PREZENTACJA KANCELARII PRAWNO - PODATKOWEJ LEGAL & TAX

Transkrypt

1 PREZENTACJA KANCELARII PRAWNO - PODATKOWEJ BZ K LEGAL & TAX Niniejszy dokument stanowi prezentację Kancelarii oraz informuje o zakresie praktyki i działalności Kancelarii Radcy Prawnego Marcin Bazylczuk. Niniejszy dokument nie jest materiałem reklamowym, ani ofertą w rozumieniu przepisów kodeksu cywilnego. Treść zawarta w niniejszym dokumencie stanowi przedmiot praw autorskich Kancelarii Radcy Prawnego Marcin Bazylczuk.

2 Szanowni Państwo, bardzo dziękujemy za zainteresowanie naszą Kancelarią. Na sukces rynkowy zawsze składa się wiele czynników, jednym z nich jest skuteczna pomoc prawno-podatkowa. Zdajemy sobie sprawę jak ważne jest stworzenie przedsiębiorcy odpowiednich warunków do prowadzenia działalności gospodarczej tak, aby mógł on skupić się przede wszystkim na aspektach biznesowych prowadzonej przez siebie działalności. Jesteśmy grupą młodych, ambitnych, a zarazem wyróżniających się prawników, którzy zdobywali wykształcenie na renomowanych uniwersytetach w Polsce i Stanach Zjednoczonych, a doświadczenie przy kompleksowej obsłudze wiodących firm oraz przy realizacji znaczących projektów. Powyższe sprawia, że prawnicy naszej Kancelarii to doświadczeni specjaliści, wykorzystujący zdobytą wiedzę i doświadczenie w celu zapewnienia sukcesu naszym Klientom. Jesteśmy postrzegani poprzez pryzmat efektywnych oraz niestandardowych rozwiązań prawno-podatkowych, które skutecznie stosujemy w ramach obsługiwanych przez nas transakcji. Zapewniamy obsługę prawną na poziomie dużych i renomowanych kancelarii prawnych, oferując naszym Klientom atrakcyjne stawki wynagrodzenia. Zachęcamy Państwa do zapoznania się z naszymi propozycjami. KONTAKT BZK Legal & Tax Marcin Bazylczuk - tel.: , mbazylczuk@bzklegal.pl Andrzej Kostiw - tel , akostiw@bzklegal.pl Piotr Ziarko, LL.M. - tel , pziarko@bzklegal.pl

3 ZESPÓŁ Marcin Bazylczuk Radca prawny i doradca podatkowy. Specjalizuje się w prawie podatkowym, cywilnym, pracy i gospodarczym. Posiada ponad dziewięcioletnie doświadczenie zawodowe w obsłudze prawno-podatkowej podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Doradza przy restrukturyzacjach, połączeniach, podziałach, przekształceniach spółek osobowych i kapitałowych, a także przy procesach związanych z wnoszeniem aportów, dopłat, konwersją wierzytelności. Przeprowadza przeglądy podatkowe, badania typu due diligence, w tym również w zakresie pierwszego zasiedlenia nieruchomości. Doradza klientom w zakresie oceny ryzyk podatkowych transakcji gospodarczych, planowaniu i optymalizacjach podatkowych (krajowych i międzynarodowych). Reprezentuje klientów w sporach podatkowych przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Doradza w zakresie podatkowych aspektów planowania i prowadzenia działań promocyjnych i marketingowych. Jest współautorem publikacji Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 2009 oraz Wybrane zagadnienia podatkowe restrukturyzacji spółek kapitałowych, wydanych przez wydawnictwo Instytut Studiów Podatkowych. Jest autorem wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego opublikowanych m.in. w Prawo i Podatki, Dziennik Gazeta Prawna i Rzeczpospolita. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu oraz Centrum Studiów Europejskich im. J. Monetta w Toruniu. Piotr Ziarko, LL.M. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie, Szkoły Prawa Amerykańskiego oraz International Business and Trade Summer Law Program organizowanych przez CUA Columbus School of Law w Waszyngtonie. Studiował również w Stanach Zjednoczonych m.in. w Detroit i Omaha. Absolwent CUA Colubmus School of Law w Waszyngtonie z tytułem Master of Laws (L.L.M.). Specjalizuje się w doradztwie prawnym w zakresie międzynarodowych transakcji handlowych, prawie obrotu nieruchomościami, w negocjowaniu i przygotowywaniu transakcji, jak również w rozwiązywaniu sporów. Doradzał w szczególności przy negocjowaniu oraz przygotowywaniu umów pomiędzy przedsiębiorcami, w negocjacjach oraz przy sporządzaniu umów sprzedaży prawa własności oraz użytkowania wieczystego nieruchomości, badaniach prawnych due dilligance, w negocjacjach oraz przy sporządzaniu umów najmu powierzchni komercyjnych i biurowych. Z sukcesami reprezentował Klientów w sporach sądowych przed sądami cywilnymi, karnymi i organami administracji. Andrzej Kostiw Radca prawny od 2010 r., członek Okręgowej Izby Radców Prawnych w Warszawie. Specjalizuje się w doradztwie prawnym w zakresie finansowania inwestycji, prawa spółek oraz prawa obrotu nieruchomościami. Doradzał w szczególności przy transakcjach finansowania oraz refinansowania różnego rodzaju inwestycji (m.in. realizowanych przez spółki należące do zagranicznego funduszu nieruchomości). Doradztwo obejmowało sporządzanie oraz negocjowanie umów kredytu wraz z umowami towarzyszącymi, a także kompleksową obsługę zabezpieczeń kredytowych. Posiada również doświadczenie w doradztwie prawnym w zakresie fuzji i przejęć, przekształceń spółek, transakcji na udziałach oraz transakcji na aktywach. Obsługiwał także procesy komercjalizacji nieruchomości doradzając w negocjacjach oraz przy sporządzaniu umów najmu powierzchni komercyjnych i biurowych. Posiada także bogatą praktykę sądową w sprawach gospodarczych, zarówno cywilnych, jak i administracyjnych. Reprezentował m.in. zagranicznego wykonawcę w postępowaniu arbitrażowym w sprawie dotyczącej sporu wynikającego z umowy o roboty budowlane sporządzonej w oparciu o reguły FIDIC. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego.

4 BIEŻĄCE DORADZTWO PRAWNE Posiadamy bogate doświadczenie w bieżącym doradztwie prawnym i podatkowym na rzecz Klientów, rozwiązywaniu problemów natury prawnej i podatkowej oraz w przygotowaniu opinii prawnych. Zapewniamy bieżącą obsługę korporacyjną spółek i przedsiębiorstw. Oferujemy pomoc prawną w szczególności przy nabywaniu i zbywaniu przedsiębiorstw, nieruchomości, akcji i udziałów, przekształceniach, łączeniu i podziałach spółek, badaniach prawnych due diligence, finansowaniach inwestycji oraz procesach restrukturyzacyjnych i upadłościowych. OPTYMALIZACJA PODATKOWA Z sukcesem doradzamy naszym Klientom w rozwiązywaniu problemów podatkowych. Oferujemy pomoc w sprawach dotyczących podatku CIT, PIT, VAT, podatku od nieruchomości, podatku PCC oraz międzynarodowego prawa podatkowego. Wykorzystujemy efektywne rozwiązania w zakresie optymalizacji podatkowej poprzez podejmowanie działań zgodnych z regulacjami prawnymi, w ramach których wykorzystujemy dostępne środki do obniżenia obciążeń podatkowych, które powstałyby bez ich zastosowania, w szczególności w zakresie podatku od nieruchomości oraz międzynarodowego prawa podatkowego. Doradzamy w kwestiach związanych z cenami transferowymi. Przeprowadzamy też przeglądy podatkowe między innymi w zakresie podatku CIT lub VAT. WSPARCIE TRANSAKCYJNE Naszym Klientom oferujemy profesjonalne wsparcie w negocjowaniu, zawieraniu oraz wykonywaniu wszelkiego rodzaju umów. Pomagamy naszym Klientom w przygotowywaniu dokumentacji transakcyjnej oraz przeprowadzeniu badań due diligence. Posiadamy doświadczenie w zakresie kompleksowej realizacji transakcji dotyczących w szczególności sprzedaży i wynajmu nieruchomości, wykonywania robót budowlanych, pozyskiwania finansowania prowadzonej działalności, zawierania umów inwestycyjnych oraz innych umów związanych z obrotem gospodarczym. SPORY SĄDOWE I ARBITRAŻ Posiadamy bogate doświadczenie w reprezentowaniu naszych Klientów przed sądami powszechnymi wszelkich instancji oraz w postępowaniach arbitrażowych. Specjalizujemy się w sporach związanych z umowami zawieranymi pomiędzy przedsiębiorcami, w sporach dotyczących wykonywania robót budowlanych, w sporach dotyczących nieruchomości oraz w sporach pracowniczych. Bronimy interesów naszych Klientów w postępowaniach podatkowych, zarówno przed organami administracji, jak i sądami administracyjnymi. PLANOWANIE PRAWNO-PODATKOWE Przed podjęciem decyzji biznesowej warto przeanalizować jej praktyczne skutki prawne oraz podatkowe. Niejednokrotnie rozwiązania korzystne z prawnego punktu widzenia mogą okazać się nieopłacalne lub nieefektywne pod względem podatkowym. Obciążenia podatkowe lub znaczące ryzyka prawno-podatkowe mogą istotnie wpłynąć na ocenę atrakcyjności danego rozwiązania. Celem planowania prawno-podatkowego jest nie tylko wskazanie ewentualnych ryzyk podatkowych podejmowanych decyzji biznesowych, ale również wybór najlepszego rozwiązania dla Klienta oraz przygotowanie transakcji w sposób obniżający obciążenia podatkowe w sposób zgodny z przepisami prawa. SZKOLENIA I WARSZTATY Wiemy jak ważna jest znajomość regulacji prawno-podatkowych. Z tego względu chcielibyśmy podzielić się z Państwem naszą wiedzą, proponujemy więc szkolenia i warsztaty, które pozwolą Państwu poznać rozwiązania prawno-podatkowe przydatne w praktyce. Szkolenia i warsztaty powinny być odpowiedzią na trudne pytania i wątpliwości, dlatego też chcielibyśmy Państwu zaproponować możliwość wyboru tematyki szkoleń. Mogą więc Państwo zasugerować tematykę, z którą chcieliby Państwo się zapoznać w trakcie szkolenia, a my przygotujemy zindywidualizowane warsztaty dedykowane tylko dla Państwa potrzeb. Temat szkolenia mogą Państwo zgłosić kontaktując się z nami.

5 OGÓLNE WARUNKI FINANSOWANIA NEGOCJOWANIE WARUNKÓW UMÓW SPEŁNIENIE WARUNKÓW WYPŁATY Ubiegając się o uzyskanie finansowania inwestycji w formie kredytu lub leasingu należy zadbać o uzgodnienie właściwych warunków finansowania już na etapie ustalania ogólnych warunków. Bardzo często czynny udział przedsiębiorcy ogranicza się jedynie do weryfikacji i potwierdzenia warunków finansowych transakcji. W praktyce w ogólnych warunkach finansowania znajdują się jednostronne postanowienia niekorzystne dla przedsiębiorców, których zmiana na etapie negocjowania umowy kredytu lub leasingu jest niemożliwa z uwagi na fakt, iż zostały one już uprzednio zaakceptowane. Dlatego bardzo istotne jest uzgodnienie postanowień mających kluczowe znaczenie dla przedsiębiorcy już na wstępnym etapie procesu uzyskiwania finansowania. Umowy kredytu lub leasingu zawierane są w oparciu o projekty umów przygotowane przez podmioty udzielające finansowania. Takie umowy zawierają szereg bardzo niekorzystnych dla przedsiębiorców jednostronnych postanowień, których akceptacja może wiązać się z wysokim ryzykiem dla kredytobiorcy lub leasingobiorcy. Z tego względu, w celu zminimalizowania ryzyka związanego z uzyskaniem finansowania, postanowienia tych umów powinny być każdorazowo przedmiotem weryfikacji oraz indywidualnego uzgodnienia z uwzględnieniem specyfiki danej transakcji. Niezbędnym jest również wprowadzenie dodatkowych postanowień mających na celu ochronę uzasadnionych interesów i praw przedsiębiorców. Samo wynegocjowanie oraz zawarcie umowy kredytu nie stanowi jeszcze gwarancji uzyskania finansowania. Umowy kredytu dotyczące przedsięwzięć inwestycyjnych przewidują, że wypłata środków na rzecz kredytobiorcy następuje dopiero po uprzednim spełnieniu szeregu warunków zawieszających. Część z nich wymaga odpowiedniego przygotowania wielu dodatkowych dokumentów, złożenia wniosków do odpowiednich organów administracji lub sądów, w sposób satysfakcjonujący dla banku. Brak należytego spełnienia tych warunków może narazić kredytobiorców na odmowę wypłaty środków pieniężnych przy jednoczesnym obowiązku zapłaty prowizji. WYPŁATA DYWIDENDY I INNYCH ŚWIADCZEŃ W OKRESIE KREDYTOWANIA MOŻLIWOŚC ZACIĄGANIA ZOBOWIĄZAŃ ORAZ ROZPORZĄDZANIA MAJĄTKIEM W OKRESIE KREDYTOWANIA W projektach umów kredytu lub leasingu zawierane są restrykcyjne postanowienia nakładające na przedsiębiorców liczne ograniczenia w zakresie możliwości zaciągania zobowiązań oraz rozporządzania majątkiem w całym okresie kredytowania. Zaakceptowanie w całości warunków proponowanych przez podmioty udzielające finansowania może skutkować istotnym ograniczeniem możliwości swobodnego podejmowania działań gospodarczych przez przedsiębiorcę. Z tego względu niezbędne jest umiejętne wynegocjowanie odpowiednich postanowień oraz wprowadzenie do umowy kredytu lub leasingu takich mechanizmów, które pozwolą przedsiębiorcy na podejmowanie działań uzasadnionych jego interesem gospodarczym bez konieczności każdorazowego uzyskiwania zgody podmiotu udzielającego finasowania. ZABEZPIECZENIA UMÓW KREDYTU LUB LEASINGU Postanowienia projektów umów kredytowych przedstawianych przez banki zawierają liczne klauzule ograniczające swobodę przedsiębiorcy w zakresie podejmowania określonych czynności w okresie kredytowania. Banki niejednokrotnie uzależniają wypłatę dywidendy oraz innych świadczeń na rzecz wspólników lub zarządu od uprzedniej zgody banku oraz spełnienia dodatkowych warunków. Z tego względu istotnym jest wynegocjowanie odpowiednich postanowień umowy kredytu lub leasingu, które w największym stopniu będą ograniczały możliwość ingerencji banku w decyzje wspólników oraz spółki w przypadku należytego wykonywania umowy przez przedsiębiorcę. Wraz z zawarciem umowy kredytu lub leasingu podmioty udzielające finansowania wymagają ustanowienia licznych zabezpieczeń należytego wykonania tych umów. Postanowienia projektów dokumentów zabezpieczeń przewidują zazwyczaj bardzo niekorzystne rozwiązania dla przedsiębiorców, które mogą mieć dla nich poważne konsekwencje w przypadku nawet drobnego naruszenia przez przedsiębiorcę warunków umowy kredytu, w szczególności mogą prowadzić do utraty kontroli nad spółką przez wspólników przedsiębiorcy lub pozbawić spółkę kontroli nad jej składnikami majątkowymi. Niezbędne jest zatem wprowadzenie do dokumentów zabezpieczeń odpowiednich zapisów, które maksymalnie ograniczą ryzyka przedsiębiorcy i umożliwią mu usunięcie ewentualnych naruszeń przed przystąpieniem przez podmioty udzielające finansowania do realizacji zabezpieczeń.

6 OPTYMALIZACJA PODATKOWA PRZEGLĄD STAWEK PODATKU VAT Poszukując źródeł oszczędności podatnicy mogą podejmować legalne działania w celu obniżenia obciążeń podatkowych. Korzyści dla podatnika może przynieść zmiana formy prawnej działalności (np. optymalizacja z wykorzystaniem spółki komandytowej), efektywne podatkowo wykorzystanie wartości niematerialnych i prawnych (np. optymalizacja przez znak towarowy), czy wprowadzenie do struktur spółek zagranicznych (cypryjskich, czy maltańskich), które umożliwią wypłatę zysków do tzw. rzeczywistego właściciela z minimalnymi obciążeniami podatkowymi. Naszym Klientom doradzamy jakie rozwiązania optymalizacyjne mogą przynieść im korzyści podatkowe. Wspieramy również podatkowo i prawnie cały proces optymalizacji. Stawka podstawowa podatku od towarów i usług (VAT) wynosi aktualnie 23%. Dostawy niektórych towarów i świadczenia niektórych usług mogą być opodatkowane stawkami obniżonymi 8% i 5%. Niejednokrotnie podatnicy mają wątpliwości co do zastosowania właściwej stawki VAT. Zdarza się również, że podatnicy stosują stawkę 23% pomimo określonych warunków umożliwiających zastosowanie stawek obniżonych. Przegląd stawek podatku VAT ma na celu sprawdzenie poprawności stosowanych przez podatnika stawek, ma również na celu wskazanie potencjalnych możliwości obniżenia stawek w stosunku do niektórych towarów i usług CENY TRANSFEROWE AUDYT CFC Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo, w tym umowy spółek osobowych, stanowią szczególny obszar zainteresowania organów podatkowych. Organy kontrolują, czy stosowane pomiędzy podmiotami powiązanymi transakcje są dokonywane według cen rynkowych. Warto więc w ramach tzw. audytu benchmark u zbadać, czy marże stosowane przez podmioty powiązane są rynkowe. Istotne jest również posiadanie dokumentacji cen transferowych. Jej brak może spowodować nałożenie na podatnika 50% sankcyjnej stawki podatku liczonej od różnicy jaka wystąpi pomiędzy ceną rynkową a transferową zastosowaną przez podatnika. W ramach swoje praktyki przeprowadzamy audyty benchmark u oraz sporządzamy dokumentację cen transferowych. Od 1 stycznia 2015 r. w polskim systemie podatkowym zaczęły obowiązywać tzw. reguły CFC - Controlled Foreign Corporation. Z uwagi na wprowadzenie regulacji CFC podatnicy posiadający udziały w zagranicznych spółkach muszą dokonać analizy, czy kwalifikują się do obowiązków CFC. Istnieje bowiem ryzyko, że polski podatnik będzie zobowiązany do wykazania w Polsce dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej i opodatkowania ich 19% stawką podatku dochodowego. W ramach audytu weryfikujemy pod względem przepisów CFC struktury zagraniczne w których polscy podatnicy kontrolują zagraniczne spółki. Celem audytu jest wskazanie potencjalnych ryzyk związanych z CFC oraz okoliczności wyłączających stosowanie tych reguł. BADANIE WSPÓŁCZYNNIKA SPRZEDAŻY (CZĘŚCIOWE ODLICZENIE VAT) Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje co do zasady podatnikowi w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Zdarza się, że podatnicy obok działalności opodatkowanej wykonują również działalność zwolnioną z VAT. W takiej sytuacji odliczenie podatku naliczonego w całości nie jest możliwe. Podatnik musi natomiast określić wartość sprzedaży opodatkowanej, zwolnionej i mieszanej oraz ustalić proporcję przy użyciu, której oblicza się podatek naliczony do odliczenia w poszczególnych miesiącach. Warto więc dokładnie przeanalizować sprzedaż ponieważ prawidłowo ustalona proporcja może znacząco wpłynąć na zobowiązania podatkowe. W ramach naszej praktyki realizujemy przeglądy podatkowe w tym zakresie. OPTYMALIZACJA W ZAKRESIE PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI Podatek od nieruchomości (PON) stanowi stałą pozycję w kosztach większości przedsiębiorców. Jego wysokość może być uzależniona od wielu czynników np.: klasyfikacji w ewidencji gruntów, związku gruntu z budynkiem mieszkalnym, konstrukcji wiat, stanu technicznego itp. Niejednokrotnie zdarza się, że podatek ten płacony jest przez podatników automatycznie, bez dokonania uprzedniej analizy zmierzającej do zoptymalizowania obciążeń podatkowych. Warto więc przeprowadzić w tym zakresie audyt, którego celem będzie wskazanie czynników mogących wpłynąć na obniżenie podatku. Niższa wysokość zobowiązań podatkowych w PON długofalowo może przynieść duże oszczędności finansowe.