PROGNOZA SKUTKÓW FINANSOWYCH MIEJSCOWEGO PLANU PRZEPIÓRCZEJ NA OSIEDLU GUTKOWO W OLSZTYNIE ZAGOSPODAROWANIA PRZESTRZENNEGO W REJONIE UL.

Transkrypt

1 PROGNOZA SKUTKÓW FINANSOWYCH MIEJSCOWEGO PLANU ZAGOSPODAROWANIA PRZESTRZENNEGO W REJONIE UL. PRZEPIÓRCZEJ NA OSIEDLU GUTKOWO W OLSZTYNIE Opracowały: Mgr inż. Karolina Pułym-Mroziewska - Rzeczoznawca Majątkowy Nr uprawnień 5440 Mgr inż. Magdalena Skorupska Olsztyn 2016 r.(projekt)

2 SPIS TREŚCI 1. cel i podstawa opracowania Zakres prognozy Podstawa prawna opracowania Analiza stanu istniejącego oraz ustalenia planu miejscowego Uwarunkowania planistyczne i struktura własnościowa gruntów Ustalenia planu miejscowego na potrzeby prognozy finansowej Założenia przyjęte w prognozie w wyniku ustaleń planu miejscowego Założenia ogólne prognozy finansowej Założenia szczegółowe prognozy Potencjalne dochody i wydatki Miasta w wyniku uchwalenia planu Opłata planistyczna Podatek od nieruchomości Dochody z tytułu sprzedaży gruntów będących własnością Miasta Wydatki obciążające budżet Miasta Podsumowanie i wnioski

3 1. CEL I PODSTAWA OPRACOWANIA Celem opracowania jest ustalenie skutków finansowych uchwalenia Miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w rejonie ul. Przepiórczej na osiedlu Gutkowo w kontekście jego wpływu na budżet Miasta Olsztyna oraz sformułowanie i przedstawienie zaleceń dotyczących proponowanych rozwiązań. W problematyce prognozy skutków finansowych uchwalenia planu zwraca się szczególną uwagę na bezpośrednie skutki wynikające z przyjętych ustaleń w uchwalonym planie. Opracowanie pozwala ocenić ekonomiczną efektywność rozwiązań przyjętych w projekcie planu, zarówno przestrzennych jak i prawnych. Prognoza pozwala zaplanować dochody oraz wydatki budżetu Miasta w aspekcie planu miejscowego. Przedmiotowy projekt planu miejscowego opracowany został na mocy uchwały intencyjnej Nr XIII/167/15 Rady Miasta Olsztyna z dnia 30 września 2015 r. w sprawie przystąpienia do sporządzenia Miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w rejonie ul. Przepiórczej na osiedlu Gutkowo w Olsztynie 2. ZAKRES PROGNOZY Zgodnie z 11 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 26 sierpnia 2003 r. ( Dz. U. z 2003 r. Nr 164, poz. 1587) w sprawie wymaganego zakresu projektu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego sporządzana prognoza powinna zawierać: Prognozę wpływu ustaleń miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego na dochody własne i wydatki Miasta, w tym na wpływy z podatku od nieruchomości i inne dochody związane z obrotem nieruchomościami gminy oraz na opłaty i odszkodowania, o których mowa w art. 36 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (t. j. Dz. U. z 2015 r., poz. 199 z późn. zm); Prognozę wpływu ustaleń planu na wydatki związane z realizacją infrastruktury w zakresie infrastruktury społecznej i technicznej, które należą do zadań własnych Miasta; Wnioski i zalecenia dotyczące przyjęcia proponowanych rozwiązań projektu planu miejscowego, wynikające z uwzględnienia ich skutków finansowych. Ponadto zakres opracowania obejmuje bilans terenów z wyszczególnieniem: 3

4 Stanu istniejącego; Stanu projektowanego; Struktury własności 3. PODSTAWA PRAWNA OPRACOWANIA Podstawą prawną sporządzenia prognozy skutków finansowych uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego jest ustawa z 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2016r., poz. 778 z późn. zm.) wraz z Rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 26 sierpnia 2003 roku w sprawie wymaganego zakresu projektu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego (Dz. U. Nr 164, poz. 1587). Zgodnie z art. 17 ww. ustawy określający tok postępowania przy sporządzaniu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nakłada na wójta, burmistrza lub prezydenta obowiązek sporządzania prognozy skutków finansowych i uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Celem takiej prognozy jest oszacowanie obciążeń i przychodów dla budżetu miasta, jakie następują na skutek uchwalenia planu miejscowego oraz sformułowanie wniosków, które pozwolą zoptymalizować założone rozwiązania przestrzenne pod kątem efektywności ekonomicznej. Uchwalenie planu jest ustanowieniem prawa Miasta, które poprzez ustalenie przeznaczenia terenów i zasad ich zagospodarowania, spowoduje określone skutki przestrzenne, ekonomiczne i prawne. Skutki te wynikają przykładowo ze zmiany funkcji terenu, zatem i zmiany wartości gruntów (wzrost wartości, spadek wartości lub utrzymanie obecnej wartości nieruchomości). W prognozie uwzględniono również wymagania wynikające z obowiązujących przepisów prawa, w szczególności: Ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tj. Dz. U. z 2015 r., poz.1774, ze zmianami), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 września 2004 r. w sprawie wyceny nieruchomości i sporządzania operatu szacunkowego (Dz. U. z 2004 r. Nr 207, poz ze zmianami), Ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2016 r. poz.716, ze zmianami), 4

5 Ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2015 r. poz.1515, ze zmianami); Uchwały Nr XVII/199/15 Rady Miasta Olsztyna z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie stawek podatku od nieruchomości; Uchwały Nr XXVI/469/12 Rady Miasta Olsztyna z dnia 29 sierpnia 2012 r. w sprawie przystąpienia do sporządzenia Miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w rejonie ul. Przepiórczej na osiedlu Gutkowo Uchwały Nr XXXVII/660/13 z dn.15 maja 2013 r. w sprawie uchwalenia Studium Uwarunkowań i Kierunków Zagospodarowania Przestrzennego Miasta Olsztyna 4. ANALIZA STANU ISTNIEJĄCEGO ORAZ USTALENIA PLANU MIEJSCOWEGO 4.1. Uwarunkowania planistyczne i struktura własnościowa gruntów Analizowany teren o około 20,88 ha położony jest we wschodniej części miasta Olsztyna, ograniczony od północy i południa odpowiednio ul. Cietrzewią i Przepiórczą, od zachodu terenami zielonymi jeziora Redykajny, a od wschodu ul. Przepiórczą i terenami rolnymi. Na przedmiotowym obszarze nie obowiązuje plan miejscowy, a w studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego wskazuje się tereny rolnicze z możliwością przekształceń na obszary mieszkalnictwa o niskiej intensywności z przewagą zabudowy jednorodzinnej oraz tereny ogródków działkowych. Projekt miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego jest zgodny z zapisami studium. 5

6 Rysunek 1 Wyrys ze SUiKZP Miasta Olsztyna Źródło: Teren objęty granicami planu miejscowego po stronie wschodniej stanowi własność osób fizycznych, wyjątek stanowi działka o nr 21, która należy do samorządu. Zachodnia zaś część planu w większości należy do Gminy Olsztyn, która oddana jest w użytkowanie wieczyste Ustalenia planu miejscowego na potrzeby prognozy finansowej Teren objęty planem miejscowym w dużej mierze pozostawia przeznaczenie według stanu istniejącego. Dotyczy to w szczególności obszaru stanowiącego ogródki działkowe oznaczone w planie jako ZD. Po stronie zachodniej istniejące dotychczas tereny rolne, zostały w projekcie przekwalifikowane pod funkcję mieszkaniową jednorodzinną. Ustalenia planu w części dotyczącej funkcji mieszkaniowej są konsekwencją rozpoczętych już na poszczególnych działkach procedur budowlanych. Głównym celem sporządzenia planu miejscowego było: - zachowanie w dużej mierze istniejącego sposobu zagospodarowania z zabezpieczeniem i ochroną przed zaburzeniem ładu przestrzennego; - ustalenie parametrów i wskaźników kształtowania nowej zabudowy oraz ograniczenia w wprowadzaniu zmian w istniejącej zabudowie. 6

7 Rysunek 2 Wyrys z projektu mpzp rejonu ul. Przepiórczej w Gutkowie Bilans terenu w granicach planu przedstawia się następująco: IT Tereny infrastruktury technicznej 0,6303 ha; ZD Tereny ogrodów działkowych - 17,5600 ha; KDD Tereny dróg publicznych klasy dojazdowej 0,7638 ha; MN Tereny pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną 1,5921 ha; KDW Tereny dróg wewnętrznych 0,3332 ha Łącznie a planu miejscowego zajmuje 20,88 ha. 7

8 5. ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE W PROGNOZIE W WYNIKU USTALEŃ PLANU MIEJSCOWEGO 5.1. Założenia ogólne prognozy finansowej Prognozę sporządzono na podstawie informacji dostępnych na moment jej sporządzania. Głównym źródłem informacji niezbędnych do prognozy stanowił: o Projekt miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego o Miejski System Informacji Przestrzennej Miasta Olsztyna o Dane transakcyjne pochodzące z Rejestru Cen i Wartości Nieruchomości Otrzymane wyniki mają charakter wyłącznie szacunkowy i służą do określenia prawdopodobnych wielkości finansowych związanych z realizacją planu i ewentualnymi zyskami z tego wynikającymi, Rozliczenie wykonane zostało graficznie na podstawie projektu rysunku i tekstu projektu uchwały; Niniejsza analiza jest opracowaniem pomocniczym do miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w rejonie ul. Przepiórczej w Gutkowie Wykonanych na potrzeby prognozy wyliczeń nie należy traktować jako wiążących, bowiem kwoty ujęte w prognozie wyliczone zostały w oparciu o założenia, wobec czego stanowią szacunek potencjalnych wpływów. Prognozowane wielkości ze względu na przyjmowane założenia mają jedynie charakter informacyjny; Prognoza skutków finansowych uchwalenia planu miejscowego nie stanowi dokładnego kosztorysu realizacji planu, a jedynie daje ogólne spojrzenie na efekty ekonomiczne ustaleń planu. W prognozie przyjęto 5 letni horyzont czasowy Założenia szczegółowe prognozy Założono wzrost wartości dla terenu przeznaczonego w planie pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną; W wyniku wzrostu wartości nieruchomości należących do podmiotów prywatnych, na skutek uchwalenia planu miejscowego wystąpi przesłanka do naliczenia opłaty 8

9 planistycznej zgodnie z par.16 projektu uchwały w wysokości 30 % różnicy wartości przed i po uchwaleniu planu miejscowego; W prognozie przewiduje się sprzedaż nieruchomości należących do Miasta Olsztyna, dla których ustalono wzrost wartości; Zakłada się wzrost dochodów z tytułu naliczenia nowego podatku od nieruchomości; W wyniku analizy lokalnego rynku nieruchomości na potrzeby wyliczeń wysokości opłaty planistycznej przyjęto wartość gruntów przed uchwaleniem planu w wysokości 50,00 zł/m2, z kolei wartość po uchwaleniu planu miejscowego określono na poziomie 80,00 zł; Nie zakłada się na przestrzeni prognozowanego horyzontu czasowego wydatków, mogących być skutkiem ekonomicznym uchwalenia planu miejscowego ze strony Miasta Olsztyna. 6. POTENCJALNE DOCHODY I WYDATKI MIASTA W WYNIKU UCHWALENIA PLANU 6.1. Opłata planistyczna Zgodnie z art. 36 ust. 4 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym: Jeżeli w związku z uchwaleniem planu miejscowego albo jego zmianą, wartość nieruchomości wzrosła, a właściciel lub użytkownik wieczysty sprzedaje tę nieruchomość, Prezydent Miasta pobiera jednorazową opłatę, ustaloną w tym planie, określoną w stosunku procentowym do wzrostu wartości nieruchomości. Opłata ta jest dochodem własnym miasta. Wysokość opłaty nie może być wyższa niż 30% wzrostu wartości nieruchomości. Zgodnie z zapisami art. 36 ust. 4 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym opłatę planistyczną można naliczyć po spełnieniu dwóch przesłanek: Zmiana (wzrost) wartości nieruchomości na skutek uchwalenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od daty wejścia w życie uchwalonego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. 9

10 Projekt planu miejscowego zawiera ustalenia dotyczące sposobu zagospodarowania terenu. Ustalenia te wprowadzają nową funkcję terenu w wyniku czego Miasto może naliczyć dodatkowe wpływy z tytułu renty planistycznej. Zakłada się, że dla terenu oznaczonego w planie 6MN, obejmującego działki o numerach ewidencyjnych: 20/8, 20/9, 20/3, 20/4 nastąpi zmiana przeznaczenia funkcji terenu i tym samym nastąpi wzrost wartości. Wymienione działki stanowią własność osób prywatnych. Tabela 1 Potencjalne dochody z tytułu opłaty planistycznej Oznaczenie w planie miejscowym Funkcja Pow. projektowanej funkcji dla której wystąpi opłata planistyczna [m2] Wartość gruntu 1 m2 przed uchwaleniem planu Wartość gruntu 1 m2 po uchwaleniu planu Stawka procentowa opłaty planistycznej Wpływy do budżetu Miasta z tytułu opłaty planistycznej 6MN mieszkaniowa jednorodzinna ,00 80,00 30,00% W sumie Prognozowane wpływy z tytułu opłaty planistycznej przed upływem 5 lat od uchwalenia planu 1 rok 2 rok 3 rok 4 rok 5 rok Razem Procent sprzedaży w danym roku 10% 20% 40% 20% 10% 100% 30 % -ogółem sprzedaży gruntów w okresie 5 lat od uchwalenia planu MN W sumie % - sprzedaży gruntów w okresie 5 lat od uchwalenia planu MN W sumie % - sprzedaży gruntów w okresie 5 lat od uchwalenia planu MN W sumie Podsumowując powyżej otrzymane wyniki, można stwierdzić, iż w przeciągu pięciu lat od uchwalenia planu istnieje szansa na zasilenie budżetu Miasta w wyniku naliczenia opłaty planistycznej w kwocie od zł do zł. Kwota ta uzależniona jest od wielkości sprzedanej gruntów przez właścicieli w danych latach. Sprzedaż 100 % gruntów o nowej funkcji w ciągu 5 lat jest mało prawdopodobna. Zatem, przedstawiono potencjalne wpływy z tytułu opłaty planistycznej, przy założeniu 30%, 50% oraz 70 % sprzedaży gruntów w okresie 5 lat od uchwalenia planu miejscowego. Należy jednak przypomnieć, iż opłata planistyczna wystąpi 10

11 jedynie w przypadku, gdy tereny wyżej wskazane będą objęte sprzedażą w ciągu pięciu lat po uchwaleniu planu miejscowego Podatek od nieruchomości W niniejszym opracowaniu zakłada się, iż skutkiem uchwalenia planu miejscowego będą nowe wpływy z podatku od nieruchomości. W miejsce dotychczas pobieranego podatku rolnego, na terenach objętych nową funkcją w planie, wejdzie podatek od nieruchomości gruntowych i od budynków. Zgodnie z Uchwałą Nr XVII/199/15 Rady Miasta Olsztyna z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie stawek podatku od nieruchomości, stawki prezentują się następująco: 1) Od gruntów: a) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków 0,80 zł od 1 m 2 ; b) pod wodami owymi stojącymi lub wodami owymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych 4,20 od 1 ha ; c) pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizację pożytku publicznego 0,40 zł od 1 m 2 ; d) niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października z 2015 r o rewitalizacji (Dz.U. poz. 1777), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego - 3,00 zł od 1 m 2 ; 2) od budynków lub ich części: a) mieszkalnych 0,70 zł od 1 m 2 użytkowej; 11

12 b) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej 21,80 zł od 1 m 2 użytkowej; c) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym 10,00 zł od 1 m 2 użytkowej; d) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,64 zł od 1 m 2 użytkowej; e) pozostałych w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizację pożytku publicznego 7,30 zł od 1 m 2 użytkowej; 3) od budowli 2% ich wartości Podatek od gruntów Skutkiem wejścia w życie planu miejscowego będzie zmiana dotychczasowego przeznaczenia niektórych gruntów. Zmiana funkcji terenu przekwalifikuje podatek rolny w podatek od nieruchomości. Zgodnie z ustaleniami planu, nowa funkcja obejmie obszary niezabudowane lub ich część oznaczonych symbolami: 6MN. Do naliczenia podatku od nieruchomości gruntowych wzięto pod uwagę tereny rolne prywatne niezabudowane, przeznaczone pod nową funkcję: mieszkaniową jednorodzinną oraz przyjęto dla nich odpowiednie stawki wynikające z Uchwały Rady Miasta Olsztyna. W prognozie zakłada się, iż właściciele nieruchomości zaraz po wejściu planu w życie, rozpoczną procedurę wznoszenia budynku a oddanie ich do użytku nastąpi przed upływem 4 lat od opublikowania planu miejscowego w Dzienniku Urzędowym. W przeciwnym wypadku, jeżeli budynek zostanie wzniesiony po upływie 4 lat od wejścia planu w życie, gmina zobowiązana będzie naliczyć podatek o wyższej stawce tj. 3,00 zł za 1 m 2. W związku z powyższym, potencjalne dochody w wyniku naliczenia podatku od nieruchomości gruntowych mogą wynieść zł rocznie. Podatek od budynków 12

13 W wyniku przekształcenia terenu na funkcję wynikającą z ustaleń planu miejscowego, budżet miasta zostanie zasilony nową kwotą wynikającą z naliczenia podatku od użytkowej nieruchomości budynkowych mieszkalnych. Na potrzeby niniejszej prognozy założono wybudowanie budynków mieszkalnych na niezainwestowanej do tej pory. W oparciu o ustaleniu planu przyjęto: Dla funkcji mieszkaniowej jednorodzinnej maksymalną ę zabudowy na poziomie 40% działki budowlanej i dwie kondygnacje nadziemne (czyli, 40% x 2 = 80% nowej użytkowej) Zabudowanie terenu o przeznaczeniu pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną przedstawiono w trzech wariantach : Tabela 2 Warianty możliwych dochodów z tytułu podatku od budynków Symbol Powierzchnia [m 2 ] Procent maksymalnej użytkowej w proporcji do gruntu Powierzchnia wybudowana w wyniku uchwalenia planu (50% maksimum) [m 2 ] Stawka podatku od wybudowanej [zł] Zmiana wpływów budżetu w wyniku uchwalenia planu [zł] MN % , Symbol Powierzchnia [m 2 ] Procent maksymalnej użytkowej w proporcji do gruntu Powierzchnia wybudowana w wyniku uchwalenia planu (70% maksimum) [m 2 ] Stawka podatku od wybudowanej [zł] Zmiana wpływów budżetu w wyniku uchwalenia planu [zł] MN % , Symbol Powierzchnia [m 2 ] Procent maksymalnej użytkowej w proporcji do gruntu Powierzchnia wybudowana w wyniku uchwalenia planu (100% maksimum) [m 2 ] Stawka podatku od wybudowanej [zł] Zmiana wpływów budżetu w wyniku uchwalenia planu [zł] MN % , W wyniku zabudowy maksymalnej dopuszczalnej gruntów przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną, Miasto może liczyć na zasilenie budżetu kwotą od zł do zł rocznie. Dochody te uzależnione są od wskazanej wielkości zabudowanej terenu o funkcji mieszkaniowej jednorodzinnej. 13

14 6.3. Dochody z tytułu sprzedaży gruntów będących własnością Miasta W granicach planu miejscowego znajdują się grunty będące własnością Miasta, które mogą być przedmiotem obrotu. Przekwalifikowanie gruntów rolnych na grunty pod zabudowę mieszkaniową może wywołać możliwość sprzedaży. Tabela 3 Potencjalne dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości Lp Nr działki Oznaczenie w planie Powierzchnia m2 Wartość za 1 m2 Wartość gruntu 1 21 MN , Na skutek sprzedaży gruntów miejskich, budżet samorządowy zostałby zasilony o dodatkowe zł Wydatki obciążające budżet Miasta. W niniejszym opracowaniu nie przewiduje się, aby uchwalenie planu miejscowego wywołało znaczące obciążenie zasobów finansowych Miasta w prognozowanym okresie. Poza kosztami związanymi ze sporządzeniem projektu planu miejscowego, nie zakłada się by wydatki w zakresie realizacji infrastruktury technicznej i wykupu gruntów wystąpiły. 14

15 7. PODSUMOWANIE I WNIOSKI Uchwalenie miejscowego planu zagospodarowania będzie pozytywnie skutkowało na budżet Miasta Olsztyna. Wprowadzenie funkcji mieszkaniowej jednorodzinnej może wywołać możliwość wydania decyzji o naliczeniu jednorazowej opłaty planistycznej i podatku od nieruchomości. Ponadto w granicach planu zlokalizowana jest działka należąca do samorządu, która może stanowić przedmiot sprzedaży, w wyniku czego Miasto może uzyskać dodatkowe dochody. Według analizy ustaleń planu miejscowego, nie przewiduje w prognozowanym okresie żadnych wydatków ze strony samorządu, będących skutkiem uchwalenia przedmiotowego planu. BILANS DOCHODOW I WYDATKÓW DOCHODY MIASTA Wariant I Wariant II Wariant III OPŁATA PLANISTYCZNA* ZŁ ZŁ ZŁ PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI** - GRUNTOWYCH ZŁ Wariant I Wariant II Wariant III - BUDYNKOWYCH SPRZEDAŻ GRUNTÓW* ZŁ ZŁ ZŁ ZŁ WYDATKI MIASTA WYBUDOWANIE URZĄDZEŃ INFRASTRUKTURY TECHNICZNEJ WYKUP TERENÓW ODSZKODOWANIA 0 ZŁ 0 ZŁ 0 ZŁ *DOCHÓD JEDNORAZOWY ** DOCHÓD ROCZNY 15

16 16