REJESTR ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH JEDNOSTKA BUDŻETOWA

Transkrypt

1 Załącznik do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 92/2014 Prezydenta Miasta Kołobrzeg z dnia 31 grudnia 2014 r. REJESTR ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH JEDNOSTKA BUDŻETOWA Konta bilansowe 135 Rachunek środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 225 Rozrachunki z budżetami 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 Pozostałe rozrachunki 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Konto 135 Rachunek środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych" Konto 135 służy do ewidencji środków pieniężnych Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Na stronie Wn konta 135 ujmuje się wpływy środków na rachunek bankowy, a na stronie Ma - wypłaty środków z rachunku bankowego Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Konto 135 może wykazywać saldo strony Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Typowe zapisy strony Wn konta 135 Rachunek środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

2 1 Wpływ środków z tytułu dokonanych odpisów na ZFŚS Spłaty rat pożyczek udzielonych z zakładowego funduszu świadczeń 234 socjalnych oraz kwoty wynikającej z oprocentowania udzielonej pożyczki 3 Oprocentowanie środków znajdujących się na rachunku bankowym ZFŚŚ Wpłaty pracowników zwiększające fundusz (zapis równoległy 234/851) Wpłaty osób niebędących pracownikami, a korzystających z imprez finansowanych przez ZFŚŚ (zapis równoległy 240/851) oraz omyłkowe wpłaty 240 Typowe zapisy strony Ma konta 135 Rachunek środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 1 Pożyczki z zakładowego funduszu środków socjalnych przelane na rachunki bankowe pracowników 2 Wydatki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych poniesione w formie: 234 a/ wypłaty świadczeń obciążających fundusz (zapis równoległy 851/234) 234 b/ zapłaty faktur związanych z działalnością socjalną 201 c/ przekazania potrąconych zaliczek na podatek dochodowy od osób 225 fizycznych od świadczeń pieniężnych z ZFŚŚ 3 Błędy w wyciągach bankowych i ich korekty zmniejszające stan środków oraz 240 zwrot środków na rachunek bankowy z którego omyłkowo dokonano zapłaty zobowiązania związanego z działalnością ZFŚŚ 4 Zwrot pracownikowi omyłkowo potrąconej raty pożyczki Zwrot środków z tytułu korekta odpisu na ZFŚŚ 851 Konto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" Konto 201 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu dostaw, robót i usług związanych z działalnością ZFŚS. Konto 201 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności związanych z działalnością ZFŚS, a saldo Ma stan zobowiązań.

3 Typowe zapisy strony Wn konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 1 Zapłata zobowiązań z tytułu działalności ZFŚS Zaksięgowanie wydatków związanych z działalnością socjalną omyłkowo 240 zapłaconych z innych rachunków bieżących Typowe zapisy strony Ma konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 1 Zobowiązania z tytułu działalności ZFŚŚ 851 Konto 225 Rozrachunki z budżetami" Konto 225 omawianego rejestru służy do rozliczeń z urzędami skarbowymi z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonego od świadczeń socjalnych. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się w szczególności: - przekazane zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz korekty powodujące zmniejszenie tych zaliczek; Na stronie Ma konta 225 ujmuje się w szczególności: - zarachowany podatek dochodowy od osób fizycznych naliczony od świadczeń socjalnych. Typowe zapisy strony Wn konta 225 Rozrachunki z budżetami 1 P Przelewy na rachunek urzędu skarbowego pobranych zaliczek na podatek d dochodowy od osób fizycznych od wypłaconych świadczeń socjalnych 135

4 Typowe zapisy strony Ma konta 225 Rozrachunki z budżetami 1 Zmniejszenie funduszu z tytułu naliczonego podatku od osób fizycznych z tytułu świadczeń socjalnych 851 Konto 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami" Konto 234 omawianego rejestru służy do ewidencji udzielonych pożyczek, wypłaconych pracownikom świadczeń oraz wpłat przez nich dokonanych na ZFŚS. Analityka do tego konta, powiązana z kontrahentem rozumianym jako pracownik Urzędu Miasta Kołobrzeg, prowadzona jest według rozrachunków z tytułu udzielonych pożyczek, wypłaconych pracownikom świadczeń z ZFŚS oraz potrzeb zgłaszanych przez Komisję Socjalną. Na stronie Wn konta 234 ujmuje się w szczególności: - należności z tytułu pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych - oprocentowanie od udzielonej pożyczki mieszkaniowej. Na stronie Ma konta 234 ujmuje się w szczególności: - wpływy rat z tytułu spłaty pożyczek oraz naliczonego oprocentowania z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych potrąconych w listach płac - wpłaty dokonane przez pracowników z tytułu udziału w imprezach organizowanych przez ZFŚŚ. Konto 234 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń. Saldo Ma oznacza stan zobowiązań. Typowe zapisy strony Wn konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 1 Udzielenie pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 135

5 2 Należne oprocentowanie od udzielonych pracownikom pożyczek z 851 zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 3 Zapis równoległy do wpłat pracowników zwiększających fundusz Zwrot pracownikowi omyłkowo potrąconej raty pożyczki 135 Typowe zapisy strony Ma konta 234 rozrachunki z pracownikami Pozostałe 1 Spłaty rat pożyczek udzielonych z ZFŚS Wpłata kwoty wynikającej z oprocentowania udzielonej pracownikom 135 pożyczki 3 Umorzenie udzielonych pracownikom pożyczek Wpłaty pracowników Zapis równoległy do wypłaty pracownikom świadczeń obciążających fundusz 851 Konto 240 Pozostałe rozrachunki" Konto 240 służy do ewidencji omyłkowych zapisów na rachunkach bankowych oraz wpłat środków od osób niebędących pracownikami Urzędu Miasta, a korzystających z imprez finansowanych ze środków ZFŚS. Na koncie 240 ewidencjonuje się w szczególności: - korekty z tytułu mylnych obciążeń i uznań rachunku bankowego ZFŚS - wpłaty osób niebędących pracownikami zwiększające fundusz - umorzenie należności ZFŚŚ (innych niż udzielone pracownikom pożyczki) Konto 240 może wykazywać dwa salda. Typowe zapisy strony Wn konta 240 Pozostałe rozrachunki 1 Błędy w wyciągach bankowych i ich korekty zmniejszające stan środków na 135

6 rachunku ZFŚŚ oraz zwrot środków za pomyłkową zapłatę zobowiązań dotyczących ZFŚŚ z innego rachunku bankowego 2 Zapis równoległy do wpłat zwiększających fundusz, a dokonanych przez osoby niebędące pracownikami 851 Typowe zapisy strony Ma konta 240 rozrachunki Pozostałe 1 Błędy i ich korekty w wyciągach bankowych zwiększające stan środków Zaksięgowanie wydatków związanych z działalnością socjalną omyłkowo 201 zapłaconych z innych rachunków bieżących 3 Wpłaty osób niebędących pracownikami, a korzystających z imprez 135 finansowanych przez ZFŚŚ (zapis równoległy 240/851) 4 Zmniejszenie funduszu z tytułu umorzenia należności ZFŚS 851 Konto 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych" Konto 851 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Analityka do konta musi umożliwić sporządzenie sprawozdania z działalności ZFŚS (wg tytułów zwiększeń i zmniejszeń funduszu). Konto syntetyczne 851 wykazuje saldo Ma oznaczające stan ZFŚS. Typowe zapisy strony Wn konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 1 Zmniejszenie funduszu z tytułu zobowiązań ZFŚS Zmniejszenie funduszu z tytułu umorzenia udzielonych pracownikom pożyczek 234/240 i innych należności funduszu 3 Zmniejszenie funduszu z tytułu naliczonego podatku od osób fizycznych od świadczeń ZFŚS 225

7 4 Zmniejszenie funduszu z tytułu korekty odpisu na ZFŚŚ Zapis równoległy do wypłaty pracownikom świadczeń obciążających fundusz 234 Typowe zapisy strony Ma konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 1 Zwiększenie funduszu z tytułu wpływu środków z odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 2 Zwiększenie funduszu z tytułu oprocentowania środków znajdujących się na rachunku bankowym ZFŚŚ 3 Zwiększenie funduszu z tytułu naliczonego oprocentowania od udzielonych pracownikom pożyczek 4 Zapis równoległy do wpłat pracowników oraz innych osób korzystających z imprez finansowanych przez ZFŚŚ, które to wpłaty zwiększają fundusz /240