% sankcja), wprowadzonymi ustawą z dnia roku o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 r. poz. 1342), w wyniku czego każdy dłużnik prowadzący działalność gospodarczą, który nie ureguluje należności w podanych niżej terminach, zobowiązany będzie pomniejszyć koszty uzyskania przychodów (względnie zwiększyć przychody) oraz skorygować podatek VAT naliczony. Korekta podstawy opodatkowania w zakresie podatku dochodowego (w tym odpisy amortyzacyjne) następować będzie po upływie: - 30 dni od upływu terminu płatności (dla zobowiązań o terminie płatności do 60 dni) - 90 dni od daty zaliczenia w koszty (dla zobowiązań o terminie dłuższym niż 60 dni) Z kolei, korekta podatku naliczonego VAT dokonywana będzie w deklaracji za miesiąc w którym upłynie 150 dzień od terminu płatności. W tym celu w programie KPR stworzona została baza niezapłaconych faktur i baza zapłat za te faktury, by móc określić, czy podatnik ma skorygować deklaracje podatkowe i kiedy. Przy wprowadzaniu danych do książki podatkowej, jeśli wprowadzamy dane kosztowe, to system zapyta się, czy dana faktura jest zapłacona czy nie. Domyślnie jest ustawione na ZAPŁACONA i wystarczy wcisnąć klawisz ENTER. Jeśli przesuniemy się na NIE ZAPŁACONA to system po tym, jak spyta się o podatek VAT (i go ZSUMUJE) spyta się o datę płatności tej niezapłaconej faktury : Opcjonalnie ustawione też jest że nie dotyczy to środka trwałego. 1

2 Jeśli wprowadzamy dane do rejestru zakupu (np. dla ryczałtowca) to system pozwala podczas wprowadzania danych wcisnąć klawisz F7 i zmienić ustawienie faktury na niezapłaconą : Dla tak ustawionego statusu faktury system po wprowadzeniu danych spyta się o dane do bazy faktur niezapłaconych. Tutaj (w odróżnieniu od poprzedniego przypadku) system nie zsumuje podatku VAT, więc system pozwala wpisać wartość podatku ręcznie : Przy wprowadzaniu danych do rejestru 2 Środki Trwałe system zaznacza odpowiednią informację ( T ). Wprowadzanie z innych rejestrów powoduje zaznaczenie tego pola na NIE ( N ). Uwaga!!! Przy wpisaniu danych w kolumnie zakupów opodatkowanych służących sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej system przelicza podatek VAT według proporcji sprzedaży za rok ubiegły (wpisanej do opcji VAT/PROP.Z LAT UBIEGŁ.)! JEDNAKŻE PROSZĘ TO WERYFIKOWAĆ!!!!! Wpisane dane można przeglądać w opcji EWIDENCJE/PŁATNOŚCI: 2

3 Mamy tutaj przegląd wszystkich zapisanych faktur i dokumentów oznaczonych jako niezapłacone oraz zapłaty za nie: Możemy faktury dopisywać (INS) np. te z 2012 roku, dla potrzeb podatku VAT jako tzw. startowe dla nich zostanie zaznaczony miesiąc odliczenia PDOF sztucznie jako XXXX, żeby system tego nie liczył (zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów zmiany w podatku dochodowym dotyczą dokumentów i faktur zaliczonych w koszty od r.). Możemy kasować (DEL) lub poprawiać (ENTER). W przypadku wprowadzania danych z rejestrów VAT można w razie potrzeby uzupełnić dane dotyczące nazwy wierzyciela, ponieważ system przenosi tylko jego NIP. F2 drukuje zestawienie niezapłaconych faktur i innych dokumentów celem ich weryfikacji przez podatnika. Oznaczenie RRMM w kolumnie KOREKTA PDOF oraz KOREKTA VAT świadczy o dokonanej w danym miesiącu korekcie kosztów lub korekcie podatku VAT naliczonego. Tak samo oznaczenie RRMM w polu zapłat świadczy o dokonaniu ponownego zaliczenia w koszty i ponownym odliczeniu podatku VAT naliczonego po dokonaniu całkowitej lub częściowej (w tym przypadku dotyczy to tylko tej części) zapłaty za wcześniej odliczone faktury i inne dokumenty. Jeżeli te pola są wypełnione system nie dokona już powtórnej korekty!!!!! Jeżeli chcemy to zmienić to wcześniej musimy te pola oczyścić stosując ENTER. Klawisz F4 pozwala skasować faktury już rozliczone oraz zapłacone w terminie. 3

4 Wciśnięcie klawisza F3 pozwala edytować zapłaty do aktualnie wybranej faktury: Tutaj również możemy poprawiać (ENTER) lub kasować (DEL) zapłatę. Przy liczeniu podatku dochodowego system sprawdza, czy są faktury i/lub zapłaty do odliczenia lub korekty i jak coś jest to pokaże: Jednocześnie system sprawdza, czy kwotę kosztów korygujemy w całości lub w części w kol. 13 czy też zwiększamy przychód w kol. 8. Art. 24d ust. 5 PDOF Jeżeli w miesiącu, w którym podatnik ma obowiązek dokonać zmniejszenia, o którym mowa w ust. 1 lub 2, podatnik nie ponosi kosztów uzyskania przychodów lub poniesione koszty są niższe od kwoty zmniejszenia, wówczas ma obowiązek zwiększyć przychody o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty uzyskania przychodów. Po wyjściu z tego przeglądu klawiszem ESC system zmusza nas do podjęcia decyzji, czy zapisać do KPR w/w kwoty: 4

5 Odpowiedź twierdząca wygeneruje dwa (lub jeden) zapisy w KPR z datą ostatniego dnia miesiąca i numerze dowodu : KOR.PDOF oraz opisie zdarzenia : KOREKTA PDOF TYT.NIEZAPŁ.F-R. Jednocześnie system wymaga od nas wydrukowania dowodu wewnętrznego (jeżeli tego się nie zrobi to system wraca i ponownie prosi o zrobienie wydruku, w tym momencie możemy zrezygnować ze zrobienia tego wydruku należy jednak pamiętać, że już później nie będzie możliwości jego powtórnego wygenerowania). Jeżeli mamy tylko zapłaty za wcześniej odliczone z kosztów niezapłacone faktury i inne dokumenty to system pokaże nam zestawienie w postaci dowodu wewnętrznego celem zwiększenia kosztów w kol. 13 PKPiR: 5

6 Podobnie jest przy wyliczaniu podatku VAT-7: Jak widać została usunięta stara deklaracja (wersja 11) a dostawiona nowa (wersja 13). Została również przygotowana wysyłka do pliku XML nowej wersji (13). Jednocześnie do końca roku 2013 może być stosowany stary wzór deklaracji VAT-7 (wersja 12). ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. z dnia 31 grudnia 2012 r.) Na podstawie art. 99 ust. 14 oraz art. 114 ust. 5 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm. ) zarządza, się, co następuje: 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 211, poz. 1333, z późn. zm. 3) ) załączniki nr 1-4 otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1-4 do niniejszego rozporządzenia Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług wraz z objaśnieniami określone w załącznikach nr 1-4 do niniejszego rozporządzenia stosuje się, począwszy od rozliczenia za pierwszy okres rozliczeniowy 2013 r. 2. Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług wraz z objaśnieniami określone w załącznikach nr 1-4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług w brzmieniu dotychczasowym mogą być stosowane nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2013 r. 3. Przepisu ust. 2 nie stosuje się do rozliczeń za okresy rozliczeniowe, w których podatnik koryguje podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług lub dokonuje zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 tej ustawy. 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2013 r. System jeśli znajdzie niezapłacone faktury i/lub zapłaty podlegające korekcie to zgłosi nam to na zestawieniu: 6

7 Wyjście z podglądu klawiszem ESC pozwala zapisać w/w dane: Wyciąg z ustawy z dnia r. o podatku od towarów i usług ( j.t. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz z ostatnią zmianą Dz. U. z 2012 r. poz. 1342) Art. 89b 1. W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. 1a. Przepisu ust. 1 nie stosuje się, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności tej należności. 2. W przypadku częściowego uregulowania należności w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną część należności. Przepis ust. la stosuje się odpowiednio. ( ) 6. W przypadku stwierdzenia, że podatnik naruszył obowiązek określony w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku wynikającego z nieuregulowanych faktur, który nie został skorygowany zgodnie z ust. 1. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Ósmy rejestr VAT zakupów to rejestr przechowujący dane z w/w zestawienia: 7

8 W rejestrze tym mamy zapamiętane dane, które zostaną uwzględnione na deklaracji VAT-7 odpowiednio w polach 53 i 54: Wydruk rejestru to klawisz D-Drukuj. Rejestr ten będzie również drukowany razem z pozostałymi rejestrami jeśli wciśniemy opcję VAT/REJESTRY VAT/WYDRUK CAŁOŚ. Wyciąg z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r.w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z dnia 29 sierpnia 2003 r. z późniejszymi zm.) 17. Kolumna 16 jest przeznaczona do wpisywania uwag co do treści zapisów w kolumnach Kolumna ta może być także wykorzystywana np. do wpisywania pobranych zaliczek, obrotu opakowaniami zwrotnymi. W kolumnie tej mogą być także ewidencjonowane przychody faktycznie przez podatnika otrzymane. W przypadku wyboru w następnym roku podatkowym opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych limit otrzymanych przychodów w poprzednim roku podatkowym w kwocie stanowiącej równowartość euro jest - zgodnie z art. 21 ust. 1b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym - warunkiem korzystania z kwartalnego sposobu wpłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli do kolumny 16 zostaną wpisane liczby, to na wydruku zostaną one podsumowane 8

9 oraz na ekranie przy przeglądaniu zapisów z wykorzystaniem klawisza F2 są również podsumowane: Dodatkowo została dostawiona możliwość opisania każdego zapisu w KPR np. w celu ich przefiltrowania. Dlatego we wprowadzaniu zostało dostawione pole OPIS: Pole to pozwala wyszukać zapisy w opcji WYSZUKIWANIE wg wpisanych fragmentów w polu OPIS (pole=7) : Pozwala to również na wydrukowanie przefiltrowanych zapisów w układzie PKPiR lub w układzie tylko zestawienia. 9

10 W związku z coraz silniejszymi naciskami na bezpieczeństwo danych: w aktualnej wersji systemu został rozbudowany system haseł. Mamy dwie możliwości : - system kontroluje dostęp globalnie, po uruchomieniu programu - system kontroluje dostęp lokalnie, przy wejściu do każdego podatnika osobno. Dodatkowo hasło możemy mieć ogólne, pojedyncze, lub szczegółowe - dla każdego użytkownika osobne hasło i osobne uprawnienia. Jeśli mamy ustawione hasło ogólne to system pyta się tylko o hasło: Klawisz F4 pozwala zmienić hasło po podaniu starego hasła: Uwaga!!! Wielkość liter ma znaczenie! Ala i ALA to dwa różne hasła!! 10

11 Przy szczegółowym systemie zabezpieczeń system pokaże zapisanych użytkowników (i ich uprawnienia) i dopiero wybór użytkownika wymaga potwierdzenia tożsamości hasłem : Przy hasłach szczegółowych wciśnięcie klawisza F4 pozwala nam administrowanie systemem użytkowników : Pierwsza opcja pozwala przelogować użytkownika i wybrać nowego operatora (jak przy uruchamianiu programu). Druga opcja pozwala wprowadzić dla aktualnego użytkownika zmianę hasła. Należy podać stare (przy wpisywaniu jest nie widoczne) i podać nowe. Zmiana uprawnień lub zapis nowego użytkownika polegają na wpisaniu danych: 11

12 Usunięto z programu pytanie o liczenie podwójnego podatku za listopad: Przy liczeniu PDOF za grudzień dostawiono pytanie: W tej sytuacji wybieramy: - czy w styczniu roku następnego liczymy zaliczkę na podatek dochodowy za grudzień i system liczy wtedy jak przy wcześniejszych miesiącach (tzn. sumuje wpłacone dotychczas zaliczki za poprzednie miesiące czyli za 11 miesięcy oraz przenosi wyliczoną zaliczkę do zapłaty za miesiąc grudzień do zbioru STAŁE PODATKOWE/ZALICZKI JUŻ WPŁACONE którą uwzględnia później przy liczeniu zeznania rocznego), - czy też system ma liczyć zeznanie roczne (system sumuje wtedy zapłacone zaliczki z 12 miesięcy i nie poprawia w zbiorze ZALICZKI JUŻ WPŁACONE zaliczki za miesiąc grudzień). Docelowo w systemie zostanie w terminie późniejszym stworzona baza niezapłaconych własnych faktury podatnika w celu skorzystania z tzw. ulgi na złe długi. Zgodnie z najnowszymi regulacjami podatnik (wierzyciel) będzie miał prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku nieuregulowanych wierzytelności, od których terminu płatności upłynęło 150 dni (do tej pory było 180 dni). Korekta będzie mogła być dokonana w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150. dzień od terminu płatności wierzytelności (oczywiście po spełnieniu jeszcze innych warunków, o których mowa w ustawie o podatku VAT). Można jej dokonać również później, jednak może być dokonana wyłącznie w ciągu 2 lat, licząc od końca roku, w którym została wystawiona faktura dokumentująca nieuregulowaną wierzytelność. W przypadku, gdy po złożeniu deklaracji, w której wierzyciel dokonał korekty, jego kontrahent ureguluje należność bądź należność ta zostanie zbyta w jakiejkolwiek formie podatnik (wierzyciel) będzie miał obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego. Korekta ta będzie dokonywana w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana przez kontrahenta lub zbyta (w przypadku częściowego uregulowania należności korekta będzie dokonywana w odniesieniu do tej części). Będzie to dodatkowy rejestr sprzedaży nr 18 na korekty podstawy opodatkowania oraz korekty podatku należnego VAT : 12

13 W celu zapewnienia systemu skutecznego monitorowania dokonywanych przez Klientów płatności i w konsekwencji zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami rozliczeń podatkowych, Biura prowadzące rozliczenia powinny ustalić ze swoimi Klientami zasady informowania o dokonanych płatnościach lub ich braku. W programie Finanse i Księgowość zainstalowano system rejestrów VAT zgodny z tym, jaki działa w programie KPiR. Zawsze aktualna wersja dostępna pod adresem : w zakładce OFERTA / KSIĄŻKA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW. 13