X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz [BMSiG-3393/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE pl. Wolności 1, Włocławek tel. (54) fax (54) w. 12 biurorektora@wshe.pl, WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Nazwa i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr -, pl. Wolności 1, - podstawowy przedmiot działalności usługi edukacyjne, - utworzona jako uczelnia niepaństwowa na podstawie decyzji nr DN S-3-014/TBM/133/95 Ministra Edukacji Narodowej z dnia 22 czerwca 1995 r. 5. Omówienie przyjętych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru - wycena majątku jest dokonywana wg faktycznych cen nabycia, - nabycie wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej do 3.500,00 ujmuje się bezpośrednio w koszty zużycia materiałów, - wartości niematerialne i prawne powyżej 3.500,00 wprowadza się do ewidencji bilansowej aktywów, - dokonywanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następnego po miesiącu oddania wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania, - wartości niematerialne i prawne prezentowane są w bilansie w wartościach netto, tzn. wartości początkowej pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, - środki trwałe, których wartość przekracza 3.500,00, wprowadzane są do ewidencji bilansowej, dokonywanie odpisów następuje w miesiącu następnym po oddaniu środka do użytkowania, - amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych i środków trwałych dokonuje się metodą liniową, - wartości niematerialne i prawne amortyzuje się wg stawki 30%, - ewidencja środków trwałych prowadzona jest na kontach syntetycznych z uwzględnieniem podziału analitycznego w zależności od miejsca użytkowania. 6. Zmiany dokonane w roku obrotowym dotyczące metod księgowości, jak i wyceny, które w istotny sposób wpłynęły na wynik finansowy 2. Wskazanie czasu trwania działalności - wpisu do rejestru uczelni niepaństwowych dokonano na podstawie decyzji Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 września 1995 r. pod liczbą porządkową 69, - termin ważności został ustalony decyzją z dnia 31 maja 2010 r. DNS-WUN /KT/10 na okres sześciu lat. 3. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym - roczne sprawozdanie za rok akademicki 2011/ Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez nią działalności - sprawozdanie finansowe za rok akademicki 2011/2012 sporządza się przy założeniu kontynuacji działalności w latach następnych. Nie wystąpiły. 7. Informacja liczbowa co do porównywalności danych sprawozdania finansowego za rok ubiegły ze sprawozdaniem za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe za rok 2011/2012 jest porównywalne ze sprawozdaniem za poprzedni rok akademicki. 8. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w bilansie i w rachunku zysków i strat Po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne zdarzenia mające wpływ na bilans i rachunek zysków i strat. 9. Informacja o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. Nie wystąpiły. 25

2 MSIG 51/2013 (4168) poz Bilans sporządzony na dzień r. (w złotych) AKTYWA r r. A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: powyżej 12 miesięcy b) z tytułów budżetowych c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,47 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MARCA 2013 R. 26

3 inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , , , , ,45 RAZEM AKTYWA , ,57 PASYWA r r. A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , , , , , , , , , , , , , , , , , ,60 27

4 MSIG 51/2013 (4168) poz do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ZUS i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe , , , , , , , , , , , ,28 764, , , , , ,24 RAZEM PASYWA , ,57 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (w złotych) r r. A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym od jednostek powiązanych I. Przychody ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk/strata ze sprzedaży (A B ) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,49 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MARCA 2013 R. 28

5 F. Zysk/strata z działalności operacyjnej ( C+D E ) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym od jednostek powiązanych Il. Odsetki, w tym od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym od jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk/strata z działalności gospodarczej (F+G H) J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I J.II) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk/strata brutto (I+/ J) L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenie straty) N. ZYSK/STRATA NETTO (K L M) , , , , , , , , , , , ,23 648, , ,23 Zestawienie zmian w kapitale własnym (funduszu własnym) sporządzone za okres od r. do r. (w złotych) Tytuł r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek (BO) - korekty błędów podstawowych l.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach błędów podatkowych 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego zysku netto umorzenie udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy 2.1. zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy , , , , , , , ,44 29

6 MSIG 51/2013 (4168) poz Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie: b) zmniejszenie: 3.1. Udziały (akcje) własne na początek okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) pozostałe pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach podział zysku z lat ubiegłych przelew na kapitał zapasowy 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach przeniesienia strat z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 4 664, , , , , , ,21 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MARCA 2013 R. 30

7 Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) sporządzony za rok akademicki 2010/2011 (w złotych) Treść Rok 2010/2011 Rok 2011/2012 W. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) B. Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli , , , , , , , ,95-205, , , , , , , , , , , , , ,27 300, , , , ,13 31

8 MSIG 51/2013 (4168) poz Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I II) D. Przepływypieniężne netto razem (A.III+B.III+C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D) o ograniczonej możliwości dysponowania 5 123, , , , , , , , , , , , ,18 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA I. Dla Zarządu Włocławskiego Towarzystwa Naukowego, Założyciela Wyższej Szkoły Humanistyczno- -Ekonomicznej II. Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego za okres od r. do r. Wyższej Szkoły Humanistyczno-Ekonomicznej, pl. Wolności 1, na które składa się : wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,57 zł, rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w kwocie ,23 zł, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące spadek funduszu własnego o kwotę ,23 zł, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,81 zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny - w myśl zapisów Statutu - jest kierujący Wyższą Szkołą Humanistyczno-Ekonomiczną Rektor Uczelni. Rektor Uczelni zobowiązany jest do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Uczelni oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) ustawy Prawo o Szkolnictwie Wyższym z dnia r. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Uczelnię zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 MARCA 2013 R. 32

9 IV. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Uczelni na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r. b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu Uczelni. V. Sprawozdanie z działalności Uczelni nie jest załączone do sprawozdania finansowego. Sprawozdanie z działalności stanowi odrębną informację kierownictwa Uczelni dla Założyciela. VI. Hanna Andrzejewska - Biegły rewident Nr ew. 42 VII. Podmiot uprawniony do badania Biuro Finansowo-Podatkowe BIUFIN Hanna Andrzejewska Włocławek, ul. Sarnia 5a - wpis na listę KIBR pod nr Włocławek, dnia 23 stycznia 2013 r. Biuro Finansowo-Podatkowe BIUFIN Hanna Andrzejewska ul. Sarnia 5, Włocławek tel NIP Uchwała nr 2/13 Senatu WSHE z dnia 14 lutego 2013 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Wyższej Szkoły Humanistyczno-Ekonomicznej za rok obrachunkowy r r. Na podstawie 28 ust. 1 pkt 5 Statutu WSHE, Senat WSHE uchwala, co następuje: 1 1. Zatwierdza się sprawozdanie finansowe Wyższej Szkoły Humanistyczno-Ekonomicznej za rok obrachunkowy r r., stanowiące załącznik do uchwały. 2. Strata finansowa w kwocie ,23 zł zostanie pokryta z kapitału podstawowego. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 2 Przewodniczący Senatu 33