Spis treœci. Czêœæ I. Podstawowe wiadomoœci

Transkrypt

1 Wstêp... Spis treœci XVII Przedmowa do drugiego wydania... XIX Wykaz skrótów... XXI Literatura... XXV Czêœæ I. Podstawowe wiadomoœci Rozdzia³ I. Przedmiot obrotu nieruchomoœciami W³asnoœæ Wspó³w³asnoœæ Rzeczy Rzeczy ruchome i nieruchomoœci Nieruchomoœæ gruntowa Po ytki z rzeczy Nieruchomoœci rolne. Gospodarstwo rolne Ustrój rolny Ewidencja gruntów U ytkowanie wieczyste Grunt i u ytkowanie wieczyste w ustawie o podatku VAT Nieruchomoœæ budynkowa Nieruchomoœci lokalowe Gara e Lokale w spó³dzielni mieszkaniowej Ksiêgi wieczyste Rêkojmia wiary publicznej ksi¹g wieczystych Ograniczone prawa rzeczowe Odp³atne ustanowienie u ytkowania S³u ebnoœæ Droga konieczna Ograniczone prawa rzeczowe w podatku VAT Hipoteka Definicja Rodzaje hipoteki Hipoteka przymusowa w ordynacji podatkowej Posiadanie Przeniesienie posiadania a podatek VAT Rozdzia³ II. Zawieranie umów Pojêcie czynnoœci cywilnoprawnej V

2 2. Strony Zdolnoœæ do czynnoœci prawnych Maj¹tek ma³oletniego Rozporz¹dzenie nieruchomoœci¹ nale ¹c¹ do ma³ eñstwa Rozporz¹dzenie nieruchomoœci¹ objêt¹ wspó³w³asnoœci¹ Wspólnicy spó³ki cywilnej Formy czynnoœci prawnej Forma pisemna Jêzyk polski Faktura Wady oœwiadczenia woli. Niewa noœæ umowy Warunek Termin Przedmiot umowy Nominalizm. Zasada walutowoœci Niedozwolone klauzule umowne Dodatkowe zastrze enia umowne Kara umowna Kara umowna a podatek VAT Zadatek Umowne prawo odst¹pienia. Odstêpne Odsetki Inne œwiadczenie (datio in solutum) Nowacja Zawieranie umów przez pe³nomocnika Prokura Fiducjarne nabycie nieruchomoœci Umowa przedwstêpna Prawomocne orzeczenie s¹du Umowy przenosz¹ce w³asnoœæ nieruchomoœci Przetargi Charakter umów przenosz¹cych w³asnoœæ nieruchomoœci Rozwi¹zanie umowy przenosz¹cej w³asnoœæ nieruchomoœci Odst¹pienie od umowy Warunki nabywania nieruchomoœci przez cudzoziemców Ochrona wierzyciela w razie niewyp³acalnoœci d³u nika Rozdzia³ III. Podstawowe wiadomoœci o podatkach. Postêpowanie podatkowe Podstawowe zasady prawa podatkowego Konstrukcja podatku Terminy Dorêczenia Interpretacje podatkowe Odpowiedzialnoœæ podatnika za zobowi¹zania podatkowe Odpowiedzialnoœæ osób trzecich Podatek dochodowy od osób fizycznych VI

3 3. Podatek dochodowy od osób prawnych Amortyzacja podatkowa Œrodki trwa³e Wartoœci niematerialne i prawne Ewidencja œrodków trwa³ych i wartoœci niematerialnych i prawnych Podstawa odpisów amortyzacyjnych Metody amortyzacji Amortyzacja wartoœci niematerialnych i prawnych Amortyzacja obcych œrodków Podatek od towarów i us³ug Grunt i u ytkowanie wieczyste w podatku VAT Przekszta³cenie u ytkowania wieczystego Zrzeczenie siê nieruchomoœci Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Podatek od spadków i darowizn Postêpowanie podatkowe Przebieg i zasady postêpowania II instancja Kontrola podatkowa Czynnoœci sprawdzaj¹ce Prawo cywilne a prawo podatkowe Zasada swobody umów a prawo podatkowe Skutki podatkowe nieuznania umowy Pojêcia cywilnoprawne w ustawach podatkowych Pojêcie towaru w ustawie o VAT Ulgi podatkowe dla przedsiêbiorców Rozdzia³ IV. Koszty transakcji. Podatki i op³aty Etapy transakcji Rodzaje umów Kontrahent Taksy notarialne Op³ata s¹dowa Podatek od ustanowienia hipoteki Utrata zaliczek, przedp³at, zadatków Inne obci¹ enia Informacje o transakcjach Czêœæ II. Proces inwestycyjny Rozdzia³ V. Umowa deweloperska Ustanowienie w³asnoœci lokalu Umowa o ustanowieniu odrêbnej w³asnoœci Jednostronna czynnoœæ prawna Zniesienie wspó³w³asnoœci Umowa o budowê lokali Charakter umowy deweloperskiej VII

4 5.2. Forma umowy deweloperskiej Typowe postanowienia umowy deweloperskiej Niedozwolone (abuzywne) klauzule w umowach Skutki podatkowe ustanowienia w³asnoœci lokalu Podobieñstwa ze spó³dzielni¹ mieszkaniow¹ Opodatkowanie VAT Sprzeda gara y Rozdzia³ VI. Umowa ze spó³dzielni¹ mieszkaniow¹ Lokale w spó³dzielni mieszkaniowej W³asnoœciowe prawo do lokalu Charakter w³asnoœciowego prawa do lokalu Przekszta³cenie w odrêbn¹ w³asnoœæ Najem mieszkania Lokatorskie prawo do lokalu Przekszta³cenie Odrêbna w³asnoœæ Mieszkania zak³adowe Domy jednorodzinne Umowa o budowê lokalu Umowa o budowê i ustanowienie spó³dzielczego w³asnoœciowego prawa do lokalu Umowy o budowê i ustanowienie odrêbnej w³asnoœci lokalu Podatek od towarów i us³ug Stanowienie praw Status podatkowy lokali spó³dzielczych Czynsze i inne op³aty Bezumowne korzystanie z lokalu Rozdzia³ VII. Budowa we w³asnym zakresie Inwestor Umowy kompleksowe Umowa o roboty budowlane Gwarancje zap³aty Decyzja o warunkach zabudowy Wniosek o ustalenie warunków zabudowy i zagospodarowania terenu Postêpowanie w sprawie ustalenia warunków zabudowy Ustalenie warunków zabudowy Pozwolenie na budowê Warunki inwestycji Wniosek o pozwolenie na budowê Postêpowanie w sprawie pozwolenia na budowê Decyzja o pozwoleniu na budowê Przeniesienie decyzji o pozwoleniu na budowê Zg³oszenie budowy Budowy, gdzie nie wymaga siê pozwolenia Rozpoczêcie i zakoñczenie budowy VIII

5 8.1. Obowi¹zkowa kontrola budowy Zmiana sposobu u ytkowania Zarejestrowanie dzia³alnoœci a zmiana sposobu u ytkowania Rozdzia³ VIII. Podatki zwi¹zane z procesem inwestycyjnym Wprowadzenie Budowa i sprzeda obiektów budowlanych Podatek dochodowy Podatek od towarów i us³ug Wydatki inwestycyjne Podatek dochodowy Odliczanie podatku VAT Wspólna budowa Rozliczanie kosztów przebudowy Ulepszenie œrodka trwa³ego Rodzaje ulepszeñ Ulepszenie a amortyzacja Nak³ady na obiekty u ywane Renowacja obiektu zabytkowego Remont Darowizna na cele budowlane Grupy podatkowe Zwolnienia od podatku Kwoty wolne od podatku Obliczenie podatku Op³ata skarbowa od zezwoleñ na budowê Op³ata skarbowa od wniosku Op³aty skarbowe od czynnoœci urzêdowych Op³ata skarbowa od pozwoleñ Kilka zezwoleñ Ulgi podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych Odliczenia od dochodu Budowa na wynajem Odliczenia od podatku Ulga odsetkowa Ulga remontowa Rozdzia³ IX. Umowa sprzeda y Zagadnienia cywilnoprawne Definicja umowy sprzeda y Cena Wydanie rzeczy Rêkojmia za wady Gwarancja Sprzeda konsumencka Niektóre rodzaje umów wystêpuj¹ce w obrocie nieruchomoœciami Podatek dochodowy od osób fizycznych Sprzeda nieruchomoœci i lokali mieszkalnych IX

6 2.2. Sprzeda maj¹tku firmy Podatek dochodowy od osób prawnych Przychód Koszty uzyskania przychodów Przew³aszczenie nieruchomoœci Podatek od towarów i us³ug Dostawa Podatnik Podstawa opodatkowania Obowi¹zek podatkowy Faktury Stawki Zwolnienia Jeden przedmiot umowy odmienne zasady opodatkowania Wyw³aszczenia Rozliczenia przy nabyciu Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Zasady ogólne PCC od sprzeda y Zwolnienia Zwrot podatku od czynnoœci cywilnoprawnych W³aœciwoœæ organów podatkowych PCC kosztem uzyskania przychodów Podatek od spadków i darowizn Sprzeda odziedziczonego Rozdzia³ X. Umowa zamiany Zagadnienia cywilnoprawne Definicja Umowy mieszane Zamiana a sprzeda Zamiana us³ug Zamiana spó³dzielczych lokatorskich praw do lokalu Zamiana nieruchomoœci pod warunkiem Zamiana nieruchomoœci przez cudzoziemca Podatek dochodowy od osób fizycznych Przychód z zamiany Zap³ata podatku Zwolnienia Przychód z dzia³alnoœci gospodarczej Sprzeda w celu uzyskania innego lokum Podatek dochodowy od osób prawnych Przychód Koszty uzyskania przychodów Nabycie w drodze zamiany Podatek VAT Zakres opodatkowania X

7 4.2. Podstawa opodatkowania Obowi¹zek podatkowy Stawki i zwolnienia od podatku Odliczenie VAT Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Podatnik, p³atnik Podstawa opodatkowania i stawka podatku Wy³¹czenia Zwolnienia podmiotowe Zwolnienia przedmiotowe W³aœciwoœæ miejscowa Rozdzia³ XI. Umowa darowizny Zagadnienia cywilnoprawne Pojêcie darowizny Polecenie Darowizna pod warunkiem Darowizna dokonana przez ma³oletniego Darowizna dokonana przez przedsiêbiorstwo pañstwowe Darowizna wzajemna Umowy mieszane Odwo³anie darowizny Alimentacja darczyñcy Bezskutecznoœæ darowizny Wspólnoœæ ma³ eñska Przysporzenia niebêd¹ce darowizn¹ Darowizna a rêkojmia wiary publicznej ksi¹g wieczystych Darowizna na rzecz osoby fizycznej. Skutki podatkowe Podatek dochodowy od osób fizycznych Podatek od spadków i darowizn Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Nabycie przez osoby prawne Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek VAT Rozdzia³ XII. Do ywocie. Renta Umowa do ywocia Definicja. Forma umowy Obci¹ enia Przedmiot umowy Podmiot do ywocia Zamiana do ywocia na rentê Rozwi¹zanie umowy Bezskutecznoœæ do ywocia Podatek dochodowy od osób fizycznych Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Umowa renty Definicja. Forma umowy XI

8 2.2. Odp³atnoœæ Forma Podatek dochodowy od osób fizycznych Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Rozdzia³ XIII. Inne sposoby nabycia Wk³ady Skutki podatkowe dla spó³ki Przychód wspólnika Podatek VAT Przejêcie d³ugu Zniesienie wspó³w³asnoœci Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Podatek od spadków i darowizn Podatek dochodowy od osób fizycznych Zbycie udzia³u w spadku Zbycie udzia³u w przedmiocie nale ¹cym do spadku Obowi¹zek p³atnika Przeniesienie w³asnoœci nieruchomoœci na podstawie 231 KC Zasiedzenie Podatek od spadków i darowizn Dziedziczenie Pojêcie spadku Zapis i polecenie Podatek od spadków i darowizn Podatek dochodowy od osób fizycznych Przeniesienie w³asnoœci nieruchomoœci w zamian za zaleg³oœci podatkowe Podatek VAT Rozdzia³ XIV. Najem. Dzier awa Umowa najmu Definicja Najem lokalu Najem nieruchomoœci mieszkaniowej Umowa dzier awy Treœæ dzier awy. Czas trwania umowy Rozliczenia wynajmuj¹cego Podatki dochodowe Rycza³t ewidencjonowany Karta podatkowa Podatek od towarów i us³ug Rozliczenia podatkowe najemcy i dzier awcy Podatki dochodowe Podatek od towarów i us³ug Podatek od nieruchomoœci Relacje w³aœciciela wynajêtej nieruchomoœci i zarz¹dcy Umowa najmu a prawo rodzinne XII

9 8. Najem w spadku Rozdzia³ XV. Leasing budynków i gruntów Charakter umowy leasingu Leasing w podatkach dochodowych Rodzaje leasingu Definicje podatkowe Metody amortyzacji Zakoñczenie podstawowego okresu umowy leasingu leasing operacyjny Zakoñczenie podstawowego okresu umowy leasingu leasing finansowy Leasing gruntów Leasing w podatku VAT Dostawa towarów Odp³atne œwiadczenie us³ug Obowi¹zek podatkowy Podstawa opodatkowania Leasing bez pobrania nale noœci Odliczanie podatku naliczonego przy zakupie rzeczy leasingowanej Sytuacja leasingobiorcy Import us³ugi leasingu Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Podatek od nieruchomoœci Modernizacja Zwrot budowli po zakoñczeniu umowy Rozdzia³ XVI. U yczenie nieruchomoœci Pojêcia cywilnoprawne Podatek dochodowy Przychód u yczaj¹cego Przychód bior¹cego Koszty uzyskania przychodów U yczenie nieruchomoœci spó³ce przez jej wspólnika wyjaœnienia organów podatkowych Rozliczenie podatku. Zaliczki na podatek Podatek od towarów i us³ug Czêœæ III. Posiadanie nieruchomoœci Rozdzia³ XVII. Podatek od nieruchomoœci Regulacja prawna S³owniczek Podatnicy Wspó³w³asnoœæ Spó³ki nieposiadaj¹ce osobowoœci prawnej Nieruchomoœci budynkowe na cudzym gruncie Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomoœci Grunty Budynki XIII

10 4.3. Budowle Wy³¹czenia od podatku Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomoœci Zakup w ci¹gu roku Wybudowanie w ci¹gu roku Wartoœæ czêœci budowli Zwrot leasingowanej budowli Stawki podatku od nieruchomoœci Obowi¹zek podatkowy w podatku od nieruchomoœci Tryb i warunki p³atnoœci podatku od nieruchomoœci Podatek od nieruchomoœci dla osób fizycznych Podatek od nieruchomoœci innych podatników Zwolnienia od podatku Ewidencja podatkowa nieruchomoœci W³aœciwoœæ rzeczowa i miejscowa Podatek od nieruchomoœci kosztem uzyskania przychodów Rozdzia³ XVIII. Zarz¹dzanie nieruchomoœci¹ Zarz¹d w ustawie o w³asnoœci lokali Zarz¹d jako sposób zarz¹dzania Zarz¹d jako organ wspólnoty Zarz¹d jako czynnoœæ Zarz¹d i zarz¹dzanie Zarz¹dzanie i administrowanie Zarz¹d we wspólnocie mieszkaniowej Wspólnota mieszkaniowa a w³aœciciele Nieruchomoœæ wspólna Obowi¹zki w³aœcicieli Lokale u ytkowe Wydatki na remonty Relacje miêdzy w³aœcicielem lokalu a wspólnot¹ mieszkaniow¹ Wspólnota mieszkaniowa jako odrêbna jednostka organizacyjna Wspólnota mieszkaniowa jako forma wspó³w³asnoœci Relacje miêdzy wspólnot¹ a zarz¹dc¹ Rozliczenia podatkowe wspólnoty mieszkaniowej Podatek od towarów i us³ug Podatek dochodowy od osób prawnych Rozliczanie zakupu mediów Dostawa wody Dostawa energii Sposoby rozliczenia Odliczanie podatku naliczonego Stawki VAT dla poszczególnych us³ug Rozliczanie mediów z najemc¹ Rozliczenia podatkowe zarz¹dcy Podatek dochodowy Podatek VAT XIV

11 10. Relacje zarz¹dcy i wynajmuj¹cego Umowa o zarz¹dzanie Zarz¹dca wystawc¹ faktur Rozliczenia z zarz¹dc¹ Zarz¹dca najemc¹ Zarz¹dca masy spadkowej Zarz¹d s¹dowy Rozdzia³ XIX. Poœrednictwo w obrocie nieruchomoœciami Charakter umowy o poœrednictwo Treœæ umowy Czynnoœci poœrednictwa Klauzule abuzywne Odpowiedzialnoœæ cywilna Umowa na wy³¹cznoœæ Formy wykonywania zawodu Fiducjarne nabycie nieruchomoœci Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych Opodatkowanie czynnoœci poœrednictwa podatkiem VAT Klasyfikacje us³ug Utrata zwolnienia od podatku Zaliczki przed utrat¹ zwolnienia Zwolnienie podmiotowe Struktura sprzeda y Sporadyczne transakcje finansowe Podatek dochodowy od osób fizycznych Indeks rzeczowy XV