SPIS TREŚCI CZĘŚĆ I. ZAGADNIENIA WSTĘPNE... 17

Transkrypt

1 SPIS TREŚCI CZĘŚĆ I. ZAGADNIENIA WSTĘPNE ROZDZIAŁ I. SPÓŁKI KAPITAŁOWE ZAGADNIENIA OGÓLNE Podstawa prawna funkcjonowania spółek handlowych Pomocnicze stosowanie przepisów kodeksu cywilnego Umowa spółki Spółka a cel gospodarczy Spółki osobowe a spółki kapitałowe Spółki kapitałowe jako osoby prawne Regulacje wspólne dla spółki z o.o. i spółki akcyjnej Spółki kapitałowe w organizacji Odpowiedzialni za zobowiązania spółek kapitałowych w organizacji Wkład do spółki ROZDZIAŁ II. SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ Ogólna charakterystyka Cel powołania spółki Założyciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Odpowiedzialność wspólników Kapitał zakładowy w spółce z o.o Udziały w spółce z o.o Wartość udziałów musi odpowiadać wartości kapitału zakładowego Udziały równej i różnej wartości Umowa spółki Firma spółki Posługiwanie się inną nazwą spółki Siedziba spółki Wspólnicy spółki ROZDZIAŁ III. SPÓŁKA AKCYJNA Ogólna charakterystyka Cel powołania spółki akcyjnej Spółka akcyjna jako organizacja pożytku publicznego Powstanie spółki akcyjnej Założyciele spółki akcyjnej Statut jako podstawa funkcjonowania spółki... 40

2 6 7. Obligatoryjne i fakultatywne postanowienia statutu Firma i siedziba spółki Wykładnia regulacji statutu spółki Kapitał zakładowy i akcje Objęcie akcji Akcje jako sformalizowany dokument Akcje zawierające również inne dane nieważne? Podstawowe obowiązki akcjonariusza ROZDZIAŁ IV. ORGANY W SPÓŁKACH KAPITAŁOWYCH A. Zagadnienia ogólne Organy w spółce Zgromadzenie wspólników i walne zgromadzenie Członkowie organów kryteria pozytywne Członkowie organów przesłanki negatywne Ustanowienie pełnomocnika przez osobę niemogąca pełnić funkcji w zarządzie B. Zarząd Zarząd jako organ spółek kapitałowych Prowadzenie spraw i reprezentacja spółki Umocowanie do reprezentowania spółki przez inną osobę Powoływanie członków zarządu Spółka z o.o Spółka akcyjna Powołanie a stosunek pracy Stosunek pracy nie musi mieć formy powołania Odwoływanie członków zarządu Spółka z o.o Spółka akcyjna Odwołanie z funkcji członka zarządu, a wypowiedzenie stosunku pracy Utrata funkcji członka zarządu pozostałe przypadki Spółka z o.o Spółka akcyjna Wygaśnięcie mandatu członka zarządu Rezygnacja z funkcji członka zarządu C. Rada nadzorcza i komisja rewizyjna Zagadnienia ogólne Rada nadzorcza cel powołania Rada nadzorcza w spółce z o.o Ustanowienie Członkowie rady Skład rady i kadencja Kompetencje Komisja rewizyjna Rada nadzorcza w spółce akcyjnej... 63

3 21.1. Skład i kadencja Powołanie i odwołanie członków rady nadzorczej Wynagrodzenie Szczególne uprawnienia rady nadzorczej w spółce akcyjnej Wybór i odwołanie grupami członków rady nadzorczej Niezależność rady nadzorczej w spółce akcyjnej Członkowie rady nadzorczej w spółkach z udziałem Skarbu Państwa CZĘŚĆ II. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CYWILNOPRAWNA ROZDZIAŁ I. ZAGADNIENIA OGÓLNE Odpowiedzialność cywilnoprawna Odpowiedzialność deliktowa związek przyczynowo-skutkowy Odpowiedzialność kontraktowa Wina przy odpowiedzialności kontraktowej ROZDZIAŁ II. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CYWILNOPRAWNA W SPÓŁKACH KA- PITAŁOWYCH ZAGADNIENIA WSPÓLNE DLA SPÓŁKI Z O.O. I SPÓŁKI AKCYJNEJ Odpowiedzialność cywilnoprawna członków zarządu spółek kapitałowych Odpowiedzialność cywilnoprawna z k.s.h., a inny rodzaj odpowiedzialności Fałszywe oświadczenia w odniesieniu do pokrycia kapitału zakładowego Szkoda wyrządzona przy tworzeniu spółki Zapłata podatku nie jest szkodą Związek przyczynowy pomiędzy działaniem a szkodą Odpowiedzialność przy tworzeniu spółki a odpowiedzialność za zobowiązania spółki w organizacji Odpowiedzialność z tytułu działania sprzecznego z postanowieniami umowy (statutu) spółki Solidarna odpowiedzialność osób zobowiązanych Actio pro socio ROZDZIAŁ III. ODPOWIEDZIALNOŚĆ SWOISTA DLA CZŁONKÓW ORGANÓW SPÓŁKI Z O.O Posiłkowa odpowiedzialność członków zarządu spółki z o.o. za zobowiązania spółki Członkowie rady nadzorczej nie są odpowiedzialni na podstawie art. 299 k.s.h Wysokość roszczenia wierzycieli Przesłanka bezskuteczności egzekucji z majątku spółki Bezskuteczność egzekucji musi dotyczyć całego majątku spółki Bezskuteczność egzekucji sposób wykazania Nie ma znaczenia okoliczność, która spowodowała wystąpienie bezskuteczności egzekucji Wszczęcie postępowania upadłościowego nie świadczy o bezskuteczności egzekucji Majątek wykryty po uznaniu egzekucji za bezskuteczną Odpowiedzialny członek zarządu formalnie pełniący funkcje Faktyczny brak sprawowania funkcji nie ma znaczenia... 89

4 8 12. Czas powstania zobowiązania a odpowiedzialność zarządu Przesłanki wyłączające odpowiedzialność członka zarządu Zwolnienie lekarskie w związku z zagrożeniem ciąży Domniemanie winy członka zarządu w zakresie niezgłoszenia wniosku Brak winy w każdej postaci wyłącza odpowiedzialność Regulacje upun w zakresie złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości Nie każde oznaki niewypłacalności stanowią podstawę do zgłoszenia wniosku o upadłość Przedwczesny wniosek o ogłoszenie upadłości Właściwy czas decydują kryteria obiektywne Wniosek o upadłość złożony przez jednego członka zarządu Wniosek o ogłoszenie upadłości zgłoszony przez wierzyciela spółki Członek zarządu nie może skutecznie powołać się na zasady współżycia społecznego Spóźniona egzekucja prowadzona przez wierzyciela Brak szkody jako przesłanka wyłączająca odpowiedzialność Wystąpienie szkody w znaczeniu ogólnym nie jest przesłanką egzekucji z majątku członków zarządu ROZDZIAŁ IV. ODPOWIEDZIALNOŚĆ SWOISTA DLA CZŁONKÓW ORGANÓW SPÓŁKI AKCYJNEJ Nadmiernie wygórowana zapłata za wkłady niepieniężne lub mienie w związku z powstaniem spółki akcyjnej lub podwyższeniem jej kapitału zakładowego Szkoda przy badaniu sprawozdania finansowego spółki akcyjnej Odpowiedzialność z tytułu nierzetelnej informacji Solidarna odpowiedzialność osób zobowiązanych Śmierć jednego z solidarnych dłużników (osób fizycznych) CZĘŚĆ III. ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATKOWA ROZDZIAŁ I. SPÓŁKI KAPITAŁOWE JAKO PODATNICY Definicja podatnika Spółki jako podatnicy Spółki kapitałowe jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych Spółki kapitałowe jako podatnicy podatku od towarów i usług Spółki kapitałowe jako podatnicy podatku akcyzowego Spółki jako podatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych Spółki kapitałowe jako podatnicy podatku od nieruchomości Spółki kapitałowe jako podatnicy podatku od środków transportowych Spółki kapitałowe jako płatnicy ROZDZIAŁ II. ODPOWIEDZIALNOŚĆ OSÓB TRZECICH (CHARAKTERYSTYKA INSTYTUCJI) Zagadnienia ogólne Zasady odpowiedzialności osób trzecich Solidarny charakter odpowiedzialności możliwość wyboru dłużnika przez wierzyciela Enumeratywne wyliczenie osób trzecich Odpowiedzialność osób trzecich po wygaśnięciu długu

5 6. Osoba trzecia odpowiada wyłącznie w granicach odpowiedzialności podatnika Zobowiązanie należne od osoby trzeciej nie jest podatkiem Brak równorzędności dłużników (podatnika i osoby trzeciej) Majątek, jakim odpowiada osoba trzecia Właściwość organów podatkowych przy odpowiedzialności osób trzecich Zmiana przepisów dotyczących właściwości miejscowej Postępowanie w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej Moment wszczęcia postępowania w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej Postępowanie musi być prowadzone wobec wszystkich osób trzecich występujących w sprawie Kilka osób potencjalnie odpowiedzialnych jako osoby trzecie Podstawa do egzekwowania zaległości podatkowej od osoby trzeciej Odpowiedzialność osoby trzeciej, a odsetki od zobowiązania podatkowego Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej, a prawa i obowiązki spółki (podatnika) Zmiana zakresu odpowiedzialności podatnika, a sytuacja osoby trzeciej Termin płatności zobowiązania Odsetki naliczane od zobowiązania osoby trzeciej Opłacenie części zobowiązania Egzekucja zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej Znaczenie pojęcia bezskuteczność egzekucji w zakresie stosowania przepisów o odpowiedzialności osób trzecich Formalne potwierdzenie bezskuteczności egzekucji Bezskuteczność egzekucji, a możliwość orzeczenia o odpowiedzialności osoby trzeciej Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych wobec osób trzecich Stosowanie ulg bez wykładni rozszerzającej Ulgi w spłacie zobowiązań niezbędny wniosek osoby trzeciej Treść wniosku o umorzenie zobowiązania osoby trzeciej Charakter pojęć ważnego interesu osoby trzeciej i interesu publicznego Ulgi w spłacie zobowiązań osoby trzeciej, a uznanie administracyjne Sądowa kontrola uznaniowości organu podatkowego Umorzenie zobowiązania osoby trzeciej, a zaległość podatkowa podatnika Wniosek o rozłożenie na raty Rozłożenie zaległości na raty, a umorzenie odsetek Negatywne rozpatrzenie wniosku o umorzenie zobowiązania, a rozłożenie zaległości na raty Ciężar dowodowy spoczywa na osobie trzeciej Możliwość potrącenia wierzytelności ze Skarbem Państwa zamknięty katalog przypadków ROZDZIAŁ III. CZŁONKOWIE ZARZĄDU JAKO OSOBY TRZECIE Członek zarządu spółki kapitałowej jako osoba trzecia Zaległości podatkowe spółki, za które odpowiadają członkowie zarządu Odpowiedzialność członka zarządu za spółkę-płatnika Odpowiedzialność członków zarządu jako jeden z rodzajów odpowiedzialności osób trzecich Odpowiedzialność członków zarządu to nie odpowiedzialność odszkodowawcza Były członek zarządu odpowiedzialny jako osoba trzecia? Formalny status członka zarządu Pojęcie członka zarządu ścisła wykładnia przepisów Pełnienie a wykonywanie obowiązków członka zarządu Dokumenty potwierdzające status formalny członka zarządu

6 Wykonywanie faktycznych czynności nie nadaje statusu członka zarządu Przesłanki odpowiedzialności członków zarządu Kolejność działań podejmowanych przez organy podatkowe Okoliczności niezbędne do wykazania podział kompetencji Termin płatności podatku, a odpowiedzialność członka zarządu Termin płatności podatku, a zaległość podatkowa Odpowiedzialność za długi podatkowe powstałe przed objęciem funkcji członka zarządu Objęcie funkcji członka zarządu po powstaniu zaległości podatkowych Zaległości w VAT, a odpowiedzialność członków zarządu Bezskuteczność egzekucji wobec spółki Konieczna próba egzekucji z majątku podatnika Spółka posiadająca majątek, a bezskuteczność egzekucji Egzekucja prowadzona wyłącznie z części majątku podatnika Bezskuteczność egzekucji niezbędny formalny akt Umorzenie postępowania upadłościowego, a bezskuteczność egzekucji ROZDZIAŁ IV. OKOLICZNOŚCI WYŁĄCZAJĄCE ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁON- KÓW ZARZĄDU SPÓŁEK KAPITAŁOWYCH Podstawa odpowiedzialności członków zarządu, jak i przesłanek wyłączających taką odpowiedzialność (egzoneracyjnych) Równoważność przesłanek wyłączających odpowiedzialność Przesłanki egzoneracyjne wyliczenie enumeratywne Problemy interpretacyjne przy przesłankach wyłączających odpowiedzialność Ciężar dowodu przy wykazywaniu przesłanek Obowiązki organu prowadzącego postępowanie Organ posiadający wiedzę w zakresie istnienia okoliczności ekskulpacyjnych Ciężar dowodu orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego Okoliczności dotyczące złożenia wniosku o upadłość spółki Czas właściwy do zgłoszenia wniosku o upadłość Czas właściwy do zgłoszenia wniosku o upadłość realne możliwości płatnicze spółki Różne reżimy prawne, a czas właściwy Niewypłacalność, a stan majątkowy dłużnika Istnienie samych zaległości nie stanowi o niewypłacalności spółki Jeden wierzyciel, a konieczność zgłoszenia wniosku o upadłość Konieczne jest wykazanie należytej staranności Ustalenie momentu właściwego do zgłoszenia wniosku o upadłość wymagane wiadomości specjalne? Zwrócenie przez sąd wniosku o ogłoszenie upadłości Były członek zarządu, a przesłanka wyłączająca odpowiedzialność Brak winy przy niezgłoszeniu wniosku o upadłość Wina umyślna i wina nieumyślna Brak winy w powstawaniu zaległości nie jest przesłanką egzoneracyjną Zakaz składania wniosku o upadłość wydany prezesowi przez wspólników Wszczęcie postępowania układowego, a zgłoszenie wniosku o upadłość Wniosek o restrukturyzację nie wyłącza odpowiedzialności osoby trzeciej Przedwczesny wniosek o zgłoszenie upadłości Weryfikacja zobowiązań spółki po odejściu członka zarządu Wniosek o upadłość spółki zgłoszony przez wierzyciela

7 29. Wskazanie mienia do zaspokojenia wierzyciela jako samodzielna przesłanka wyłączająca odpowiedzialność członka zarządu Mienie musi być wskazane po zakończeniu postępowania egzekucyjnego wobec spółki Mienie, które umożliwia zaspokojenie wierzycieli Znaczenie pojęcia mienie Własność rzeczy, a mienie Majątek, a mienie Liczy się realna wartość wskazanego majątku Wskazanie mienia spółki ciąży na zainteresowanej osobie Znaczna część wierzytelności Mienie powinno być wskazane możliwie precyzyjnie Wykazanie majątku dopiero w postępowaniu sądowym Możliwość wszczęcia postępowania wobec członka zarządu po jego wcześniejszym umorzeniu Odpowiednie stosowanie przepisów o odpowiedzialności podatkowej członków zarządu 184 CZĘŚĆ IV. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU ZA INNE ZOBOWIĄZANIA PUBLICZNOPRAWNE Zagadnienia wstępne A. Składki na ubezpieczenie społeczne Pojęcie składek na ubezpieczenie społeczne Spółki kapitałowe jako płatnicy składek na ubezpieczenie społeczne Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej Wykładnia art. 31 usus bez wykładni rozszerzającej Powstanie zobowiązania członka zarządu za zobowiązania z tytułu nieopłaconych składek na ubezpieczenie społeczne Przedawnienie zaległości z tytułu nieopłaconych składek Zaświadczenia o niezaleganiu ze składkami, a odpowiedzialność członka zarządu Bezskuteczność egzekucji musi dotyczyć należności składkowych Stałe zaległości w zakresie ubezpieczeń społecznych, a wina członka zarządu Ujawnienie członka zarządu spółki kapitałowej w KRS nie ma znaczenia dla jego odpowiedzialności za zaległości składkowe w ZUS Brak zaistnienia szkody nie uwalnia od odpowiedzialności Do odpowiedzialności członka zarządu nie stosujemy art. 362 k.c Świadczenie pobrane nienależnie nie korzysta z reżimu Ordynacji podatkowej Egzekucja należności ZUS-owskich przed wejściem w życie regulacji art. 31 usus B. Składki na ubezpieczenie zdrowotne Składki na ubezpieczenie zdrowotne Osoby podlegające ubezpieczeniu zdrowotnemu Podmioty opłacające składki na ubezpieczenie zdrowotne Odpowiednie stosowanie przepisów usus Odesłanie z art. 32 usus pełen zakres stosowania Uprzywilejowanie zaspokojenia wierzyciela przy egzekucji składek zdrowotnych Odpowiedzialny także likwidator C. Opłaty związane z ochroną środowiska Opłaty środowiskowe jako daniny publiczne Nazwa świadczenia nie ma znaczenia liczy się jego formalny charakter

8 Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej Przedawnienie opłat za korzystanie ze środowiska Inne opłaty związane z ochroną środowiska, a odpowiedzialność członków zarządu D. Inne należności publicznoprawne Odpowiednie stosowanie przepisów działu III Ordynacji podatkowej w innych ustawach Prawo budowlane Prawo geologiczne i górnicze Charakter opłaty eksploatacyjnej CZĘŚĆ V. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU ZWIĄ- ZANA Z REGULACJAMI PRAWA PRACY ROZDZIAŁ I. ZAGADNIENIA OGÓLNE Zagadnienia ogólne dotyczące odpowiedzialności związanej z naruszeniem prawa pracy Spółki kapitałowe jako pracodawca Zarząd spółki jako pracodawca Członkowie zarządu spółki kapitałowej jako pracownicy Umowa o pracę z członkiem zarządu ROZDZIAŁ II. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU JAKO OSÓB FIZYCZNYCH REPREZENTUJĄCYCH PRACODAWCĘ Charakter odpowiedzialności Wykroczenia naruszające prawa pracownicze Wykroczeniem jest wyłącznie czyn określony w ustawie Kary za wykroczenia z zakresu prawa pracy Odpowiedzialność na podstawie przepisów ustawy o społecznej inspekcji pracy Odpowiedzialność na podstawie przepisów dotyczących promocji zatrudnienia Odpowiedzialność na podstawie przepisów ustawy o pracy na morskich statkach handlowych Odpowiedzialność na podstawie przepisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Odpowiedzialność na podstawie przepisów ustawy o zatrudnianiu pracowników tymczasowych Odpowiedzialność za wykroczenia przewidziana na gruncie przepisów kodeksu pracy umowa cywilnoprawna zamiast umowy o pracę Odpowiedzialność za wykroczenia przewidziana na gruncie przepisów kodeksu pracy brak wypłaty w terminie wynagrodzenia Odpowiedzialność za wykroczenia przewidziana na gruncie przepisów kodeksu pracy bezpieczeństwo i higiena pracy Odpowiedzialność członków zarządu za naruszenia prawa pracy na gruncie przepisów kodeksu karnego Do popełnienia przestępstwa wymagane jest zaistnienie wszystkich znamion czynu zabronionego określonych w ustawie Co do zasady, ochronie podlegają osoby zatrudnione na podstawie stosunku pracy z kodeksu pracy Złośliwe lub uporczywe naruszanie praw pracownika w świetle kodeksu karnego

9 17. Naruszenie przepisów prawa o ubezpieczeniach społecznych w świetle kodeksu karnego Narażenie pracowników przez niedopełnienie obowiązków w zakresie bhp w świetle kodeksu karnego Brak zawiadomienia o wypadku, czy chorobie pracownika w świetle kodeksu karnego 239 ROZDZIAŁ III. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKÓW ZARZĄDU JAKO PRA- COWNIKÓW SPÓŁKI Członkowie zarządu odpowiedzialni wobec spółki na podstawie regulacji kodeksu pracy Podwójna odpowiedzialność członków zarządu spółki kapitałowej Nieprzestrzeganie ustalonej organizacji i porządku pracy Nieprzestrzeganie ustalonej organizacji i porządku pracy kara pieniężna Okoliczności brane pod uwagę przy wymierzaniu kary Przedawnienie uprawnienia do wymierzenia kary Obowiązek wysłuchania pracownika przed wymierzeniem kary Delegacja zadań w zakresie możliwości wysłuchania pracownika Powiadomienie pracownika o zastosowanej karze Trzy etapy postępowania Możliwość wniesienia sprzeciwu Droga sądowa w przypadku chęci uchylenia kary porządkowej Prawo do sądu dopiero po wyczerpaniu procedury w ramach zakładu pracy Zatarcie ukarania sprawcy Odpowiedzialność materialna członków zarządu wobec spółki pracodawcy Niewykonanie lub nienależyte wykonanie obowiązków pracowniczych Odpowiedzialność w granicach rzeczywistej szkody Ciężar dowodu ciąży na pracodawcy Gdy pracodawca przyczynia się do powstania szkody Szkoda wyrządzona przez kilku pracowników Wielkość odszkodowania Szkoda wyrządzona osobie trzeciej, a odpowiedzialność względem pracodawcy Podstawa prawna roszczeń osoby trzeciej Ugoda zawarta między pracownikiem, a pracodawcą Odpowiedzialność za mienie powierzone pracownikowi Wspólna odpowiedzialność pracowników Odpowiednie stosowanie przepisów CZĘŚĆ VI. ODPOWIEDZIALNOŚĆ CZŁONKA ZARZĄDU SPÓŁKI KAPITAŁOWEJ NA GRUNCIE PRZEPISÓW KODEKSU KARNEGO I KODEKSU KARNEGO SKARBOWEGO ROZDZIAŁ I. CZĘŚĆ OGÓLNA A. Zagadnienia wspólne Ogólne zagadnienia związane z odpowiedzialnością karną i odpowiedzialnością karną skarbową Podmioty ponoszące odpowiedzialność karną Nullum crimen sine lege Nullum crimen sine culpa

10 14 5. Społeczna szkodliwość czynu Formalne naruszenie przepisów nie zawsze powoduje powstanie odpowiedzialności Przestępstwo, wykroczenie, zbrodnia i występek Umyślność i nieumyślność w działaniu sprawcy Usiłowanie, jako forma stadialna popełnienia czynu zabronionego Formy zjawiskowe czynów zabronionych Podżeganie Pomocnictwo Prowokacja B. Zagadnienia właściwe wyłącznie dla Kodeksu karnego Kary i środki karne w kodeksie karnym Wysokość kary grzywny na gruncie regulacji kodeksu karnego Przedawnienie karalności czynu zabronionego Termin przedawnienia jest terminem prawa materialnego Zatarcie skazania Terminy, po jakich następuje zatarcie Zatarcie skazania fikcja prawna C. Zagadnienia właściwe wyłącznie dla Kodeksu karnego skarbowego Szczególne formy zjawiskowe czynów zabronionych przewidziane dla odpowiedzialności karnej skarbowej Kary i środki karne na gruncie kodeksu karnego skarbowego Wysokość kary grzywny w kodeksie karnym skarbowym Czynny żal Przedawnienie karalności przestępstw skarbowych Przedawnienie karalności wykroczeń skarbowych Przedawnienie należności, a przedawnienie karalności Zatarcie skazania za przestępstwa skarbowe Zatarcie skazania za wykroczenia skarbowe ROZDZIAŁ II. CZĘŚĆ SZCZEGÓLNA KODEKS KARNY Uwaga wstępna Przestępstwa przeciwko obrotowi gospodarczemu i inne Odpowiedzialność osoby zajmującej się sprawami majątkowymi Wykorzystanie poufnej informacji (art. 266 k.k.) Nadużycie zaufania (art. 296 k.k.) Odpowiedzialny każdy, kto posiada faktyczne władztwo w zarządzaniu mieniem Typy kwalifikowane i uprzywilejowane nadużycia udzielonych uprawnień (art k.k.) Żądanie lub przyjmowanie łapówek (art. 296a k.k.) Typy kwalifikowane i uprzywilejowane żądania lub przyjmowania łapówek (art. 296a k.k.) Łapownictwo czynne Wyłudzenie środków z instytucji finansowych oszustwo kapitałowe (art. 297 k.k.) Zachowania, które stanowią o popełnieniu przestępstwa z art. 297 k.k Oszustwo kredytowe jest przestępstwem kierunkowym Uszczuplenie należności wierzyciela (art. 300 k.k.) Wspólnicy spółki, co do zasady, nie odpowiadają karnie za uszczuplenie majątku Wyprowadzenie środków spółki przez wspólnika Działanie na szkodę wierzycieli wyprowadzenie majątku (art. 301 k.k.)

11 18. Działanie na szkodę wierzycieli wybiórcze spłacanie długów (art. 302 k.k.) Przekupstwo i sprzedajność wierzycieli Nieprowadzenie dokumentacji działalności gospodarczej (art. 303 k.k.) Uszczerbek podatkowy Rodzaj dokumentacji zależy od formy organizacyjno-prawnej danego podmiotu Typ uprzywilejowany i kwalifikowany nieprowadzenia dokumentacji działalności gospodarczej Przymuszenie do zawarcia umowy (art. 304 k.k.) Utrudnianie przetargu publicznego (art. 305 k.k.) Rozpowszechnianie nieprawdziwych informacji dotyczących przetargu Nadzwyczajne złagodzenie kary Rozpowszechnienie nieprawdziwej informacji o stanie majątkowym oferenta (art. 311 k.k.) 305 ROZDZIAŁ III. CZĘŚĆ SZCZEGÓLNA KODEKS KARNY SKARBOWY Uwaga wstępna Odpowiedzialność osoby zajmującej się sprawami gospodarczymi Przestępstwa i wykroczenia skarbowe Nieujawnienie przedmiotu opodatkowania (art. 54 k.k.s.) Mała wartość kwoty podatku narażonego na uszczuplenie Nieujawnienie przedmiotu opodatkowania jako wykroczenie skarbowe Oszustwo podatkowe (art. 56 k.k.s.) Oszustwo podatkowe można popełnić wyłącznie umyślnie Mała wartość podatku narażonego na uszczuplenie Oszustwo podatkowe jako wykroczenie skarbowe Brak złożenia deklaracji (oświadczenia) Nienależny zwrot podatku (art. 76 k.k.s.) Mała wartość kwoty narażonej na nienależny zwrot podatku Nienależny zwrot podatku jako wykroczenie skarbowe Niewpłacanie podatku w terminie (art. 77 k.k.s.) Mała wartość niewpłaconego w terminie podatku Podatek niewpłacony w terminie jako wykroczenie skarbowe Nienależne pobranie subwencji, dotacji (art. 82 k.k.s.) Nienależne pobranie subwencji, dotacji jako wykroczenie skarbowe Utrudnianie wykonywania czynności służbowych (art. 83 k.k.s.) Wypadek mniejszej wagi przy utrudnianiu wykonywania czynności służbowych Niedopełnienie nadzoru (art. 84 k.k.s.) Oszustwo celne (art. 87 k.k.s.) Mała wartość należności celnej narażonej na uszczuplenie Wprowadzenie w błąd organu celnego jako wykroczenie skarbowe Nienależny zwrot należności celnej (art. 92 k.k.s.) Mała wartość kwoty należności celnej nienależnie zwróconej Nienależny zwrot należności celnej jako wykroczenie CZĘŚĆ VII. ODPOWIEDZIALNOŚĆ KARNA NA GRUNCIE KO- DEKSU SPÓŁEK HANDLOWYCH Uwaga wstępna Działanie na szkodę spółki lub nakłanianie do takiego działania Niezgłoszenie wniosku o upadłość spółki

12 16 4. Ogłoszenie (przedstawienie) nieprawdziwych danych o funkcjonowaniu spółki Dopuszczenie nabycia przez spółkę własnych udziałów (akcji) Wydanie przez spółkę dokumentów imiennych, na okaziciela lub dokumentów na zlecenie na udziały lub prawa do zysków w spółce Umożliwienie bezprawnego głosowania Nieuprawnione głosowanie na walnym zgromadzeniu lub wykonywaniu praw mniejszości Bezpodstawne wydanie akcji Naruszenie obowiązków członka zarządu Nieumieszczenie wymaganej informacji na dokumentach CZĘŚĆ VIII. AKTY PRAWNE Ustawa z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy