Zarządzenie Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Górowo Iławeckie z dnia 29 grudnia 2010 roku
|
|
- Alina Kazimiera Kania
- 6 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Zarządzenie Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Górowo Iławeckie z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie: ustalenia regulaminu kontroli zarządczej Urzędu Miasta Górowo Iławeckie i zasad jej prowadzenia. Na podstawie art. 69 ust 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz. 1240) oraz art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142 poz z późniejszymi zmianami) zarządzam, co następuje: 1 Określa się regulamin kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Górowo Iławeckie i jednostkach organizacyjnych miasta oraz zasady jej prowadzenia stanowiące załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2 Określa się wzór upoważnienia do kontroli zgodnie z załącznikiem Nr 2 do zarządzenia. 3 Zarządzenie wchodzi z życie z dniem podjęcia. Burmistrz Miasta Górowo Iławeckie
2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Górowo Iławeckie z dnia 29 grudnia 2010 r. Regulamin kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Górowo Iławeckie i jednostkach organizacyjnych miasta oraz zasady jej prowadzenia 1 1. Regulamin kontroli zarządczej został opracowany na podstawie ustawyz dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz.1240z późn. zm.) oraz w oparciu o wytyczne zawarte w Komunikacie Nr 23 Ministra Finansówz dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansówpublicznych (Dz. Urz. Min. Fin. nr 15, poz.84). 2. Zadaniem Urzędu Miasta Górowo Iławeckie jest sprawne i skuteczne zarządzanie, oraz realizowanieefektywniewe współpracy z innymi partnerami określonych prawem zadań i usług na rzecz rozwojumiasta i jego społeczności. 3. Nadrzędnym celem Urzędu Miasta Górowo Iławeckie jest świadczenie usług najwyższej jakościspełniających potrzeby i oczekiwania społeczności lokalnej oraz innych naszychpartnerów, na podstawie i w granicach obowiązującego prawa oraz wspieranie rozwojuspołeczno-gospodarczego Miasta i jego skuteczne zarządzanie Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą: 1) sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Górowo Iławeckie i jednostkach organizacyjnych miasta 2) ustalenia zasad koordynacji kontroli zarządczej 3) cele i zadania kontroli zarządczej 4) elementy kontroli zarządczej 5) zakres kontroli finansowej 2. Kontrolę zarządczą wewnętrzną i zewnętrzną sprawowaną przez Burmistrza Miasta wykonują: 1) Doradca Burmistrza Miasta 2) Sekretarz Miasta 3) Skarbnik Miasta 4) Naczelnicy wydziałów 5) Pracownicy Urzędu Miasta na polecenie Burmistrza lub osób wymienionych w pkt. 1, 2, 3, 4 6) Podmioty zewnętrzne na zasadzie umowy cywilno-prawnej. 7) Dyrektorzy jednostek organizacyjnych Miasta Górowo Iławeckie. 3
3 1. Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy opracowany w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do realizacji celów w następujących obszarach: 1) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi 2) skuteczności i efektywności działania 3) wiarygodności sprawozdań 4) ochrony zasobów ( m.in. pracowników, mienia, infrastruktury) 5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania 6) efektywności i skuteczności przepływu informacji 7) zarządzania ryzykiem 2. System kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Górowo Iławeckie jest to zintegrowany zbiór elementów i czynności kontrolnych obejmujący: 1) samokontrolę 2) kontrolę funkcjonalną 3) kontrolę instytucjonalną 3. Istotę wspólną czynności kontrolnych jest szczegółowe zbadanie stanu faktycznego i porównanie go z obowiązującą dla niego normą oraz ustalenie odchyleń od tej normy Ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się według następujących kryteriów: 1) Sprawdzenie czy wydatki dokonywane są: a) w sposób celowy i oszczędny z zachowaniem zasad - uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów - optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonego celu b) w sposób umożliwiający terminową realizację zadań c) w wysokości i terminach wynikających z wcześniejszych zaciągniętych zobowiązań. 2) Porównanie stopnia realizacji podjętych celów i zadań z przyjętymi założeniami 3) Ocenianie prawidłowość pracy Kontrola zarządcza winna być: 1) adekwatna 2) skuteczna 3) efektywna 2. Do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy zatrudnieni w Urzędzie Miasta Górowo Iławeckie bez względu na stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. Samokontrola polega na kontroli prawidłowości wykonywania własnej pracy przez pracowników w oparciu o obowiązujące przepisy prawa i obowiązki z posiadanego zakresu czynności służbowych z uwzględnieniem postanowień niniejszego regulaminu. Samokontrola realizowana jest w ramach powierzonych obowiązków służbowych w toku codziennego wykonywania zadań. 3. W przypadku ujawniania nieprawidłowości pracownik dokonujący samokontroli jest zobowiązany: 1) podjąć niezbędne działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości 2) niezwłocznie poinformować Burmistrza Miasta 6 1. Etapy postępowania kontrolnego niezbędne do osiągnięcia zamierzonego celu obejmują: 1)porównanie stanu faktycznego z założeniami oraz ze stanem określonym w normach prawnych i technicznych
4 2) ustalenie nieprawidłowości 3) ustalenie przyczyn nieprawidłowości 4) sformułowanie wniosków i zaleceń pokontrolnych zmierzających do likwidacji nieprawidłowości, usprawnienia działalności, osiągnięcia lepszych efektów 5) omówienia wyników kontroli z dyrektorem kontrolowanej jednostki 6) analizowanie informacji zarządczych w występujących zagrożeniach w osiągnięciu celów i inicjowanie działań korekcyjnych, korygujących, naprawczych, wspomagających Kontrola zarządcza zewnętrzna (w jednostkach organizacyjnych miasta) może być prowadzona jako: 1) kompleksowa - obejmująca całokształt zasadniczych funkcji i statutowych zadań kontrolowanej jednostki 2) problemowa - obejmująca wybrane zagadnienia w jednej lub kilku kontrolowanych jednostkach, 3) doraźna - interwencyjna, wynikająca z bieżącej, pilnej potrzeby sprawdzenia stanu faktycznego, prowadzona w różnych kierunkach, 4) sprawdzająca - stosowna do potrzeb, obejmująca ocenę stopnia realizacji zaleceń i wniosków pokontrolnych wydanych w wyniku uprzednio prowadzonych kontroli. 5) w ramach zewnętrznej kontroli zarządczej organ nadzorujący celem pozyskania informacji może żądać, w każdym czasie, przedłożenia wszelkich dokumentów w zakresie działalności danej jednostki organizacyjnej. 2. Kontrole kompleksowa i problemowa powinny być realizowane zgodnie z zatwierdzonym planem kontroli, zatwierdzonym przez Burmistrza. 3. Kontrole sprawdzające mogą być prowadzone w każdym czasie i nie wymagają planowego usankcjonowania. 4. Kontrole doraźne są prowadzone w zależności od zaistniałych potrzeb. 5. Kontrola zarządcza wewnętrzna dotyczy Urzędu Miasta. 6. Przy analizowaniu kosztów funkcjonowania wszystkich jednostek organizacyjnych można łączyć zakres kontroli wewnętrznej i zewnętrznej Na minimum 3 dni przed planowanym terminem rozpoczęcia kontroli kompleksowej i problemowej, zarządzający kontrolę pisemnie lub telefonicznie zawiadamia jednostkę kontrolowaną o terminie i przedmiocie kontroli. 2. Kontrola sprawdzająca i doraźna nie wymaga obowiązku uprzedniego informowania jednostki kontrolowanej o terminie planowanej kontroli Kontrola zarządcza składa się z pięciu wzajemnie powiązanych obszarów: 1) Środowisko wewnętrzne, na które składają się następujące elementy: a) przestrzeganie wartości etycznych, b) kompetencje zawodowe, c) struktura organizacyjna, d) delegowanie uprawnień. 2). Cele i zarządzanie ryzykiem, które określają: a) misja, b) wyznaczenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji,
5 c) identyfikacja ryzyka, d) analiza ryzyka, e) reakcja na ryzyko. 3). Mechanizmy kontroli polegające w szczególności na: a) dokumentowaniu systemu kontroli zarządczej, b) prowadzeniu nadzoru, c) utrzymaniu ciągłości działalności, d) ochronie zasobów, e) realizacji szczegółowych mechanizmów kontroli dotyczących operacji finansowych i gospodarczych, f) określeniu mechanizmów kontroli systemów informatycznych. 4). Informacja i komunikacja w ramach której wyróżnia się: a) bieżącą komunikację, b) komunikację wewnętrzną, c) komunikację zewnętrzną. 5). Monitorowanie i ocena, przez co rozumie się: a) monitorowanie systemu kontroli zarządczej, b) samoocenę, c) audyt wewnętrzny, d) uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej W celu zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta ustala się następujące standardy kontroli zarządczej: 1) Środowisko wewnętrzne odzwierciedla postawę oraz rzeczywiste działania Kierownictwa w odniesieniu do znaczenia kontroli w urzędzie. Wpływa na świadomość pracowników. Zapewnia dyscyplinę i strukturę umożliwiającą realizację podstawowych celów kontroli zarządczej. a) wszyscy pracownicy, wykonując powierzone im zadania i obowiązki, kierują się osobistą i zawodową uczciwością. Kierownictwo przez codzienne decyzje wspiera i promuje przyjęte wartości etyczne oraz osobistą i zawodową uczciwość pracowników b) pracownicy posiadają taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwala im na skuteczne i efektywne wypełnianie powierzonych zadań i obowiązków, a także rozumieć znaczenie systemu kontroli zarządczej. c) proces naboru prowadzony jest w sposób, który zapewnia wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy. d) Burmistrz zapewnia podnoszenie kompetencji zawodowych podległym pracownikom. Szkolenia pracowników są właściwie zaplanowane, zgodnie z potrzebami i celami jednostki. e) każdy pracownik zatrudniony na stanowisku urzędniczym podlega ocenie okresowej zgodnie z przyjętą w urzędzie procedurą. f) struktura organizacyjna Urzędu Miasta jest dostosowana do jego aktualnych celów i zadań. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych oraz zakres podległości służbowej jest określony w formie pisemnej w sposób przejrzysty i spójny. g) każdemu pracownikowi przedstawia się zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności. Ma on formę pisemną, jest precyzyjnie określony oraz odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi
6 związanego. Tworzy go bezpośredni przełożony, zatwierdza Burmistrz. Przyjęcie zakresu jest potwierdzone przez pracownika jego podpisem i określeniem daty. h) zakres delegowanych uprawnień poszczególnym osobom zarządzającym lub pracownikom jest precyzyjnie określony oraz odpowiednio dostosowany do wagi podejmowanych decyzji. Przyjęcie delegowanych uprawnień jest potwierdzone podpisem w formie upoważnień i pełnomocnictw, które są rejestrowane. 2) Cele i zarządzanie ryzykiem ma na celu zwiększenie prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań przez jednostkę. Proces zarządzania ryzykiem powinien być udokumentowany. a) w urzędzie określono misję jednostki, która sprzyja ustaleniu hierarchii celów i zadań oraz efektywnemu zarządzaniu ryzykiem. b) cele i zadania Urzędu Miasta są określone jasno w co najmniej rocznej perspektywie. Są one realizowane przez Urząd Miasta i miejskie jednostki organizacyjne. Planowanie zadań i celów ma realistyczne podstawy, które wynikają z posiadanych zasobów kadrowych, majątkowych i finansowych. Zadania wyznaczone do realizacji są powiązane z zagwarantowaniem środków na ich realizację. c) ocena realizacji celów i zadań pod względem oszczędności, skuteczności i efektywności jest przeprowadzana każdego roku. d) pracownicy na stanowiskach funkcyjnych są zobowiązani do zidentyfikowania zadań, przy wykonywaniu których pracownicy mogą być szczególnie podatni na wpływy szkodliwe dla gospodarki finansowej lub wizerunku jednostki oraz ustanowienia środków zaradczych. 3). Zarządzanie ryzykiem opiera się na zestawie wzajemnie uzupełniających się celów połączonych ze sobą na wszystkich szczeblach organizacji. Obejmuje rozpoznanie i analizę zewnętrznych i wewnętrznych ryzyk zagrażających realizacji celów na szczeblu danej działalności, jak i całej organizacji. a) kierownictwo oraz pracownicy zatrudnieni na stanowiskach funkcyjnych systematycznie, nie rzadziej niż raz w roku, dokonują identyfikacji zewnętrznego i wewnętrznego ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami realizowanymi przez Urząd Miasta. Należy uwzględnić także, czy cele i zadania określone w dokumentach strategicznych realizowane są przez jednostki podległe lub nadzorowane. b) zidentyfikowane ryzyka poddawane są analizie mającej na celu określenie możliwych skutków i prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka. Burmistrz lub upoważnieni pracownicy określają akceptowany poziom ryzyka. c) wobec zidentyfikowanych ryzyk określa się rodzaj możliwych reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie) Burmistrz lub upoważnieni pracownicy określają działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu.
7 4). Mechanizmy kontroli zestawienie podstawowych mechanizmów, które będą funkcjonować w ramach systemu kontroli zarządczej realizowanej przez Urząd Miasta. Są to zasady, procedury, przepisy wewnętrzne, zarządzenia i instrukcje, przy pomocy których zapewnia się realizację wytycznych kierownictwa w odpowiedzi na ryzyko zagrażające realizacji celów. Wszystkie mechanizmy kontroli powinny być maksymalnie jasne i proste. Podstawowe cechy mechanizmów kontroli zarządczej to: - elastyczność, - dostosowanie do potrzeb urzędu, jego specyfiki i zmienności, - odpowiedź na konkretne ryzyko, - analiza kosztów wdrożenia w stosunku do uzyskanych korzyści. Skuteczne mechanizmy kontrolne powinny być realizowane: - na czas wykrycie powinno pozwolić na wczesną korektę odchyleń, - oszczędnie kontrole powinny dawać racjonalne zapewnienie osiągnięcia oczekiwanych wyników, z uwzględnieniem analizy kosztów korzyści, - dobrze umiejscowione punkty kontrolne powinny się znajdować tam, gdzie jest najbardziej prawdopodobne, że pomiary pozwolą wykryć krytyczne odchylenia od celów jednostki, - elastyczne kontrole powinny uwzględniać zmiany organizacyjne, - odpowiednie powinny odpowiadać potrzebom Kierownictwa i powinny być dopasowane do struktury organizacyjnej. Muszą rzetelnie odzwierciedlać wydarzenia, do pomiaru których zostały zaprojektowane, - spójne z odpowiedzialnością ustanawiają odpowiedzialność za wyniki, - zdolne identyfikować przyczyny korekta jest bardziej prawdopodobna, jeśli została zaplanowana jako odpowiedź na znane potencjalne przyczyny. Funkcjonujące mechanizmy kontroli zarządczej w urzędzie: 1) rejestr przepisów wewnętrznych ( procedury, regulaminy, zakresy obowiązków iinne dokumenty) stanowiącą dokumentację systemu kontroli zarządczej. Dokumentacja jest spójna i dostępna dla wszystkich osób, którym te informacje są niezbędne. 2) prowadzony jest właściwy nadzór nad wykonywaniem zadań w celu ich skutecznej, efektywnej i skutecznej realizacji, które obejmuje w szczególności: a) jasne komunikowanie obowiązków, zadań i odpowiedzialności każdego z pracowników i system oceny ich pracy w niezbędnym zakresie, b) zatwierdzanie wyników pracy w decydujących momentach, w celu uzyskania zapewnienia, że przebywa ono zgodnie z zamierzeniami. 3) zapewnione jest istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności urzędu poprzez: a) wskazanie osób zastępujących każdego z pracowników, w tym kadry kierowniczej, w przypadku jego nieobecności b) istnienie ciągłości działania systemów informatycznych poprzez zapobieganie utracie danych, przerw w działaniu systemów informatycznych, 4) dostęp do zasobów urzędu mają wyłącznie upoważnione osoby poprzez: a) powierzenie odpowiedzialności materialnej za przekazane składniki majątkowe, b) właściwy system zabezpieczenia technicznego pomieszczeń, c) jasną i czytelną instrukcję inwentaryzacyjną. 5) w Urzędzie Miasta istnieją mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych w tym: a) rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych przez Burmistrza lub osoby przez niego upoważnione, b) zatwierdzanie ( autoryzacja ) operacji finansowych przez Burmistrza lub osoby przez niego upoważnione ( instrukcja obiegu dokumentów księgowych, instrukcja kasowa, zakresy czynności, wykaz osób upoważnionych do zatwierdzenia operacji),
8 c) podział kluczowych obowiązków dotyczących zatwierdzenia ( autoryzacji) realizacji i rejestrowania operacji finansowych i gospodarczych pomiędzy poszczególnych pracowników ( rejestr upoważnień), d) weryfikacji operacji gospodarczych i finansowych przed i po realizacji. 6) w urzędzie zapewnia się bezpieczeństwo systemów informatycznych. 5. Informacja i komunikacja kierownictwo i pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji powinien umożliwiać właściwy przepływ informacji wewnątrz jednostki, tj.: 1) informacja i komunikacja należy zidentyfikować, zebrać i przekazać istotne zewnętrzne lub wewnętrzne informacje w odpowiednim czasie i we właściwy sposób. 2) system informacyjny może być formalny lub nieformalny. Wykorzystuje on informacje wewnętrzne i zewnętrzne w celu generowania sprawozdań finansowych, operacyjnych i zgodności. 3) informacja powinna być dokładna, aktualna, dostępna i terminowa. 4) przekazywanie informacji (komunikacja) w urzędzie powinno umożliwiać wykonywanie obowiązków związanych ze sprawozdawczością finansową, operacjami i zgodnością. 5) informacja zewnętrzna należy zapewnić efektywny system wymiany ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań przez jednostkę. 6. Monitorowanie i ocena system kontroli zarządczej winien podlegać bieżącemu monitorowaniu i ocenie, poprzez: - wyniki monitorowania systemu kontroli zarządczej, - samoocenę, - przeprowadzone badania audytowe, - przeprowadzone kontrole. 1) Monitorowanie systemu kontroli zarządczej odbywa się podczas bieżącego wykonywania obowiązków Kierownictwa Urzędu Miasta. Do bieżącej oceny funkcjonowania kontroli zarządczej zobowiązani są także pozostali pracownicy pełniący funkcje kierownicze. 2) Burmistrz w ramach wykonywania bieżących obowiązków ocenia skuteczność realizowanej kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów. 3) Co najmniej raz w roku przeprowadzana jest samoocena systemu kontroli zarządczej przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach funkcyjnych, zgodnie z opracowanym na dany rok planem Kontrola finansowa stanowi jeden z elementów kontroli zarządczej. 2. Kontroli finansowej podlegają jednostki organizacyjne miasta Kontrola finansowa obejmuje: 1) przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, 2) badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych, 3) prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowania procedur dotyczących procesów, o których mowa w pkt Podstawowych kryteriów doboru do kontroli finansowej dokonuje się na podstawie: 1)analizy sprawozdań okresowych, 2) analizy wniosków i zleceń pokontrolnych przez kontrole instytucjonalne,
9 3) konieczności przeprowadzenia kontroli krzyżowej 4) analiza wniosków jednostek podlegających i nadzorowanych przez Burmistrza o zwiększenie ich budżetu przekazanego do dyspozycji na podstawie planów finansowych, 5) kontrola prawidłowości wykorzystanych dotacji 6) inne informacje zarządcze z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego Urzędu Miasta W przypadkach wymagających specjalnych kwalifikacji Burmistrz może powołać rzeczoznawcę lub biegłego rewidenta, 2. Rzeczoznawca lub biegły rewident powołany do udziału w czynnościach kontrolnych otrzymuje wynagrodzenie wynikające z podpisanej umowy cywilno-prawnej, 3. Przeprowadzone czynności kontrolne należy dokumentować w postaci protokołu pokontrolnego Protokół z kontroli powinien zawierać co najmniej: 1)pełne brzmienie nazwy jednostki kontrolowanej, 2) okres prowadzenia kontroli, 3) imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe przeprowadzającego kontrolę oraz dane pracowników udzielających wyjaśnień, 4) określenie przedmiotu kontroli, 5) ustalenia w przebiegu kontroli, 6) określenie wydanych wniosków i zaleceń, 7) termin poprzedniej kontroli i stopień realizacji zaleceń pokontrolnych, 8) wzmiankę o prawie zgłaszania zastrzeżeń i wyjaśnień do treści protokołu w ciągu 7 dni od daty jego podpisania, 9) wyszczególnienie załączników, 10) miejsce i datę sporządzenia protokołu oraz podpisy osób kontrolujących i dyrektora jednostki. 16 Kontrolujący jest upoważniony do wstępu oraz poruszania się na terenie jednostki kontrolowanej na podstawie upoważnienia podpisanego przez Burmistrza Miasta. 17 Zobowiązuje się pracowników Urzędu Miasta do zapoznania się z treścią niniejszego zarządzenia. Burmistrz Miasta Górowo Iławeckie
10 Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Górowo Iławeckie z dnia 29 grudnia 2010 r. Górowo Iławeckie, dn.... Upoważnienie Nr... Upoważniam Pana/ Panią... Do przeprowadzenia kontroli... w zakresie... Termin rozpoczęcia prowadzenia działań kontrolnych Termin orientacyjny zakończenia kontroli Burmistrz Miasta Górowo Iławeckie
Zarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku
Zarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku w sprawie: ustalenia regulaminu kontroli zarządczej i zasad jej prowadzenia. Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr ZEAS /2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu z dnia 28 kwietnia 2010 roku
Zarządzenie Nr ZEAS 0161-6/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu z dnia 28 kwietnia 2010 roku w sprawie ustalenia regulaminu kontroli zarządczej i zasad jej prowadzenia.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W LUBLINIE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr z dnia Dyrektora PCPR w Lublinie REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W LUBLINIE ROZDZIAŁ I Przepisy ogólne 1 1. Regulamin określa: a) cele
Bardziej szczegółowoustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Nr 1 /2010/2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 r. w sprawie : ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69, ust. 1 pkt.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 3/2010. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 16 im. Orła Białego w Gdyni. z dnia 17 listopada 2010
Zarządzenie Nr 3/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 16 im. Orła Białego w Gdyni z dnia 17 listopada 2010 w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art.69, ust.1 pkt 3 w powiązaniu
Bardziej szczegółowoOrganizacja Kontroli Zarządczej
Załącznik do Zarządzenia Nr PCPR.021.18.20 15 Dyrektora Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Sępólnie Krajeńskim z siedzibą w Więcborku z dnia 28 grudnia 2015 roku w sprawie funkcjonowania Kontroli Zarządczej
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej
Regulamin kontroli zarządczej Podstawa prawna: art.69,ust.1pkt 3 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz.1240) ROZDZIAŁ 1 Przepisy ogólne 1 Regulaminu określa: 1. Cele i zadania kontroli
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie
Bardziej szczegółowoR /11. Zobowiązuję wszystkich pracowników do zapoznania się z treścią zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
R-0300-62/11 Zarządzenie Nr../2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Płocku z dnia... 2011r. w sprawie Regulaminu Kontroli Zarządczej w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Płocku Na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoWprowadzam Regulamin kontroli zarządczej" w Urzędzie Miejskim w Wołominie w brzmieniu zgodnym z załącznikiem do niniejszego zarządzenia.
WOU.0050.147.2015 Zarządzenie Nr 147 /2015 Burmistrza Wołomina z dnia 25 maja 2015 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Urzędzie Miejskim w Wołominie Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r.
Zarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Starostwie Powiatowym w Węgorzewie i jednostkach organizacyjnych Powiatu Węgorzewskiego
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU
Załącznik do Zarządzenia Nr 1 REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU 1 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr KU/ 13 /11 Wójta Gminy Bobrowice. z dnia 19 sierpnia 2011r. w sprawie kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr KU/ 13 /11 Wójta Gminy Bobrowice z dnia 19 sierpnia 2011r. w sprawie kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowozarządzam co następuje
ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 546/10 Burmistrza Miasta Międzyrzec Podlaski z dnia 10 grudnia 2010r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1
Bardziej szczegółowoStandardy kontroli zarządczej
Zespół Szkół Integracyjnych w Siemianowicach Śląskich Standardy kontroli zarządczej Podstawa prawna: 1. Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240). 1 Zarządzenie
Bardziej szczegółowoRegulamin Kontroli Zarządczej. w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Parczewie. RODZIAŁ 1 Przepisy ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 105/2010 z dnia 30.12.2010 roku RODZIAŁ 1 Przepisy ogólne 1. 1. Regulamin określa: a) cele i zadania kontroli zarządczej, b) elementy systemu kontroli zarządczej, c) zakres
Bardziej szczegółowoSKZ System Kontroli Zarządczej
SKZ System Kontroli Zarządczej KOMUNIKAT Nr 23 MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych Na podstawie art. 69 ust. 3 ustawy z
Bardziej szczegółowoKONTROLA ZARZĄDCZA. Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz.
KONTROLA ZARZĄDCZA Podstawa prawna Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, ze zm.) Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny
Bardziej szczegółowoRozdział I Postanowienia ogólne
ZARZĄDZENIE NR 178/11 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 21 kwietnia 2011 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
ZAŁĄCZNIK NR 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Sandomierzu ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r. w sprawie wprowadzenia procedury dokonywania samooceny kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Książu Wlkp. Na podstawie art. 33
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 23/13 Wójta Gminy Dębowa Kłoda z dnia 18 kwietnia 2013 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ
Bardziej szczegółowoPolityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy
Załącznik do Zarządzenia nr 5/12/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. Dyrektora Biblioteki Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy Polityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej
Bardziej szczegółowosposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
ZARZĄDZENIE NR 2 / 2010/ 2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 roku w sprawie: sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
Bardziej szczegółowo2. Wykonanie zarządzenia powierza się pracownikom Szkoły Muzycznej. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Podpis dyrektora szkoły
Zarządzenie Nr 1 KZ/2010 Dyrektora Szkoły Muzycznej I stopnia w Dobczycach Z dnia 30 października 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej oraz standardów kontroli w Szkole Muzycznej I stopnia w Dobczycach
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POWIATOWEGO CENTRUM POMOCY RODZINIE W WODZISŁAWIU ŚLĄSKIM
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POWIATOWEGO CENTRUM POMOCY RODZINIE W WODZISŁAWIU ŚLĄSKIM Na podstawie art. 69, ust. 1 pkt 3 w powiązaniu z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu
Zarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu z dnia 28.04.2010 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej Na podstawie art. 53 w zw. z art.
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr Or BURMISTRZA KOLONOWSKIEGO. z dnia 20 listopada 2014 r.
ZARZĄDZENIE Nr Or.0050.129.2014 BURMISTRZA KOLONOWSKIEGO z dnia 20 listopada 2014 r. w sprawie wdrożenia Regulaminu przeprowadzania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta i Gminy Kolonowskie oraz jednostkach
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 98/2012. Wójta Gminy Żórawina z dnia 26 stycznia 2012 w sprawie wprowadzenia standardów kontroli zarządczej w Gminie Żórawina
Zarządzenie nr 98/2012 Wójta Gminy Żórawina z dnia 26 stycznia 2012 w sprawie wprowadzenia standardów kontroli zarządczej w Gminie Żórawina Na podstawie art. 53 ust. 1, art. 68 ust. 1 i art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowo2 Użyte w niniejszym dokumencie określenia oznaczają: 1. Procedura Procedura kontroli zarządczej obowiązująca w Miejskiej Bibliotece
Zarządzenie nr 12/11 Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej im. prof. Władysława Studenckiego w Bytomiu z dnia 15-09 - 2011 r. w sprawie ustalenia procedury kontroli zarządczej w Miejskiej Bibliotece
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury
Załącznik do zarządzenia Nr 5/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Dębnicy Kaszubskiej z dnia 9 listopada 2011 r. Regulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury w Dębnicy Kaszubskiej 1 Kontrolę
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Załącznik do Zarządzenia nr 32/15 Wójta Gminy Sieciechów z dnia 11 czerwca 2015 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY W SIECIECHOWIE ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr OR.0050.40. 2012.OR Burmistrza Gminy i Miasta Lwówek Śląski z dnia 30 lipca 2012r.
Zarządzenie Nr OR.0050.40. 2012.OR Burmistrza Gminy i Miasta Lwówek Śląski z dnia 30 lipca 2012r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy i Miasta Lwówek Śląski. Na
Bardziej szczegółowoStandardy kontroli zarządczej
Standardy kontroli zarządczej Na podstawie Komunikatu nr 23 Ministra Finansów z 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych by Antoni Jeżowski, 2014 Cel
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 24/2011 Wójta Gminy Świercze z dnia 2 czerwca 2011r.
Zarządzenie Nr 24/2011 Wójta Gminy Świercze z dnia 2 czerwca 2011r. w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Świercze i jednostkach organizacyjnych Gminy Świercze oraz
Bardziej szczegółowoKwestionarisz samooceny
Kwestionarisz samooceny 1) Przynajmniej raz w roku należy przeprowadzić samoocenę systemu kontroli zarządczej przez osoby zarzadzające, tj. Dyrektora jednostki, Kierowników jednostek organizacyjnych. Proces
Bardziej szczegółowoRegulamin Kontroli Zarządczej
Gminna Biblioteka Publiczna w Zakrzówku ul. Żeromskiego 24 B, 23 213 Zakrzówek tel/fax: (81) 821 50 36 biblioteka@zakrzowek.gmina.pl www.gbp.zakrzowek.gmina.pl Regulamin Kontroli Zarządczej Obowiązuje
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 25/2013 BURMISTRZA WYSZKOWA. z dnia 18 stycznia 2013 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr 25/2013 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 18 stycznia 2013 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Wyszków. Na podstawie art. 30 ust.1 i 33 ust.3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 18/11 BURMISTRZA MIASTA KOŚCIERZYNA. z dnia 17 stycznia 2011 r.
ZARZĄDZENIE NR 18/11 BURMISTRZA MIASTA KOŚCIERZYNA z dnia 17 stycznia 2011 r. w sprawie organizacji systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Kościerzyna i jednostkach organizacyjnych Miasta Na podstawie:
Bardziej szczegółowoUstawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241)
Zenon Decyk Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241) Od 2001 roku funkcjonowała w postaci kontroli finansowej, która dotyczyła
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR BURMISTRZA TYCZYNA z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Tyczyn
ZARZĄDZENIE NR 31.2016 BURMISTRZA TYCZYNA z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Tyczyn Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990
Bardziej szczegółowoARKUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ UWAGI/DODATKOW E INFORMACJE
Załącznik Nr 2 do zasad monitorowania i dokonywania samooceny systemu kontroli zarządczej oraz udzielania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej ARKUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ w nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej Centrum Rzeżby Polskiej w Orońsku
Załącznik do zarządzenia nr 6/2013 z dnia 14-11-2013 r. Dyrektora Centrum Rzeźby Polskiej w Orońsku Regulamin kontroli zarządczej Centrum Rzeżby Polskiej w Orońsku I. Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 14/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Ryn z dnia 11 lutego 2011r.
Zarządzenie Nr 14/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Ryn z dnia 11 lutego 2011r. w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta i Gminy w Rynie i jednostkach organizacyjnych
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku
Zarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Sieroszewice i jednostkach organizacyjnych Gminy
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza w szkołach i placówkach oświatowych. Ewa Halska, Andrzej Jasiński, OSKKO
Kontrola zarządcza w szkołach i placówkach oświatowych. Ewa Halska, Andrzej Jasiński, OSKKO Istotną kwestią podjętą w w Ustawie z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz. 1240) jest
Bardziej szczegółowoZ A R Z Ą D Z E N I E Nr 3/2011
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 3/2011 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Trzeszczanach z dnia 9 marca 2011 r. w sprawie: ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej
Bardziej szczegółowoZarządzenie NR 4/2013 Dyrektora Tarnowskiego Ośrodka Interwencji Kryzysowej i Wsparcia Ofiar Przemocy w Tarnowie, z dnia 7 stycznia 2013 r.
Zarządzenie NR 4/2013 Dyrektora Tarnowskiego Ośrodka Interwencji Kryzysowej i Wsparcia Ofiar Przemocy w Tarnowie, z dnia 7 stycznia 2013 r. w sprawie określenia zasad funkcjonowania i koordynowania kontroli
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia
Zarządzenie Nr 1697/2011 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 grudnia 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 9/2010/2011 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. STANISŁAWY GRELLI WE WROCANCE z dnia 22 grudnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR 9/2010/2011 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. STANISŁAWY GRELLI WE WROCANCE z dnia 22 grudnia 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej im. Stanisławy Grelli we Wrocance
Bardziej szczegółowo1. 1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Z 2013 r. Poz. 885, z późn. zm.).
Formalno-prawne podstawy kontroli zarządczej 1.1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.). Komunikat Ministerstwa Finansów nr 23 z dn. 16 grudnia
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011
Zarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej. Na podstawie art. 69 ust. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 21/11 MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO z dnia 10 marca 2011 r.
ZARZĄDZENIE Nr 21/11 MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO z dnia 10 marca 2011 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Zachodniopomorskiego
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 4 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 2 w Łobzie im. Mikołaja Kopernika z dnia r.
Zarządzenie Nr 4 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 2 w Łobzie im. Mikołaja Kopernika z dnia 14.03.2011r. w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej pierwszego stopnia w Szkole Podstawowej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 31 grudnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania oraz metod monitorowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Kielce Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia 30.11.2011 w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SAMODZIELNYM PUBLICZNYM MIEJSKIM ZESPOLE PODSTAWOWEJ OPIEKI ZDROWOTNEJ W SANOKU POSTANOWIENIA OGÓLNE
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SAMODZIELNYM PUBLICZNYM MIEJSKIM ZESPOLE PODSTAWOWEJ OPIEKI ZDROWOTNEJ W SANOKU Niniejsze Procedury kontroli zarządczej opracowano na podstawie
Bardziej szczegółowoI. Postanowienia ogólne.
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 1 do zarządzenia nr 291/11 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 15.03.2011 r. I. Postanowienia ogólne. 1 Procedura kontroli zarządczej została opracowana na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku
Zarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku w sprawie: organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Reszlu i gminnych jednostkach organizacyjnych
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 3/2011 Wójta Gminy Jaktorów z dnia 26 stycznia 2011r.
ZARZĄDZENIE NR 3/2011 Wójta Gminy Jaktorów z dnia 26 stycznia 2011r. w sprawie: wprowadzenia regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie: art.69 ust.1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoZarządzenie wewnętrzne Nr 1 / 2011
D/BK-K 02003 1 /11 Zarządzenie wewnętrzne Nr 1 / 2011 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Namysłowie z dnia 14.02.2011r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Powiatowej
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr... Dyrektora Szkoły Podstawowej nr... w... z dnia...
Zarządzenie Nr... Dyrektora Szkoły Podstawowej nr... w... z dnia... w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej pierwszego stopnia w Szkole Podstawowej nr w Na podstawie art. 10 ustawy
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
URZĄD GMINY W SADLINKACH Załącznik do Zarządzenia Nr 29/2010 Wójta Gminy Sadlinki z dnia 27 sierpnia 2010r. PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ SADLINKI 2010 1 WSTĘP Niniejsze procedury określają podstawowe
Bardziej szczegółowoKwestionariusz samooceny kontroli zarządczej
Kwestionariusz samooceny kontroli zarządczej załącznik Nr 6 do Regulaminu kontroli zarządczej Numer pytania Tak/nie Odpowiedź Potrzebne dokumenty Środowisko wewnętrzne I Przestrzeganie wartości etycznych
Bardziej szczegółowoZasady monitorowania i dokonywania samooceny systemu kontroli zarządczej oraz udzielania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej
Załącznik Nr 2 do zarządzenia w sprawie organizacji i funkcjonowania w Urzędzie Miejskim w Głogowie i pozostałych jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Głogów. Zasady monitorowania i dokonywania
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 51/2010
Zarządzenie Nr 51/2010 BURMISTRZA KRAPKOWIC z dnia 16 listopada 2010 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta i Gminy w Krapkowicach Na podstawie art. 68 oraz
Bardziej szczegółowo1. Wprowadzam Zasady kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu, stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia.
ZARZĄDZENIE NR 71 /17 DYREKTORA MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY RODZINIE W TORUNIU z dnia 28 listopada 2017 r. w sprawie wprowadzenia Zasad kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu. Na
Bardziej szczegółowoSprawozdanie. I. Środowisko wewnętrzne
Sprawozdanie Przepisy ustawy o finansach publicznych wprowadziły obowiązek utworzenia kontroli zarządczej na dwóch poziomach. Podstawowym poziomem funkcjonowania kontroli zarządczej jest jednostka sektora
Bardziej szczegółowoORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Szkole Podstawowej nr 5 im. Księcia Mazowieckiego Siemowita IV w Gostyninie
ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Szkole Podstawowej nr 5 im. Księcia Mazowieckiego Siemowita IV w Gostyninie 1 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010
ZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010 W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 16 IM ORŁA BIAŁEGO ORAZ ZASAD
Bardziej szczegółowoPROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej
PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej I. Postanowienia ogólne 1. Procedury kontroli zarządczej zostały opracowane na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej.
Zarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej. Na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowopublicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Podstawa prawna: Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole Podstawowej
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.
ANKIETA / KWESTIONARIUSZ DLA JEDNOSTEK PODLEGŁYCH / NADZOROWANYCH PRZEZ MINISTRA NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ Kontrola zarządcza stanowi ogół działań
Bardziej szczegółowoRAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE
RAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE NA DZIEŃ 1.10.2012 r. 1. Nazwa jednostki. Urząd Gminy Trąbki Wielkie w myśl art. 9 oraz art. 274 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoWprowadzam w życie zasady prowadzenia w Zespole szkół im. ks. Jana Twardowskiego w Mokrem, zwanym dalej szkołą, kontroli zarządczej.
Zarządzenie Nr 9/2013 Dyrektora Zespołu szkół im. ks. Jana Twardowskiego w Mokrem z dnia 4 listopada 2013 r. w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Zespole szkól w Mokrem Na podstawie
Bardziej szczegółowoPolityka Zarządzania Ryzykiem
Polityka Zarządzania Ryzykiem Spis treści 1. Wprowadzenie 3 2. Cel 3 3. Zakres wewnętrzny 3 4. Identyfikacja Ryzyka 4 5. Analiza ryzyka 4 6. Reakcja na ryzyko 4 7. Mechanizmy kontroli 4 8. Nadzór 5 9.
Bardziej szczegółowoRegulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś
Zarządzenie nr 71/10/2010 Dyrektora Zespołu Szkół nr 2 im. H. Kołłątaja w Myszkowie z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 36/10 Burmistrza Pasłęka z dnia 28 kwietnia 2010
Zarządzenie Nr 36/10 Burmistrza Pasłęka z dnia 28 kwietnia 2010 w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Pasłęku i jednostkach organizacyjnych Gminy Pasłęk oraz
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 8/11 Wójta Gminy Parchowo z dnia 24 lutego 2011 r.
Zarządzenie Nr 8/11 Wójta Gminy Parchowo z dnia 24 lutego 2011 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Parchowo oraz sprawowania nadzoru nad prawidłowością
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej
Regulamin kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ PRZEDSZKOLA NR 4 NA 2010 ROK Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz.
Bardziej szczegółowoRegulamin Kontroli Zarządczej
Regulamin Kontroli Zarządczej Regulamin Kontroli Zarządczej w Przedszkolu Nr 9 w Gdyni (uwzględniono zmiany z dn. 31-01-2011) Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoPrzedszkole Nr 30 - Śródmieście
RAPORT OCENA KONTROLI ZARZĄDCZEJ Przedszkole Nr 30 - Śródmieście raport za rok: 2016 Strona 1 z 12 I. WSTĘP: Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Kontrola zarządcza Na podstawie: Zarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej - Ustawy o systemie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 4a/2010 Burmistrza Miasta Lipna z dnia 28 stycznia 2010 roku. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Nr 4a/2010 Burmistrza Miasta Lipna z dnia 28 stycznia 2010 roku w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust 1 pkt 2 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku Finanse
Bardziej szczegółowoProcedura Systemu Zarządzania Jakością wg PN-EN ISO 9001:2009 Kontrola zarządcza w jednostkach organizacyjnych Gminy Wólka poziom II
Strona 1 z 5 Opracował Sprawdził Zatwierdził Ewa Flis Halina Gąsior Pełnomocnik ds. SZJ Ewa Flis Wójt Gminy Edwin Gortat 25.10.2011r.... 25.10.2011r.... 25.10.211r.... 25.10.2011r.... data podpis data
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Mikołajki z dnia 31 sierpnia 2010 roku
Zarządzenie Nr 82/2010 Burmistrza Miasta Mikołajki z dnia 31 sierpnia 2010 roku w sprawie Regulaminu przeprowadzania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta i Gminy Mikołajki i jednostkach organizacyjnych
Bardziej szczegółowoSzkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów
RAPORT OCENA KONTROLI ZARZĄDCZEJ Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów raport za rok: 2015 Strona 1 z 12 I. WSTĘP: Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.
Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej w Samorządzie Kalisza Miasta na prawach powiatu. Na
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia
Zarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia 10.12.2010 Dyrektora V Liceum Ogólnokształcącego im. Kanclerza Jana Zamoyskiego w Dąbrowie Górniczej z dnia 21.11.2011 r. w sprawie ustalenia
Bardziej szczegółowoZ A R Z Ą D Z E N I E Nr 19 /11. Dyrektora Zarządu Budynków Mieszkalnych w Suwałkach z dnia r.
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 19 /11 Dyrektora Zarządu Budynków Mieszkalnych w Suwałkach z dnia 12.04.2011r. W sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zarządzie Budynków Mieszkalnych w Suwałkach.
Bardziej szczegółowoInstrukcja w sprawie zasad kontroli zarządczej
Instrukcja w sprawie zasad kontroli zarządczej Załącznik nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Miasta Piekary Śląskie Nr ORo.0151-267 /10 z dnia 5 maja 2010r. 1 Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą: 1) sposobu
Bardziej szczegółowoRegulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu
Regulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu Postanowienia ogólne 1 1. Kontrolę zarządczą w PUP stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia
Bardziej szczegółowoZałącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY Lp. Standardy kontroli zarządczej TAK NIE NIE W PEŁNI UWAGI/DOD ATKOWE INFORMACJE ODNIESIENIE DO DOKUMENTÓW, PROCEDUR,
Bardziej szczegółowo