Załącznik do uchwały Zarządu Banku Nr 48/2009 z dnia 30 czerwca 2009 r. DYSCYPLINA RYNKOWA ZASADY POLITYKI INFORMACYJNEJ w Banku Zachodnim WBK S.A.

Transkrypt

1 Załącznik do uchwały Zarządu Banku Nr 48/2009 z dnia 30 czerwca 2009 r. DYSCYPLINA RYNKOWA ZASADY POLITYKI INFORMACYJNEJ Wrocław 2009

2 SPIS TREŚCI Rozdział I. Definicje...3 Rozdział II. Cel i zakres polityki...5 Rozdział III. Zasady polityki informacyjnej Zakres ujawnianych informacji Częstotliwość i termin ogłaszania Formy i miejsce publikacji Zasady zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji Weryfikacja i zatwierdzanie ogłaszanych informacji Zasady weryfikacji polityki informacyjnej...9 2

3 Rozdział I. Definicje Definicja Bank Grupa Dyrektywa CRD Dokument Bazylejski Opis BZ WBK S.A. w ujęciu jednostkowym W skład Grupy BZ WBK S.A. wchodzą następujące podmioty zależne: BZ WBK Faktor Sp. z o.o. BZ WBK Finanse & Leasing S.A. BZ WBK Leasing S.A. BZWBK Finanse Sp. z o.o. BZ WBK Inwestycje SP z o.o. Dom Maklerski BZ WBK S.A. BZ WBK Nieruchomości S.A. Brytyjsko-Polskie Towarzystwo Finansowe WBK-CU Sp. z o.o. BZ WBK AIB Asset Managament S.A. BZ WBK AIB Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. (ang. Capital Requirment Directive) Dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych (DYREKTYWA 2006/49/WE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie adekwatności kapitałowej firm inwestycyjnych i instytucji kredytowych) Dokument Bazylejskiego Komitetu ds. Nadzoru Bankowego Ujednolicenie pomiaru kapitału i standardów kapitałowych w skali międzynarodowej, Znowelizowana Metodologia (z ang. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, A Revised Framework) z czerwca 2004 r. mający na celu międzynarodowe ujednolicenie regulacji nadzorczych dotyczących adekwatności kapitałowej banków. IRB (ang. Internal Ratings Based [Approach]) metody Wewnętrznych Ratingów metody pomiaru ryzyka kredytowego, do których banki stosują własne oszacowania PD (podstawowa metoda wewnętrznych ratingów: Foundation IRB F IRB) lub własne oszacowania PD, LGD, M i/lub CCF (zaawansowana metoda wewnętrznych ratingów: Advanced IRB A-IRB) NUK Nowa Umowa Kapitałowa (ang. New Capital Accord) patrz: dokument bazylejski Unijna macierzysta instytucja kredytowa (ang. EU parent credit institution) instytucja kredytowa posiadająca udziały w innej instytucji kredytowej lub holdingu finansowym, która nie jest podmiotem zależnym instytucji kredytowej ani holdingu finansowego, które otrzymały licencję w którymkolwiek z krajów członkowskich UE Unijny macierzysty holding finansowy Uchwała o adekwatności kapitałowej banków (ang. EU parent finacial holding company) holding finansowy, który nie jest podmiotem zależnym instytucji kredytowej ani holdingu finansowego, które otrzymały licencję w którymkolwiek z krajów członkowskich UE Uchwała Nr 380/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, w tym zakresu i warunków stosowania metod statystycznych oraz zakresu informacji załączanych do wniosków o wydanie zgody na ich stosowanie, zasad i warunków uwzględniania umów przelewu wierzytelności, umów o subpartycypację, umów o 3

4 Uchwała Nr 385/2008 KNF Uchwała Nr 381/2008 KNF kredytowy instrument pochodny oraz innych umów niż umowy przelewu wierzytelności i umowy o subpartycypację, na potrzeby wyznaczania wymogów kapitałowych, warunków, zakresu i sposobu korzystania z ocen, nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej oraz agencje kredytów eksportowych, sposobu i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku, zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu wymogów kapitałowych i współczynnika wypłacalności oraz określenia dodatkowych pozycji bilansu banku ujmowanych łącznie z funduszami własnymi w rachunku adekwatności kapitałowej oraz zakresu, sposobu i warunków ich wyznaczania Uchwała Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008r. w sprawie szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłaszaniu Uchwała Nr 381/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008r. w sprawie innych pomniejszeń funduszy podstawowych, ich wysokości, zakresu i warunków pomniejszania o nie funduszy podstawowych banku, innych pozycji bilansu banku zaliczanych do funduszy uzupełniających, ich wysokości, zakresu i warunków ich zaliczania do funduszy uzupełniających banku, pomniejszeń funduszy uzupełniających, ich wysokości, zakresu i warunków pomniejszania o nie funduszy uzupełniających banku; oraz zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu funduszy własnych 4

5 Rozdział II. Cel i zakres polityki Niniejszy dokument przedstawia procedurę informacyjną w świetle wymagań Uchwały Nr 385 /2008 KNF. Celem dokumentu jest prezentacja celów oraz zakresu przedmiotowego ujawnień w zakresie publicznego prezentowania informacji z zakresu struktury kapitału, narażenia na ryzyko i adekwatności kapitałowej. Dokument służy także określeniu wymogów jakościowych i uregulowań w zakresie ogłaszania informacji ze szczególnym uwzględnieniem tych, które odbiegają od powszechnie stosowanych praktyk w zakresie publikowania informacji łącznie z zasadami ich weryfikacji i częstotliwości dokonywania publikacji. 5

6 Rozdział III. Zasady polityki informacyjnej 3.1. Zakres ujawnianych informacji Bank na poziomie Grupy BZ WBK S.A ujawnia następujące informacje zgodnie z 3 i 4 załącznika nr 1 do Uchwały Nr 385/2008 KNF: 1. W odniesieniu do funduszy własnych : Podstawowe informacje dotyczące głównych właściwości i warunków odnoszących się do wszystkich pozycji i składników funduszy własnych; Sumę funduszy własnych oraz wartość poszczególnych składników i pomniejszeń funduszy podstawowych i uzupełniających określonych w art.127 Ustawy Prawo bankowe i Uchwale w sprawie funduszy własnych; Kwotę kapitału krótkoterminowego oraz składniki zaliczone do kapitału krótkoterminowego określone zgodnie z 5 ust.1 uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej; Pozycje wymienione w 2 ust. 1 pkt. 3 i 4 uchwały w sprawie funduszy własnych banków; Sumę funduszy własnych i kapitału krótkoterminowego. 2. W zakresie przestrzegania wymogów kapitałowych, o których mowa w art.128 Ustawy Prawo bankowe : Opis metody stosowanej przez Bank do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego stanowiącego wsparcie bieżącej działalności i przyszłej działalności Banku; W przypadku ekspozycji objętych metodą standardową do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków podaje się kwoty stanowiące 8% ekspozycji ważonej ryzykiem oddzielnie dla każdej z klas ekspozycji określonych w 20 ust. 1 załącznika nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków; W przypadku ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z załącznikiem nr 5 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków, podaje się kwoty stanowiące 8% ekspozycji ważonej ryzykiem oddzielnie dla każdej z klas ekspozycji określonych w 6 ust. 1 załącznika nr 5 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków, z tym że: 6

7 a) w przypadku klasy ekspozycji detalicznych lub warunkowych ekspozycji detalicznych wymóg ten stosuje się do każdej kategorii ekspozycji, której zgodnie z załącznika nr 5 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków odpowiadają określone współczynniki korelacji; b) w przypadku ekspozycji kapitałowych wymóg ten stosuje się do: oddzielnie dla każdej stosowanej metody określonej w załącznika nr 5 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków, ekspozycji w giełdowych papierach kapitałowych, ekspozycji kapitałowych niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym kapitałowych papierów wartościowych w odpowiednio zdywersyfikowanych portfelach oraz innych ekspozycji, ekspozycji podlegających nadzorczemu okresowi przejściowemu w odniesieniu do wymogów kapitałowych, ekspozycji podlegających uprzywilejowanemu traktowaniu na mocy wcześniej obowiązujących regulacji w zakresie adekwatności kapitałowej; kwotę minimalnych wymogów kapitałowych, o których mowa w 6 ust. 1 pkt 2-5 uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków, łącznie oraz oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka; kwotę minimalnego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego określonego zgodnie z załącznikiem nr 14 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków Ogłaszane informacje będą prezentowane w języku polskim Częstotliwość i termin ogłaszania Ogłaszanie odbywać się będzie w trybie : rocznym w zakresie wymaganych informacji ujawnianych na najwyższym krajowym szczeblu konsolidacji nie później niż w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający. Informacja na podstawie skonsolidowanych danych Grupy AIB będą ogłaszane nie później niż w terminie 30 dni od opublikowania tych informacji przez Grupę AIB zgodnie z odpowiednimi przepisami obowiązującymi w Republice Irlandii. 7

8 3.3. Formy i miejsce publikacji Ogłaszanie informacji, o których mowa w 3 ust. 4, 4 ust. 2 oraz 5 ust. 1 Uchwały nr 385/2008 KNF, odbywa się w formie pisemnej i elektronicznej, na stronie internetowej oraz poprzez placówki Banku Zasady zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji Celem niniejszego rozdziału jest określenie przyjętych przez Bank zasad weryfikacji publikowanych informacji wraz z działaniami zatwierdzania przekazywanych informacji oraz procesu weryfikacji poprawności ujawnianych informacji, między innymi poprzez wskazanie stosowanych wewnętrznych mechanizmów kontrolnych oraz jednostek odpowiedzialnych za jego przeprowadzenie Weryfikacja i zatwierdzanie ogłaszanych informacji Celem weryfikacji oraz zatwierdzania ogłaszanych przez Bank informacji w ramach wymagań Uchwały Nr 385/2008 KNF jest przedstawienie przez jednostkę odpowiedzialną za przeprowadzenie weryfikacji pisemnej opinii wraz z raportem oceniającym poprawność i rzetelność ogłaszanych informacji. Opinia z badania powinna w szczególności stwierdzać, czy ogłaszana przez Bank informacja : Została sporządzona poprawnie w oparciu o o stan rzeczywisty wyników kalkulacji wymogów kapitałowych przeprowadzonych z zachowaniem zasad i metod przedstawionych w załącznikach 4 i 5 Uchwały 380/2008 KNF, o na podstawie ksiąg rachunkowych Banku o zasad i polityki zarządzania ryzykiem obowiązującej i stosowanej w Banku Przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie istotne dla oceny ponoszonego przez Bank ryzyka informacje, w szczególności określa czy o informacje zawarte w raporcie obejmują wszystkie istotne dane o profilu ryzyka na jakie jest narażony Bank z uwzględnieniem skali i złożoności operacji i zaangażowania Banku w sektory i rynki finansowe, 8

9 o ujawniane dane finansowe są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym Jest zgodna co do formy, kolejności i treści z wymaganiami wynikającymi z załączników 1 i 2 Uchwały Nr 385/2008 KNF Weryfikację przeprowadza jednostka wewnętrzna lub jednostka zewnętrzna wskazana przez Pion Finansów. Ogłaszane informacje przed ich publikacją zatwierdza Zarząd Zasady weryfikacji polityki informacyjnej Celem weryfikacji polityki informacyjnej jest przedstawienie przez jednostkę odpowiedzialną za jej przeprowadzenie oceny: Zakresu i szczegółowości ogłaszanych informacji pod kątem wymagań Uchwały Nr 385/2008 KNF. Adekwatności zakresu i szczegółowości ogłaszanych informacji pod kątem profilu działalności Banku, skali operacji, zakresu czynności, działalności w innych krajach, zaangażowaniu w inne sektory finansowe, uczestnictwo w międzynarodowych rynkach finansowych oraz systemach płatniczych, rozrachunkowych i rozliczeniowych, itp. Adekwatności zasad polityki informacyjnej w odzwierciedlaniu skali i profilu ryzyka Banku Adekwatności częstotliwości, miejsc, mediów i terminów publikacji Wynikiem przeprowadzonej weryfikacji jest raport oceniający adekwatność polityki informacyjnej obwiązującej w BZ WBK S.A. w zakresie obowiązków wynikających z Uchwały Nr 385/2008 KNF. Weryfikacja polityki informacyjnej odbywać się będzie w ramach stosowanych wewnętrznych mechanizmów kontrolnych Banku i przeprowadza ją jednostka niezależna od jednostki odpowiedzialnej za jej sporządzenie. Ustala się roczną częstotliwość weryfikacji polityki informacyjnej weryfikacja będzie przeprowadzana w IV kwartale roku. 9