KOMUNIKAT KOMISJI. Zharmonizowane ramy dotyczące projektów planów budżetowych oraz informacji o emisji długu w obrębie strefy euro

Transkrypt

1 KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia r. COM(2013) 490 final KOMUNIKAT KOMISJI Zharmonizowane ramy doyczące projeków planów budżeowych oraz informacji o emisji długu w obrębie srefy euro PL PL

2 1. WPROWADZENIE Rozporządzenie Parlamenu Europejskiego i Rady (UE) nr 473/2013 w sprawie wspólnych przepisów doyczących moniorowania i oceny projeków planów budżeowych oraz zapewnienia koreky nadmiernego deficyu w pańswach członkowskich należących do srefy euro (Dz.U. L 140 z r.) weszło w życie dnia 30 maja 2013 r. Rozporządzenie o sanowi rozwinięcie i uzupełnienie w odniesieniu do srefy euro paku sabilności i wzrosu, kóry określa europejskie ramy nadzoru budżeowego. Wejście w życie ego rozporządzenia sanowi konkreny i decydujący krok w kierunku wzmocnienia mechanizmów nadzoru mających zasosowanie do wszyskich pańsw członkowskich srefy euro. Nowe elemeny nadzoru budżeowego w odniesieniu do pańsw członkowskich srefy euro wynikające z rozporządzenia (UE) nr 473/2013 oznaczają większą przejrzysość w zakresie podejmowanych przez nie decyzji budżeowych oraz wzmocnioną koordynację budżeową między nimi, począwszy od cyklu budżeowego doyczącego roku Nowe wspólne przepisy budżeowe przewidują w szczególności nowe skoordynowane działania w zakresie moniorowania i oceny, kóre będą realizowane jesienią każdego roku. Co roku, w erminie do dnia 15 października, każde pańswo członkowskie srefy euro będzie przedsawiać projek planu budżeowego na nasępny rok. Komisja wyda nasępnie opinię w sprawie każdego przedłożonego projeku planu budżeowego, zanim na jego podsawie przyjęy zosanie budże krajowy. Jeżeli, w wyjąkowych przypadkach, Komisja swierdzi szczególnie poważną niezgodność planu z wymogami doyczącymi poliyki budżeowej usanowionymi w pakcie sabilności i wzrosu, po skonsulowaniu się z danym pańswem członkowskim Komisja zwróci się o przedłożenie zmienionego projeku planu budżeowego. Ten nowy wspólny harmonogram budżeowy uławi koordynację poliyki między pańswami członkowskimi srefy euro i zapewni należye uwzględnienie zaleceń Komisji i Rady w rakcie procedury budżeowej pańswa członkowskiego. Ar. 6 us. 5 rozporządzenia (UE) nr 473/2013 sanowi, że szczegółowe informacje na ema reści projeku planu budżeowego przedsawia się w zharmonizowanych ramach usalonych przez Komisję we współpracy z pańswami członkowskimi. W niniejszym komunikacie zaproponowano zharmonizowane ramy na porzeby przedsawiania projeków planów budżeowych przez pańswa członkowskie srefy euro. Załącznik zawiera szereg szablonów na porzeby przekazywania najważniejszych danych budżeowych i makroekonomicznych na nasępny rok, wymaganych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 473/2013. Rozporządzenie (UE) nr 473/2013 służy również lepszej koordynacji krajowych planów emisji długu, usanawiając wymóg informowania o ego rodzaju planach przez wszyskie pańswa członkowskie srefy euro. Każde z nich jes w szczególności zobowiązane informować z wyprzedzeniem i erminowo o swoim krajowym planie emisji długu. Informacje e umożliwią odpowiednie moniorowanie zmian poziomu zadłużenia w srefie euro i lepszą koordynację decyzji doyczących emisji długu. Zgodnie z ar. 8 ego rozporządzenia zharmonizowana forma i reść przekazywanych informacji jes usalana przez Komisję we współpracy z pańswami członkowskimi. W niniejszym komunikacie zaproponowano zaem również zharmonizowaną formę i reść informacji, kóre pańswa członkowskie srefy euro mają przedsawiać w swoich krajowych planach emisji długu. 2. FORMA I TREŚĆ PROJEKTÓW PLANÓW BUDŻETOWYCH

3 Poniższe wyyczne należy rakować jako kodeks dobrych prakyk i lisę konrolną, kóre pańswa członkowskie powinny sosować, przygoowując projeky planów budżeowych. Oczekuje się, że pańswa członkowskie będą sosować się do ych wyycznych i przedsawią uzasadnienie wszelkich przypadków odsąpienia od nich. Projek planu budżeowego powinien zasadniczo sanowić akualizację niekórych sandardowych abel programu sabilności, uzupełnioną szczegółowymi informacjami na ema działań przewidzianych w projekcie. Analogicznie do wyycznych obowiązujących w odniesieniu do programów sabilności i programów konwergencji, zasosowane pojęcia powinny być spójne ze sandardami usanowionymi na szczeblu europejskim, w szczególności w konekście europejskiego sysemu rachunków narodowych i regionalnych (ESA). Projek planu budżeowego powinien umożliwiać wskazanie źródeł ewenualnych rozbieżności w sosunku do sraegii budżeowej określonej w akualnym programie sabilności. Z ego względu oprócz wymaganych danych doyczących nasępnego roku, j. roku, na kóry przygoowywany jes projek budżeu (rok w sandardowych abelach w załączniku), należy również zamieścić odpowiednie dane szacunkowe za rok bieżący (rok w sandardowych abelach w załączniku) wraz z wynikami za rok poprzedni (rok -1 w sandardowych abelach w załączniku), spójne z danymi zgłoszonymi w ramach procedury nadmiernego deficyu. A. Niezależne prognozy makroekonomiczne i doyczące ich założenia. Przewidywania doyczące wpływu zagregowanych działań budżeowych na wzros gospodarczy Projeky planów budżeowych powinny być opare na niezależnych prognozach makroekonomicznych, zgodnie z ar. 6 us. 3 rozporządzenia (UE) nr 473/2013. W związku z ym abele 1a, 1b, 1c oraz 1d projeku planu budżeowego, zamieszczone w załączniku, przedsawiają najważniejsze oczekiwane zmiany syuacji gospodarczej oraz isone zmienne ekonomiczne wykorzysane przy opracowywaniu projeku planu budżeowego. Tabela 1.a zawiera dane doyczące wskaźnika zmiany realnego w roku -1 oraz wskaźniki zmiany realnego prognozowane dla roku i. W ych prognozowanych wskaźnikach zmiany realnego dla roku i powinny zosać uwzględnione przewidywania doyczące wpływu na wzros gospodarczy zagregowanych działań budżeowych zaplanowanych w projekcie planu budżeowego. Dlaego eż, zgodnie z ar. 6 us. 3 li. g) rozporządzenia (UE) nr 473/2013, przewidywania doyczące wpływu zagregowanych działań budżeowych na wzros gospodarczy powinny zosać określone w abeli 1.a lub przedsawione w załączniku meodycznym. Podsawowe założenia prognoz makroekonomicznych powinny zosać przedsawione w abeli 0.i) załącznika. Inne główne założenia, kóre są zazwyczaj isone przy sporządzaniu prognoz makroekonomicznych, zawiera abela 0.ii). Skorzysanie z ej abeli może okazać się przydane dla pańsw członkowskich przy sporządzaniu sreszczenia założeń, na kórych opierają się niezależne prognozy makroekonomiczne. Pańswa członkowskie powinny również wyraźnie wskazać, czy niezależne prognozy makroekonomiczne i budżeowe zosały sporządzone lub zawierdzone przez niezależny organ. B. Cele budżeowe 3

4 W odpowiednich abelach zawarych w załączniku należy podać cele budżeowe w odniesieniu do salda sekora insyucji rządowych i samorządowych, w rozbiciu na jego poszczególne podsekory (insyucje rządowe na szczeblu cenralnym, insyucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym w przypadku pańsw członkowskich o federalnej lub wysoce zdecenralizowanej srukurze insyucjonalnej, insyucje samorządowe na szczeblu lokalnym oraz fundusze zabezpieczenia społecznego). Zgodnie z ar. 7 us. 2 rozporządzenia (UE) nr 473/2013 Komisja powinna ocenić, czy projek planu budżeowego spełnia wymogi poliyki budżeowej usanowione w pakcie sabilności i wzrosu. Aby umożliwić ę ocenę, w sekcji ej należy również zamieścić informacje o celach budżeowych w ujęciu srukuralnym oraz o działaniach jednorazowych i innych działaniach ymczasowych. Spełnianie wymogu doyczącego warości referencyjnej długu jes oceniane w świele danych doyczących zmian poziomu zadłużenia, kóre powinny być spójne z przedsawionymi wcześniej szczegółowo celami budżeowymi i prognozami makroekonomicznymi. Informacje e, kóre są wymagane w abelach 2.a, 2.b i 2.c załącznika, mogą być uzupełnione danymi doyczącymi zobowiązań warunkowych, kóre w perspekywie średnioerminowej mogą mieć wpływ na poziom zadłużenia sekora insyucji rządowych i samorządowych. Aby umożliwić wszechsronne zapoznanie się z syuacją sekora insyucji rządowych i samorządowych pod względem salda budżeowego, a akże z ogólną sraegią budżeową, należy przedsawić informacje doyczące docelowych poziomów dochodów i wydaków oraz ich głównych składników. Informacje e określono w abeli 4.a załącznika. Uwzględniając warunki i kryeria doyczące określenia empa wzrosu wydaków ocenianego zgodnie z ar. 5 us. 1 rozporządzenia (WE) nr 1466/97, w kórym usanowiono warość odniesienia doyczącą wydaków, w projekcie planu budżeowego przedsawia się również planowany wzros wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych, kóre są rakowane w szczególny sposób przy obliczaniu warości odniesienia doyczącej wydaków. W odpowiednich abelach załącznika dokonuje się rozbicia wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych według funkcji. Pańswa członkowskie zachęca się do przedsawiania ych informacji, am gdzie o możliwe, w rozbiciu na kaegorie wskazane w klasyfikacji funkcji sekora insyucji rządowych i samorządowych (COFOG). W każdym przypadku, zgodnie z ar. 6 us. 3 li. d) rozporządzenia (UE) nr 473/2013, należy podać sosowne informacje o wydakach sekora insyucji rządowych i samorządowych na edukację, służbę zdrowia i zarudnienie w proponowanej abeli lub w innym punkcie projeku planu budżeowego. C. Dochody i wydaki publiczne przy założeniu niezmiennego kursu poliyki oraz dyskrecjonalne działania budżeowe Każde pańswo członkowskie powinno właściwie zdefiniować scenariusz doyczący dochodów i wydaków w nasępnym roku przy założeniu niezmiennego kursu poliyki (j. budże wsępny, z wyłączeniem nowych działań zaproponowanych w rakcie procedury budżeowej) i podać do wiadomości publicznej założenia, meody oraz isone paramery leżące u jego podsaw. Założenie niezmiennego kursu poliyki oznacza eksrapolację rendów w zakresie dochodów i wydaków przed doliczeniem wpływu dyskrecjonalnych działań budżeowych uchwalonych w rakcie procedury budżeowej w odniesieniu do nasępnego roku. Wyniki sporządzonych przy założeniu niezmiennego kursu poliyki prognoz doyczących dochodów i wydaków są przedsawiane w abeli 3 załącznika, podczas gdy abele 5.a, 5.b i 5.c zawierają opis i sreszczenie działań dyskrecjonalnych będących w rakcie procesu uchwalania w poszczególnych podsekorach na porzeby osiągnięcia celów budżeowych. 4

5 Te rzy abele powinny zawierać wyczerpujący opis echniczny działań podejmowanych w poszczególnych podsekorach wraz z informacjami doyczącymi uzasadnienia, koncepcji i wdrożenia każdego z nich. Należy również określić cel działania budżeowego, posługując się erminologią ESA, przy czym należy podać, czy chodzi o działanie dyskrecjonalne po sronie dochodów, czy eż po sronie wydaków. Ponado należy dokładnie określić kaegorię dochodów lub wydaków, w kórej widoczne będą skuki działania dyskrecjonalnego. Umożliwi o porównanie celów z wynikami, kóre zosałyby osiągnięe przy założeniu niezmiennego kursu poliyki. Innymi słowy: po sronie dochodów należy podać, czy działanie doyczy: o podaków związanych z produkcją i imporem (kod ESA: D.2); o podaków bieżących od dochodów, mająku ip. (kod ESA: D.5); o podaków od kapiału (kod ESA: D.91); o składek na ubezpieczenia społeczne (kod ESA: D.61); o dochodów z yułu własności (kod ESA: D.4); o innych dochodów (kod ESA: P.11+P.12+P.131+D.39+D.7+D.9 {inne niż D.91}); po sronie wydaków należy podać, czy działanie doyczy: o koszów związanych z zarudnieniem (kod ESA: D.1); o zużycia pośredniego (kod ESA: P.2); o wydaków socjalnych (świadczeń społecznych oraz rzeczowych ransferów socjalnych dosarczanych gospodarswom domowym za pośrednicwem producenów rynkowych; kod ESA: D.62, D.6311, D i D.63131), w ramach kórych należy również podać, w sosownych przypadkach, świadczenia dla bezrobonych obejmujące świadczenia pieniężne (kod ESA: D.621 i D.624) oraz świadczenia rzeczowe (kod ESA: D.6311, D i D.63131) związane ze świadczeniami dla bezrobonych; o odseek (kod ESA: D.41); o doacji (kod ESA: D.3); o nakładów bruo na środki rwałe (kod ESA: P.51); o ransferów kapiałowych (kod ESA: D.9); o innych wydaków (kod ESA: D.29+D.4 {inne niż D.41} +D.5+D.7+P.52+P.53+K.2+D.8). Należy wskazać horyzon czasowy działań budżeowych w celu odróżnienia działań mających przejściowy wpływ na budże, kóre nie prowadzą do rwałej zmiany międzyokresowej syuacji budżeowej (j. rwałego poziomu dochodów lub wydaków), od działań mających rwały wpływ na budże, a ym samym prowadzą do rwałej zmiany międzyokresowej syuacji budżeowej (j. rwałego poziomu dochodów lub wydaków). Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 473/2013 działania, kórych szacowany wpływ na budże wynosi co najmniej 0,1 %, powinny zosać opisane szczegółowo, naomias działania, kórych szacunkowy wpływ na budże nie przekracza ego progu, muszą zosać jedynie wymienione wraz z podaniem ich zagregowanego wpływu na budże. Działania o mniejszym zakresie, kóre mają wpływ na ę samą kaegorię dochodów lub wydaków, mogą być grupowane, o ile 5

6 jes o sensownie możliwe. W ramach Komieu Ekonomiczno-Finansowego pańswa członkowskie uzgodniły jednakże jakościową poprawę sprawozdawczości na ema dyskrecjonalnych środków podakowych, zobowiązując się do szczegółowego opisywania wszyskich ego rodzaju środków, jeżeli ich wpływ na budże wynosi co najmniej 0,05 %. Dlaego eż w konekście projeków planów budżeowych i w celu zwiększenia spójności między poszczególnymi wymogami w zakresie sprawozdawczości pańswa członkowskie zachęca się do przedsawiania szczegółowych informacji o wszyskich dyskrecjonalnych działaniach budżeowych mających szacunkowy wpływ na budże przekraczający 0,05 %. Projeky planów budżeowych powinny również zawierać informacje na ema szacunkowego wpływu na budże działań dyskrecjonalnych na poziomie każdego podsekora (abele 5.a, 5.b i 5.c załącznika). Wpływ na budże wszyskich działań należy podać w ujęciu przyrosowym sanowiącym przeciwieńswo jego ujęcia w posaci łącznego poziomu w porównaniu z prognozą odniesienia z poprzedniego roku. Oznacza o, że wpływ zwykłych działań o rwałym charakerze należy podać jako +/- X w roku (laach), w kórym(-ych) zosały wprowadzone, a w innych przypadkach jako zero (łączny wpływ na poziom dochodów lub wydaków nie może się niwelować). Jeżeli wpływ danego działania zmienia się w czasie, w abeli należy podać jedynie wpływ w ujęciu przyrosowym 1. Z uwagi na charaker działań jednorazowych ich wpływ należy zawsze podawać jako +/-X w roku, w kórym po raz pierwszy odnoowano ich wpływ na budże, oraz -/+ X w nasępnym roku, j. ich łączny wpływ na poziom dochodów lub wydaków w dwóch kolejnych laach musi wynosić zero 2. W zależności od konkrenego działania budżeowego pańswa członkowskie powinny odpowiednio dososować e rzy abele, ak aby zawierały one yle kolumn, ile jes niezbędnych do przedsawienia pełnego wpływu działania na budże z biegiem czasu. W projekcie planu budżeowego należy również opisać założenia leżące u podsaw szacunków doyczących wpływu każdego działania na budże (np. elasyczności lub zmiany bazy podakowej). W projekcie planu budżeowego należy również określić zasadę rachunkowości, zgodnie z kórą zgłaszane są dane zasadniczo powinny być one zgłaszane zgodnie z zasadą memoriałową, ale jeżeli nie jes o możliwe, należy wyraźnie zaznaczyć, że podane warości zosały określone na zasadzie kasowej. D. Cele określone w unijnej sraegii na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia oraz zalecenia kierowane do poszczególnych krajów Tabele 6.a i 6.b załącznika służą przekazaniu szczegółowych informacji na ema ego, w jaki sposób uchwalone działania uwzględniają zalecenia skierowane do danego kraju lub cele krajowe sformułowane zgodnie z unijną sraegią na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia. 1 Na przykład: działanie, kóre zaczyna wywierać skuki w lipcu roku, może mieć łączny wpływ na poziomie 100 w pierwszym roku oraz na poziomie 200 w kolejnych laach. W przekazywanych abelach należy o ująć jako +100 w roku oraz ponownie +100 (przyrosowo) w roku. Łączny wpływ działania w danym roku można określić jako skumulowane wpływy ego działania w ujęciu przyrosowym od czasu jego wprowadzenia. 2 Działania jednorazowe wywierające skuki w więcej niż jednym roku (np. amnesia podakowa prowadząca do dodakowych dochodów przez dwa kolejne laa) należy wskazywać jako dwa odrębne działania jedno jako mające po raz pierwszy wpływ na budże w roku, a drugie jako mające po raz pierwszy wpływ na budże w roku. 6

7 E. Wskazówki doyczące oczekiwanego rozkładu wpływu głównych działań doyczących wydaków i dochodów Zgodnie z ar. 6 us. 3 li. d) rozporządzenia (UE) nr 473/2012 w projekcie planu budżeowego należy również zamieścić wskazówki doyczące oczekiwanego rozkładu wpływu głównych działań doyczących wydaków i dochodów. Podczas gdy większość pańsw członkowskich uwzględnia już w swoich budżeach jakościowe aspeky rozkładu wpływu działań budżeowych, szacunki ilościowe są dużo mniej powszechne. Skwanyfikowanie rozkładu wpływu działań budżeowych sanowi niewąpliwie rudne zadanie, w związku z czym załącznik nie zawiera sandardowej abeli doyczącej ego aspeku projeku planu budżeowego. Pańswa członkowskie powinny jednak przedsawić, w miarę możliwości, informacje jakościowe i szacunki ilościowe doyczące dysrybucyjnych efeków działań budżeowych w formie dososowanej do konkrenych działań danego pańswa członkowskiego oraz dosępnych mu ram analiycznych. F. Porównanie projeku planu budżeowego z akualnym programem sabilności Tabela 7 załącznika zawiera porównanie celów i prognoz budżeowych w projekcie planu budżeowego (sformułowanych przy założeniu niezmiennego kursu poliyki) z celami i prognozami zawarymi w akualnym programie sabilności. Ewenualne różnice między hisorycznymi i planowanymi danymi a danymi z programu sabilności powinny zosać należycie uzasadnione. G. Załącznik meodyczny Tabela 8 załącznika doyczy aspeków meodycznych, kóre należy uwzględnić w projekcie planu budżeowego. Obejmują one szczegółowe informacje na ema poszczególnych echnik szacowania sosowanych w rakcie procedury budżeowej, w ym ich głównych cech oraz przyjęych założeń. Jeżeli przewidywania doyczące wpływu zagregowanych działań budżeowych na wzros gospodarczy nie zosały zamieszczone w abeli 1.a, o powinny one zosać podane w ym załączniku. 7

8 3. WYTYCZNE DOTYCZĄCE FORMY I TREŚCI INFORMACJI O EMISJI DŁUGU W rozwinięciu ar. 8 us. 2 rozporządzenia (UE) nr 473/2013 w niniejszej sekcji przedsawiono wymogi doyczące zharmonizowanej formy i reści informacji o krajowych planach emisji długu, kóre pańswa członkowskie srefy euro są zobowiązane przekazywać. Aby krajowe plany emisji długu objąć ramami nadzoru budżeowego, powinny im owarzyszyć informacje ogólne doyczące łącznych porzeb insyucji rządowych na szczeblu cenralnym w zakresie finansowania. W związku z ym należy przekazywać dwa rodzaje informacji roczne i kwaralne. Z uwagi na elasyczność niezbędną w konekście zmieniających się warunków rynkowych, przekazywane informacje doyczące przyszłych okresów należy rakować jako orienacyjne i uzależnione od warunków rynkowych. Zasadniczo informacje e nie powinny być podawane do wiadomości publicznej ze względu na ich poencjalnie poufny charaker. 1. Informacje roczne powinny zawierać: ogólne informacje doyczące łącznych porzeb insyucji rządowych na szczeblu cenralnym w zakresie finansowania, obejmujących m.in.: (i) wykup papierów warościowych o pierwonym erminie wymagalności wynoszącym co najmniej jeden rok; (ii) wolumen wyemiowanych papierów warościowych o pierwonym erminie wymagalności wynoszącym poniżej jednego roku; (iii) środki pieniężne neo; (iv) deficy kasowy oraz (v) nabycie neo akywów finansowych, z wyłączeniem środków pieniężnych neo; plany emisji długu na nasępny rok, w rozbiciu na krókoerminowe oraz średnio- i długoerminowe papiery warościowe według wzoru zamieszczonego poniżej. Tabela III Wzór na porzeby przekazania informacji rocznych doyczących planów emisji długu 3 Łączne porzeby w zakresie finansowania (w mln EUR) Plan finansowania (w mln EUR) Wykup papierów warościowyc h o pierwonym erminie wymagalnośc i wynoszącym co najmniej jeden rok (1) Wolumen wyemiowa nych bonów skarbowych i papierów komercyjny ch san na koniec poprzednieg o roku (2) Środki pieniężne neo (3) Łączne porzeby w zakresie refinansow ania (4 = ) Deficy kasowy/ Nadwyżk a kasowa (5) Nabycie neo akywów finansowych, z wyłączeniem środków pieniężnych neo (6) Inne (7) Ogółem (8 = ) Zmiana wolumenu wyemiow anych krókoer minowych papierów warościo wych (bony skarbowe + papiery komercyjn e) Średnio- i długoerm inowe papiery warościo we (10) Inne (11) Ogółem (12 = ) (9) 3 W przypadku zmiennych wyróżnionych czcionką wyłuszczoną podanie danych jes obowiązkowe. Podanie danych w przypadku pozosałych zmiennych jes dobrowolne, aczkolwiek wysoce pożądane. 8

9 Informacje e powinny być przekazywane Komisji co najmniej na ydzień przed końcem roku kalendarzowego. 2. Informacje kwaralne powinny przedsawiać plany emisji długu w poszczególnych kwarałach (bez kumulowania) w rozbiciu na krókoerminowe oraz średnio- i długoerminowe papiery warościowe. Planom emisji długu na nadchodzący(-e) kwarał(-y) powinny owarzyszyć informacje o fakycznie przeprowadzonych emisjach w poprzednim kwarale oraz szacunki doyczące emisji w bieżącym kwarale, według wzoru zamieszczonego poniżej. Wprawdzie w normalnych warunkach rynkowych plany emisji długu powinny zasadniczo obejmować szereg przyszłych kwarałów, jednak w panujących obecnie warunkach ego rodzaju prognozy mogą się okazać rudne do przygoowania lub posiadać niewielką warość informacyjną. W związku z ym proponuje się, by informacje kwaralne doyczyły ylko najbliższego kolejnego kwarału. Tabela IV Wzór na porzeby przekazania informacji kwaralnych doyczących planów emisji długu 4, 5 Plan finansowania (w mln EUR) Krókoerminowe papiery warościowe (bony skarbowe + papiery komercyjne)* (1) Średnio- i długoerminowe papiery warościowe (2) Inne (3) Ogółem (4=1+2+3) q-1 (poprzedni kwarał, dane doyczące fakycznie przeprowadzonych emisji) q (bieżący kwarał, dane szacunkowe) q+1 (kolejny kwarał, plany) dane fakyczne dane fakyczne dane fakyczne dane fakyczne dane szacunkowe dane szacunkowe dane szacunkowe dane szacunkowe plany plany plany plany * Należy podać fakycznie przeprowadzone emisje, j. z wielokronym uwzględnieniem rolowania 1-miesięcznych bonów skarbowych. 4 Okres uwzględniany w informacjach kwaralnych zosanie dososowany po usabilizowaniu się warunków na europejskich rynkach obligacji pańswowych. 5 W przypadku zmiennych wyróżnionych czcionką wyłuszczoną podanie danych jes obowiązkowe. Podanie danych w przypadku pozosałych zmiennych jes dobrowolne, aczkolwiek wysoce pożądane. 9

10 Informacje e powinny być przekazywane Komisji co najmniej na ydzień przed począkiem kolejnego kwarału. Kwaralne przekazywanie informacji o planach emisji długu uznaje się za zapewniające właściwą równowagę między porzebą zwiększenia przejrzysości i przewidywalności planów finansowania oraz koniecznością zapewnienia wysarczającej elasyczności sraegii w zakresie emisji oraz związanych z nią procedur. Wszyskie kwoy należy podawać w milionach euro. O ile dosępne są odpowiednie dane, pańswa członkowskie zachęca się do przekazywania podobnych informacji doyczących agencji krajowych oraz insyucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym oraz insyucji samorządowych na szczeblu lokalnym. ZAŁĄCZNIK. WZORCOWY UKŁAD ORAZ TABELE NA POTRZEBY PROJEKTÓW PLANÓW BUDŻETOWYCH 6 A. WZORCOWY UKŁAD PROJEKTU PLANU BUDŻETOWEGO 1. Prognozy makroekonomiczne 2. Cele budżeowe 3. Prognozy doyczące dochodów i wydaków przy założeniu niezmiennego kursu poliyki 4. Docelowe poziomy dochodów i wydaków; Wydaki sekora insyucji rządowych i samorządowych według funkcji 5. Działania dyskrecjonalne uwzględnione w projekcie budżeu 6. Ewenualne powiązania między projekem planu budżeowego a celami określonymi w unijnej sraegii na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia oraz zaleceniach kierowanych do poszczególnych krajów 6 W przypadku zmiennych wyróżnionych czcionką wyłuszczoną podanie danych jes obowiązkowe. Podanie danych w przypadku pozosałych zmiennych jes dobrowolne, aczkolwiek wysoce pożądane. 10

11 7. Porównanie z akualnym programem sabilności 8. Rozkład wpływu głównych działań doyczących wydaków i dochodów Załącznik: Aspeky meodyczne, w ym przewidywania doyczące wpływu zagregowanych działań budżeowych na wzros gospodarczy 11

12 B. TABELE, KTÓRE NALEŻY ZAMIEŚCIĆ W PROJEKCIE PLANU BUDŻETOWEGO 1. Prognozy makroekonomiczne Tabela 0.i) Podsawowe założenia Krókoerminowe sopy procenowe 1 (średnia roczna) Długoerminowe sopy procenowe (średnia roczna) Kurs wymiany USD/EUR (średnia roczna) Nominalny efekywny kurs waluowy Wzros na świecie, z wyłączeniem UE Wzros w UE Wzros isonych rynków zagranicznych Wielkość imporu na świecie, z wyłączeniem UE Ceny ropy nafowej (Bren, w USD za baryłkę) 1 W sosownych przypadkach czyso echniczne założenia. -1 Tabela 0.ii). Główne założenia. Niewyczerpująca lisa konrolna. (Podobne informacje mogą zosać podane w różnych formaach.) 1. Warunki zewnęrzne a. Ceny surowców b. Różnica renowności w sosunku do niemieckich obligacji rządowych Poliyka budżeowa a. Wierzyelności neo / zadłużenie neo sekora insyucji rządowych i samorządowych b. Dług bruo sekora insyucji rządowych i samorządowych 3. Założenia doyczące poliyki pieniężnej / sekora finansowego / sóp procenowych a. Sopy procenowe: i. Euribor ii. Oprocenowanie depozyów iii. Oprocenowanie kredyów iv. Renowność 10-lenich obligacji rządowych b. Zmiana poziomu depozyów c. Zmiana poziomu kredyów d. Trendy w zakresie kredyów zagrożonych 12

13 4. Trendy demograficzne a. Zmiana liczby ludności w wieku produkcyjnym b. Wskaźniki obciążenia demograficznego 5. Poliyka srukuralna 13

14 Tabela 1.a. Perspekywy makroekonomiczne Kod ESA 1. Realny B1*g w ym 1.1. wynikający z przewidywań doyczących wpływu zagregowanych działań budżeowych na wzros gospodarczy 1 2. Poencjalny udziały: - siła robocza - kapiał - łączna wydajność czynników produkcji (oal facor produciviy, TFP) 3. Nominalny B1*g Składniki realnego 4. Spożycie prywane P.3 5. Spożycie sekora insyucji rządowych i samorządowych P.3 6. Nakłady bruo na środki rwałe P Przyros rzeczowych środków obroowych oraz nabycie neo akywów o wyjąkowej warości P.52 + P.53 (% ) 8. Ekspor owarów i usług P.6-1 Poziom -1 Wskaźnik zmiany Impor owarów i usług P.7 Udział we wzroście realnego : 10. Finalny popy krajowy - Wskaźnik zmiany Wskaźni k zmiany 11. Przyros rzeczowych środków - obroowych oraz nabycie neo P.52 + P.53 akywów o wyjąkowej warości 12. Saldo wymiany owarów i - B.11 usług z zagranicą 1/ Należy podać przewidywania doyczące wpływu na realny wzros zagregowanych działań budżeowych uwzględnionych w projekcie planu budżeowego. Tabela 1.b. Zmiany cen 1. Deflaor 2. Deflaor spożycia prywanego 3. Zharmonizowany indeks cen konsumpcyjnych 4. Deflaor spożycia publicznego 5. Deflaor inwesycji 6. Deflaor cen eksporowych (owary i usługi) 7. Deflaor cen imporowych (owary i usługi) Kod ESA -1 Poziom -1 Tempo zmian Tempo zmian Tempo zmian 14

15 Tabela 1.c. Zmiany syuacji na rynku pracy Kod ESA 1. Zarudnienie osoby 1 2. Zarudnienie przepracowane godziny 2 3. Sopa bezrobocia (w %) 3 4. Wydajność pracy osoby 4 5. Wydajność pracy przepracowane godziny 6. Koszy związane z zarudnieniem D.1 7. Wynagrodzenie na zarudnionego -1 Poziom -1 Tempo zmian Tempo zmian Tempo zmian - 1/ Ludność czynna zawodowo, koncepcja krajowa według definicji rachunków narodowych. 2/ Według definicji rachunków narodowych. 3/ Zharmonizowana definicja, Eurosa; poziom. 4/ Realny na zarudnionego. 5/ Realny na przepracowaną godzinę. - Tabela 1.d. Salda sekorowe 1. Wierzyelności neo / zadłużenie neo wobec reszy świaa w ym: - Saldo owarów i usług - Saldo dochodów pierwonych i ransferów - Rachunek kapiałowy 2. Wierzyelności neo / zadłużenie neo sekora prywanego 3. Wierzyelności neo /zadłużenie neo sekora insyucji rządowych i samorządowych 4. Rozbieżność saysyczna Kod ESA -1 B.9 % % % B.9 B.9 15

16 2. Cele budżeowe Tabela 2.a. Cele budżeowe sekora insyucji rządowych i samorządowych w rozbiciu na poszczególne podsekory Kod ESA Wierzyelności neo (+) / zadłużenie neo (-) (B.9) według podsekora 1. Sekor insyucji rządowych i S.13 samorządowych 2. Insyucje rządowe S.1311 na szczeblu cenralnym 3. Insyucje rządowe i samorządowe na S.1312 szczeblu regionalnym 4. Insyucje samorządowe na S.1313 szczeblu lokalnym 5. Fundusze zabezpieczenia S.1314 społecznego 6. Odseki D Saldo pierwone 2 8. Działania jednorazowe i inne działania ymczasowe 3 9. Wzros realnego (w %) (=1. w abeli 1.a) 10. Wzros poencjalnego (w %) (=2. w abeli 1.a) udziały: - siła robocza - kapiał - łączna wydajność czynników produkcji 11. Luka produkowa (% poencjalnego ) 12. Składnik cykliczny budżeu (% poencjalnego ) 13. Saldo w ujęciu uwzględniającym zmiany cykliczne (1-12) (% poencjalnego ) 14. Saldo pierwone w ujęciu uwzględniającym zmiany cykliczne (13 + 6) (% poencjalnego ) 15. Saldo srukuralne (13-8) (% poencjalnego ) % % 1/ TR-TE= B.9. 2/ Wzór na obliczenie salda pierwonego: (B.9, poz. 8) + (D.41, poz. 9). 3/ Znak + oznacza działania jednorazowe służące ograniczeniu deficyu. 16

17 Tabela 2.b. Zmiany poziomu długu sekora insyucji rządowych i samorządowych 1. Dług bruo 1 2. Zmiana wskaźnika długu bruo Udział w zmianie długu bruo 3. Saldo pierwone (= poz. 10 w abeli 2.a.i) 4. Odseki (= poz. 9 w abeli 2.a.i) 5. Warość rezydualna zmiany długu w ym: - różnica między obliczeniami na podsawie meody kasowej i memoriałowej 2 - akumulacja neo akywów finansowych 3 w ym: - przychody z prywayzacji - wpływ wyceny i inne 4 p.m.: - domyślne oprocenowanie zadłużenia 5 Inne isone zmienne 6. Płynne akywa finansowe 6 7. Zadłużenie finansowe neo (7=1-6) 8. Spłaa długu (isniejące obligacje) od końca poprzedniego roku 9. Odseek długu denominowanego w waluach obcych 10. Średni ermin zapadalności Kod ESA D.41 % % 1/ Zgodnie z definicją w rozporządzeniu (WE) nr 479/ / Różnice doyczące odseek, innych wydaków i dochodów można wskazać odrębnie, jeżeli są isone lub w przypadku gdy relacja długu do przekracza warość referencyjną. 3/ Płynne akywa (środki pieniężne), rządowe papiery warościowe, akywa w pańswach rzecich, przedsiębiorswa pozosające pod konrolą rządu oraz różnicę pomiędzy akywami noowanymi na giełdzie a akywami nienoowanymi na giełdzie można wskazać odrębnie, jeżeli są isone lub w przypadku gdy relacja długu do przekracza warość referencyjną. 4/ Zmiany wynikające ze zmian kursu waluowego oraz operacje na rynku wórnym można wskazać odrębnie, jeżeli są isone lub w przypadku gdy relacja długu do przekracza warość referencyjną. 5/ Wyrażone w przybliżeniu jako odseki podzielone przez dług odnoowany w poprzednim roku. 6/ Akywa płynne są w ym przypadku definiowane jako AF.1, AF.2, AF.3 (skonsolidowane dla sekora insyucji rządowych i samorządowych, j. przy kompensacji wzajemnych należności i zobowiązań jednosek budżeowych), A.F511, AF.52 (jedynie jeżeli są noowane na giełdzie). Tabela 2.c Zobowiązania warunkowe Gwarancje pańswowe W ym: związane z sekorem finansowym % % 17

18 3. Prognozy doyczące dochodów i wydaków przy założeniu niezmiennego kursu poliyki 7 Tabela 3. Prognozy doyczące dochodów i wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych przy założeniu niezmiennego kursu poliyki, w rozbiciu na główne składniki Kod ESA Sekor insyucji rządowych i samorządowych (S. 13) % % 1. Dochody ogółem przy założeniu niezmiennego kursu TR poliyki w ym 1.1. Podaki związane z produkcją i imporem D Podaki bieżące od dochodów, mająku ip. D Podaki od kapiału D Składki na ubezpieczenia społeczne D Dochody z yułu własności D Inne 1 p.m.: Obciążenie podakowe (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995) 2 2. Wydaki ogółem przy założeniu niezmiennego kursu TE 3 poliyki w ym 2.1. Koszy związane z zarudnieniem D Zużycie pośrednie P Wydaki socjalne D.62 1 D.632 w ym świadczenia dla bezrobonych Odseki D Doacje D Nakłady bruo na środki rwałe P Transfery kapiałowe D Inne 5 1/ Zgodnie z ESA95: D6311_D63121_D63131pay; zgodnie z ESA2010: D632pay. 4. Docelowe poziomy dochodów i wydaków Tabela 4.a Docelowe poziomy dochodów i wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych, w rozbiciu na główne składniki Kod ESA Sekor insyucji rządowych i samorządowych (S. 13) % % 1. Docelowe dochody ogółem TR w ym 1.1. Podaki związane z produkcją i imporem D Podaki bieżące od dochodów, mająku ip. D Podaki od kapiału D Składki na ubezpieczenia społeczne D Dochody z yułu własności D Inne 1 p.m.: Obciążenie podakowe (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995) 2 2. Docelowe wydaki ogółem TE 3 w ym 2.1. Koszy związane z zarudnieniem D Zużycie pośrednie P Wydaki socjalne D Należy pamięać, że założenie niezmiennego kursu poliyki implikuje eksrapolację rendów w zakresie dochodów i wydaków przed doliczeniem wpływu działań budżeowych uwzględnionych budżecie na nasępny rok. 18

19 D.632 w ym świadczenia dla bezrobonych = abela 2.a.9. Odseki D Doacje D Nakłady bruo na środki rwałe P Transfery kapiałowe D Inne 5 1/ P.11+P.12+P.131+D.39rec+D.7rec+D.9rec (inne niż D.91rec). 2/ W ym podaki pobierane przez UE oraz uwzględniając, w sosownych przypadkach, korekę o niepobrane podaki i składki na ubezpieczenia społeczne (D.995). 3/ TR-TE = B.9. 4/ Obejmują świadczenia pieniężne (D.621 i D.624) oraz świadczenia rzeczowe (D.631, zgodnie z ESA2010: D.632) związane ze świadczeniami dla bezrobonych. 5/ D.29pay + D.4pay (inne niż D.41pay) +D.5pay +D.7pay +P.52+P.53+K.2+D.8. 6/ Zgodnie z ESA95: D6311_D63121_D63131pay; zgodnie z ESA2010: D632pay. Tabela 4.b Kwoy, kóre nie są uwzględniane przy warości odniesienia doyczącej wydaków Kod ESA -1-1 Poziom % % % 1. Wydaki na programy UE całkowicie równoważone dochodami z funduszy unijnych 2. Cykliczne wydaki na świadczenia dla bezrobonych 1 3. Wpływ działań dyskrecjonalnych po sronie dochodów 2 4. Prawnie przewidziany wzros dochodów 1/ Należy szczegółowo przedsawić meodykę wykorzysaną do obliczenia cyklicznego składnika wydaków na świadczenia dla bezrobonych. Podsawę sanowić powinny wydaki na świadczenia dla bezrobonych wg definicji COFOG (kod 10.5.). 2/ Prawnie przewidziany wzros dochodów nie powinien być uwzględniany we wpływie działań dyskrecjonalnych po sronie dochodów: informacje podane w wierszach 3 i 4 powinny się wzajemnie wykluczać. Tabela 4.c Wydaki sekora insyucji rządowych i samorządowych według funkcji 4.c.i) Wydaki sekora insyucji rządowych i samorządowych na edukację, służbę zdrowia i zarudnienie % % wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych % % wydaków sekora insyucji rządowych i samorządowych Edukacja 1 Służba zdrowia 1 Zarudnienie 2 1/ Te kaegorie wydaków powinny odpowiadać pozycjom, odpowiednio, 9 i 7 w abeli 4.c.ii). 2/ Ta kaegoria wydaków powinna obejmować między innymi wydaki publiczne na akywną poliykę rynku pracy, w ym publiczne służby zarudnienia, naomias nie powinna uwzględniać pozycji akich jak wynagrodzenia pracowników sekora publicznego lub programy szkolenia zawodowego. 4.c.ii) Klasyfikacja funkcji sekora insyucji rządowych i samorządowych Funkcje sekora insyucji rządowych i samorządowych Kod COFOG 1. Działalność ogólnopańswowa 1 2. Obrona narodowa 2 3. Bezpieczeńswo i porządek publiczny 3 4. Sprawy gospodarcze 4 4. Ochrona środowiska 5 6. Gospodarka mieszkaniowa i komunalna 6 7. Zdrowie 7 8. Organizacja wypoczynku, kulura i religia 8 9. Edukacja Ochrona socjalna 10 % % 19

20 11. Wydaki ogółem (= poz. 2 w abeli 2.c.i) TE 20

21 5. Opis działań dyskrecjonalnych uwzględnionych w projekcie budżeu Tabela 5.a Działania dyskrecjonalne podjęe przez sekor insyucji rządowych i samorządowych Wykaz działań Szczegółow y opis 1 Cel (składnik wydaków / dochodów) Kod ESA Zasada rachunkowo ści Eap przyjęci Wpływ na budże a % % +2 % + % (1 ) (2 ) OGÓŁEM 1/ Szczegółowy opis w przypadku planów isonych reform poliyki budżeowej, mogących wywoływać skuki uboczne w innych pańswach członkowskich srefy euro. Tabela 5.b Działania dyskrecjonalne podjęe przez insyucje rządowe na szczeblu cenralnym Wykaz działań Szczegółow y opis 1 Cel (składnik wydaków / dochodów) Kod ESA Zasada rachunkowo ści Eap przyjęci Wpływ na budże a % % +2 % + % (1 ) (2 ) OGÓŁEM 1/ Szczegółowy opis w przypadku planów isonych reform poliyki budżeowej, mogących wywoływać skuki uboczne w innych pańswach członkowskich srefy euro. Tabela 5.c Działania dyskrecjonalne podjęe przez podsekory sekora insyucji rządowych i samorządowych 1 Wpływ na budże Wykaz działań Szczegółow y opis 2 Cel (składnik wydaków / dochodów) Kod ESA Zasada rachunkowoś ci Eap przyjęcia % % +2 % + % (1 ) (2 ) OGÓŁEM 1/ Należy podać, czy chodzi o insyucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym, insyucje samorządowe na szczeblu lokalnym czy eż fundusze zabezpieczenia społecznego. 2/ Szczegółowy opis w przypadku planów isonych reform poliyki budżeowej, mogących wywoływać skuki uboczne w innych pańswach członkowskich srefy euro. 21

22 6. Informacje doyczące powiązań między działaniami ujęymi w projekcie planu budżeowego a celami określonymi w unijnej sraegii na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia oraz zaleceniami kierowanymi do poszczególnych krajów Tabela 6.a Zalecenia kierowane do poszczególnych krajów Numer zalecenia Wykaz działań Opis bezpośredniego powiązania Tabela 6.b Cele określone w unijnej sraegii na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia Główne cele krajowe na 2020 r. Wykaz działań Opis bezpośredniego powiązania z celem krajowym Cel krajowy 2020 w zakresie zarudnienia [ ] Cel krajowy 2020 w zakresie nakładów na B + R [ ] Cel w zakresie redukcji emisji gazów cieplarnianych [ ] Cel w zakresie energii odnawialnej [ ] Cel krajowy w zakresie efekywności energeycznej [ ] Cel krajowy w zakresie wczesnego kończenia nauki [ ] Cel krajowy w zakresie zdobywania wyższego wykszałcenia [ ] Cel krajowy w zakresie ograniczania ubóswa [ ] 7. Rozbieżności w sosunku do akualnego programu sabilności Tabela 7. Rozbieżności w sosunku do akualnego programu sabilności Kod ESA -1 Docelowa warość wierzyelności neo / zadłużenia neo sekora insyucji rządowych i samorządowych Program sabilności Projek planu budżeowego Różnica Prognoza doycząca wierzyelności neo / zadłużenia neo sekora insyucji rządowych i samorządowych przy założeniu niezmiennego kursu poliyki Program sabilności Projek planu budżeowego B.9 B.9 % % % Różnica 1 1/ Różnica a może wynikać zarówno z rozbieżności wynikających ze zmian scenariusza makroekonomicznego, jak i z rozbieżności, kórych źródłem jes wpływ działań poliycznych podjęych w okresie między przedłożeniem programu sabilności a przedsawieniem projeku planu budżeowego. Można się spodziewać różnic wynikających z faku, że scenariusz niezmiennego kursu poliyki zosał na porzeby niniejszego kodeksu posępowania zdefiniowany inaczej niż w odniesieniu do programu sabilności. 8. Rozkład wpływu głównych działań doyczących wydaków i dochodów 22

23 Zgodnie z ar. 6 us. 3 li. d) rozporządzenia (UE) nr 473/2013 pańswa członkowskie powinny w miarę możliwości przedsawić informacje jakościowe i szacunki ilościowe doyczące dysrybucyjnych efeków działań budżeowych, w formie dososowanej do konkrenych działań danego pańswa członkowskiego oraz dosępnych mu ram analiycznych. Skwanyfikowanie rozkładu wpływu działań budżeowych sanowi rudne zadanie, w związku z czym niniejszy załącznik nie zawiera sandardowej abeli doyczącej ego aspeku projeków planów budżeowych. Ilościowych szacunków doyczących rozkładu wpływu działań budżeowych można dokonać, obliczając zmiany wskaźnika Gini ego, wskaźnika S80/S20 lub wskaźników doyczących ubóswa, oczekiwane w wyniku podjęcia ych działań. Meodyka a sanowi ylko jedną z dosępnych możliwości. Załącznik do projeku planu budżeowego: meodyka oraz założenia i modele ekonomiczne leżące u podsaw informacji zawarych w projekcie planu budżeowego Tabela 8. Aspeky meodyczne Technika szacowania Narzędzie nr 1 Eap procedury budżeowej, na kórym echnika szacowania zosała zasosowana 1 Isone cechy zasosowanych modeli / echnik Założenia Narzędzie nr 2 1/ Narzędzia modelowania mogą zosać wykorzysane na porzeby: - sporządzania prognoz makroekonomicznych; - szacowania dochodów i wydaków przy założeniu niezmiennego kursu poliyki; - szacowania rozkładu wpływu głównych działań doyczących wydaków i dochodów; - ilościowego ujęcia działań po sronie dochodów i po sronie wydaków, kóre mają zosać uwzględnione w projekcie budżeu; - określenia powiązań między reformami uwzględnionymi w projekcie planu budżeowego a celami określonymi w unijnej sraegii na rzecz wzrosu gospodarczego i zarudnienia oraz zaleceniami kierowanymi do poszczególnych krajów. 23