X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 MSIG 6/2016 (4891) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Zakład Mechaniczny Marek Steinhof w Tarnowie. [BMSiG-102/2016] WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Firma jest własnością osoby fizycznej p. Marka Steinhofa. 2. Została zaewidencjonowana w rejestrze działalności gospodarczej prowadzonym przez Prezydenta Miasta Tarnowa pod numerem 9982/ Głównym przedmiotem jej działalności jest produkcja części i akcesoriów do pojazdów samochodowych - PKD Z. Ponadto firma zajmuje się handlem obcymi częściami samochodowymi w zakresie okładzin hamulcowych i haków holowniczych, których nie produkuje. Działalnością uboczną firmy jest wynajem składników majątku trwałego niewykorzystywanych w chwili obecnej do własnej działalności gospodarczej. 4. Firma powstała w 1993 roku i przez cały ten okres prowadzi swoją działalność w branży motoryzacyjnej. 5. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zostało za okres od r. do r. 6. Roczne sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez firmę przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy, nieznane są nam okoliczności, które mogłyby wskazywać na istnienie zagrożeń dla kontynuowania działalności. 7. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z polityką rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia r. (z późniejszymi zmianami). 8. Wykazane w bilansie aktywa i pasywa wyceniono zgodnie z przyjętymi zasadami polityki rachunkowości, mianowicie: Do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zaliczono obiekty o wartości powyżej 3500,00 zł, wyceniając je wg cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wyjątek stanowią tutaj zestawy meblowe o wartości poniżej zakwalifikowane do pozostałych środków trwałych zgodnie z wymogiem jednostki, która dokonała refundacji ich zakupu. Środki trwałe powyżej zł amortyzowano metodą liniową z zastosowaniem stawek przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia r. (Dz. U. Nr 80, poz. 350 z r z późniejszymi zmianami). Składniki majątkowe o wartości poniżej 3500,00 są zaliczane do materiałów w miesiącu oddania do użytkowania. Prawo wieczystego użytkowania gruntu amortyzowano stawką 5%. Do wartości niematerialnych i prawnych zastosowano stawki: - licencje programów komputerowych - stawka 20%, - prace rozwojowe - 12 miesięcy. - Środki pieniężne wycenione wg wartości nominalnej. - Należności i zobowiązania wyceniono wg kwot wymaganej zapłaty. Należności i zobowiązania oraz środki pieniężne w walutach obcych wyceniono po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie NBP. Odpisów aktualizujących należności dokonuje się zgodnie z polityką rachunkowości. Odsetki za nieterminowe płatności należności naliczane są uznaniowo, biorąc pod uwagę dobro wzajemnej współpracy z kontrahentem. - Materiały i towary wyceniono wg cen zakupu; z wyjątkiem pochodzących z importu, które wyceniano wg ceny nabycia. - Wyroby gotowe i półwyroby wyceniono po koszcie wytworzenia. - Produkcję niezakończoną, w tym półwyroby, wyceniono na poziomie wartości materiałów bezpośrednich. - Kapitały wg wartości nominalnej. - Rachunek przepływów środków pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. - Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wariancie kalkulacyjnym. Główny Księgowy Monika Abram Tarnów, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 STYCZNIA 2016 R. 28

2 MSIG 6/2016 (4891) poz Bilans r. Aktywa r r. A Aktywa trwałe , ,32 I Wartości niematerialne i prawne , ,62 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,62 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowy aktywa trwale , ,59 1. Środki trwałe , ,08 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,66 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,75 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,26 d) środki transportu , ,39 e) inne środki trwałe 8 287, ,02 2. Środki trwałe w budowie , ,04 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie , ,47 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe , ,11 1. Nieruchomości , ,11 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,79 I Zapasy i zaliczki , ,37 Zapasy , ,37 1. Materiały , ,28 2. Półprodukty i produkty w toku , ,15 12 STYCZNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29

3 MSIG 6/2016 (4891) poz Produkty gotowe , ,30 4. Towary , ,86 5. Zaliczki na dostawy ,78 II Należności krótkoterminowe , ,32 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tyt. dostaw i usług o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,32 a) z tyt. dostaw i usług o okresie spłaty: , ,53 - do 12 miesięcy , ,53 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społ. i zdr , ,71 c) inne , ,08 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,45 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,45 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,45 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,45 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,65 Suma aktywów , ,11 Pasywa r r. A Kapitał własny , ,37 I Kapitał podstawowy , ,22 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał zapasowy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 STYCZNIA 2016 R. 30

4 MSIG 6/2016 (4891) poz V Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych ,25 VIII Zysk (strata) netto , ,90 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (w. ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,74 I Rezerwy na zobowiązania , ,34 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,34 - długoterminowa , ,06 - krótkoterminowa , ,28 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0, ,75 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek 0, ,75 a) kredyty i pożyczki ,75 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,84 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tyt. dostaw i usług o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,87 a) kredyty i pożyczki , ,89 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tyt. dostaw i usług o okresie wymagalności: , ,42 - do 12 miesięcy , ,42 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązanie wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,39 h) z tytułu wynagrodzeń , ,96 i) inne ,15 205,21 3. Fundusze specjalne 678, ,97 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,81 1. Ujemna wartości firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,81 12 STYCZNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31

5 MSIG 6/2016 (4891) poz długoterminowe , ,25 - krótkoterminowe 7 918, ,56 Suma pasywów , ,11 Główny Księgowy Monika Abram Tarnów, r. Rachunek zysków i strat Wyszczególnienie 2012 rok 2013 rok A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: od jednostek powiązanych , ,80 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,27 II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,53 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , ,94 I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów , ,44 II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,50 C. Zysk/strata ze sprzedaży (A-B) , ,86 D. Koszty sprzedaży , ,16 E. Koszty ogólnego zarządu , ,34 F. Zysk/strata ze sprzedaży (C-D-E) , ,36 G. Pozostałe przychody operacyjne , ,68 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 527,49 II. Dotacje , ,69 III. Inne , ,50 H. Pozostałe koszty operacyjne , ,41 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów 2 684,56 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,78 III. Inne koszty operacyjne , ,63 I. Zysk/strata brutto z działalności operacyjnej (F+G-H) , ,63 J. Przychody finansowe 53, ,51 I. Dywidendy i udziały w zyskach II. Odsetki 53, ,13 III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wyceny V. Inne 5 340,38 K. Koszty finansowe , ,24 I. Odsetki , ,24 II. Strata ze zbycia inwestycji MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 STYCZNIA 2016 R. 32

6 MSIG 6/2016 (4891) poz III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne ,89 L Zysk/strata z działalności gospodarczej (I+/-J-K) , ,90 M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych N. Zysk/strata brutto (L+/-M) , ,90 O. Podatek dochodowy P. Obowiązkowe obciążenia zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) R. Zysk/strata netto (N-O-P) , ,90 Główny Księgowy Monika Abram Tarnów, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym 2012 ROK 2013 ROK I KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY NA POCZĄTEK OKRESU , ,30 korekty błędów podstawowych IA Kapitał (fundusz) własny na początek okresu BO po korektach , ,30 1 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,83 a zwiększenie ,99 b zmniejszenie , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,22 2 Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1 zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy b zmniejszenie z tytułu 2.2 należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3 Udziały (akcje) własne na początek okresu b zmniejszenia z tytułu 3.1 Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4 Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1 zmiany kapitału (funduszu) zapasowego przejęcia f. zapasowego z podziału zysku ustawowo z podziału zysku ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość refundacja z ZFRON środków trwałych przeksięgowanie z funduszu aktualizacji b zmniejszenia z tytułu pokrycia straty inne 12 STYCZNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 33

7 MSIG 6/2016 (4891) poz stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1 zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny aktualizacja wieczystego prawa użytkowania b zmniejszenia z tytułu ze zbycia środków trwałych likwidacja środków trwałych 5.2 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1 zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) na początek okresu z zysku b zmniejszenia z tytułu wypłaty dla właścicieli 6.2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,25 korekty błędów podstawowych 7.2 zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach , ,25 podział zysku z lat ubiegłych b zmniejszenia ,68 zwiększenie funduszu rezerwowego 7.3 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu , Strata z lat ubiegłych na początek okresu ,34 korekty błędów podstawowych 7.5 strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach ,34 przeniesienie straty z lat ubiegłych do pokrycia b zmniejszenia z tytułu ,34 wypłata dywidendy 7.6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7 zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu ,25 8 Wynik brutto , ,90 a zysk brutto , ,90 b strata netto c odpisy z zysku II KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY NA KONIEC OKRESU BZ , ,37 dywidenda III KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY, PO UWZGLĘDNIENIU PROPONOWA- NEGO PODZIAŁU ZYSKU (POKRYCIA STRATY) , ,37 Główny Księgowy Monika Abram Tarnów, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 STYCZNIA 2016 R. 34

8 MSIG 6/2016 (4891) poz Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) A PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I Zysk (strata) netto , ,90 II Korekty razem , ,12 1 amortyzacja , ,93 2 zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3 odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,41 4 zyski (straty) z działalności inwestycyjnej 2 684, ,49 5 zmiana stanu rezerw 6 zmiana stanu zapasów , ,06 7 zmiana stanu należności , ,82 8 zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,23 9 zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,23 10 inne korekty , ,27 III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+-II) , ,78 B PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJ- NEJ I Wpływy , ,51 1 zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 8 536, ,21 2 zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych 3 z aktywów finansowych w tym: a w jednostkach powiązanych b w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4 inne wpływy inwestycyjne , ,30 II Wydatki , ,08 1 nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,13 2 inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3 na aktywa finansowe w tym a w jednostkach powiązanych b w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4 inne wydatki inwestycyjne , ,95 III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,57 C PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I Wpływy , ,47 12 STYCZNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 35

9 MSIG 6/2016 (4891) poz wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2 kredyty i pożyczki ,47 3 emisja dłużnych papierów wartościowych 4 inne wpływy finansowe ,31 II Wydatki , ,24 1 nabycie udziałów (akcji) własnych 2 dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ,83 3 inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku 4 spłaty kredytów i pożyczek ,15 5 wykup dłużnych papierów wartościowych 6 z tytułu innych zobowiązań finansowych 7 płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8 odsetki , ,41 9 inne wydatki finansowe III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,23 D PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (Alll+-BIll+-CIII) , ,44 E BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH , ,44 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F Środki pieniężne na początek okresu , ,01 G Środki pieniężne na koniec okresu (F+-D) , ,45 o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy Monika Abram Tarnów, r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Zakładu Mechanicznego Marek Steinhof w Tarnowie Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Mechanicznego Marek Steinhof, Tarnów, ul. Przemysłowa 27a, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,11 złotych, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku wykazujący zysk brutto w wysokości ,90 złotych, 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,07 złotych, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,44 złotych, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zakładu. Zakładu jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z r., poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Zakładu, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 STYCZNIA 2016 R. 36

10 MSIG 6/2016 (4891) poz Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) przepisów rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) innych aktów normatywnych powołanych w raporcie z badania sprawozdania finansowego. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Zakład zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Zakładu na dzień 31 grudnia 2013 roku, jak też jego wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Daniela Gębiś numer w rejestrze 1177 przeprowadzający badanie w imieniu Biura Biegłych Rewidentów Spółki z o.o. w Tarnowie (kod ), ul. Piłsudskiego nr 5 numer w rejestrze 460 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych numer w rejestrze 460 Biuro Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. w Tarnowie (kod ), ul. Piłsudskiego nr 5 Wiceprezes Zarządu mgr Cecylia Baniak Prezes Zarządu mgr Daniela Gębiś Tarnów, dnia r. UCHWAŁA z dnia r. ZAKŁAD MECHANICZNY MAREK STEINHOF TARNÓW, UL. PRZEMYSŁOWA 27A Jako właściciel Zakładu Mechanicznego Marek Steinhof podejmuję uchwałę o treści: Zatwierdzam bilans Zakładu Mechanicznego Marek Steinhof oraz Rachunek Zysków i Strat za 2013 rok. Zysk z działalności za 2013 rok w wysokości ,90 złotych postanawiam przeznaczyć na zwiększenie kapitału podstawowego firmy. 12 STYCZNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 37