Informator księgowego

Transkrypt

1 Informator księgowego 2017 Podatki Rachunkowość Odsetki Składki ZUS Kary za błędy w rozliczeniach Samochód w firmie BIBLIOTEKA FINANSOWO-KSIĘGOWA

2 Informator księgowego 2017 Podatki Rachunkowość Odsetki Samochód w firmie Składki ZUS Kary za błędy w rozliczeniach

3 Publikacja Informator księgowego to praktyczny zbiór tabel, zestawień i wskazówek krok po kroku, które ułatwią pracę każdemu księgowemu. Informator zawiera wszystkie podstawowe informacje potrzebne w pracy współczesnego księgowego, zebrane w wygodnej formie, ułatwiającej ich znalezienie i praktyczne zastosowanie. Wydawca: Katarzyna Bednarska Redaktor prowadzący: Rafał Kuciński Korekta: Zespół Koordynator produkcji: Mariusz Jezierski Opracowanie graficzne: Piotr Fedorczyk Druk: Drukarnia Miller Skład i łamanie: IGAWA Wydanie drugie zaktualizowane ISBN Wiedza i Praktyka sp. z o.o Warszawa, ul. Łotewska 9a tel , faks , personel@wip.pl NIP: Numer KRS: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Sąd Gospodarczy XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy Wysokość kapitału zakładowego: zł Copyright by Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Warszawa 2017 Publikacja Informator księgowego jest chroniona prawem autorskim. Przedruk materiałów w niej opublikowanych bez zgody wydawcy jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Publikacja Informator księgowego została przygotowana z zachowaniem najwyższej staranności i wykorzystaniem wysokich kwalifikacji, wiedzy oraz doświadczenia jej twórców. Zaproponowane w niej wskazówki, porady i interpretacje dotyczą sytuacji typowych. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Opublikowane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku z tym autorzy, konsultanci oraz redakcja nie mogą ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w publikacji Informator księgowego wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych przypadków. Więcej informacji: tel cok@wip.pl

4 Spis treści SPIS TREŚCI I. Podatki 5 Kalendarz podatnika/przedsiębiorcy 5 Kalendarz płatnika 7 Kalendarz vatowca 13 Jednorazowy odpis amortyzacyjny 14 Koszty uzyskania przychodu 15 Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców 15 Kwota zmniejszająca podatek 15 Limit obrotów dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 16 Limit wpłat na IKE i IKZE 17 Limit zwolnienia nieodpłatnych świadczeń z podatku dochodowego 17 Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenia od dochodu 17 Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenia od podatku 20 Maksymalna wysokość kary porządkowej 21 Mały podatnik w podatku dochodowym 22 Mały podatnik w VAT 22 Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 22 Podatek od spadków i darowizn 25 Podatek od spadków i darowizn grupy podatkowe 27 Podatek od spadków i darowizn kwoty wolne w podatku 27 Podmioty niekorzystające ze zwolnienia podmiotowego z VAT 28 Prezent o małej wartości do celów VAT 28 Rozliczenie straty podatkowej 29 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 29 Ryczałt od przychodów z najmu i dzierżawy 30 Ryczałt opłacany kwartalnie 30 Skala podatku dochodowego 30 Stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 31 Stawki karty podatkowej 31 Tabele miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej 32 Kwartalne stawki ryczałtu od przychodów wikariuszy 32 Kwartalne stawki ryczałtu od przychodów proboszczów 32 Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy 33 Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny 33 Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi 33 Wolne zawody świadczenie usług weterynaryjnych 34 Wolne zawody świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego 34 Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach 34 Usługi rozrywkowe 35 Usługi transportowe 37 Gastronomia 37 Usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi 38 Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami 38 Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione 38 Usługi parkingowe 39 Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa 39 Stawki opłat lokalnych 50 Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych 50 Informator księgowego

5 Spis treści Stawki podatku od nieruchomości 51 Stawki podatku od środków transportowych 52 Ulga internetowa 53 Ulga na dzieci 53 Ulga na zakup kasy fiskalnej 54 Ulga na działalność badawczo-rozwojową 54 Wartości progów statystycznych dla INTRASTAT 55 Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT 55 Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych 56 Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu 66 Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży w kasie fiskalnej 67 II. Rachunkowość 72 Badanie sprawozdań finansowych 72 Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych 73 Uproszczenia dla małych jednostek 73 III. Odsetki 75 IV. Samochód w firmie 77 Samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych 77 Stawki za kilometr przebiegu pojazdów prywatnych używanych do celów służbowych 77 Maksymalny limit kilometrów na jazdy lokalne pojazdem prywatnym używanym do celów służbowych 77 Maksymalne stawki opłat za przejazd 1 km autostrady 78 Opłata ewidencyjna 79 Stawki opłaty paliwowej 80 V. Składki ZUS 81 Zgłoszenie do ubezpieczeń i wyrejestrowanie z nich 81 Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne 82 Składka na ubezpieczenie zdrowotne 82 Składki na FGŚP i FP 83 Składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców opłacających składki na zasadach ogólnych 83 Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców 83 Składki na ZUS dla nowych firm 84 Wynagrodzenie młodocianych 84 Składki na ubezpieczenie społeczne młodocianych 84 Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 85 Wpłaty na indywidualne konto emerytalne 85 Składki na urlopie wychowawczym w 2017 roku 86 Zmiany w uprawnieniach rodzicielskich obowiązujące od 1 stycznia 2016 roku 86 VI. Kary za błędy w rozliczeniach 89 4 Informator księgowego 2017

6 Rozdział I Podatki Kalendarz podatnika/przedsiębiorcy I. Podatki Terminy w cyklach miesięcznych 7. dzień następnego miesiąca: Wpłata podatku zryczałtowanego z karty podatkowej, za miesiące styczeń listopad 10. dzień następnego miesiąca: Wpłata składek ZUS za miesiąc poprzedni przez przedsiębiorców, rozliczających składki tylko za siebie 15. dzień następnego miesiąca: Przekazanie miesięcznych deklaracji rozliczeniowych do ZUS oraz opłacenie składek ZUS za miesiąc poprzedni, dla przedsiębiorców, którzy opłacają składki nie tylko za siebie Złożenie informacji podsumowującej VAT-UE za poprzedni miesiąc, jeżeli jest składana w wersji papierowej 20. dzień następnego miesiąca: Wpłata podatku zryczałtowanego od przychodów ewidencjonowanych, za miesiące styczeń listopad Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, liniowy lub obliczony na zasadach ogólnych, za miesiąc poprzedni Wpłata zaliczki na podatek dochodowy PIT-4 od wynagrodzeń pracowników, za miesiąc poprzedni Wydruk zapisów księgi podatkowej prowadzonej komputerowo, za miesiąc poprzedni 25. dzień następnego miesiąca: Złożenie deklaracji VAT-7 oraz wpłata podatku VAT, za miesiąc poprzedni Złożenie miesięcznej informacji podsumowującej VAT-UE, za miesiąc poprzedni, jeżeli jest składana w wersji elektronicznej Wpłata zaliczki na podatek VAT dla pierwszego i drugiego miesiąca kwartału, dla podatników rozliczających się deklaracją VAT-7D Terminy w cyklach kwartalnych 15. dzień po kwartale: Złożenie kwartalnej informacji podsumowującej VAT-UE, za kwartał poprzedni, jeżeli jest składana w wersji papierowej 20. dzień po kwartale: Wpłata podatku zryczałtowanego od przychodów ewidencjonowanych, za kwartały I III Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, za kwartał poprzedni 25. dzień po kwartale: Złożenie deklaracji VAT-7K lub VAT-7D oraz wpłata podatku VAT, za kwartał poprzedni Informator księgowego

7 Rozdział I Podatki Złożenie kwartalnej informacji podsumowującej VAT-UE, za kwartał poprzedni, jeżeli jest składana w wersji elektronicznej Terminy w cyklach rocznych 20 stycznia: Złożenie oświadczenia o zamiarze rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych Złożenia wniosku o rozliczanie się kartą podatkową PIT-16 Zawiadomienie o zamiarze opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych kwartalnie Złożenie oświadczenia o wyborze rozliczania się podatkiem liniowym Złożenie zawiadomienia o zamiarze ujmowania zaliczek ewidencjonowanych na kasie fiskalnej jako przychody już w dacie wpłaty tych zaliczek, zamiast w dacie sprzedaży 21 stycznia: Zawiadomienia o założeniu księgi podatkowej, jeżeli w poprzednich latach nie była prowadzona (dotyczy podatników, którzy w poprzednim roku rozliczali się podatkiem zryczałtowanym lub prowadzili księgi rachunkowe) 31 stycznia: Złożenia zeznania rocznego dla podatników na karcie podatkowej PIT-16A Złożenie zeznania rocznego dla podatników na ryczałcie ewidencjonowanym PIT-28 oraz wpłata podatku za grudzień lub IV kwartał Złożenie oświadczenia o zamiarze korzystania z tzw. kredytu podatkowego, czyli rocznego zwolnienia z opłacania zaliczek na podatek dochodowy Złożenie rocznej deklaracji o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-4R Złożenie rocznej deklaracji o zryczałtowanym podatku dochodowym PIT-8AR Przekazanie do ZUS informacji ZUS-IWA (dotyczy przedsiębiorców zatrudniających powyżej 9 osób) Przekazanie do urzędu skarbowego PIT-11, jeżeli podatnik składa te informacje podatkowe w formie papierowej 15 lutego: Wpłata I raty podatku od środków transportowych 20 lutego: Zawiadomienie o kwartalnym opłacaniu zaliczek na podatek dochodowy przez małych podatników Zawiadomienie o uproszczonej formie opłacania zaliczek lub rezygnacji z niej 28 lutego: Przekazanie podatnikowi (pracownikowi) i urzędowi skarbowemu informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 Wpłata I raty podatku od nieruchomości 15 marca: 6 Informator księgowego 2017

8 Rozdział I Podatki 31 marca: Wpłata rocznej opłaty za użytkowanie wieczyste gruntu 30 kwietnia: Złożenie zeznania rocznego podatnika o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty): PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 Wpłata podatku dochodowego wynikającego z ww. zeznania Wpłata II raty podatku od nieruchomości Wpłata III raty podatku od nieruchomości 15 maja: 15 września: Wpłata II raty podatku od środków transportowych 30 września: Wniosek o zwrot VAT zapłaconego za granicą, za rok poprzedni Wpłata IV raty podatku od nieruchomości Wpłata podatku z karty podatkowej, za grudzień 15 listopada: 28 grudnia: Kalendarz płatnika Termin wykonania Podmiot płatnik Treść obowiązku/symbol formularza/podstawa prawna W zakresie poboru podatku zryczałtowanego i zaliczki na podatek dochodowy Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zryczałtowany podatek. Płatnik określony w art. 41 ustawy PIT oraz spółdzielnie, o których mowa w art. 18 nowelizacji ustawy o PIT z r. (Dz.U. Nr 202, poz. 1956, ze zm.). Wpłata pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Przesłanie rocznej deklaracji PIT-8AR, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. art. 42 ust. 1 i 1a ustawy o PIT oraz art. 5 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 217, poz oraz z 2008 r.; nr 209, poz. 1316) Informator księgowego

9 Rozdział I Podatki Termin wykonania Podmiot płatnik Treść obowiązku/symbol formularza/podstawa prawna Do. 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym jeżeli płatnik roczne obliczenie podatku składa urzędom skarbowym wyłącznie przy zastosowaniu środków komunikacji elektronicznej oraz podatnikom. Płatnicy określeni w: 1) art. 31, 33, 34, 35 ustawy o PIT, 2) art. 41 ust. 1 ustawy o PIT, 3) art. 42e ustawy o PIT (tj. komornicy sądowi lub podmioty niebędące następcą prawnym płatnika, w sytuacji gdy przejęli zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy), 4) art. 35a ust. 1 ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym przed 26 października 2007 r. w związku z art. 7 ust. 7 ustawy z 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw Dz.U. nr 176, poz (tj. osoba prowadząca gospodarstwo domowe, która zawarła umowę aktywizacyjną na podstawie przepisów o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, w brzmieniu obowiązującym przed 26 października 2007 r.). Płatnicy, którym podatnik złożył oświadczenie PIT-12. Wpłata pobranych zaliczek na podatek dochodowy na rachunek właściwego urzędu skarbowego od dokonanych w miesiącu poprzednim, m.in.: wypłat z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, stypendiów, emerytur i rent krajowych i zagranicznych, wypłat należności i świadczeń osobom określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 4 9 oraz art. 18 ustawy o PIT, wypłat należności osobom zatrudnionym w gospodarstwie domowym na podstawie umowy aktywizacyjnej. Przesłanie rocznej deklaracji PIT-4R, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. art. 38 ust. 1 i 1a, art. 42 ust. 1 i 1a oraz art. 42e ust. 1, 4 i 5 ustawy o PIT oraz art. 35a ust. 1, 4 i 4a ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym przed 26 października 2007 r. w związku z art. 7 ust. 7 ustawy z dnia 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 176, poz. 1243) Dokonanie rocznego obliczenia podatku PIT-40, o którym mowa w art. 37 ust. 1 ustawy o PIT. Jeden egzemplarz rocznego obliczenia płatnik doręcza podatnikowi, a drugi przekazuje właściwemu wedługmiejsca zamieszkania podatnika urzędowi skarbowemu. 8 Informator księgowego 2017