GRUPA KAPITAŁOWA NAFTOBUDOWA S.A.

Transkrypt

1 GRUPA KAPITAŁOWA NAFTOBUDOWA S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2005 ROKU

2 I. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. Informacje ogólne Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej (zwanej dalej Grupą lub Grupą Kapitałową ) jest Naftobudowa S.A. ( jednostka dominująca, Spółka ). Jednostka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 21 stycznia 1992 roku. Siedziba jednostki dominującej mieści się w Krakowie, ul. Powstańców 66. Jednostka dominująca jest emitentem papierów wartościowych, o których mowa w art. 4 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady Unii Europejskiej z dnia 19 lipca 2002 r. nr 1606/2002/WE w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. WE L 243 z 11 września 2002 roku, str. 1; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 13, t. 29, str. 609) i na podstawie art. 55.6a ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. nr 76 z 2002 roku z późniejszymi zmianami - ustawa o rachunkowości ) sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE. Obowiązek ten dotyczy skonsolidowanych sprawozdań finansowych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2005 roku. W dniu 13 marca 2001 roku jednostka dominująca została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Jednostka dominująca posiada numer NIP: nadany w dniu 18 czerwca 1993 oraz symbol REGON: nadany w dniu 10 października 1994 roku. Jednostka dominująca, Naftobudowa S.A., należy do grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą wyższego szczebla jest Polimex Mostostal S.A. Podstawowym przedmiotem działalności jednostki dominującej są: montaż urządzeń i instalacji przemysłowych dla przemysłu chemicznego i petrochemicznego, prefabrykacja i montaż pieców dla przemysłu rafineryjnego, prefabrykacja, dostawa i montaż konstrukcji stalowych, zbiorników i rurociągów, prace budowlano-montażowe w obiektach przemysłowych i użyteczności publicznej, realizacja obiektów związanych z ochroną środowiska. Zakres działalności podmiotów zależnych, współzależnych i stowarzyszonych jest zbliżony do działalności jednostki dominującej. W dniu 31 grudnia 2005 roku kapitał podstawowy jednostki dominującej wynosił tysięcy złotych. Kapitał własny Grupy na ten dzień wynosił tysiące złotych. 1

3 Zgodnie z listą akcjonariuszy Spółki z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Naftobudowa S.A. z dnia 15 grudnia 2005 roku struktura własności kapitału podstawowego jednostki dominującej była następująca: Ilość akcji Ilość Głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Polimex Mostostal S.A ,36% Pozostali ,64% Razem ,00% W roku obrotowym oraz po dacie bilansowej do dnia wydania niniejszego raportu miały miejsce następujące zmiany w strukturze własnościowej kapitału podstawowego Spółki: 31 grudnia 2005 r. 31 grudnia 2004 r. Polimex Mostostal S.A. (udział bezpośredni) udział w kapitale 47,36% 61,82% udział w głosach 47,36% 61,82% W stosunku do stanu z końca roku 2004 zmianie uległ stan posiadania podmiotu dominującego do Naftobudowa S.A. - Polimex-Mostostal Siedlce S.A. i jego spółki zależnej - Naftoremont Sp. z o.o. Łącznie oba podmioty zbyły akcji stanowiących 16,59% udziału w kapitale zakładowym i w głosach na WZA Naftobudowa S.A. W okresie sprawozdawczym kapitał podstawowy Spółki nie zmienił się. W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 21 kwietnia 2006 roku wchodzili: Krzysztof Diduch - Prezes Zarządu, Kazimierz Wronkowski - Wiceprezes Zarządu. W badanym okresie oraz po dacie bilansowej do dnia wydania niniejszego raportu skład Zarządu nie zmienił się. 2. Skład Grupy Kapitałowej Na dzień 31 grudnia 2005 roku w skład Grupy Kapitałowej Naftobudowa S.A. wchodziły następujące jednostki zależne (bezpośrednio i pośrednio) i współzależne: Montonaft Sp. z o.o., Naf Industriemontage GmbH, Naftobudowa 2 Sp. z o.o.*, Nafto-Tur Sp. z o.o., Naftotechnika Sp. z o.o. Sprawozdania finansowe spółek zależnych nie podległaby badaniu przez biegłego rewidenta w 2004 roku ani w 2005 roku, ze względu na wysokość przychodów i sumy bilansowej. Lata obrotowe spółek zależnych zakończyły się 31 grudnia 2005 roku. 2

4 *-100% kontrola pośrednia - Spółka w 100% zależna od Nafto-Tur Sp. z o.o. - jednostki zależnej od jednostki dominującej. Na dzień bilansowy jednostka dominująca posiadała udziały w następujących podmiotach stowarzyszonych (bezpośrednio i pośrednio), które wykazane zostały metodą praw własności w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy na dzień 31 grudnia 2005 roku: Naftobudowa Gorlice Sp. z o.o. (39,19% udziałów), Naftoinwestbud S.A. w likwidacji (45,50% udziałów), EZAN Sp. z o.o. w likwidacji (41,37% udziałów). W porównaniu do roku ubiegłego nie było zmian w zakresie jednostek objętych konsolidacją. 3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe 3.1. Opinia biegłego rewidenta oraz badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Ernst & Young Audit Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Rondo ONZ 1 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod numerem 130. Ernst & Young Audit Sp. z o.o. w dniu 18 sierpnia 2005 roku została wybrana przez Radę Nadzorczą do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Ernst & Young Audit Sp. z o.o oraz biegły rewident kierujący badaniem spełniają, w rozumieniu art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości, warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Na podstawie umowy zawartej w dniu 22 sierpnia 2005 roku z Zarządem Spółki przeprowadziliśmy badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Przeprowadzone w trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego procedury były zaprojektowane tak, aby umożliwić wydanie opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. Nasze procedury nie obejmowały uzupełniających informacji, które nie mają wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe traktowane jako całość. Na podstawie przeprowadzonego badania, z datą 21 kwietnia 2006 roku wydaliśmy opinię biegłego rewidenta o następującej treści: " Dla Rady Nadzorczej Naftobudowa S.A. 1. Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Naftobudowa ( Grupa ), w której jednostką dominującą jest Naftobudowa S.A. ( Spółka ) z siedzibą w Krakowie, ul. Powstańców 66, za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku, obejmującego: 3

5 skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tysiące złotych, skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, wykazujący stratę netto w wysokości tysiące złotych, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, wykazujące zmniejszenie stanu kapitału własnego o kwotę tysięcy złotych, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę tysięcy złotych oraz informację dodatkową ( załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe ). 2. Za rzetelność, prawidłowość i jasność załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, jak również za prawidłowość dokumentacji konsolidacyjnej odpowiada Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było zbadanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i wyrażenie, na podstawie badania, opinii o tym, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach, prawidłowo, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy. 3. Badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących w Polsce postanowień: rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( ustawa o rachunkowości ), norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność czy sprawozdanie to nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności, badanie obejmowało sprawdzenie w dużej mierze metodą wyrywkową - dokumentacji, z której wynikają kwoty i informacje zawarte w załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało również ocenę poprawności przyjętych i stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości i znaczących szacunków dokonanych przez Zarząd Spółki, jak i ogólnej prezentacji załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło nam wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. 4. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku, które było przygotowane zgodnie z ustawą o rachunkowości, było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta działającego dla innego podmiotu, który z datą 19 maja 2005 roku wydał opinię bez zastrzeżeń o tym sprawozdaniu finansowym zawierającą objaśnienie na temat zagrożenia kontynuacji działalności przez jednostkę dominującą ze względu na nie zatwierdzony układ z wierzycielami. 5. Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku finansowego działalności gospodarczej za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, jak też sytuacji majątkowej i finansowej badanej Grupy na dzień 31 grudnia 2005 roku, 4

6 zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE, jest zgodne z wpływającymi na formę i treść sprawozdania finansowego przepisami prawa regulującymi przygotowanie sprawozdań finansowych. 6. Nie zgłaszając zastrzeżeń, zwracamy uwagę na następującą kwestię: Na dzień 31 grudnia 2005 roku zobowiązania krótkoterminowe Grupy Kapitałowej przewyższają aktywa obrotowe o kwotę około 4,8 miliona złotych. Zarząd Spółki przedstawił w nocie nr 5.1 i nr 25.2 dodatkowych informacji i objaśnień załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego podstawowe informacje na temat układu przyjętego przez wierzycieli Spółki. Układ został zatwierdzony przez sąd w dniu 4 listopada 2005 roku, ale ze względu na zażalenia dwóch wierzycieli układ nie uprawomocnił się. Wspomniane zażalenia zostały oddalone przez sąd w dniu 14 marca 2006 roku. Do dnia wydania niniejszej opinii Spółka nie otrzymała klauzuli prawomocności zatwierdzenia układu. Po otrzymaniu klauzuli prawomocności układu Spółka będzie mogła zmienić klasyfikację części zobowiązań krótkoterminowych na długoterminowe w kwocie około 8,5 miliona złotych. Załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności i nie zawiera korekt dotyczących odmiennych zasad wyceny i klasyfikacji aktywów i pasywów, które mogłyby okazać się konieczne gdyby Spółka nie otrzymała klauzuli prawomocności. 7. Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem Zarządu Spółki na temat działalności Grupy w okresie od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku oraz zasad sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ( sprawozdanie z działalności ) i uznaliśmy, że informacje pochodzące z załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają odpowiednie postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. nr 209, poz. 1744). Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy w siedzibie jednostki dominującej w okresie od dnia 18 kwietnia 2006 roku do dnia 21 kwietnia 2006 roku Oświadczenia otrzymane i dostępność danych Zarząd jednostki dominującej potwierdził swoją odpowiedzialność za rzetelność, prawidłowość i jasność skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prawidłowość dokumentacji konsolidacyjnej. Oświadczył on, iż udostępnił nam wszystkie sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, dokumentację konsolidacyjną oraz pozostałe wymagane dokumenty oraz udzielił niezbędnych wyjaśnień. Otrzymaliśmy również pisemne oświadczenie z dnia 21 kwietnia 2006 roku Zarządu jednostki dominującej o: kompletnym ujęciu informacji w dokumentacji konsolidacyjnej, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, oraz ujawnieniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wszelkich istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia. 5

7 W oświadczeniu potwierdzono, że przekazane nam informacje były rzetelne i prawdziwe, zgodne z przekonaniem i najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej i objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za poprzedni rok obrotowy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku, które było przygotowane zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. z 2002 roku Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami Ustawa o rachunkowości ), było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta działającego dla innego podmiotu, który z datą 19 maja 2005 roku wydał opinię bez zastrzeżeń o tym sprawozdaniu finansowym zawierającą objaśnienie na temat zagrożenia kontynuacji działalności przez jednostkę dominującą ze względu na nie zatwierdzony układ z wierzycielami. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku zostało zatwierdzone przez Akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy w dniu 29 czerwca 2005 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, odpisem uchwały o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sprawozdaniem z działalności Grupy zostało złożone w dniu 7 lipca 2005 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2004 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2004 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, odpisem uchwały o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dniu 31 stycznia 2006 roku zostały ogłoszone w Monitorze Polskim B numer SYTUACJA FINANSOWA 4.1. Podstawowe dane i wskaźniki finansowe Poniżej przedstawiono wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Grupy w latach , wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Nie przedstawiono wybranych podstawowych danych i wskaźników finansowych za rok 2003, ponieważ Grupa zmieniła stosowane zasady rachunkowości na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez EU w roku 2005 i wcześniejsze dane nie są dostępne * suma bilansowa kapitał własny wynik finansowy netto - strata

8 * rentowność majątku (%) -2,19% -2,43% wynik finansowy netto x 100 suma aktywów rentowność kapitału własnego (%) -7,29% -7,69% wynik finansowy netto x 100 kapitał własny na początek okresu rentowność netto sprzedaży (%) -1,47% -1,54% wynik finansowy netto x 100 przychody ze sprzedaży produktów i towarów płynność wskaźnik płynności I 0,89 0,89 aktywa obrotowe ogółem zobowiązania krótkoterminowe płynność wskaźnik płynności III 0,05 0,15 środki pieniężne zobowiązania krótkoterminowe szybkość obrotu należności 85 dni 54 dni należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów okres spłaty zobowiązań 104 dni 75 dni zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 dni wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów szybkość obrotu zapasów 8 dni 10 dni zapasy x 365 dni wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów trwałość struktury finansowania (%) 0,32% 0,37% kapitał własny + rezerwy + zobowiązania długoterminowe x 100 suma pasywów obciążenie majątku zobowiązaniami (%) 72,34% 70,81% (pasywa ogółem kapitał własny) x 100 suma aktywów 7

9 * Wskaźnik inflacji: średnioroczny 2,1% 3,5% od grudnia do grudnia 0,7% 4,4% * - sprawozdanie finansowe za rok 2004 sporządzone zgodnie z Ustawą o rachunkowości było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta działającego w imieniu innego podmiotu uprawnionego do badania; 4.2 Komentarz Przedstawione wskaźniki wskazują na następujące trendy: wskaźniki rentowności są ujemne w obu prezentowanych latach; wskaźnik płynności I utrzymywał się na podobnym poziomie w obu okresach,, wskaźnik obrotu należności wzrósł z 54 dni w 2004 roku do 85 dni w 2005 roku, okres spłaty zobowiązań wydłużył się do 104 dni w 2005 roku w porównaniu do 75 dni w 2004 roku, obciążenie majątku zobowiązaniami wzrosło o około 1,5% do 72,34% w 2005 roku. 4.3 Kontynuacja działalności W nocie 5.1 informacji dodatkowej do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Zarząd wskazał, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2005 roku. Na dzień 31 grudnia 2005 roku zobowiązania krótkoterminowe Grupy Kapitałowej przewyższają aktywa obrotowe o kwotę około 4,8 miliona złotych. Zarząd Spółki przedstawił w nocie nr 5.1 i nr 25.2 dodatkowych informacji i objaśnień załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego podstawowe informacje na temat układu przyjętego przez wierzycieli Spółki. Układ został zatwierdzony przez sąd w dniu 4 listopada 2005 roku, ale ze względu na zażalenia dwóch wierzycieli układ nie uprawomocnił się. Wspomniane zażalenia zostały oddalone przez sąd w dniu 14 marca 2006 roku. Do dnia wydania niniejszej opinii Spółka nie otrzymała klauzuli prawomocności zatwierdzenia układu. Po otrzymaniu klauzuli prawomocności układu Spółka będzie mogła zmienić klasyfikację części zobowiązań krótkoterminowych na długoterminowe w kwocie około 8,5 miliona złotych. Załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności i nie zawiera korekt dotyczących odmiennych zasad wyceny i klasyfikacji aktywów i pasywów, które mogłyby okazać się konieczne gdyby Spółka nie otrzymała klauzuli prawomocności. Do zagadnienia kontynuacji działalności odnieśliśmy się w opinii biegłego rewidenta o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku (patrz również pkt I.3.1. niniejszego raportu). 8

10 II. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1. Kompletność i poprawność dokumentacji konsolidacyjnej Podczas badania nie stwierdziliśmy mogących mieć istotny wpływ na zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe nieprawidłowości dokumentacji konsolidacyjnej, które nie zostałyby usunięte, w tym w zakresie spełnienia warunków, jakim powinna odpowiadać dokumentacja konsolidacyjna (a w szczególności obejmujących wyłączenia dotyczące korekt konsolidacyjnych). 2. Zasady i metody wyceny aktywów i zobowiązań oraz kapitałów własnych Zasady (politykę) rachunkowości Grupy oraz prezentacji danych przedstawiono w nocie 5 informacji dodatkowej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku. W badanym okresie sprawozdawczym, w związku z art. 55.6a ustawy o rachunkowości, Grupa dla potrzeb sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zmieniła zasady (polityki) rachunkowości Grupy na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE. Skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości zostały przedstawione w nocie 6 informacji dodatkowej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku. 3. Charakterystyka składników skonsolidowanego sprawozdania finansowego Struktura aktywów, zobowiązań i kapitałów własnych Grupy została przedstawiona w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są zgodne z dokumentacją konsolidacyjną Kapitał własny, w tym kapitał udziałowców mniejszościowych Wykazany stan kapitałów własnych, w tym kapitału udziałowców mniejszościowych jest zgodny z dokumentacją konsolidacyjną i odpowiednimi dokumentami prawnymi. Kapitał własny udziałowców mniejszościowych na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 61 tysięcy złotych. Kapitał własny udziałowców mniejszościowych został ustalony prawidłowo i jest zgodny z dokumentacją konsolidacyjną. Dane dotyczące kapitałów własnych przedstawiono w nocie 21 informacji dodatkowej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Rok obrotowy Sprawozdania finansowe, będące podstawą sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wszystkich jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały sporządzone na dzień 31 grudnia 2005 roku i obejmują dane finansowe za okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. 9

11 4. Wyłączenia konsolidacyjne 4.1. Wyłączenia wzajemnych rozrachunków (należności i zobowiązań) oraz obrotów wewnętrznych (przychodów i kosztów) jednostek objętych konsolidacją Dokonane wyłączenia wzajemnych rozrachunków (należności i zobowiązań) oraz obrotów wewnętrznych (przychodów i kosztów) jednostek objętych konsolidacją są zgodne z dokumentacją konsolidacyjną Wyłączenia wyników niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją, zawartych w wartości aktywów oraz z tytułu dywidend Dokonane wyłączenia wyników niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją zawartych w wartości aktywów oraz z tytułu dywidend są zgodne z dokumentacją konsolidacyjną. 5. Pozycje kształtujące wynik działalności grupy Charakterystyka pozycji kształtujących wynik działalności Grupy została przedstawiona w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku. 6. Słuszność odstępstw od zasad konsolidacji i stosowania metody praw własności określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE. W procesie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca odstępstwa od zasad konsolidacji i stosowania metody praw własności. w imieniu Ernst & Young Audit Sp. z o.o. Rondo ONZ 1, Warszawa numer ewid. 130 Robert Klimacki Biegły rewident Nr 90055/7482 Jacek Hryniuk Biegły rewident Nr 9262/6958 Warszawa, dnia 21 kwietnia 2006 roku 10