AVIVA INVESTORS POLAND S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2013 ROKU WRAZ Z OPINIĄ NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 AVIVA INVESTORS POLAND S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2013 ROKU WRAZ Z OPINIĄ NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Warszawa, dnia 28 marca 2014 roku

2

3 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Powstanie i działalność Spółki Aviva Investors Poland S.A., wcześniej Commercial Union Investment Management (Polska) S.A. ( Spółka ) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 15 października 1998 roku i zarejestrowana w Sądzie Rejestrowym dla m.st. Warszawy w dniu 18 listopada 1998 roku. Spółka została wpisana w dniu 29 czerwca 2001 roku do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy XIX (obecnie XIII) Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Spółce nadano numer statystyczny REGON Siedziba Spółki mieści się przy ulicy Domaniewskiej 44 w Warszawie. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 4 sierpnia 2008 roku uchwałą numer 1 zmieniło statut Commercial Union Investment Management (Polska) S.A. w ten sposób, że Spółka ma działać pod nazwą Aviva Investors Poland S.A. (akt notarialny: Rep. A nr 17152/2008). Wyżej wymieniona zmiana została zarejestrowana postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy dnia 29 września 2008 roku (Sygn. sprawy WA.XIINS-Rej KRS/024412/08/849). Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Spółka jest domem maklerskim, zgodnie z Art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z późniejszymi zmianami). Według statutu Spółki przedmiotem jej działania jest prowadzenie działalności maklerskiej, w zakresie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych. 2. Zakres działalności maklerskiej domu maklerskiego wynikający z udzielonych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (obecnie Komisja Nadzoru Finansowego), Decyzją nr KPWiG /2001 z dnia 6 lipca 2001 roku, udzieliła Spółce zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej w zakresie zacytowanym poniżej z treści ww. Decyzji: oferowania papierów wartościowych w obrocie pierwotnym lub w pierwszej ofercie publicznej, nabywania lub zbywania papierów wartościowych na cudzy rachunek, na zasadach określonych w art. 34 (usługi brokerskie) ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 z późniejszymi zmianami), nabywania lub zbywania papierów wartościowych na własny rachunek celem realizacji zadań związanych z organizacją rynku regulowanego, zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi, 1

4 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego prowadzenia rachunków papierów wartościowych oraz rachunków pieniężnych służących do ich obsługi, pośrednictwa w nabywaniu lub zbywaniu papierów wartościowych będących w obrocie na zagranicznych rynkach regulowanych, podejmowania czynności faktycznych i prawnych związanych z obsługą towarzystw funduszy inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych, towarzystw emerytalnych i funduszy emerytalnych, dokonywania czynności związanych z obrotem prawami majątkowymi, o których mowa w art. 97 ustawy Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi, dokonywania czynności związanych z obrotem towarami giełdowymi w rozumieniu odrębnej ustawy. Z dniem 24 października 2005 r. utraciła moc ustawa dnia 21 sierpnia 1997 roku Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i została zastąpiona przez ustawę z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (j.t. Dz.U. z 2010 r., Nr 211, poz ze zm.). Zgodnie z treścią art. 216 ww. ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej udzielone przez Komisję Nadzoru Finansowego przed dniem wejścia w życie ww. uprawniają do wykonywania czynności określonych odpowiednio w art. 69 ust. 2-4 ww. ustawy. Dnia 21 lutego 2012 Komisja Nadzoru Finansowego Decyzją nr DRK/WL/4020/8/11/36/12 udzieliła Aviva Investors Poland S.A. zezwolenia na rozszerzenie zakresu działalności o prowadzenie działalności maklerskiej w zakresie nabywania lub zbywania na własny rachunek instrumentów finansowych. 3. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Roczne sprawozdanie finansowe Spółki sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po 31 grudnia 2013 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 4. Okres objęty sprawozdaniem Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku. 5. Połączenie spółek handlowych W roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdanie finansowe, Spółka nie połączyła się z żadną inną jednostką gospodarczą. 2

5 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 6. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów (w tym amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego a. Format sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami: Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2013 roku poz.330, z późniejszymi zmianami) zwana dalej Ustawą, Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz.U. z 2009 r. Nr 226, poz. 1824, z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z konwencją kosztu historycznego, która została zmodyfikowana w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. b. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności kształtuje się następująco: Oprogramowanie komputerowe Licencje Znaki firmowe 2-3 lata 2 lata 5 lat Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez dane wartości niematerialne i prawne. Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych. c. Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3

6 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Przeszacowanie ma miejsce na podstawie odrębnych przepisów. Wynik przeszacowania odnoszony jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Po sprzedaży lub likwidacji środka trwałego, kwota pozostała w kapitale z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. W okresie działania Spółki nie miało miejsca żadne przeszacowanie. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco: Zespoły komputerowe Środki transportu Inwestycje w obcych środkach trwałych 3 lata 2,5 6 lat 5 lat Dla środków trwałych o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy poniżej 3,5 tys. złotych Spółka ustala odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe w sposób uproszczony, tj. jednorazowo odpisując wartość tego środka trwałego. Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych. W okresie działania Spółki nie miało miejsca żadne przeszacowanie. d. Należności krótko- i długoterminowe Należności są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. 4

7 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego e. Transakcje w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, lub kursu określonego w towarzyszącym danej transakcji kontrakcie terminowym typu forward. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami, kapitalizowane w wartości aktywów. Kursy walut użyte do przeliczenia transakcji wyrażonych w walutach obcych na dzień 31 grudnia 2013 roku. Tabela kursów NBP z 2013 roku numer 251/A/NBP/2012. Kraj Waluta Kurs średni Kurs średni Wielka Brytania GBP USA USD UE EUR f. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność inwestycyjna. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na koniec roku obrotowego po średnim kursie ogłaszanym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych zalicza się do przychodów lub kosztów z operacji finansowych. g. Rozliczenia międzyokresowe Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy zgodnie z KSR 6. 5

8 h. Kapitał zakładowy Aviva Investors Poland S.A. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym. Spółka nie posiada skupionych akcji własnych. i. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne przewidziane Kodeksem Pracy. Rezerwa z tego z tytułu tworzona jest w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w Spółce. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane metodą aktuarialną wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zgodnie z obowiązującym w Spółce systemem wynagrodzeń pracownicy Spółki otrzymują prawo do nagrody rocznej za wyniki osiągane w danym roku kalendarzowym. Część nagrody rocznej podlega odroczeniu na okres od 2 do 3 lat. Na koniec roku Spółka ujmuje w bilansie rezerwę na koszty nagród rocznych w wysokości prognozowanej przez Zarząd Spółki, odpowiednio ujmując część krótkoterminową przeznaczoną do wypłaty w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy, oraz długoterminową - z tytułu nagród odroczonych. Koszty planu nagród rocznych obciążają koszty rachunku zysków i strat danego roku obrachunkowego. Spółka utrzymuje rezerwę w wartości niezdyskontowanej przyznanej premii i wszelkie różnice między wartością rezerwy a wartość wypłaty obciążają wynik w roku wypłaty części odroczonej. j. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy jest ustalany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, chyba, że rezerwa na odroczony podatek dochodowy powstaje w wyniku amortyzacji wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów lub pasywów przy transakcji niestanowiącej połączenia przedsiębiorstw i w chwili jej zawierania nie ma wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania lub stratę podatkową. Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów w jednostkach współzależnych, z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. 6

9 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu udziałów w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów w jednostkach współzależnych, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na odroczony podatek dochodowy wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według uchwalonych do dnia bilansowego przepisów będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony są w bilansie prezentowane oddzielnie. k. Instrumenty finansowe W momencie początkowego ujęcia składników instrumentów finansowych, w tym aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, dom maklerski wycenia je w wysokości kosztu (ceny nabycia), czyli według wartości godziwej. Koszty transakcji są ujmowane w wartości początkowej instrumentów finansowych. Aktywa finansowe są wprowadzane do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia transakcji. Dom maklerski w dniu nabycia lub powstania poszczególnych składników instrumentów finansowych dokonuje ich klasyfikacji do następujących kategorii: Aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności są wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu: - aktywa finansowe są wyceniane według wartości rynkowej, a aktywa finansowe, dla których nie istnieje aktywny rynek - według określonej w inny sposób wartości godziwej. Różnice z wyceny są ujmowane odpowiednio w rachunku zysków i strat; - zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są wyceniane według wartości godziwej, a skutki zmiany są ujmowane w rachunku zysków i strat. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - są wyceniane według wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej odnosi się na kapitał z aktualizacji wyceny. Pożyczki udzielone i należności własne - są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. 7

10 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wartość godziwa aktywów finansowych stanowiących przedmiot obrotu na aktywnym rynku ustalana jest w odniesieniu do cen zamknięcia notowanych na tym rynku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy brak jest notowanej ceny rynkowej, wartość godziwa jest szacowana na podstawie notowanej ceny rynkowej podobnego instrumentu, bądź na podstawie przewidywanych przepływów pieniężnych lub w inny, wiarygodny sposób. l. Trwała utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. W przypadku, gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów na podstawie odrębnych przepisów, strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu. Odpisy aktualizujące wartość składnika aktywów finansowych lub portfela podobnych składników aktywów finansowych ustala się: 1. w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia - jako różnicę między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Kwotę możliwą do odzyskania stanowi bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę, zdyskontowana za pomocą efektywnej stopy procentowej, którą jednostka stosowała dotychczas, wyceniając przeszacowywany składnik aktywów finansowych lub portfel podobnych składników aktywów finansowych; 2. w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej - jako różnicę między ceną nabycia składnika aktywów i jego wartością godziwą ustaloną na dzień wyceny z tym, że przez wartość godziwą dłużnych instrumentów finansowych na dzień wyceny rozumie się bieżącą wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych. Stratę skumulowaną do tego dnia ujętą w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny zalicza się do kosztów finansowych w kwocie nie mniejszej niż wynosi odpis, pomniejszony o część bezpośrednio zaliczoną do kosztów finansowych; 3. w przypadku pozostałych aktywów finansowych - jako różnicę między wartością składnika aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych i bieżącą wartością przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę, zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych. m. Uznawanie przychodów Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne, które można wiarygodnie wycenić. 8

11 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego n. Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT). o. Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe. p. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. (z późniejszymi zmianami) o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w kwocie uzgodnionej z regulaminem wynagradzania. Przychodami funduszu są ponadto przychody z tytułu użytkowania majątku socjalnego. Celem Funduszu jest subwencjonowanie utrzymania majątku socjalnego Spółki i finansowanie działalności socjalnej. Saldo bilansowe Funduszu to zakumulowane przychody Funduszu pomniejszone o niepodlegające zwrotowi wydatki z Funduszu. Składniki majątku socjalnego nie są kontrolowane przez Spółkę. Spółka ma ograniczoną możliwość dysponowania środkami pieniężnymi Funduszu oraz innymi jego aktywami i nie może z nich korzystać w celu osiągania przychodów. W bilansie saldo Funduszu jest prezentowane po skompensowaniu z aktywami Funduszu. q. Jednostki powiązane Zgodnie z Ustawą o rachunkowości przez jednostki powiązane rozumie się grupę jednostek obejmującą jednostkę dominującą lub znaczącego inwestora, jednostki zależne, współzależne i stowarzyszone. W sprawozdaniu finansowych Spółka wykazuje w tej pozycji transakcje z podmiotami Grupy Kapitałowej Aviva Plc, do której należy podmiot dominujący wobec Spółki. 9

12 Bilans (w złotych) AKTYWA 31 grudnia grudnia 2012 I Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne W kasie Na rachunkach bankowych Inne środki pieniężne Inne aktywa pieniężne II Należności krótkoterminowe Od klientów Należności od jednostek powiązanych Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich - - a) z tytułu zawartych transakcji - - b) pozostałe Od podmiotów prowadzących regulowane rynki i giełdy towarowe Od Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych Od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających Od izby gospodarczej Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych Należności dochodzone na drodze sądowej, nie objęte odpisami aktualizującymi należności Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczek papierów wartościowych Pozostałe III Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu Akcje Dłużne papiery wartościowe Certyfikaty inwestycyjne Warranty Pozostałe papiery wartościowe Instrumenty Pochodne Towary giełdowe Pozostałe - - IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe V Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności Dłużne papiery wartościowe Pozostałe papiery wartościowe Towary giełdowe Pozostałe - - Bilans należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 10

13 Bilans (w złotych) AKTYWA 31 grudnia grudnia 2012 VI Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży Akcje i udziały - - a) jednostki dominującej - - b) znaczącego inwestora - - c) wspólnika jednostki współzależnej - - d) jednostek podporządkowanych - - e) pozostałe Dłużne papiery wartościowe Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Certyfikaty inwestycyjne Pozostałe papiery wartościowe Towary giełdowe Pozostałe - - VII Należności długoterminowe - - VIII Udzielone pożyczki długoterminowe Jednostce dominującej Znaczącemu inwestorowi Wspólnikowi jednostki współzależnej Jednostkom podporządkowanym Pozostałe - - IX Wartości niematerialne i prawne Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: a) oprogramowanie komputerowe Inne wartości niematerialne i prawne Zaliczki na wartości niematerialne i prawne X Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe, w tym: a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego) - - b) budynki i lokale c) zespoły komputerowe d) pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie - - XI Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rozliczenia międzyokresowe - - AKTYWA RAZEM Bilans należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 11

14 Bilans (w złotych) PASYWA 31 grudnia grudnia 2012 I Zobowiązania krótkoterminowe Wobec klientów Wobec jednostek powiązanych Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich - - a) z tytułu zawartych transakcji - - b) pozostałe Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe Wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych Wobec izby gospodarczej Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających Kredyty i pożyczki: - - a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe Dłużne papiery wartościowe Wekslowe Z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych Z tytułu wynagrodzeń Wobec towarzystw funduszy, inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczek papierów wartościowych Fundusze specjalne Pozostałe II Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe - - a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe Pożyczki - - a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe Dłużne papiery wartościowe Z tytułu innych instrumentów finansowych Z tytułu umów leasingu finansowego - - a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe Pozostałe - - III Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe Bilans należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 12

15 Bilans (w złotych) PASYWA 31 grudnia grudnia 2012 IV Rezerwy na zobowiązania Z tytułu odroczonego podatku dochodowego Na świadczenia emerytalne i podobne a) długoterminowa b) krótkoterminowa Pozostałe - - a) długoterminowe - - b) krótkoterminowe - - V Zobowiązania podporządkowane - - VI Kapitał własny Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) Akcje własne (wielkość ujemna) Kapitał zapasowy a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej - - b) tworzony ustawowo c) tworzony zgodnie ze statutem d) z dopłat akcjonariuszy - - e) inny Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych - - a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia) - - b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna) Zysk netto Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość 9 ujemna) - - Pozycje pozabilansowe PASYWA RAZEM grudnia grudnia 2012 I Zobowiązania warunkowe, w tym: Gwarancje Kaucje, poręczenia - - II Majątek obcy w użytkowaniu - - III Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego - - Bilans należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 13

16 Rachunek zysków i strat (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku I Przychody z działalności maklerskiej, w tym od jednostek powiązanych Prowizje - - a) od operacji instrumentami finansowymi we własnym imieniu, lecz na rachunek dającego zlecenie - - b) z tytułu oferowania papierów wartościowych - - c) z tytułu przyjmowania zleceń kupna i umarzania jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - - d) pozostałe Inne przychody a) z tytułu prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków pieniężnych klientów - - b) z tytułu oferowania instrumentów finansowych - - c) z tytułu prowadzenia rejestrów nabywców papierów wartościowych - - d) e) z tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie z tytułu zawodowego doradztwa w zakresie obrotu instrumentami finansowymi - - f) z tytułu reprezentowania banków prowadzących działalność maklerską i domów maklerskich na rynkach regulowanych i na giełdach towarowych - - g) pozostałe - - II Koszty działalności maklerskiej Koszty z tytułu afiliacji Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych Opłaty na rzecz izby gospodarczej Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Świadczenia na rzecz pracowników Zużycie materiałów i energii Koszty utrzymania i wynajmu budynków Pozostałe koszty rzeczowe Amortyzacja Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym Prowizje i inne opłaty Pozostałe III Zysk z działalności maklerskiej (I-II) IV Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym - - od jednostek powiązanych Odsetki, w tym - - od jednostek powiązanych Korekty aktualizujące wartość Zysk ze sprzedaży/umorzenia Pozostałe - - Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 14

17 Rachunek zysków i strat (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku V Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu Korekty aktualizujące wartość Strata za sprzedaży/umorzenia Pozostałe - - VI Zysk z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V) - - VII Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności Odsetki, w tym - - od jednostek powiązanych Korekty aktualizujące wartość Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych Zysk ze sprzedaży/umorzenia Pozostałe - - Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności - - VIII 1 Korekty aktualizujące wartość Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych Strata za sprzedaży/umorzenia Pozostałe - - IX Zysk z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII-VIII) X Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym - - od jednostek powiązanych Odsetki, w tym - - od jednostek powiązanych Korekty aktualizujące wartość Zysk ze sprzedaży/umorzenia Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych Pozostałe - - XI XII Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży Korekty aktualizujące wartość Strata za sprzedaży/umorzenia Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych Pozostałe - - Zysk z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży ( X - XI) XIII Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Dotacje Pozostałe Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 15

18 Rachunek zysków i strat (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku XIV Pozostałe koszty operacyjne Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Pozostałe XV Różnica wartości rezerw i odpisów aktualizujących należności Rozwiązanie rezerw Utworzenie rezerw Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności Utworzenie odpisów aktualizujących należności - - XVI Zysk z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII- XIV+XV) XVII Przychody finansowe Odsetki od udzielonych pożyczek, w tym - - od jednostek powiązanych Odsetki od lokat i depozytów od jednostek powiązanych Pozostałe odsetki Dodatnie różnice kursowe a) zrealizowane b) niezrealizowane Pozostałe - - XVIII Koszty finansowe Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym - - dla jednostek powiązanych Pozostałe odsetki Ujemne różnice kursowe a) zrealizowane b) niezrealizowane Pozostałe - - XIX Zysk z działalności gospodarczej (XVI+XVII-XVIII) XX Zyski nadzwyczajne Losowe Pozostałe - - XXI Straty nadzwyczajne Losowe Pozostałe - - XXII Zysk brutto (XIX+XX-XXI) XXIII Podatek dochodowy XXIV Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) - - XXV Zysk netto (XXII-XXIII-XXIV) Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 16

19 Zestawienie zmian w kapitale (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) korekty przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów - - I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego - - a) zwiększenie (z tytułu) emisji akcji - - b) zmniejszenie (z tytułu) umorzenia akcji Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu Zmiana należnych wpłat na kapitał (fundusz) podstawowy - - a) Zwiększenie (z tytułu) - - b) Zmniejszenie (z tytułu) Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu Akcje własne na początek okresu - - a) zwiększenia - - b) zmniejszenia Akcje własne na koniec okresu Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - - a) zwiększenie (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - - b) zmniejszenie (z tytułu) pokrycia straty Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) sprzedaży i likwidacji środków trwałych Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) utworzenie kapitału rezerwowego przeznaczonego na wypłatę dywidendy b) zmniejszenie z tytułu wypłaty dywidendy ( ) ( ) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu Zestawienie zmian w kapitale należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 17

20 Zestawienie zmian w kapitale (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów podstawowych Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiększenie (z tytułu) podziału zysku - - b) zmniejszenie (z tytułu) ( ) ( ) - wypłata dywidendy ( ) - - zwiększenie kapitału zapasowego - - -utworzenia kapitału rezerwowego przeznaczonego na wypłatę dywidendy ( ) ( ) 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów podstawowych Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) przeniesienie straty z lat ubiegłych do pokrycia - - b) zmniejszenie (z tytułu) Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto a) zysk netto b) strata netto - - c) odpisy z zysku - - II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) * *Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego tj. do dnia 28 marca 2014 roku nie została podjęta uchwała Zarządu dotycząca proponowanego podziału zysku za rok Zestawienie zmian w kapitale należy analizować łącznie z informacją dodatkową, która stanowi integralną część sprawozdania finansowego 18

21 Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku A Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) I Zysk netto II Korekty razem ( ) ( ) 1. Amortyzacja Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) ( ) ( ) 4. (Zysk) Strata z tytułu działalności inwestycyjnej ( ) ( ) 5. Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu Zmiana stanu należności ( ) ( ) 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów), w tym funduszy specjalnych ( ) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych ( ) Pozostałe korekty ( ) ( ) B Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) ( ) ( ) I Wpływy z tytułu działalności inwestycyjnej Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności jednostki dominującej Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności znaczącego inwestora Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności wspólnika jednostki współzależnej Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności jednostek podporządkowanych Zbycie pozostałych instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności Zbycie wartości niematerialnych i prawnych Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych Otrzymane udziały w zyskach (dywidendy) Otrzymane odsetki Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych Pozostałe wpływy ( ) ( ) II Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności jednostki dominującej Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności znaczącego inwestora Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności wspólnika jednostki współzależnej ( ) ( ) 4. Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności jednostek podporządkowanych ( ) ( ) 5. Nabycie pozostałych instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do terminu zapadalności ( ) ( ) 6. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych Udzielone pożyczki długoterminowe Pozostałe wydatki

22 Zestawienie zmian w kapitale (w złotych) Rok zakończony 2013 roku Rok zakończony 2012 roku C Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) ( ) ( ) I Wpływy z działalności finansowej Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych Wpływy z wydania udziałów (emisji akcji) własnych Dopłaty do kapitału Pozostałe wpływy - - II Wydatki z tytułu działalności finansowej ( ) ( ) 1 Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych Spłata zobowiązań podporządkowanych Wydatki z tytułu wydania udziałów (emisji akcji) własnych Nabycie udziałów (akcji) własnych Płatności dywidend i innych wpłat na rzecz właścicieli ( ) ( ) 9 Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących Wydatki na cele społeczne użyteczne Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Zapłacone odsetki Pozostałe wydatki - - D Przepływy pieniężne netto razem (A+/-B/-C) ( ) E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych ( ) w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych - - F Środki pieniężne na początek okresu G Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D) w tym o ograniczonej możliwości dysponowania

23 Zestawienie zmian w kapitale (w złotych) B. 1. Dokonane od początku roku obrotowego zmiany zasad (polityki) rachunkowości i metod wyceny Od dnia 1 stycznia 2013 roku Spółka przyjęła do stosowania nowy Zakładowy Plan Kont. W roku obrotowym Spółka nie dokonywała innych zmian w polityce rachunkowości. W okresie od dnia 1 stycznia 2012 roku do 2012 roku zmian polityki rachunkowości oraz metod wyceny. 2. Dokonane zmiany sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego W okresie od dnia 1 stycznia 2013 roku do 2013 roku oraz w okresie od dnia 1 stycznia 2012 roku do 2012 roku Spółka nie dokonała istotnych zmian w sposobie sporządzenia sprawozdania finansowego w stosunku do roku poprzedniego. 3. Dane liczbowe zawarte w sprawozdaniu finansowym zapewniające porównywalność Sprawozdania finansowe za bieżący i poprzedni okres sprawozdawczy sporządzono stosując identyczne zarówno zasady (politykę) rachunkowości, jak i metody prezentacji danych w sprawozdaniach finansowych. 4. Zdarzenia po dniu bilansowym nieujęte w sprawozdaniu finansowym Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2013, tzn. do dnia 28 marca 2014 roku, nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 5. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego, to znaczy do dnia 28 marca 2014 roku, nie wystąpiły takie zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu obrotowego. 21

24 6. Dane o całkowitym wymogu kapitałowym, poziomie nadzorowanych kapitałów, wymogu z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań oraz wymogu z tytułu kosztów stałych Wartości średniomiesięczne 2013 na dzień na dzień miesiąc okresu sprawozdawczego 2 miesiąc okresu sprawozdawczego 3 miesiąc okresu sprawozdawczego 4 miesiąc okresu sprawozdawczego 5 miesiąc okresu sprawozdawczego 6 miesiąc okresu sprawozdawczego 7 miesiąc okresu sprawozdawczego 8 miesiąc okresu sprawozdawczego 9 miesiąc okresu sprawozdawczego 10 miesiąc okresu sprawozdawczego 11 miesiąc okresu sprawozdawczego 12 miesiąc okresu sprawozdawczego I. POZIOM NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW Kapitały podstawowe Kapitały zasadnicze Dodatkowe pozycje kapitałów podstawowych Kapitał rezerwowy Zysk w trakcie zatwierdzania Pozycje pomniejszające kapitały podstawowe Wysokość kapitałów II kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów Wysokość kapitałów III kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów II. CAŁKOWITY WYMÓG KAPITAŁOWY Ryzyko rynkowe Ryzyko cen instrumentów kapitałowych Ryzyko cen towarów Ryzyko szczególne cen instrumentów dłużnych Ryzyko ogólne stóp procentowych Ryzyko cen tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania Ryzyko walutowe Ryzyko rozliczenia-dostawy oraz ryzyko kredytowe kontrahenta Ryzyko kredytowe Ryzyko operacyjne Przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań Wymóg kapitałowy z tytułu kosztów stałych