OBJAŚNIENIA Do Projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej MIASTA I GMINY WSCHOWA na lata

Transkrypt

1 Załącznik Nr 3 do Uchwały Nr XXIV/249/16 Rady Miejskiej we Wschowie z dnia OBJAŚNIENIA Do Projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej MIASTA I GMINY WSCHOWA na lata Burmistrz Miasta i Gminy Wschowa przedkłada Wysokiej Radzie Projekt Uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Wschowa. na lata Przepisy ustawy o finansach publicznych nakładają na każdą Jednostkę Samorządu Terytorialnego (JST) obowiązek posiadania Wieloletniej Prognozy Finansowej (WPF). Projekt Uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej każda JST przekazuje do Regionalnej Izby Obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego. Regionalne Izby Obrachunkowe przekazują Ministrowi Finansów projekty wieloletnich prognoz finansowych poszczególnych JST wraz z wynikami opinii Regionalnych Izb Obrachunkowych w terminie do 31 grudnia poprzedzającego rok budżetowy. Wieloletnia Prognoza Finansowa jest dokumentem służącym ocenie długoterminowego potencjału JST, wspomaga proces zarządzania, służy zapewnieniu określonych standardów w obszarze jawności i przejrzystości finansów. Ustawa o finansach publicznych wprowadziła rygor ustalania indywidualnych limitów dotyczących zaciągania długu przez JST, uzależniający możliwą wysokość zadłużenia poszczególnych JST od zdolności do spłaty tego zadłużenia, i tak : Organ stanowiący JST nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów, pożyczek, wykupów papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami i potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu przekroczy średnią arytmetyczną obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu. WPF obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Prognozę Kwoty Długu, stanowiącą część WPF, sporządza się na okres, na który zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć zobowiązania. str. 1

2 Przedłożony Projekt Uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Wschowa obejmuje lata 2017 do 2026 i w tej perspektywie czasowej Gmina zobowiązana jest zaplanować podstawowe wielkości budżetowe, tj.: wielkość dochodów, wydatków i kwotę długu. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych, wartości przyjęte w WPF i w Budżecie JST powinny być zgodne co najmniej w zakresie wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu JST Gospodarka budżetowa Miasta i Gminy Wschowa podlega ścisłym rygorom dotyczącym ustalania i kontroli planowania w celu realizacji nadwyżek operacyjnych oraz przestrzegania limitów zadłużenia. Struktura Projektu Budżetu Gminy na 2017r. i prognoz na lata następne gwarantuje wypełnienie dwóch systemowych mechanizmów, określonych w ustawie o finansach publicznych: - że organ stanowiący j s t nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki, - nieprzekraczania wskaźnika obsługi zadłużenia opartego o poziom nadwyżki operacyjnej powiększonej o sprzedaż majątku za trzy lata poprzedzające rok budżetowy. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych uchwała w sprawie WPF zawiera upoważnienie dla Burmistrza Miasta i Gminy Wschowa do zaciągania zobowiązań związanych z realizacją zamieszczonych w niej przedsięwzięć. Wartości przyjęte w Projekcie WPF Miasta i Gminy Wschowa na 2017 r. są zgodne z przyjętymi w Projekcie Uchwały w sprawie uchwalenia Uchwały Budżetowej Miasta i Gminy Wschowa na 2017 r. Do planowanych budżetów na lata wprowadzono dane w oparciu o : - bieżący monitoring i analizę sytuacji finansowej Gminy na podstawie realizacji budżetu 2016r., - analizy wykonanych budżetów Gminy w latach poprzednich, - zaobserwowane tendencje, - monitoring zmian w obszarze oświaty, - przewidywania Ministra Rozwoju i Finansów w zakresie prognozowanych parametrów makroekonomicznych, - Projekt Budżetu Gminy na 2017r. Zakłada się, że w latach kontynuowane będą działania nakierowane na zachowanie ostrożnego podejścia do planowania budżetowego, działania stabilizujące i wzmacniające finanse Gminy. Działania te polegać będą min. na utrzymaniu dyscypliny wydatkowej, przestrzeganiu zasady niezaciągania zobowiązań dłużnych ponad poziom mogący rodzić wysokie ryzyko przekroczenia w latach następnych dopuszczalnego poziomu indywidualnego wskaźnika str. 2

3 obsługi długu oraz na tworzeniu sprzyjających warunków dla rozwoju partycypacji obywatelskiej, min. poprzez wykorzystanie formy budżetu obywatelskiego. Obsługa zadłużenia Gminy Wschowa znacząco ogranicza możliwości Gminy w zakresie planowania kwot na działalność bieżącą jak i na realizację projektów inwestycyjnych. Dopuszczalny poziom wydatków bieżących w najbliższej perspektywie finansowej tj. do roku 2020 zweryfikowany został do poziomu planowanych do osiągnięcia dochodów bieżących z uwzględnieniem obsługi istniejącego zadłużenia środkami własnymi stanowiącymi nadwyżkę operacyjną rozumianą jako różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi. Poziom nadwyżki operacyjnej przekłada się pośrednio na poziom wiarygodności finansowej (kredytowej) Gminy. Wieloletnia Prognoza Finansowa w kolejnych latach określa przede wszystkim : - dochody bieżące, - dochody majątkowe, w tym dochody ze sprzedaży majątku, - wydatki bieżące, w tym na obsługę długu, - wydatki majątkowe, - wynik budżetu, - sposób finansowania planowanego deficytu, - rozchody budżetu, z uwzględnieniem spłaty (w rozchodach) długu zaciągniętego - kwotę długu Gminy, w tym relację obliczoną w sposób wskazany w art. 243 ustawy o finansach publicznych oraz sposób sfinansowania spłaty długu. Wymienione wartości zostały oszacowane i zamieszczone w Załączniku Nr 1 do Projektu Uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej. Oprócz prognoz podstawowych wielkości budżetowych, WPF zawiera Załącznik Nr 2 z wykazem wieloletnich przedsięwzięć bieżących i majątkowych. Prognoza dochodów jest istotnym elementem WPF, warunkującym poziom przyszłych nakładów ponoszonych przez Gminę Wschowa na realizację zadań. Ważnym aspektem polityki budżetowej Gminy w 2017 r. i w latach następnych będzie proces optymalizacji zależnych od Gminy czynników kształtujących dochody zarówno podatkowe jak i niepodatkowe. Zakres źródeł dochodów Gminy Wschowa odpowiada katalogowi dochodów określonemu w ustawie o dochodach JST. Dane w WPF w zakresie dochodów są porównywalne z dochodami uzyskanymi w latach poprzednich jak i prognozowanymi na 2017r W WPF przewiduje się wzrost dochodów bieżących, w tym w szczególności z tytułu : udziału Gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych ( PIT), w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), dotacji otrzymanych z budżetu państwa jak również z podatków i opłat lokalnych. Analiza bieżącej realizacji dochodów z podatku PIT i CIT oraz z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) a więc źródeł wpływów silnie powiązanych z lokalnym rozwojem gospodarczym ( stanowiących w 2016r. ok.17% wszystkich dochodów ), wskazuje na pozytywne tendencje w realizacji dochodów z tych źródeł. str. 3

4 Wpływy z podatku PIT są silnie skorelowane ze zjawiskami na rynku pracy (min. sytuacja na rynku pracy, wzrost zatrudnienia i wzrost wynagrodzeń). Minister Rozwoju i Finansów prognozuje, że w 2017r. i dalej, do 2020r. następować będzie wzrost zatrudnienia oraz wzrost przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce narodowej oraz w sektorze przedsiębiorstw. W latach 2014, 2015 i 2016 obserwuje się wzrost wpływów do budżetu Gminy z tytułu udziału gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) średnio o 8 %. Minister Rozwoju i Finansów zaplanował dla Gminy Wschowa na 2017 r. udziały w PIT r. na poziomie wyższym w stosunku do roku 2016 o 7,6 %. Wzrost dynamiki wpływów z PIT w latach następnych ( ) przewiduje się na tym samym poziomie. Minister Rozwoju i Finansów zwiększył w roku 2017 w stosunku do roku 2016 wskaźnik udziału wszystkich gmin w planowanych ogólnych wpływach z PIT z 37,79 %. do 37,89 %. Dochody z tytułu podatku dochodowego od osób prawnym (CIT) należą do najbardziej wrażliwych na wahania koniunktury gospodarczej. Wpływy z CIT na przestrzeni ostatnich lat wykazują bardzo zróżnicowaną dynamikę wzrostu, ( od 36% w roku 2014 do 5% w r ). Wziąwszy dodatkowo pod uwagę prognozowaną poprawę dynamiki wzrostu gospodarczego w roku 2017 i latach następnych można założyć, że w perspektywie najbliższych lat wpływy z podatku CIT będą wzrastały średnio o ok. 3% rocznie. Dochody z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) również charakteryzuje zależność od zmian w koniunkturze gospodarczej. Wpływy z tego podatku są uzależnione od ilości i wartości transakcji podlegających temu podatkowi, zawieranych w szczególności na rynku obrotu nieruchomościami. Począwszy od 2015 roku, w stosunku do lat poprzednich obserwuje się wzrost wpływów tego podatku do Budżetu Gminy. Zakłada się utrzymanie tej tendencji w latach następnych. W WPF zaplanowano też wzrost wpływów z podatków i opłat lokalnych, przy czym wzięto pod uwagę obserwowaną dynamikę wpływów bieżących jak i wpływów na zaległości. W strukturze podatków i opłat lokalnych najistotniejszym źródłem jest podatek od nieruchomości zarówno od osób prawnych jak i od osób fizycznych, który stanowi szczególnie stabilne źródło dochodów, W 2017 roku nie przewiduje się wzrostu stawek podatku od nieruchomości, Niemniej przewiduje się wzrost wpływów z tego podatku, min. ze względu na powiększanie się przedmiotu opodatkowania ( zakupy gruntów i nieruchomości, podatek od części wspólnych nieruchomości, przeklasyfikowywanie gruntów. ). Przewiduje się też utrzymanie na wysokim, dotychczasowym poziomie ściągalność należności podatkowych. W latach następnych zakłada się stopniowy wzrost wpływów z podatków i opłat. W latach wpływy do budżetu Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych stanowiły średnio 17,5 % wszystkich wykonanych wpływów. str. 4

5 Wpływy z dzierżaw i z najmu majątku gminnego szacuje się w roku 2017 na poziomie przewidywanego wykonania roku 2016 W roku 2017r zaplanowano wpływy ze sprzedaży majątku na poziomie ,00zł., a w latach 2018 i następnych na poziomie ,00 zł.. Wpływy do budżetów lat z tytułu subwencji ogólnej stanowiły średnio ok.30% wszystkich dochodów Gminy. W roku 2016 subwencja ogólna wynosi ,00 zł., Minister Rozwoju i Finansów na rok 2017 zaplanował subwencję ogólną dla Gminy Wschowa na poziomie zbliżonym do roku 2016 tj w wysokości ,00zł.. W ramach subwencji ogólnej Gmina Wschowa otrzymuje środki z tytułu subwencji oświatowej. Część oświatowa subwencji ogólnej jest pierwszym pod względem wysokości źródłem dochodów Gminy. Wielkość części oświatowej subwencji ogólnej dla wszystkich JST Minister ustala corocznie w ustawie budżetowej. Minister właściwy do spraw oświaty dzieli część oświatową subwencji ogólnej między poszczególne JST, biorąc pod uwagę zakres zadań oświatowych realizowanych przez te jednostki. W sposobie podziału części oświatowej subwencji ogólnej między poszczególne jednostki samorządu terytorialnego uwzględniono w szczególności : - stopnie awansu zawodowego nauczycieli, -typy i rodzaje szkół i placówek, - liczbę uczniów w tych szkołach i placówkach. - podwyższenie wynagrodzeń nauczycieli o 1,3% od 01 stycznia 2017r. W latach 2014,2015,2016 dynamika wzrostu wpływów do Budżetu z tytułu subwencji oświatowej wynosiła 3% rocznie. Na rok 2017 Minister przewidział dla Gminy Wschowa wstępną kwotę subwencji oświatowej na poziomie niższym niż w roku 2016 o 1,5%. Można założyć, że w latach 2018 i 2019 kwota subwencji oświatowej kształtować się będzie na podobnym poziomie. Dotacje celowe otrzymywane z budżetu państwa planuje się przy założeniu utrzymania ich poziomu wynikającego z uchwały budżetowej na 2017r., przy czym przewiduje się wzrost dochodów z tytułu dotacji na zadanie zlecone ze względu na Program pomocy państwa w wychowaniu dzieci program Rodzina 500 plus (w roku 2016 jest to kwota ,00zł., w roku 2017 planuje się ,00zł. a w latach następnych przewiduje się utrzymanie poziomu roku 2017). Prognozowany, przeciętny wzrost dochodów ogółem Gminy Wschowa w okresie przewiduje się średnio na poziomie 1,8 % Poziom prognozowanych wydatków zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi Gminy. str. 5

6 Po stronie wydatków szczególna uwaga koncentrowana jest na konieczności generowania środków na obsługę zadłużenia Gminy w tym na spłatę zobowiązania wynikającego z zawartej umowy na usługę oświetleniową Gminy. W roku 2017 oraz w trzech kolejnych latach wydatki bieżące zostały ustalone przy generalnym założeniu dążenia do utrzymania co najmniej dotychczasowego zakresu i poziomu usług publicznych świadczonych na rzecz mieszkańców Gminy Wschowa. W roku 2017 oraz w latach w WPF uwzględniono wydatki bieżące na wszystkie ustawowe zadania własne Gminy, w tym: na oświatę, na pomoc społeczną, na gospodarkę komunalną i ochronę środowiska, na gospodarkę mieszkaniową, na drogi, na administrację, na promocje, na bezpieczeństwo publiczne i ochronę przeciwpożarową, na obsługę długu Gminy, na przeciwdziałanie alkoholizmowi i zwalczanie narkomanii, wydatki na sołectwa, na kulturę, dotacje dla niepublicznych jednostek systemu oświaty i żłobków, dla Instytucji Kultury, dotacje celowe dla stowarzyszeń na realizację zadań własnych Gminy - na poziomie porównywalnym do roku Uwzględniono też wydatki ponoszone na realizacje Programu Pomoc Państwa w wychowaniu dzieci Program Rodzina 500 plus, które w całości finansowane są z dotacji otrzymywanej z budżetu Państwa. Planowany poziom wydatków bieżących, w najbliższej perspektywie finansowej tj. w latach dostosowany został do poziomu możliwych do osiągnięcia dochodów bieżących. W latach następnych kontynuowana będzie zasada oszczędności zdefiniowana w ustawie o finansach publicznych jako uzyskiwanie najlepszych efektów z danych nakładów i optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów. Ze względu na ograniczone możliwości generowania bieżących dochodów Gminy oraz w związku z dyscyplinującą regułą wydatkową określoną dla wszystkich JST, konieczna jest oszczędna konstrukcja wydatków na lata następne. W zgodzie z wymogami ustawowymi, po stronie wydatków w kolejnych latach wyodrębniono : - wynagrodzenia i składki od nich naliczane - wydatki na obsługę długu - wydatki na przedsięwzięcia bieżące i majątkowe - wydatki związane z funkcjonowaniem organów Gminy, tj. kwoty wydatków realizowanych w ramach zadań własnych - klasyfikowane w dziale Administracja publiczna, w rozdziałach właściwych dla organów i urzędów JST W Załączniku Nr 2 do Projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej, zgodnie z ustawą o finansach publicznych, zawarto wykaz przedsięwzięć z określeniem odrębnie dla każdego przedsięwzięcia: nazwy i celu, jednostki organizacyjnej odpowiedzialnej za realizację lub koordynację wykonania przedsięwzięcia, okresu realizacji i łącznych nakładów finansowych, limitu wydatków w poszczególnych latach oraz limitu zobowiązań. Przez przedsięwzięcia, które należy uwzględnić w Wieloletniej Prognozie Finansowej, zgodnie z zapisami ustawy o finansach publicznych, należy rozumieć wieloletnie programy, projekty lub zadania. str. 6

7 Limit zobowiązań o którym mowa powyżej to uprawnienie Burmistrza do zaciągania zobowiązań niezbędnych do realizacji przedsięwzięć. Prognoza kwoty długu Gminy Wschowa stanowi element Wieloletniej Prognozy Finansowej. Gmina Wschowa nie posiada wymagalnych zobowiązań wynikających z odrębnych ustaw bądź prawomocnych orzeczeń sądów lub ostatecznych decyzji administracyjnych uznanych przez jednostkę za bezsporne. Gmina Wschowa nie posiada też zobowiązań z tytułu udzielonych gwarancji bądź poręczeń. Prognoza kwoty długu została sporządzona na okres, w którym przewiduje się spłatę zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych tj. do 2026 roku. Stan zobowiązań Miasta i Gminy Wschowa na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosić będzie ,04 zł.: w tym : - z tytułu emisji obligacji ,00zł., - z tytułu zawartej z ENEA Oświetlenie Sp.z o.o. umowy na wykonanie usługi oświetleniowej na terenie Miasta i Gminy Wschowa ,04 zł. Przewiduje się, że zobowiązania Miasta i Gminy Wschowa na dzień 31 grudnia 2017r. wynosić będą ,80 zł. w tym : - z tytułu emisji obligacji ,00 zł. - z tytułu zawartej umowy na wykonanie usługi oświetleniowej wynosić będzie ,80 zł. W latach przewiduje się spłatę zobowiązania w łącznej kwocie ,00 zł. wynikającego z zawartej Umowy z ENEA Oświetlenie Sp z o.o./ Załącznik Nr 1 do WPF, kolumna 14.3 i Załącznik Nr 2 do WPF poz / W roku 2017 i w latach następnych nie planuje się zaciągać kredytów, pożyczek ani emitować papierów wartościowych W roku 2018 planuje się przychody ze spłaty pożyczki, którą planuje się udzielić w 2017r. z budżetu Gminy Zarządowi Oddziału Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP WL w kwocie ,00zł na pokrycie kosztów zakupu samochodu ratowniczo gaśniczego dla OSP w Siedlnicy. W Prognozie Kwoty Długu pokazano też indywidualne wskaźniki obsługi zadłużenia Gminy obliczone według przepisów ustawy o finansach publicznych, które obowiązują wszystkie JST od r. Opr.: Skarbnik Miasta i Gminy Wschowa. str. 7

8 Objaśnienia do autopoprawek wprowadzonych do Projektu Uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Wschowa na lata W Projekcie Uchwały Nr XXIV/249/16 Rady Miejskiej we Wschowie w sprawie: uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Wschowa na lata Wprowadza się następujące autopoprawki: 1. W Załączniku Nr 1 do Projektu Uchwały w sprawie uchwalenia WPF na lata dostosowano dane do autopoprawek wniesionych do Projektu Uchwały budżetowej na 2017 rok: W 2017 roku: - Dochody ogółem kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - dochody bieżące kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 w tym: - podatki i opłaty kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - dochody majątkowe kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 w tym: - z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - Wydatki ogółem kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - wydatki bieżące kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - wydatki majątkowe kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - Wynik budżetu stanowiący deficyt w kwocie ,00 zastępuje się kwotą deficytu ,00 - Rozchody budżetu kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 w tym: str. 8

9 - Inne rozchody niezwiązane ze spłatą długu kolumna 5.2 kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 - pożyczka z budżetu Gminy dla Zarządu Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP WL na zakup samochodu ratowniczo - gaśniczego dla OSP Siedlnica. - Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi kolumna 8.1 kwotę ,00 zastępuje się kwotą ,00 2. W załączniku Nr 2 do Projektu Uchwały w sprawie uchwalenia WPF na lata Wykaz przedsięwzięć do WPF wprowadza się następujące autopoprawki: 2.1 W związku z wprowadzeniem do Projektu budżetu na 2017 rok środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego - Lubuskie 2020 planowane nakłady finansowe na przedsięwzięcie: Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej w Gminie Wschowa w latach wynosić będą ,00 w tym: - limit wydatków w roku ,00 - limit wydatków w roku , Przedsięwzięcie: Budowa remizy OSP w Osowej Sieni Łączne nakłady finansowe na przedsięwzięcie w latach wynosić będą ,00 w tym: limit wydatków w roku , Przedsięwzięcie: Budowa budynku garażowego OSP w Konradowie Łączne nakłady finansowe na przedsięwzięcie w latach wynosić będą ,00 w tym: limit wydatków w roku , W załączniku Nr 3 Objaśnienia do Projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Wschowa na lata na stronie 7 zapis: W roku 2018 planuje się przychody ze spłaty pożyczki, którą planuje się udzielić w 2017r. z budżetu Gminy Zarządowi Oddziału Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP WL w kwocie ,00zł na pokrycie kosztów zakupu samochodu ratowniczo gaśniczego dla OSP w Siedlnicy. otrzymuje brzmienie: W roku 2018 planuje się przychody ze spłaty pożyczki, którą planuje się udzielić w 2017r. z budżetu Gminy Zarządowi Oddziału Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP WL w kwocie ,00 zł na pokrycie kosztów zakupu samochodu ratowniczo gaśniczego dla OSP w Siedlnicy. Wschowa, dnia 21 grudnia 2016 Burmistrz Miasta i Gminy Wschowa Danuta Patalas str. 9

10 str. 10