SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały:
|
|
- Jacek Domański
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. I. Zadania organizacyjne Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały: 1. Opracowanie rocznego planu audytu wewnętrznego. 2. Sporządzenie sprawozdania z wykonania rocznego planu audytu za 2007r. 3. Prowadzenie i archiwizowanie akt stałych i bieżących audytu. 4. Prowadzenie dziennika korespondencyjnego, rejestru upoważnień, rejestru audytów. II. Realizacja zadań audytowych W roku 2008 Biuro Audytu zrealizowało cztery zadania audytowe wynikające z planu audytu w tym jedno zadanie doradcze. 1. Gospodarka majątkiem KRUS, jego ewidencja, inwentaryzacja, likwidacja oraz ubezpieczenie. Zadanie przeprowadzono w okresie styczeń marzec 2008r w wybranych Oddziałach/Placówkach KRUS - PT Jelenia Góra, PT Legnica, OR Zielona Góra, PT Sulęcin. Celem przeprowadzenia zadania audytowego w wybranym obszarze było dokonanie oceny prawidłowości funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej w jednostce w zakresie gospodarowania majątkiem trwałym poprzez: 1. potwierdzenie, że OR/PT stosuje przepisy zewnętrzne i wewnętrzne oraz inne wytyczne w zakresie gospodarki majątkiem trwałym oraz obiegu dokumentacji, 2. potwierdzenie, że majątek trwały był prawidłowo sklasyfikowany i ujęty w księgach rachunkowych OR/PT, a dokumentacja w zakresie gospodarki materiałowej była kompletna, rzetelna i zatwierdzana przez upoważnione osoby, 3. potwierdzenie, że majątek KRUS był ubezpieczony zgodnie z obowiązującymi przepisami i procedurami, 1
2 4. potwierdzenie prawidłowości i terminowości ubezpieczenia zgłoszonego przez OR/PT majątku, 5. potwierdzenie, że rejestrowanie i zatwierdzanie operacji finansowych w zakresie gospodarki majątkiem trwałym KRUS było rzetelne, obejmuje wszystkie operacje, a ich realizacja była terminowa i zatwierdzana przez upoważnione osoby, 6. zapewnienie, że kluczowe obowiązki w zakresie prowadzenia gospodarki materiałowej OR są rozdzielone pomiędzy rożne osoby, a w ramach hierarchii służbowej zapewniony jest odpowiedni nadzór, 7. zapewnienie, że przestrzegane są przyjęte w jednostce zasady dotyczące ochrony rzeczowych składników majątku trwałego, 8. zapewnienie, że informacja przekazywana pracownikom jest terminowa, dokładna, rzetelna, dostępna, odpowiada bieżącym potrzebom i przekazana była w odpowiedniej formie, 9. zapewnienie, że w OR/PT KRUS stworzone są odpowiednie procedury, które pomagają na bieżąco rozwiązywać ewentualne problemy lub zapobiegają ich powstawaniu w przyszłości, 10. potwierdzenie, że proces inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środków trwałych przebiegał w sposób zgodny z przepisami zewnętrznymi i wewnętrznymi (instrukcja), 11. potwierdzenie, że proces inwentaryzacji przeprowadzany był terminowo, rzetelnie przez upoważnione osoby, 12. potwierdzenie, że przestrzegane są zasady rozliczania różnic inwentaryzacyjnych, 13. potwierdzenie, że proces likwidacji (złomowania, odsprzedaży) środków trwałych i pozostałych środków trwałych przeprowadzany był zgodnie z obowiązującymi przepisami, 14. potwierdzenie, że likwidacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych przebiegała w sposób rzetelny i racjonalny (uzasadniony), 15. potwierdzenie, że wartość odsprzedawanych środków trwałych i pozostałych środków trwałych odpowiada, co najmniej cenie możliwej do uzyskania na rynku za dany rodzaj składnika majątku, 16. sprawdzenie częstotliwości przeprowadzania likwidacji i złomowania środków trwałych i pozostałych środków trwałych. 2
3 Do obszarów ryzyka, które wymagają przeprowadzenia audytu zaliczono: o kompletność procedur możliwość nieprawidłowego i zgodnego z prawem i dobrymi praktykami opisania zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji oraz trybu obiegu dokumentacji, o prawidłowość prowadzenia ewidencji księgowej i bilansowego ujęcia majątku trwałego możliwość nie ujęcia w ewidencji wszystkich składników majątku lub ujęcia nieistniejących oraz możliwość nieprawidłowego przeniesienia sald kont do bilansu, o prawidłowość wyceny majątku trwałego niezgodność wyceny z wartością składników majątku, o prawidłowość przyjmowanych stawek amortyzacyjnych i wartości umorzeń majątku trwałego możliwość błędnego zakwalifikowania składnika majątku trwałego w wyniku którego zostanie przyjęta błędna stawka amortyzacji, o prawidłowość metod i przebiegu inwentaryzacji możliwość zastosowania nieprawidłowych metod inwentaryzacji lub przebieg inwentaryzacji nie gwarantujący rzetelnego spisu składników majątkowych, o prawidłowość wyjaśniania różnic inwentaryzacyjnych oraz korygowanie zapisów w księgach rachunkowych możliwość nieprawidłowego wyjaśnienia różnic inwentaryzacyjnych w terminach wynikających z ustawy o rachunkowości, o prawidłowość likwidacji majątku trwałego możliwość błędnego zakwalifikowania składnika majątku trwałego do likwidacji lub nie zakwalifikowania zużytego, o prawidłowość obejmowania ubezpieczeniem rzeczowych składników majątku - możliwość nie zgłoszenia danego składnika majątku do ubezpieczenia lub nieterminowe objęcie ubezpieczeniem. W wyniku stwierdzonych nieprawidłowości udzielono stosownych zaleceń. Rekomendacje zostały przyjęte i wdrożone przez audytowane Oddziały Regionalne i Placówki Terenowe KRUS. 2. Zadanie doradcze nt.: Zarządzanie ryzykiem w KRUS W okresie kwiecień - czerwiec br. Biuro Audytu przeprowadziło zadanie doradcze nt.: Zarządzanie ryzykiem w KRUS. Zadanie doradcze zostało przeprowadzone w formie szkolenia, które obejmowało 5 cykli dwudniowych warsztatów teoretyczno - praktycznych. Uczestnikami szkolenia byli przedstawiciele wszystkich jednostek organizacyjnych KRUS, którzy nadzorują główne procesy realizowane przez jednostki (Centrala KRUS, OR, PT). Razem w szkoleniu wzięło udział 293 pracowników KRUS. 3
4 Szkolenie w zakresie zarządzania ryzykiem w KRUS przeprowadzono w oparciu o model COSO II z uwzględnieniem standardów kontroli finansowej w podziale na: Środowisko wewnętrzne, Ustalanie celów, Identyfikacja zdarzeń, Ocena ryzyka, Reakcja na ryzyko, Kontrola (mechanizmy kontrolne), Informacja i komunikacja. Monitorowanie i ocena. Szkolenie obejmowało: cztery sesje wiedzy teoretycznej z zakresu: o pojęcie i istoty ryzyka. o zarządzania ryzykiem i jego komponentów. o struktury i procesów zarządzania ryzykiem. o analizy i szacowania ryzyka, oraz zajęcia praktyczne mające na celu zdobycie, przez uczestników warsztatów, umiejętności identyfikacji, analizy i szacowania ryzyk w głównych zadaniach realizowanych przez KRUS. Wykaz zadań najbardziej wrażliwych i obarczonych największym ryzykiem wystąpienia nieprawidłowości realizowanych przez KRUS audytorzy otrzymali od jednostek organizacyjnych KRUS. 3. Prawidłowość wykorzystania środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w wybranych jednostkach KRUS. Zadanie przeprowadzono w okresie lipiec - wrzesień 2008r w wybranych Oddziałach/Placówkach KRUS OR Opole, PT Bielsko-Biała, Centrala KRUS. Celem przeprowadzenia zadania audytowego w wybranym obszarze było dokonanie oceny prawidłowości naliczania odpisów i gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz skuteczności stosowanych mechanizmów kontroli wewnętrznej w audytowanym obszarze poprzez: 4
5 1. potwierdzenie, że OR/PT stosuje przepisy wewnętrzne i zewnętrzne w zakresie wydatkowania środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych; 2. potwierdzenie prawidłowości naliczania środków ZFŚS; 3. ocenę zasadności i prawidłowości wydatkowania środków z Funduszu; 4. ocenę zarządzania przez OR/PT środkami na rachunku ZFŚS; 5. analizę zgodności wydatkowania środków z przyjętym planem i regulaminem; 6. badanie zadowolenia pracowników OR/PT z oferowanych świadczeń w ramach ZFŚS (ankieta). Do obszarów ryzyka, które wymagają przeprowadzenia audytu zaliczono: o zgodność z przepisami zewnętrznymi i wewnętrznymi, o ewidencja finansowo-księgowa, dokumentacja z zakresu gospodarki środkami Funduszu, o prawidłowość dokonywania odpisu na ZFŚS, o terminowość przekazywania odpisu na rachunek ZFŚS, o zasadność wydatkowania środków ZFŚS, o zastosowane mechanizmy kontroli w audytowanym procesie. W wyniku stwierdzonych nieprawidłowości udzielono stosownych zaleceń. Rekomendacje zostały przyjęte i wdrożone przez audytowane jednostki KRUS. 4. Prawidłowość realizacji zamówień publicznych wg instrukcji Banku Światowego w ramach środków PPWOW. Zadanie audytowe zostało przeprowadzone w okresie październik grudzień br. w biurach Centrali KRUS zaangażowanych w realizację Programu: Biurze Informatyki i Telekomunikacji, Biurze Zamówień Publicznych oraz Biurze Finansowo-Księgowym. Celem przeprowadzenia zadania audytowego w wybranym obszarze było dokonanie oceny prawidłowości postępowań przetargowych w oparciu o wytyczne wynikające z instrukcji Banku Światowego oraz zapewnienie kierownictwa jednostki, że prace nad programem przebiegają zgodnie z harmonogramem, a realizacja całego przedsięwzięcia nie jest zagrożona. Audytorzy dokonali oceny skuteczności stosowanych mechanizmów kontrolnych mających wpływ na prawidłową realizację programu PPWOW poprzez: 5
6 1. potwierdzenie, że jednostka stosuje przepisy wewnętrzne i zewnętrzne w zakresie przeprowadzania postępowań przetargowych, 2. potwierdzenie, że jednostka stosuje przepisy wewnętrzne i zewnętrzne w zakresie wydatkowania środków z pożyczki Banku Światowego, 3. analizę zgodności wydatkowania środków z przyjętym planem, 4. analizę zgodności realizacji poszczególnych podkomponentów w ramach programu PPWOW z przyjętym harmonogramem zatwierdzonym przez Komitet Sterujący. Do obszarów ryzyka, które wymagały przeprowadzenia audytu zaliczono: o zgodność z instrukcją Banku Światowego przeprowadzonych postępowań przetargowych zakończonych na dzień r dotyczących: wyboru Konsultanta indywidualnego ds. ogólnych, wyboru Konsultanta ds. Systemu Workflow, dostawy serwerów do Centrali KRUS, wyboru Konsultanta ds. bezpieczeństwa, wyboru Konsultanta ds. zarządzania projektami, wyboru Konsultanta ds. Systemu Zarządzania i Systemu Archiwum, oraz planowanych do realizacji do końca 2008 roku dotyczących: zorganizowania przetargu, podpisania umowy i rozpoczęcia wdrożenia Systemu Workflow, uruchomienia Międzynarodowego postępowania przetargowego dla Systemu Zarządzania i Systemu Archiwizacji, zorganizowania przetargu i odtworzenia podstawowej infrastruktury technicznosystemowej, o ewidencję finansowo-księgową i dokumentację z zakresu gospodarki środkami z pożyczki Banku Światowego, o zasadność wydatkowania środków finansowych, o zastosowane mechanizmy kontroli w audytowanym procesie, o ocenę zaangażowania w realizacje pozostałych kluczowych przedsięwzięć projektowych planowanych do realizacji w 2009r w ramach programu PPWOW. 6
7 W wyniku stwierdzonych nieprawidłowości udzielono stosownych zaleceń. Rekomendacje zostały przyjęte i wdrożone przez audytowane biura C/KRUS. III. Współpraca z biurami C/KRUS i OR Kasy 1. Opiniowanie projektów zarządzeń i innych wewnętrznych przepisów oraz procedur C/KRUS. 2. Zbieranie propozycji tematów do planu rocznego audytu. 3. Prowadzenie merytorycznych wyjaśnień dotyczących działalności operacyjnej w wybranych obszarach ryzyka. IV. Współpraca z innymi instytucjami 1. W zakresie rocznego planu audytu wewnętrznego oraz sprawozdania z jego wykonania z Ministerstwem Finansów.. V. Szkolenia 1. Uczestniczenie w szkoleniach zewnętrznych podnoszących kwalifikacje zawodowe audytorów. Sporządził: Katarzyna Andrzan Audytor Wewnętrzny Zatwierdził: Jolanta Nerło Dyrektor Biura Audytu Opracowano w Biurze Audytu Warszawa dnia 12 styczeń 2009r. 7
Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ
Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2012 w Biurze Rzecznika Praw Obywatelskich
Biuro Rzecznika Praw Obywatelskich AUDYTOR WEWNĘTRZNY Tel. 55-17-957 Warszawa, dnia 11 stycznia 2012 roku Sygnatura akt: BRPO-AW-0930-19/11 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2012 w Biurze Rzecznika Praw
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia r.
Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia 29.10.2010 r. w sprawie określenia organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Domu Pomocy Społecznej w Machowinie
Bardziej szczegółowoZasady sprawowania kontroli finansowej
Zarządzenie nr 11/11 Rektora Uniwersytetu Medycznego w Białymstoku z dnia 07.03.2011 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Uniwersytecie Medycznym w Białymstoku Na podstawie art. 53 w zw.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 W BIURZE RZECZNIKA PRAW OBYWATELSKICH
Sygnatura akt: BRPO-AW-0930-16/12 Warszawa, dnia 23 stycznia 2013 roku PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2013 W BIURZE RZECZNIKA PRAW OBYWATELSKICH 1. Planowane zadania zapewniające Lp Temat planowanego
Bardziej szczegółowoKwestionariusz samooceny kontroli zarządczej
Kwestionariusz samooceny kontroli zarządczej załącznik Nr 6 do Regulaminu kontroli zarządczej Numer pytania Tak/nie Odpowiedź Potrzebne dokumenty Środowisko wewnętrzne I Przestrzeganie wartości etycznych
Bardziej szczegółowoCelami kontroli jest:
Standardy te określono w takich obszarach, jak: środowisko wewnętrzne, zarządzanie ryzykiem, mechanizmy kontroli, informacja i komunikacja, monitorowanie i ocena. W świetle art. 47 ust. 3 znowelizowanej
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury
Załącznik do zarządzenia Nr 5/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Dębnicy Kaszubskiej z dnia 9 listopada 2011 r. Regulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury w Dębnicy Kaszubskiej 1 Kontrolę
Bardziej szczegółowo* - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r.
Spis treści płyty CD * - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r. I. Dokumentacja z zakresu organizacji i kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoZAŁOŻENIA. programowo-organizacyjne studiów podyplomowych RACHUNKOWOŚĆ
ZAŁOŻENIA programowo-organizacyjne studiów podyplomowych RACHUNKOWOŚĆ 1 I. Cele przedsięwzięcia: Podniesienie ogólnych kwalifikacji osób zajmujących się oraz zamierzających profesjonalnie zająć się rachunkowością
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011
Zarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej. Na podstawie art. 69 ust. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Centrum Doskonalenia Nauczycieli w Pile
Załącznik Nr 1 do zarządzenia dyrektora Nr 23 z dnia 31.12.2010 A. ZAŁOŻENIA OGÓLNE REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Centrum Doskonalenia Nauczycieli w Pile Zgodnie z treścią art. 68 ust. 1 ustawy o finansach
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 28 sierpnia 2013 r. Poz. 5371 UCHWAŁA NR XXXI/393/2013 RADY MIEJSKIEJ SKOCZOWA z dnia 22 sierpnia 2013 r. w sprawie zmiany uchwały nr XXV/323/2000
Bardziej szczegółowoBK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków
BK-04.0914-162-2/08 Kraków, dnia... Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików 8 30-015 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził,
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR LVI/391/14 RADY MIEJSKIEJ W NASIELSKU. z dnia 28 sierpnia 2014 r.
UCHWAŁA NR LVI/391/14 RADY MIEJSKIEJ W NASIELSKU z dnia 28 sierpnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia zmian w uchwale w sprawie utworzenia Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Nasielsku oraz nadania statutu.
Bardziej szczegółowoSTRUKTURA WEWNĘTRZNA I ZAKRES DZIAŁANIA DZIAŁU KSIĘGOWOŚCI MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W RADOMIU
Z a t w i e r d z a m Dyrektor Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej Radom, dnia 15 marca 2009r. STRUKTURA WEWNĘTRZNA I ZAKRES DZIAŁANIA DZIAŁU KSIĘGOWOŚCI MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W RADOMIU
Bardziej szczegółowoProgram Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski Działanie 2 za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r.
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim z audytu wykorzystania środków unijnych w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowoSAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik Nr 3 Do Zarządzenia Nr 56/10 STAROSTY KOSZALIŃSKIEGO z dnia 1 października 2010 r. SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W KOSZALINIE Do sporządzenia samooceny wykorzystano
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z przeprowadzonych kontroli w 2010 roku przez Wydział Audytu
Urząd Miasta Zielona Góra Wydział Audytu ul. Henryka Sienkiewicza 8a 65-443 Zielona Góra Zielona Góra, 31 stycznia 2011 r. AD.II.0910-1-2/10 id.1622834 Sprawozdanie z przeprowadzonych kontroli w 2010 roku
Bardziej szczegółowoREGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE
REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE Art. 1 Ustalenia niniejszego Regulaminu dotyczą zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zespole
Bardziej szczegółowoCzęść I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach oświatowych
Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów Część I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach Rozdział I. Podstawy prawne ewidencji księgowej w jednostkach 1. Zasady rachunkowości określone ustawą o finansach
Bardziej szczegółowoOPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim z audytu wykorzystania środków unijnych w ramach programu operacyjnego - Program Inicjatywy Wspólnotowej
Bardziej szczegółowoPolityka Zarządzania Ryzykiem
Polityka Zarządzania Ryzykiem Spis treści 1. Wprowadzenie 3 2. Cel 3 3. Zakres wewnętrzny 3 4. Identyfikacja Ryzyka 4 5. Analiza ryzyka 4 6. Reakcja na ryzyko 4 7. Mechanizmy kontroli 4 8. Nadzór 5 9.
Bardziej szczegółowoPRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.
Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoZasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy
Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Załącznik Nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego 1. Kontrola wewnętrzna ma na celu: 1
Bardziej szczegółowoKW Kępno r.
KW.0633.1.2014 Kępno 29.12.2014 r. PLAN KONTROLI WYZNACZONY DLA SAMODZIELNEGO STANOWISKA DS. KONTROLI WEWNĘTRZNEJ STAROSTWA POWIATOWEGO W KĘPNIE NA 2015 ROK Lp. Rodzaj i temat kontroli Jednostka kontrolowana
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z funkcjonowania kontroli zarządczej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Pruchniku za 2015 r.
Sprawozdanie z funkcjonowania kontroli zarządczej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Pruchniku za 2015 r. W celu wdrożenia Standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych w OPS w Pruchniku ustalono
Bardziej szczegółowoProcedura wewnętrznej kontroli finansowej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi
Załącznik do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi Procedura wewnętrznej kontroli finansowej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi I Postanowienia ogólne Procedura wewnętrznej
Bardziej szczegółowo7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.
l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości
Bardziej szczegółowoI PODSTAWA PRAWNA I SŁOWNICZEK POJĘĆ
SPIS TREŚCI Wprowadzenie... 8 Rozdział I PODSTAWA PRAWNA I SŁOWNICZEK POJĘĆ... 11 1.1. Podstawa prawna rachunkowości w Polsce... 11 1.2. Krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości... 12 1.3. Istota
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY BIURA WOJEWÓDZKIEGO FUNDUSZU OCHRONY ŚRODOWISKA I GOSPODARKI WODNEJ W TORUNIU
Załącznik nr 2 do uchwały Zarządu nr 87/15 z dnia 22.01.2015 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY BIURA WOJEWÓDZKIEGO FUNDUSZU OCHRONY ŚRODOWISKA I GOSPODARKI WODNEJ W TORUNIU Spis treści: I. Postanowienia ogólne.
Bardziej szczegółowoObszary zarządzania jednostką a regulacje wewnętrzne Lokalnej Grupy Rybackiej. Poznań, dnia 28 kwietnia 2011 r.
Obszary zarządzania jednostką a regulacje wewnętrzne Lokalnej Grupy Rybackiej Poznań, dnia 28 kwietnia 2011 r. System kontroli wewnętrznej Standardy kontroli wewnętrznej w Komisji Europejskiej opracowane
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Zarządzenia Nr /2011 Dyrektora ZPO Nr 3 we Wrocławiu z dnia 10 lutego 2011 r.
Procedury kontroli wewnętrznej oraz zasady przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Placówek Oświatowych Nr 3 we Wrocławiu 1 Pojęcie kontroli
Bardziej szczegółowoSzanowna Pani Hanna Rydjan
Szanowna Pani Hanna Rydjan Dyrektor Domu Rodzinnego w Swarzędzu Os. Dąbrowszczaków 15/1-2, 62-020 Swarzędz Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.08.2015 Data: 13.07.2015 r. Sprawa: wystąpienie pokontrolne
Bardziej szczegółowow Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim w Warszawie.
ZARZĄDZENIE NR 7 DYREKTORA GENERALNEGO MAZOWIECKIEGO URZĘDU WOJEWÓDZKIEGO W WARSZAWIE z dnia 27 lutego 2019 r. w sprawie ustalenia regulaminu organizacyjnego Biura Finansów Urzędu w Mazowieckim Urzędzie
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR VIII/64/ 2015 RADY GMINY BESTWINA. z dnia 27 sierpnia 2015 r.
UCHWAŁA NR VIII/64/ 2015 RADY GMINY BESTWINA z dnia 27 sierpnia 2015 r. w sprawie zatwierdzenia statutu Gminnego Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Bestwinie Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt. 15, art.40
Bardziej szczegółowoWykaz autorów... Wykaz skrótów... Część I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach
Wykaz autorów... Wykaz skrótów... XI XIII Część I Zasady prowadzenia rachunkowości w jednostkach oświatowych... 1 Rozdział I. Podstawy prawne ewidencji księgowej w jednostkach oświatowych Izabela Świderek...
Bardziej szczegółowoRobert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.
Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa 3 76-200 Słupsk Słupsk, dn. 23.05.2016 r. ZAWiK-III.1711.6.2015 Pan Michał TRAMER DYREKTOR Państwowego Teatru Lalki "Tęcza" ul. Waryńskiego 2 76-200
Bardziej szczegółowoWstęp... Wykaz autorów... Wykaz skrótów...
Wstęp... Wykaz autorów... Wykaz skrótów... IX XI XIII Część I Zasady prowadzenia rachunkowości... 1 Rozdział I. Podstawy prawne ewidencji księgowej w jednostkach pomocy społecznej Izabela Świderek... 3
Bardziej szczegółowo2 Użyte w niniejszym dokumencie określenia oznaczają: 1. Procedura Procedura kontroli zarządczej obowiązująca w Miejskiej Bibliotece
Zarządzenie nr 12/11 Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej im. prof. Władysława Studenckiego w Bytomiu z dnia 15-09 - 2011 r. w sprawie ustalenia procedury kontroli zarządczej w Miejskiej Bibliotece
Bardziej szczegółowoWykaz skrótów... Wykaz autorów... Część 1. Gospodarka finansowa samorządowych zakładów budżetowych oraz ogólne zasady rachunkowości...
Wykaz skrótów... Wykaz autorów... XV XIX Część 1. Gospodarka finansowa samorządowych zakładów budżetowych oraz ogólne zasady rachunkowości... 1 Rozdział I. Plan finansowy samorządowego zakładu budżetowego...
Bardziej szczegółowoPoz. 208 ZARZĄDZENIE NR 72 REKTORA UNIWERSYTETU WARSZAWSKIEGO. z dnia 4 lipca 2018 r.
Poz. 208 ZARZĄDZENIE NR 72 REKTORA UNIWERSYTETU WARSZAWSKIEGO z dnia 4 lipca 2018 r. w sprawie realizacji Zintegrowanego Programu Rozwoju Uniwersytetu Warszawskiego Na podstawie 35 pkt 1 Statutu Uniwersytetu
Bardziej szczegółowoP r o g r a m. Rachunkowość budżetowa kurs dla niezaawansowanych. (36 godz. w 3 sesjach po 2 dni)
P r o g r a m Rachunkowość budżetowa kurs dla niezaawansowanych (36 godz. w 3 sesjach po 2 dni) Kurs adresowany jest do osób, które rozpoczynają pracę w służbach finansowo księgowych jednostek sektora
Bardziej szczegółowoPodstawą opracowania w/w zakresu były następujące akty prawne:
Zakres praw, obowiązków o odpowiedzialności sporządzonych dla stanowiska głównego księgowego w Państwowej Szkole Muzycznej I stopnia im. Aleksandra Tansmana, w Łodzi Podstawą opracowania w/w zakresu były
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
B-ZP.1711.9.2018 Czeladź, dnia 16. 10.2018 r. Pani Dyrektor mgr Marta Świderek Szkoła Podstawowa Nr 2 im. Marii Konopnickiej ul. Szkolna 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem
Bardziej szczegółowoWrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR 134/2015 ZARZĄDU POWIATU NOWODWORSKIEGO z dnia 3 grudnia 2015 r.
UCHWAŁA NR 134/2015 ZARZĄDU POWIATU NOWODWORSKIEGO z dnia 3 grudnia 2015 r. w sprawie: procedury organizacji wspólnej obsługi administracyjnej, finansowej i organizacyjnej szkół i placówek oświatowych
Bardziej szczegółowoRegulamin Biura. Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania
Regulamin Biura Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania 1. 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Lokalnej Grupy Działania Stowarzyszenia Dolina Karpia, ramowy zakres działania i
Bardziej szczegółowoRegulamin Organizacyjny Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ziębicach
Regulamin Organizacyjny Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ziębicach Rozdział I Postanowienia Ogólne 1 Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ziębicach jest samodzielną jednostką organizacyjną
Bardziej szczegółowoSTATUT ZESPOŁU EKONOMICZNO-ADMINISTRACYJNEGO SZKÓŁ MIASTA I GMINY KONIECPOL
Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr XII/75/11 Rady Miejskiej w Koniecpolu z dnia 10 listopada 2011 r. STATUT ZESPOŁU EKONOMICZNO-ADMINISTRACYJNEGO SZKÓŁ MIASTA I GMINY KONIECPOL Rozdział I. Postanowienia ogólne
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.4.2014 Gliwice, 03 październik 2014 r. nr kor. UM-506606/2014 Pani Iwona Drozd SZKOŁA PODSTAWOWA NR 3 ul. DASZYŃSKIEGO 424 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoStatut Centrum Usług Wspólnych w Mławie
Statut Centrum Usług Wspólnych w Mławie Załącznik do Uchwały Nr XXIII/282/2016 Rady Miasta Mława z dnia 25 października 2016 r. 1 1. Centrum Usług Wspólnych w Mławie zwane dalej Centrum jest jednostką
Bardziej szczegółowoRAMOWY PROGRAM STUDIÓW
RAMOWY PROGRAM STUDIÓW Systemy kontroli wewnętrznej w gospodarce i administracji publicznej 8h Uregulowania, zalecenia i wytyczne, dotyczące systemu kontroli wewnętrznej. Zasady wdrożenia audytu wewnętrznego
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Zespołu Szkół Nr 92 w Warszawie POSTANOWIENIA OGÓLNE
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Zespołu Szkół Nr 92 w Warszawie POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Na podstawie ustawy o systemie oświaty z 7 września 1991 r. oraz ustawy o samorządzie terytorialnym z 8 marca 1990
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.4.2013 Gliwice, 21 październik 2013 r. nr kor. UM-507927/2013 Pani Renata Twardowska SZKOŁA PODSTAWOWA NR 5 ul. ŻWIRKI I WIGURY 85 44-122 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100
Bardziej szczegółowoReferat oświaty Do jego zadań należy: 1. księgowanie operacji finansowo-gospodarczych na poszczególnych kontach i w poszczególnych jednostkach
Referat oświaty Do jego zadań należy: 1. księgowanie operacji finansowo-gospodarczych na poszczególnych kontach i w poszczególnych jednostkach organizacyjnych w programie komputerowym VULCAN, działalności
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 31 grudnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania oraz metod monitorowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Kielce Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt
Bardziej szczegółowoZamknięcie ksiąg rachunkowych Ośrodków Pomocy Społecznej
Zamknięcie ksiąg rachunkowych Ośrodków Pomocy Społecznej Jak prawidłowo rozliczyć dotacje w ramach realizowanych zadań? operacje na przełomie roku budżetowego, Jak prawidłowo przygotować księgi rachunkowe
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoInstrukcja Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 2 /2008 Rzecznika Praw Obywatelskich z dnia 10 stycznia 2008 roku Instrukcja Audytu Wewnętrznego Postanowienia ogólne 1 1. Instrukcja Audytu Wewnętrznego, zwana dalej Instrukcją,
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15a, 6-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 28 1. Informacje
Bardziej szczegółowoSTRUKTURA WEWNĘTRZNA
....l STRUKTURA WEWNĘTRZNA DZIAŁU KSIĘGOWOŚCI MIĘJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNĘJ W RADOMIU Rozdział 1 Podstawa Prawna: 1 9 ust.4 pkt.4 regulaminu organizacyjnego Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej
Bardziej szczegółowoWykaz aktów prawnych dotyczących kontroli zarządczej w Uniwersytecie Przyrodniczym we Wrocławiu:
1 Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 186/2013 Rektora Uniwersytetu Przyrodniczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2013 roku Wykaz aktów prawnych dotyczących kontroli zarządczej w Uniwersytecie Przyrodniczym
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej.
Zarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej. Na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowoKraków, dnia 17 marca 2014 r. Poz UCHWAŁA NR LI/370/14 RADY GMINY BISKUPICE. z dnia 26 lutego 2014 r.
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO Kraków, dnia 17 marca 2014 r. Poz. 1562 UCHWAŁA NR LI/370/14 RADY GMINY BISKUPICE z dnia 26 lutego 2014 r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XIII/85/07 Rady Gminy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 2/2016. Wójta Gminy Kamienna Góra. z dnia 4 stycznia 2016 r.
Zarządzenie Nr 2/2016 Wójta Gminy Kamienna Góra z dnia 4 stycznia 2016 r. w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Zespołu Obsługi Jednostek Gminy Kamienna Góra Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 1/2013 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Ożarowicach REGULAMIN ORGANIZACYJNY Ośrodka Pomocy Społecznej w OŻAROWICACH ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne. 1 Ośrodek Pomocy
Bardziej szczegółowoObowiązki prawne i zarządcze w NGO na podstawie doświadczeń z audytów organizacji pozarządowych
Obowiązki prawne i zarządcze w NGO na podstawie doświadczeń z audytów organizacji pozarządowych Rodzaje audytów prowadzonych w NGO audyt obligatoryjny: sprawozdanie finansowe, projekt UE lub PFRON audyty
Bardziej szczegółowoProgram Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 2006. Działanie 2 za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r.
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim z audytu wykorzystania środków unijnych w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Kontrola zarządcza Na podstawie: Zarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej - Ustawy o systemie
Bardziej szczegółowoKARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 59/2012 Starosty Lipnowskiego z dnia 31 grudnia 2012 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO PROWADZONEGO W STAROSTWIE POWIATOWYM W LIPNIE I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH POWIATU LIPNOWSKIEGO
Bardziej szczegółowoPoz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji
Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gosp. Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 5A, 6-54 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoDOKUMENTY I PROGRAMY SKŁADAJĄCE SIĘ NA SYSTEM KONTROLI ZARZADCZEJ W
Załącznik nr 1 do Zasad funkcjonowania kontroli zarządczej I poziomu w Starostwie Powiatowym w Pułtusku DOKUMENTY I PROGRAMY SKŁADAJĄCE SIĘ NA SYSTEM KONTROLI ZARZADCZEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W PUŁTUSKU.
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008
Biuro Rzecznika Praw Obywatelskich Al. Solidarności 77, 00-090 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) Sygnatura: BRPO-0930-23/07 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2008 1. Informacje
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR 166/IX/2015 RADY MIEJSKIEJ W PIASECZNIE. z dnia 10 czerwca 2015 r.
UCHWAŁA NR 166/IX/2015 RADY MIEJSKIEJ W PIASECZNIE z dnia 10 czerwca 2015 r. w sprawie uchwalenia statutu Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Piasecznie Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy
Bardziej szczegółowo2 Kontrola zarządcza w Gminnej Biblioteki Publicznej w Przyłęku to system realizowanych procedur oraz nastawienie kierownictwa i pracowników.
ZARZĄDZENIE NR 12/2016. Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Przyłęku z dnia 31.12.2016 r. w sprawie zasad prowadzenia i procedur kontroli zarządczej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Przyłęku 1
Bardziej szczegółowoMinisterstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa -
Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa - Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko Audyt Systemu lata 2007-2013 Krajowe ramy prawne
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY ŚLĄSKIEGO CENTRUM PRZEDSIĘBIORCZOŚCI
Załącznik nr 2 do Uchwały nr 623/252/III/2009 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 24marca 2009 roku REGULAMIN ORGANIZACYJNY ŚLĄSKIEGO CENTRUM PRZEDSIĘBIORCZOŚCI Strona 1 z 12 Chorzów, marzec 2009 Strona
Bardziej szczegółowoRegulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu
Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu I. Postanowienia ogólne Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu, zwanego dalej Zakładem
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoProcedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej
Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej A. Środowisko wewnętrzne I. Przestrzeganie wartości etycznych. Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych
Bardziej szczegółowoSTATUT ZESPOŁU EKONOMICZNO- ADMINISTRACYJNEGO SZKÓŁ W SIEPRAWIU. Rozdział 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik do Uchwały Nr XLVIII/343/2006 Rady Gminy Siepraw z dnia 28 września 2006 r. sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej- Zespołu Ekonomiczno- Administracyjnego Szkół w Sieprawiu i nadania
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.1.2.2012 Gliwice, 11 kwiecień 2012 nr kor. UM-161917/2012 PORADNIA PSYCHOLOGICZNO- PEDAGOGICZNA ul. WARSZAWSKA 35A 44-102 GLIWICE W odpowiedzi na pismo proszę powołać
Bardziej szczegółowoZasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów
Zasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów Na podstawie art. 10 ust. 2 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 76 poz.
Bardziej szczegółowoSTATUT SAMORZĄDOWEJ ADMINISTRACJI PLACÓWEK OŚWIATOWYCH W CZERWONAKU
Załącznik do Uchwały Nr.. Rady Gminy Czerwonak z dnia. 2016 roku STATUT SAMORZĄDOWEJ ADMINISTRACJI PLACÓWEK OŚWIATOWYCH W CZERWONAKU Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Samorządowa Administracja Placówek
Bardziej szczegółowoPrzepisem wyłączającym odpowiedzialność kierownika jednostki za rachunkowość ( w tym inwentaryzację) jest art. 53 ust. 5 ufp.
B-ZP.1711.16.2018 Czeladź, dnia 26 11.2018 r. Pani Dyrektor mgr Jolanta Barańska Żłobek Miejski ul. Niepodległości 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem kontroli w dniach od
Bardziej szczegółowoTreść projektowanych zmian Statutu Alior Banku S.A. wraz z uzasadnieniem
Treść projektowanych zmian Statutu Alior Banku S.A. wraz z uzasadnieniem Proponuje się następujących zmiany w Statucie Alior Bank S.A.: 1) 20 ust. 2 w dotychczasowym brzmieniu: 2. Rada Nadzorcza może tworzyć
Bardziej szczegółowoProjekt Mazurski wilk przedsiębiorczości współfinansowany jest ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego.
Znak: Or.272.1.5.2013 SZCZEGÓŁOWY OPIS PRZEDMIOTU ZAMÓWIENIA Opis przedmiotu zamówienia dla Części I: Koordynator projektu praca na umowę zlecenie w okresie kwiecień 2013 r. czerwiec 2015 r. w wymiarze
Bardziej szczegółowoPLAN I HARMONOGRAM KONTROLI ZARZĄDCZEJ W CENTRUM KSZTAŁCENIA USTAWICZNEGO W SIEDLCACH NA ROK SZKOLNY 2013/2014
PLAN I HARMONOGRAM ZARZĄDCZEJ W CENTRUM KSZTAŁCENIA USTAWICZNEGO W SIEDLCACH NA ROK SZKOLNY 2013/2014 LP OBSZAR ZAKRES 1 Zarządzanie drukami ścisłego zarachowania 2 Gospodarowanie finansami i mieniem Centrum
Bardziej szczegółowo2. Wykonanie zarządzenia powierza się pracownikom Szkoły Muzycznej. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Podpis dyrektora szkoły
Zarządzenie Nr 1 KZ/2010 Dyrektora Szkoły Muzycznej I stopnia w Dobczycach Z dnia 30 października 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej oraz standardów kontroli w Szkole Muzycznej I stopnia w Dobczycach
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 84/2018 STAROSTY POZNAŃSKIEGO z dnia 19 września 2018 r.
ZARZĄDZENIE NR 84/2018 STAROSTY POZNAŃSKIEGO z dnia 19 września 2018 r. w sprawie: organizacji wewnętrznej Wydziału Budżetu oraz procedur kontroli wewnętrznej Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie
Nr KEI.0913-4/ 07 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Finansów i Podatków Adres jednostki: 44-325 Mszana
Bardziej szczegółowoPolityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy
Załącznik do Zarządzenia nr 5/12/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. Dyrektora Biblioteki Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy Polityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Na podstawie ustawy o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. oraz ustawy o samorządzie terytorialnym z dnia 8 marca 1990 r. (Dz. U. z 1996 r.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA
REGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA 1 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Stowarzyszenia Kraina Sanu Lokalnej Grupy Działania, ramowy zakres działania i kompetencji
Bardziej szczegółowoZałącznik do uchwały Nr 2315/100/11 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 25 października 2011 r.
Załącznik do uchwały Nr 2315/100/11 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 25 października 2011 r. Regulamin Organizacyjny Mazowieckiego Biura Geodezji i Urządzeń Rolnych w Ostrołęce Rozdział I Postanowienia
Bardziej szczegółowo