Sprawozdanie finansowe

Transkrypt

1 Sprawozdanie finansowe

2 Spis treści 52 Bians 53 Rachunek zysków i strat 54 Zestawienie zmian w kapitae własnym 55 Rachunek przepływu środków pieniężnych 56 Podstawowe zasady rachunkowości 64 Noty objaśniające 98 Uzgodnienie aktywów netto oraz zysku netto pomiędzy poskimi zasadami rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) 99 Opinia Biegłego Rewidenta z badania sprawozdania finansowego Banku Handowego w Warszawie SA Sprawozdanie finansowe 51

3 Bians Aktywa Nota Środki pieniężne w kasie i na rachunku bieżącym w Banku Centranym Naeżności od sektora finansowego a vista terminowe* Naeżności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego a vista terminowe* Dłużne papiery wartościowe Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych Akcje i udziały w pozostałych jednostkach Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe Wartości niemateriane i prawne Rzeczowy majątek trwały Inne aktywa, z tego: przejęte aktywa do zbycia pozostałe Roziczenia międzyokresowe, z tego z tytułu: odroczonego podatku dochodowego pozostałych roziczeń międzyokresowych , 1 5, 8, 1 6, 8, 1 7, 8, 1 9, Pasywa Nota Zobowiązania wobec Banku Centranego Zobowiązania wobec sektora finansowego a vista terminowe* Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego a vista terminowe* Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych Fundusze specjane i inne pasywa Koszty i przychody roziczane w czasie oraz zastrzeżone Rezerwy Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktuaizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Zysk netto * Odsetki od naeżności/zobowiazań od sektora finansowego, niefinansowego i budżetowego zostały zaiczone do środków terminowych. 52 Sprawozdanie finansowe

4 Pozycje pozabiansowe Nota Pozabiansowe zobowiązania warunkowe Zobowiązania udzieone, z tego: dotyczące finansowania gwarancyjne Zobowiązania otrzymane, z tego: dotyczące finansowania gwarancyjne Zobowiązania związane z reaizacją operacji kupna/sprzedaży Pozostałe, z tego: wartość gruntów użytkowanych wieczyście zabezpieczenia otrzymane przez Bank Rachunek zysków i strat Nota za okres Przychody z tytułu odsetek Koszty odsetek Wynik z tytułu odsetek Przychody z tytułu prowizji Koszty z tytułu prowizji Wynik z tytułu prowizji Przychody z akcji i udziałów, pozostałych papierów wartościowych i innych praw majątkowych Wynik na operacjach finansowych Wynik z pozycji wymiany WYNIK NA DZIA ALNOŒCI BANKOWEJ Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Koszty działania banku Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerianych i prawnych Odpisy na rezerwy i aktuaizacja wartości Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktuaizacji wartości Różnica wartości rezerw i aktuaizacji WYNIK NA DZIA ALNOŒCI OPERACYJNEJ Wynik na operacjach nadzwyczajnych ZYSK BRUTTO Podatek dochodowy ZYSK NETTO ( ) (45 43) (9 682) ( ) (16 93) ( ) (53 821) ( ) ( ) (35 35) (3 63) (59 988) ( ) ( ) ( ) ( ) (8 754) Sprawozdanie finansowe 53

5 Zestawienie zmian w kapitae własnym STAN KAPITA U W ASNEGO NA POCZ TEK OKRESU zmiany przyjętych zasad rachunkowości STAN KAPITA U W ASNEGO NA POCZ TEK OKRESU, PO UZGODNIENIU DO DANYCH PORÓWNYWALNYCH STAN KAPITA U ZAK ADOWEGO NA POCZ TEK OKRESU zwiększenie stanu kapitału zakładowego z tytułu emisji akcji STAN KAPITA U ZAK ADOWEGO NA KONIEC OKRESU STAN KAPITA U ZAPASOWEGO NA POCZ TEK OKRESU zwiększenia stanu kapitału zapasowego, z tego z tytułu: emisji akcji powyżej wartości nominanej podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimaną wartość) STAN KAPITA U ZAPASOWEGO NA KONIEC OKRESU STAN KAPITA U REZERWOWEGO Z AKTUALIZACJI WYCENY NA POCZ TEK OKRESU zmniejszenie stanu kapitału rezerwowego z aktuaizacji wyceny, z tego z tytułu: sprzedaży i ikwidacji środków trwałych przeniesienia aportem COK BH do spółki DM BH STAN KAPITA U REZERWOWEGO Z AKTUALIZACJI WYCENY NA KONIEC OKRESU STAN FUNDUSZU OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO NA POCZ TEK OKRESU zwiększenie z tytułu podziału zysku STAN FUNDUSZU OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO NA KONIEC OKRESU STAN FUNDUSZU NA DZIA ALNOŒÆ MAKLERSK NA POCZ TEK OKRESU zmniejszenie z tytułu przeniesienia na kapitał rezerwowy STAN FUNDUSZU NA DZIA ALNOŒÆ MAKLERSK NA KONIEC OKRESU STAN INNYCH SK ADNIKÓW POZOSTA YCH KAPITA ÓW REZERWOWYCH NA POCZ TEK OKRESU zwiększenia stanu innych składników pozostałych kapitałów rezerwowych, z tego z tytułu: podziału zysku zreaizowanej rezerwy rewauacyjnej przeniesienia z funduszu na działaność makerską STAN INNYCH SK ADNIKÓW POZOSTA YCH KAPITA ÓW REZERWOWYCH NA KONIEC OKRESU STAN NIEPODZIELONEGO ZYSKU Z LAT UBIEG YCH NA POCZ TEK OKRESU, PO UZGODNIENIU DO DANYCH PORÓWNYWALNYCH zmniejszenie (z tytułu) odpis na kapitał rezerwowy odpis na kapitał zapasowy odpis na fundusz ogónego ryzyka dywidenda odpis na fundusze specjane fundusz załogi STAN NIEPODZIELONEGO ZYSKU Z LAT UBIEG YCH NA KONIEC OKRESU ZYSK NETTO STAN KAPITA U W ASNEGO NA KONIEC OKRESU (92) (893) (9) (17 ) (24 711) (21 52) (5 ) (13 659) (3 ) (1 892) (1 892) (18 ) ( ) (98 455) (48 ) (13 ) (186 ) (1 ) Sprawozdanie finansowe

6 Rachunek przepływu środków pieniężnych sporządzony metodą pośrednią A. PRZEP YWY PIENIÊ NE NETTO Z DZIA ALNOŒCI OPERACYJNEJ (I +/ II) I. ZYSK NETTO II. KOREKTY : Amortyzacja Zyski/straty z tytułu różnic kursowych Odsetki i dywidendy (Zysk) strata z tytułu działaności inwestycyjnej Zmiany stanu pozostałych rezerw Podatek dochodowy (wykazany w rachunku zysków i strat) Podatek dochodowy zapłacony Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych Zmiana stanu naeżności od sektora finansowego Zmiana stanu naeżności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego Zmiana stanu akcji, udziałów i innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzieonym przyrzeczeniem odkupu Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych Zmiana stanu innych zobowiązań Zmiana stanu roziczeń międzyokresowych Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów Pozostałe korekty (158 3) ( ) ( ) (8 46) ( ) (22 797) (91 422) (76 824) (24 43) (187 86) ( ) (41 141) (16 57) (79 335) (44 145) B. PRZEP YWY PIENIÊ NE NETTO Z DZIA ALNOŒCI INWESTYCYJNEJ (III) I. WP YWY Z DZIA ALNOŒCI INWESTYCYJNEJ Sprzedaż wartości niematerianych i prawnych Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zaeżnych Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych Sprzedaż akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych Pozostałe wpływy II. WYDATKI Z TYTU U DZIA ALNOŒCI INWESTYCYJNEJ Nabycie wartości niematerianych i prawnych Nabycie składników rzeczowego majątku trwałego Nabycie akcji i udziałów w jednostkach zaeżnych Nabycie akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych Nabycie akcji i udziałów w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również przeznaczonych do obrotu) i innych praw majątkowych Pozostałe wydatki (41 795) (3 535) (23 851) (72 197) (3 17) (26 688) (38 417) ( ) (11 958) (14 292) (34 479) (89 313) (244 27) (55 555) Sprawozdanie finansowe 55

7 C. PRZEP YWY PIENIÊ NE NETTO Z DZIA ALNOŒCI FINANSOWEJ (III) I. WP YWY Z DZIA ALNOŒCI FINANSOWEJ Pozostałe wpływy II. WYDATKI Z TYTU U DZIA ALNOŒCI FINANSOWEJ Spłata długoterminowych kredytów na rzecz banków Spłata długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właściciei Wydatki na cee społecznie użyteczne Pozostałe wydatki D. PRZEP YWY PIENIÊ NE NETTO, (A+/-B+/-C) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŒRODKÓW PIENIÊ NYCH w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od waut obcych F. ŒRODKI PIENIÊ NE NA POCZ TEK OKRESU G. ŒRODKI PIENIÊ NE NA KONIEC OKRESU (F+/- D) ( ) ( ) ( ) (13 66) (4 5) (143 67) (19 426) ( ) ( ) (5 329) (824 55) (186 ) (5 5) ( ) (8 2) Podstawowe zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe Banku Handowego w Warszawie SA ( Bank ) sporządzone zostało zgodnie z: przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. Nr 139 poz. 1569). Ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późniejszymi zmianami). Uchwałą Nr 1/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 3 czerwca 1998 r. w sprawie szczegónych zasad rachunkowości banków i sporządzania informacji dodatkowej (Dz. Urz. NBP Nr 14, poz. 27). Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 16 października r. w sprawie informacji bieżących i okresowych Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 istopada 1999 r. w sprawie zakresu dodatkowych informacji podawanych w sprawozdaniach finansowych banków oraz w skonsoidowanych sprawozdaniach finansowych banków będących emitentami papierów wartościowych dopuszczonych do pubicznego obrotu ub emitentami papierów wartościowych ubiegającymi się o ich dopuszczenie do pubicznego obrotu (Dz. U. Nr 96 poz. 1128). Działaność Banku Bank Handowy w Warszawie SA ma siedzibę w Warszawie przy u. Chałubińskiego 8, Bank został powołany aktem notarianym z dnia 13 kwietnia 187 roku. Zarejestrowany jest przez Sąd Rejonowy da m. st. Warszawy XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: Według Poskiej Kasyfikacji Działaności (PKD) podstawowym przedmiotem działaności Banku jest Pozostała działaność bankowa. Według kasyfikacji przyjętej przez rynek reguowany Warszawską Giełdę Papierów Wartościowych działaność Banku zakwaifikowana jest do branży finanse- -banki. Przedmiotem działaności Banku jest wykonywanie czynności bankowych w obrocie krajowym i zagranicznym oraz w granicach dopuszczonych prawem wszekich innych czynności powiązanych z czynnościami bankowymi. Zgodnie ze Statutem, Bank wykonuje następujące czynności bankowe: otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, przyjmuje wkłady oszczędnościowe, w tym okaty terminowe, przeprowadza roziczenia pieniężne we wszystkich formach przyjętych w krajowych i międzynarodowych stosunkach bankowych, Bank działa na podstawie obowiązujących przepisów oraz Statutu Banku. udziea kredytów i pożyczek pieniężnych w kraju i za granicą, 56 Sprawozdanie finansowe

8 wykonuje operacje czekowe i weksowe, przyjmuje okaty pieniężne, udziea poręczeń i gwarancji bankowych, wykonuje czynności obrotu dewizowego, emituje bankowe papiery wartościowe, wykonuje zecone czynności związane z emisją papierów wartościowych, przechowuje przedmioty i papiery wartościowe oraz udostępnia skrytki sejfowe, wydaje karty płatnicze oraz wykonuje operacje przy ich użyciu, nabywa i zbywa wierzyteności, wykonuje terminowe operacje finansowe, wykonuje czynności bankowe na zecenie innych banków. Ponadto Bank może: obejmować i nabywać akcje i prawa z akcji banków oraz akcje i udziały przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz Banku, prowadzić obsługę pożyczek państwowych, wykonywać czynności powiernicze w tym funkcję banku-depozytariusza da funduszy emerytanych i inwestycyjnych, organizować i obsługiwać easing finansowy, świadczyć usługi faktoringowe, dokonywać obrotu papierami wartościowymi na własny rachunek oraz pośredniczyć w obrocie papierami wartościowymi, świadczyć usługi makerskie i prowadzić konta depozytowe papierów wartościowych przez własne biuro makerskie, świadczyć usługi konsutacyjno-doradcze w sprawach finansowych, zaciągać zobowiązania związane z emisją papierów wartościowych, obejmować ub nabywać akcje i prawa z akcji, udziały innej osoby prawnej niebędącej bankiem ub jednostki uczestnictwa, pełnić funkcję banku-reprezentanta w rozumieniu ustawy o obigacjach, nabywać i zbywać nieruchomości oraz wierzyteności zabezpieczone hipoteką, roziczać obrót papierami wartościowymi, prawami majątkowymi oraz pochodnymi instrumentami finansowymi, dokonywać na warunkach uzgodnionych z dłużnikiem zamiany wierzyteności na składniki majątku dłużnika, nabywać i zbywać pochodne instrumenty finansowe na własny rachunek oraz pośredniczyć w obrocie tymi instrumentami, świadczyć usługi finansowe poegające na prowadzeniu działaności akwizycyjnej w rozumieniu ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytanych, współpracować z bankami krajowymi i zagranicznymi oraz z innymi instytucjami zgodnie z przedmiotem działaności Banku, przyjmować zecenia nabywania i zbywania oraz prowadzenia zapisów na jednostki uczestnictwa ub certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych, świadczyć usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego w formie działaności agencyjnej. W związku ze swoją działanością Bank ma prawo posiadania wartości dewizowych i obrotu tymi wartościami. Okresy prezentowania danych finansowych Sprawozdanie finansowe Banku sporządzone zostało za okres od 1 stycznia roku do 31 grudnia roku. Porównawcze dane finansowe prezentowane są za okres od 1 stycznia roku do 31 grudnia roku. Dane finansowe Banku za rok stanowią dane przed dokonanym w roku połączeniem Banku z Citibank (Poand) S.A. ( CPSA ) i przeniesieniem jednostki organizacyjnej Banku V Oddziału w Warszawie Centrum Operacji Kapitałowych ( COK BH ) do spółki zaeżnej Citibrokerage S.A. z siedzibą w Warszawie ( Citibrokerage ). W rachunku przepływu środków pieniężnych Banku wyeiminowano wpływ ruchów niepieniężnych związanych z połączeniem Banku z CPSA oraz przeniesieniem COK BH w drodze aportu do spółki Citibrokerage. Sprawozdanie finansowe 57

9 Wewnętrzne jednostki organizacyjne wchodzące w skład Banku Sprawozdanie finansowe Banku za rok oraz porównywane dane finansowe za rok zawierają dane finansowe wszystkich jednostek organizacyjnych wchodzących w skład Banku, za pośrednictwem których prowadzona jest działaność Banku. Na dzień 31 grudnia roku obejmują one Centraę w Warszawie, 35 oddziałów w Posce, 146 pozostałych pacówek obsługi kienta w kraju. W roku nastąpiły zmiany w składzie jednostek organizacyjnych, za pośrednictwem których prowadzona jest działaność Banku. Na dzień 31 grudnia roku zakończył swoją działaność Oddział Banku w Londynie. Uchwała w sprawie zamknięcia Oddziału Banku w Londynie podjęta zastała przez Radę Nadzorczą Banku w dniu 15 grudnia roku. Wykreśenie Oddziału Banku w Londynie, w Krajowym Rejestrze Sądowym Rejestrze Przedsiębiorców nastąpiło w dniu 14 stycznia 22 roku przez Sąd Rejonowy da m.st. Warszawy w Warszawie, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Z dniem 1 kwietnia roku nastąpiło przeniesienie wyodrębnionej organizacyjnie części Banku działającej pod nazwą Bank Handowy w Warszawie SA V Oddział w Warszawie Centrum Operacji Kapitałowych ( COK BH ) do spółki zaeżnej Citibrokerage S.A. z siedzibą w Warszawie ( Citibrokerage ). Wniesienie przedsiębiorstwa makerskiego COK BH, stanowiącego wyodrębnioną część organizacyjną Banku, do Citibrokerage zostało dokonane w ceu pokrycia akcji w podwyższonym kapitae zakładowym Citibrokerage emitowanych na podstawie uchwały Wanego Zgromadzenia Akcjonariuszy Citibrokerage z dnia 7 marca roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji 37.3 akcji imiennych serii B o wartości nominanej 1.5 zł każda, o łącznej wartości nominanej zł. Właścicieem wszystkich akcji jest Bank. Wartość ewidencyjna wszystkich aktywów wchodzących w skład przedsiębiorstwa makerskiego COK BH, stanowiącego aport wniesiony do Citibrokerage, w księgach rachunkowych Banku według stanu na dzień 1 kwietnia roku wynosiła tys. zł. Wartość przedsiębiorstwa makerskiego COK BH, będącego przedmiotem aportu, stosownie do wyceny sporządzonej w oparciu o metodę skorygowanych aktywów netto, ustaona według stanu na dzień 31 stycznia roku i zweryfikowana na dzień 1 kwietnia roku wynosiła zł. Z dniem przeniesienia COK BH do Citibrokerage nastąpiła zmiana dotychczasowej nazwy spółki Citibrokerage S.A. na Dom Makerski Banku Handowego SA ( DM BH ). Sprawozdanie finansowe Domu Makerskiego Banku Handowego SA na dzień 31 grudnia roku zostanie włączone metodą pełną do skonsoidowanego sprawozdania finansowego Banku na dzień 31 grudnia roku. Połączenie Banku z Citibank (Poand) S.A. ( CPSA ) Połączenie Banku z CPSA nastąpiło z dniem 28 utego roku, na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Wanego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku, podjętej w dniu 3 istopada r., metodą nabycia, przez przeniesienie całego majątku CPSA na Bank w zamian za akcje, które Bank przyznał akcjonariuszom CPSA. na akcje Banku. Nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą aktywów netto CPSA wykazywana jest w aktywach Banku jako wartość firmy. Zgodnie z decyzją Zarządu wartość firmy amortyzowana będzie iniowo przez 2 at, począwszy od marca roku. Odpisy amortyzacyjne zaicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Połączenie nastąpiło w drodze emisji akcji zwykłych, na okaziciea, serii C o wartości nominanej 4 zł każda. Akcje nowej emisji zostały przydzieone akcjonariuszom CPSA przy zastosowaniu następującego parytetu przydziału akcji: 1.35 akcji Banku serii C w zamian za 1 akcję CPSA. Cena nabycia akcji serii C wydanych akcjonariuszom CPSA ustaona została w oparciu o ich wartość godziwą w wysokości 7, zł każda. Wartość godziwa odzwiercieda cenę, jaką Citibank Overseas Investment Corporation zaoferował w roku w dwóch pubicznych wezwaniach W wyniku połączenia Banku z CPSA, przeprowadzonego metodą nabycia, zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi powyżej, kapitały własne i zyski niepodzieone CPSA zostały wyeiminowane. Jednocześnie nadwyżka wartości godziwej wyemitowanych akcji ponad ich wartość nominaną została odniesiona na kapitał zapasowy Banku, który w związku z tym zwiększył się o tys. zł (66 zł * akcji). Wartość nominana akcji (4 zł) została odniesiona na kapitał zakładowy, który w wyniku tego zwiększył się o tys. zł. 58 Sprawozdanie finansowe

10 Aktywa netto CPSA według sprawozdania finansowego na dzień 28 utego roku wyniosły tys. zł. Powstała w związku z tym nadwyżka oszacowanej wartości godziwej akcji nowej emisji nad aktywami netto nabytej spółki została wykazana w aktywach biansu Banku jako wartość firmy w kwocie tys. zł w pozycji wartości niemateriane i prawne. Kontynuacja działaności gospodarczej Sprawozdanie finansowe za rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działaności gospodarczej przez Bank w dającej się przewidzieć przyszłości i nie zachodzą okoiczności bezpośrednio wskazujące na zagrożenie jej kontynuowania. Przekształcenia danych finansowych za rok Dane finansowe za rok przedstawione w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie podegały przekształceniom i są zgodne z danymi ujawnionymi w uprzednio opubikowanym sprawozdaniu finansowym za rok. Zastrzeżenia wynikające z opinii podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe Banku za rok zostało zbadane przez firmę audytorską KPMG Poska Audyt Sp. z o.o. i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Zasady rachunkowości Rzeczowy majątek trwały oraz wartości niemateriane i prawne Rzeczowy majątek trwały oraz wartości niemateriane i prawne wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o naiczone umorzenie. Wartość środków trwałych podegała w przeszłości okresowym aktuaizacjom według wskaźników pubikowanych przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. Wynik aktuaizacji środków trwałych odnoszony był bezpośrednio na kapitały Banku. Od 31 grudnia 1995 roku nie dokonywano aktuaizacji środków trwałych. Umorzenie naiczane jest metodą iniową przy zastosowaniu stawek okreśonych w zatwierdzonym przez Zarząd Banku panie amortyzacji, zgodnych z ustawą z dnia 15 utego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednoity Dz. U. z 1993 r. Nr 16, poz. 482, z późniejszymi zmianami). Stosowane przez bank przykładowe roczne stawki amortyzacji Budynki i budowe Środki transportu Komputery Inne środki trwałe Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie Pozostałe wartości niemateriane i prawne 1,5% 4,5% 7,% 2,% 34,% 7,% 28,% 5,% 2,5% 2,% Sprawozdanie finansowe 59

11 Środki trwałe i wartości niemateriane i prawne o wartości początkowej powyżej 2. do 3.5 zł umarzane są w całości pod datą wydania do używania. Składniki majątku o jednostkowej wartości początkowej nieprzekraczającej 2. zł podegają jednorazowemu odpisaniu w koszty pod datą wydania ich do używania. Wauty obce Pozycje biansowe i pozabiansowe wyrażone w wautach obcych wycenione są według średniego kursu ustaonego da danej wauty przez Prezesa NBP na dzień sporządzenia biansu. Różnice kursowe wynikające z rewauacji operacyjnych pozycji wautowych biansu zaiczane są do wyniku z pozycji wymiany. Różnice kursowe wynikające z rewauacji strukturanych pozycji wautowych biansu nie są zaiczane do wyniku z pozycji wymiany. Zostały one wykazane w pasywach biansu jako dochody zastrzeżone w pozycji Przychody przyszłych okresów. Jako wautowe pozycje strukturane kwaifikowane są pozycje uznane za trwałe składniki biansu. Do pozycji tych zaiczono: udziały wniesione w wautach obcych do zagranicznych instytucji finansowych i niefinansowych, niezbywane papiery wartościowe z prawem do udziału w zyskach, emitowane przez Mitteeuropäische Handesbank AG. Inne pozycje nominowane w wautach obcych traktowane są jako pozycje operacyjne. Kursy podstawowych waut zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego w zł z dnia 31 grudnia 1 USD 1 DEM 1 GBP 1 CHF 1 BEF 1 FRF 1 ATS 1 NLG 1 EUR 3,9863 1,87 5,7722 2,376 8,736,5369,2559 1,5982 3,5219 4,1432 1,977 6,193 2,539 9,5548,5876,281 1,7491 3,8544 Kredyty i pozostałe naeżności Kredyty i pozostałe naeżności wykazywane są w biansie jako różnica pomiędzy ich wartością nominaną, powiększoną o odsetki naeżne, a wartością rezerw ceowych utworzonych na pokrycie ryzyka kredytowego. Rezerwy ceowe utworzone są według zasad okreśonych w uchwae Nr 8/1999 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działanością banków (Dz. Urz. NBP Nr 26, poz. 43) w pełnej wysokości wymaganej powyższą uchwałą. Rezerwy ceowe na potencjane ryzyko kredytowe obiczone są stosownie do kasyfikacji poszczegónych zaangażowań biansowych i pozabiansowych według grup ryzyka. Da poszczegónych grup ryzyka zastosowano następujące minimane procentowe stopy rezerw ceowych: 1) Zaangażowania normane i pod obserwacją 1,5% 2) Zaangażowania poniżej standardu 2% 3) Zaangażowania wątpiwe 5% 4) Zaangażowania stracone 1% Przy wyiczaniu niezbędnych rezerw ceowych na zaangażowanie obciążone ryzykiem kredytowym uwzgędniono zabezpieczenia przewidziane uchwałą Nr 8/1999 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działanością banków (Dz. Urz. NBP Nr 26, poz. 43). Ponadto zgodnie z przepisami tej uchwały wymagany poziom rezerw ceowych na zaangażowania, o których mowa w pkt. 1), pomniejszany jest o kwotę równą 25% rezerwy na ryzyko ogóne. Inwestycje kapitałowe Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych i stowarzyszonych Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych to zaangażowania kapitałowe, które dają Bankowi jako jednostce dominującej prawo do sprawowania kontroi, w szczegóności ze wzgędu na posiadanie ponad 5% głosów w Wanym Zgromadzeniu Akcjonariuszy ub Zgromadzeniu Wspóników. Jako akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych traktuje się zaangażowanie kapitałowe uprawniające Bank do wywierania znacznego wpływu, który reaizowany jest zwłaszcza dzięki posiadaniu 25% głosów w Wanym Zgromadzeniu Akcjonariuszy ub Zgromadzeniu Wspóników. 6 Sprawozdanie finansowe

12 Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych i stowarzyszonych, stanowiąc finansowy majątek trwały, wykazywane są w sprawozdaniu w portfeu okacyjnym. W związku z tym, że większość akcji i udziałów w jednostkach zaeżnych i stowarzyszonych przeznaczonych do zbycia utrzymywana jest w portfeu przez okres dłuższy niż 6 miesięcy od daty nabycia ub brak jest odpowiednio płynnego rynku, na którym mogłyby zostać zbyte, akcje i udziały te wykazywane są w portfeu okacyjnym do chwii ich sprzedaży. Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych i stowarzyszonych wykazywane są w biansie według ceny nabycia pomniejszonej o rezerwy na trwałą utratę ich wartości. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach Akcje w innych jednostkach niż zaeżne i stowarzyszone o charakterze okacyjnym oraz udziały mniejszościowe wykazywane są w biansie według ceny nabycia pomniejszonej o rezerwy na trwałą utratę ich wartości. Akcje w innych jednostkach niż zaeżne i stowarzyszone kwaifikowane jako handowe i operacyjne wykazywane są w biansie według ceny nabycia, nie wyższej od aktuanych cen sprzedaży netto. W przypadku, gdy cena nabycia jest wyższa od aktuanej ceny sprzedaży netto, różnicę tę zaicza się do kosztów operacji finansowych. Dłużne papiery wartościowe Dłużne papiery wartościowe kwaifikowane są do handowych, jeśi nabywane są w ceu sprzedaży na rynku kapitałowym da zapewnienia płynności ub w ceach spekuacyjnych. Dłużne papiery wartościowe kwaifikowane są do okacyjnych, jeśi intencją Banku jest przetrzymywanie ich do daty wykupu wyznaczonej przez emitenta. Dłużne papiery wartościowe kwaifikowane jako handowe wykazane są w biansie według ceny nabycia skorygowanej o naiczone odsetki, roziczone dyskonto ub premię nie wyższej od aktuanych cen sprzedaży netto. W przypadku, gdy cena nabycia skorygowana o naiczone odsetki, roziczone dyskonto ub premię jest wyższa od aktuanej ceny sprzedaży netto, różnicę odnosi się w koszty operacji finansowych. Dłużne papiery wartościowe kwaifikowane jako okacyjne wykazane są w biansie według ceny nabycia skorygowanej o narosłe odsetki, dyskonto ub roziczoną premię i pomniejszonej o rezerwy na trwałą utratę ich wartości. Aktywa przejęte za długi Aktywa przejęte za długi ewidencjonuje się w księgach rachunkowych według cen stanowiących kwotę długu (kwota wymagająca zapłaty), za który aktywa przejęto, pomniejszoną o rezerwy ceowe tworzone na różnicę pomiędzy kwotą długu a ceną sprzedaży netto przejętego aktywu. Rezerwy Rezerwy ceowe i rezerwy na deprecjację utworzone są według zasad okreśonych w ustawie o rachunkowości, uchwae Nr 8/1999 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działanością banków (Dz. Urz. NBP Nr 26, poz. 43) oraz w uchwae Nr 1/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 3 czerwca 1998 r. w sprawie szczegónych zasad rachunkowości banków i sporządzania informacji dodatkowej (Dz. Urz. NBP Nr 14, poz. 27). Rezerwy ceowe ustaa się na podstawie indywiduanej oceny ryzyka, którym obciążone są poszczegóne aktywa oraz zobowiązania pozabiansowe. Rezerwy ceowe na naeżności od sektora finansowego, sektora niefinansowego i budżetowego oraz rezerwy na trwałą utratę wartości papierów wartościowych i innych aktywów zmniejszają wartość odpowiednich pozycji aktywów biansu. Natomiast rezerwy na zobowiązania pozabiansowe wykazywane są w pozycji Pozostałe rezerwy w pasywach biansu. Zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. Nr 14, poz. 939), Bank tworzy rezerwę na ryzyko ogóne, służącą pokryciu ryzyk związanych z prowadzeniem działaności bankowej. Rezerwa na ryzyko ogóne tworzona jest w drodze odpisu w ciężar kosztów. Rezerwa ta wykazywana jest w pozycji Pozostałe rezerwy w pasywach biansu. Ponadto w przypadku wystąpienia dodatniej przejściowej różnicy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych spowodowanej odmiennością momentu uznania przychodu za osiągnięty ub kosztu za poniesiony w myś ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych, Bank tworzy rezerwę na tę różnicę. Rezerwa ta wykazywana jest w pasywach biansu w pozycji Rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych, natomiast ujemna przejściowa różnica wykazywana jest w aktywach w pozycji Roziczenia międzyokresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Specjane Partycypacyjne Obigacje Zamienne Specjane Partycypacyjne Obigacje Zamienne są wykazywane w ich wartości nominanej jako część kapitałów własnych Banku. Specjane Partycypacyjne Obigacje Zamienne emisji I są nieoprocentowane, a w przypadku gdy nie dojdzie do ich konwersji na akcje, wykup nastąpi według wartości nominanej. Każda obigacja uprawnia jej posiadacza do uczestniczenia w podziae zysku przeznaczonego na dywidendę, na takich samych zasadach jak posiadacza akcji zwykłej począwszy od podziału zysku za 1997 rok. Ponadto posiadacze Specjanych Partycypacyjnych Obigacji Zamiennych mają prawo do objęcia akcji nowych emisji na równi z prawem poboru służącym akcjonariuszom Banku. Sprawozdanie finansowe 61

13 Kapitały Kapitały i fundusze własne wykazywane są według wartości nominanej. Roziczenia międzyokresowe kosztów W ceu przypisania kosztów do okresów sprawozdawczych, których one dotyczą, Bank dokonuje czynnych i biernych roziczeń międzyokresowych kosztów. Dotyczy to w szczegóności kosztów działania Banku. Pozabiansowe instrumenty finansowe Instrumenty na stopę procentową Instrumenty na stopę procentową wyceniane są i wykazywane w rachunku zysków i strat według ich wartości rynkowej. Niezreaizowane zyski i straty z tytułu wyceny tych instrumentów wykazywane są w biansie w pozycji Inne aktywa / Inne pasywa w ich wartości brutto, tj. bez kompensowania. Przychody i koszty z tytułu odsetek od instrumentów na stopę procentową naiczane są i wykazywane w rachunku zysków i strat na zasadzie memoriałowej. Naiczone kwoty odsetek do otrzymania i do zapłacenia prezentowane są w biansie w pozycji Inne aktywa / Inne pasywa w ich wartościach brutto, tj. bez kompensowania. Terminowe transakcje wautowe Terminowe transakcje wautowe wyceniane są i wykazywane w rachunku zysków i strat według ich wartości rynkowej. Niezreaizowane zyski i straty z tytułu wyceny terminowych transakcji wautowych wykazywane są w biansie w pozycji Inne aktywa / Inne pasywa w ich wartości brutto, tj. bez kompensowania. Opcje Opcje wyceniane są i wykazywane w rachunku zysków i strat według ich wartości rynkowej. Niezreaizowane zyski i straty z tytułu wyceny opcji wykazywane są w biansie w pozycji Inne aktywa / Inne pasywa w ich wartości brutto, tj. bez kompensowania. Premie otrzymane z tytułu wystawionych opcji wykazywane są jako przychody przyszłych okresów w Innych pasywach, natomiast premie zapłacone z tytułu zakupionych opcji wykazywane są jako koszty przyszłych okresów w Innych aktywach i zaiczane do rachunku zysków i strat w momencie zakończenia transakcji. Ustaanie wyniku finansowego Wynik finansowy ustaa się z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny oraz zasady memoriału i współmierności przychodów i kosztów. Do wyniku finansowego zaiczane są wszystkie osiągnięte przychody i koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego okresu sprawozdawczego, niezaeżnie od terminu ich zapłaty. Przychody i koszty z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek wykazywane są z uwzgędnieniem odsetek naiczonych od naeżności zakasyfikowanych do kategorii normanych oraz pod obserwacją, niezapadłych oraz zapadłych, których opóźnienie w spłacie na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie przekracza 3 dni. Odsetki naeżne zapadłe, przeterminowane powyżej 3 dni, oraz odsetki naiczone niezapadłe od naeżności zakasyfikowanych do grup zagrożonych wykazywane są w pasywach jako odsetki zastrzeżone w pozycji Roziczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów. Odsetki te zaiczane są do przychodów na zasadzie kasowej. Koszty z tytułu odsetek naiczane są i wykazywane na zasadzie memoriałowej. Premie, odprawy emerytane i nagrody za wieoetnią pracę Premie wynikowe da kierownictwa naiczane są w roku, za który oceniane są wyniki. Członkom kierownictwa przysługują także premie w postaci akcji przeicznikowych. Akcje przeicznikowe wyceniane są według wartości rynkowej na dzień biansowy i odpowiednio naiczane przez trzy ata od dnia przyznania akcji przeicznikowych do dnia, gdy mogą one zostać zreaizowane. Rezerwa na premie i akcje przeicznikowe wykazana jest w pasywach w pozycji Koszty i przychody roziczane w czasie oraz zastrzeżone. W ramach systemu wynagrodzeń Bank gwarantuje pracownikom zatrudnionym na Układzie Zbiorowym odprawy emerytane i nagrody za wieoetnią pracę w oparciu o iczbę przepracowanych w Banku at ub iczbę at pracy ogółem (da osób zatrudnionych przed rokiem 1997). W poprzednich atach odprawy te i nagrody zaiczane były w koszty w momencie ich wypłacenia i nie była tworzona rezerwa na przyszłe wypłaty. Zarząd Banku uznał za bardziej prawidłowe naiczenie rezerwy na przyszłe wypłaty i zdecydował o zmianie zasad rachunkowościw tym zakresie począwszy od bieżącego roku obrotowego. Rezerwę na odprawy emerytane i nagrody jubieuszowe oszacowano na kwotę 25. tys. zł. Kwota ta w całości obciążyła koszty działaności roku. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaiczane są koszty i przychody nie związane bezpośrednio z działanością bankową. Są to w szczegóności przychody i koszty z tytułu sprzedaży ub ikwidacji środków trwałych oraz aktywów do zbycia, koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien. Podatek dochodowy Podatek dochodowy od osób prawnych wykazywany jest z uwzgędnieniem bieżącego zobowiązania podatkowego Banku z tytułu osiągniętego dochodu oraz podatku odroczonego. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości Bank tworzy rezerwę na podatek odroczony ub uznaje naeżność z tytułu podatku odroczonego na podstawie oszacowania przejściowych różnic pomiędzy momentem 62 Sprawozdanie finansowe

14 uznawania przychodów i kosztów da ceów rachunkowości i da ceów podatkowych. Na dzień 31 grudnia roku w Banku wystąpiła ujemna przejściowa różnica z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości tys. zł, ewidencjonowana jako roziczenia międzyokresowe czynne. Na koniec roku Bank dokonał zmiany szacowania naeżności z tytułu podatku dochodowego. Dotychczas Bank naiczał kwoty podatku odroczonego przyjmując stawkę podatku obowiązującą w okresie następującym po danym dniu biansowym. Na dzień 31 grudnia roku Bank dokonał anaizy poszczegónych pozycji różnic przejściowych pod kątem spodziewanego okresu ich reaizacji, tzn. roku powstania obowiązku podatkowego ub możiwości odiczenia różnic ujemnych. Anaiza taka jest szczegónie trudna ze wzgędu na duże różnice pomiędzy reguacjami o rachunkowości a podatkowymi i istotną niepewność co do horyzontu czasowego reaizacji różnic przejściowych. W wyniku anaizy Bank uznał, że największe trudności w ocenie możiwości reaizacji odnoszą się do rezerw ceowych na naeżności i zwyke okres pomiędzy ich utworzeniem zgodnie z zasadami rachunkowości a możiwością uznania za koszt da ceów podatkowych jest najdłuższy. W związku z tym oraz zgodnie z zasadą ostrożności, Bank uznał za bardziej prawidłowe zastosowanie da tej pozycji różnic przejściowych stawki podatkowej, jaka będzie obowiązywała począwszy od stycznia 24 roku, a nie stawki obowiązującej w przyszłym roku, ponieważ można spodziewać się, że większość rezerw ceowych zreaizuje się da ceów podatkowych w późniejszych okresach obrotowych. Zmiana stawki z 28% obecnie obowiązującej na 22%, jaka zapisana jest w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych na rok 24 i następne, spowodowała dodatkowe obciążenie wyniku na kwotę tys. zł. Uga inwestycyjna W atach na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 stycznia 1994 r. w sprawie odiczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego (Dz.U. Nr 18 poz. 62 z późniejszymi zmianami) i następnie w oparciu o art.18a ustawy z dnia 15 utego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 16 poz. 482 z późniejszymi zmianami), Bank skorzystał z ugi inwestycyjnej i odiczył od dochodu do opodatkowania wydatki inwestycyjne w łącznej kwocie tys. zł. Ponadto w atach 1995 Bank odiczył od podstawy do opodatkowania kwotę tys. zł, stanowiącą do 5% wydatków inwestycyjnych odiczonych od dochodu w poprzednich atach obrachunkowych (tzw. premia inwestycyjna). Także Citibank (Poand) S.A. w atach odiczył od dochodu do opodatkowania kwotę tys. zł z tytułu ugi inwestycyjnej oraz kwotę tys. zł z tytułu premii inwestycyjnej. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych objętych ugą inwestycyjną, dokonywane przy zastosowaniu stawek amortyzacji przewidzianych w panie amortyzacji, nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. Na dzień 31 grudnia roku do roziczenia pozostała kwota tys. zł, która dotyczy niezamortyzowanej wartości środków trwałych objętych ugą inwestycyjną. Kwota ta jest uwzgędniana w wyiczeniu odroczonego podatku dochodowego. Natomiast w podatku odroczonym nie jest uwzgędniana kwota premii inwestycyjnej, która jest traktowana jako różnica trwała. Główne różnice między poskimi a międzynarodowymi standardami rachunkowości Bank sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z poskimi reguacjami dotyczącymi rachunkowości. Pomiędzy zasadami rachunkowości przyjętymi da ceów sporządzenia tego sprawozdania finansowego a Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) istnieją różnice. Podstawowe z tych różnic przedstawiają się następująco: w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z poskimi zasadami rachunkowości rezerwa na ryzyko ogóne została utworzona po raz pierwszy w 1998 roku na podstawie obowiązującego Prawa bankowego (jednocześnie rozwiązany został fundusz ryzyka, który zgodnie z poprzednio obowiązującym Prawem bankowym stanowił część funduszy własnych). W sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR rezerwa na ryzyko ogóne była utworzona w poprzednich atach w rezutacie pomiędzy obydwu sprawozdaniami pojawiają się przejściowe różnice czasowe w odpisach na rezerwę ogóną w rachunku zysków i strat, ogóną zasadą wyceny dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych na giełdach zgodnie z poskimi zasadami rachunkowości jest wycena według ceny nabycia nie wyższej od ich ceny rynkowej. Zasadą przyjętą w sprawozdaniu finansowym sporządzonym według MSR jest wycena dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych na giełdzie według ceny rynkowej na dzień biansowy, w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z poskimi zasadami rachunkowości udziały w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o rezerwy na trwałą utratę wartości. W sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR, istotne udziały w jednostkach stowarzyszonych, nieprzeznaczone do zbycia, są wyceniane metodą praw własności, z uwzgędnieniem rezerwy na trwałą utratę wartości, Sprawozdanie finansowe 63

15 w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z poskimi zasadami rachunkowości udziały w jednostkach zaeżnych wykazywane są według ceny nabycia, pomniejszonej o rezerwy na trwałą utratę wartości. W sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR, istotne udziały w jednostkach zaeżnych, nieprzeznaczone do zbycia, podegają konsoidacji sprawozdań finansowych metodą pełną, zgodnie z poskimi reguacjami odpis na zasienie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjanych dokonywany jest z zysku netto. W sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR odpisy na ten fundusz nie są dokonywane z zysku netto, ecz wykazywane jako dodatkowe koszty ogóne w następnym roku. Noty objaśniające do biansu Nota 1. Środki pieniężne w kasie i na rachunku bieżącym w banku centranym Środki pieniężne w kasie oraz na rachunku bieżącym w NBP na dzień 31 grudnia roku obejmują odpowiednio 95. tys. zł rezerwy obowiązkowej, która zgodnie z wymaganiami NBP musi być utrzymywana jako minimane sado gotówki w kasie (31 grudnia roku: tys. zł) oraz dekarowaną rezerwę obowiązkową w kwocie tys. zł (31 grudnia roku: tys. zł). Nota 2. Naeżności od sektora finansowego (brutto) Według rodzaju W rachunku bieżącym Kredyty, okaty i pożyczki Skupione wierzyteności Zreaizowane gwarancje i poręczenia Naeżności z tytułu przejściowej ewidencji naeżności Odsetki Na dzień 31 grudnia roku kwota kredytów brutto udzieonych firmom easingowym wynosiła tys. zł (31 grudnia roku: tys. zł), kwota skupionych wierzyteności firm easingowych tys. zł (31 grudnia roku: 732 tys. zł). Według pierwotnych terminów zapadaności W rachunku bieżącym Naeżności terminowe, o okresie spłaty: a) do 1 miesiąca b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku d) powyżej 1 roku do 5 at e) powyżej 5 at Odsetki Sprawozdanie finansowe

16 Według wauty W złotych W wautach obcych (po przeiczeniu na zł) W ogónej kwocie naeżności bieżących od sektora finansowego znajduje się kwota tys. zł denominowana w doarach kiringowych, utrzymywana w banku zagranicznym na rzecz jednego z kientów Banku i dotycząca roziczeń z Turcją (31 grudnia roku: tys. zł). Według grup ryzyka Naeżności normane Naeżności pod obserwacją Naeżności zagrożone, z tego: poniżej standardu wątpiwe stracone Dyskonto od skupionych wierzyteności Odsetki NALE NOŒCI BRUTTO OD SEKTORA FINANSOWEGO Rezerwy utworzone na naeżności od sektora finansowego Na naeżności pod obserwacją Na naeżności zagrożone, z tego na naeżności: poniżej standardu wątpiwe stracone REZERWY NA NALE NOŒCI OD SEKTORA FINANSOWEGO NALE NOŒCI NETTO OD SEKTORA FINANSOWEGO Zmiana stanu rezerw na naeżności od sektora finansowego STAN REZERW NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: odpisów na rezerwy inne Zmniejszenia, z tego z tytułu: spisania naeżności rozwiązania rezerw przeniesienia aportem COK BH do DM BH różnic kursowych przeniesienia do innej grupy aktywów STAN REZERW NA KONIEC OKRESU (24 38) (23 17) (26) (95) (41 325) (19 852) (11 9) (6 197) (4 186) Sprawozdanie finansowe 65

17 Nota 3. Naeżności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego (brutto) Według rodzaju Kredyty i pożyczki Skupione wierzyteności Zreaizowane gwarancje i poręczenia Inne naeżności, z tego z tytułu: restrukturyzacji zadłużenia przejściowej ewidencji naeżności Odsetki Naeżności z tytułu dopłat do oprocentowanych kredytów preferencyjnych Według pierwotnych terminów zapadaności W rachunku bieżącym Naeżności terminowe, o okresie spłaty: do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 at powyżej 5 at Odsetki Według wauty W złotych W wautach obcych (po przeiczeniu na zł) Według grup ryzyka Naeżności normane Naeżności pod obserwacją Naeżności zagrożone, w tym: poniżej standardu wątpiwe stracone Odsetki NALE NOŒCI BRUTTO OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO Sprawozdanie finansowe

18 Rezerwy utworzone na naeżności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego Na naeżności normane Na naeżności pod obserwacją Na naeżności zagrożone, z tego na naeżności: poniżej standardu wątpiwe stracone REZERWY NA NALE NOŒCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO NALE NOŒCI NETTO OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO Zmiana stanu rezerw na naeżności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego STAN REZERW NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: odpisów na rezerwy połączenia Banku z CPSA przeniesienia z innej grupy aktywów różnic kursowych Zmniejszenia, z tego z tytułu: spisania naeżności rozwiązania rezerw przeniesienia aportem COK BH do DM BH przeniesienia do innej grupy aktywów różnic kursowych STAN REZERW NA KONIEC OKRESU ( ) (323) (38 432) (23) (3 771) (48 749) ( ) (61 775) (196 85) (2 329) (7 255) Nota 4. Dłużne papiery wartościowe Według emitenta Emitowane przez banki centrane Emitowane przez pozostałe banki Emitowane przez inne jednostki finansowe Emitowane przez jednostki niefinansowe Emitowane przez budżet państwa Emitowane przez budżety terenowe Według wauty W złotych W wautach obcych (po przeiczeniu na zł) Sprawozdanie finansowe 67

19 Według rodzaju Emitowane przez budżet państwa: obigacje bony skarbowe Emitowane przez jednostki zaeżne Niezbywane papiery wartościowe dające prawo do udziału w zyskach emitowane przez jednostki stowarzyszone Emitowane przez pozostałe jednostki, w tym: obigacje bony handowe prawo do udziału w zyskach Według charakteru Operacyjne bankowego biura makerskiego Handowe Lokacyjne Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych STAN NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: zakupów połączenia Banku z CPSA rozwiązania rezerw wykorzystania rezerw przejęcia za wierzyteności aktuaizacja wyceny różnic kursowych inne (roziczenie dyskonta, premii, odsetek) Zmniejszenia, z tego z tytułu: sprzedaży konwersja obigacji zamiennych na akcje przeniesienie aportem COK BH do DM BH przekwaifikowania rezerw różnic kursowych inne (roziczenie dyskonta, premii, odsetek) STAN NA KONIEC OKRESU ( ) ( ) (4 ) (23) (4 493) (7 515) (2 589) ( ) ( ) (4 186) (53 897) (4 231) W ogónej kwocie dłużnych papierów wartościowych na dzień 31 grudnia roku znajduje się kwota bonów skarbowych o wartości nominanej tys. PLN stanowiących zabezpieczenie zobowiązań na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (31 grudnia rok: tys. zł) oraz kwota obigacji Narodowego Banku Poskiego o wartości nominanej tys. zł. Nabycie tych obigacji nastąpiło w dniu 3 września 1999 roku w ramach emisji przeznaczonej da banków w związku z obniżeniem stóp rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w NBP. W ogónej kwocie dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucje niefinansowe znajduje się 6 mn LUF, stanowiących na dzień 31 grudnia roku równowartość tys. zł, nieoprocentowanych obigacji zamiennych na akcje wyemitowanych przez spółkę zaeżną Handowy Investments S.A. Obigacje te mogą zostać zamienione na akcje w stosunku jedna obigacja o nominanej wartości 1. LUF na jedną akcję o tej samej wartości nominanej. Termin wykupu obigacji przypada na 2 sierpnia 24 roku. 68 Sprawozdanie finansowe

20 Nota 5. Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych Akcje i udziały w jednostkach zaeżnych W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Zmiana stanu akcji i udziałów w jednostkach zaeżnych STAN NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: zakupów połączenia Banku z CPSA różnic kursowych rozwiązania rezerw wykorzystania rezerw przekwaifikowania jednostki Zmniejszenia, z tego z tytułu: sprzedaży ikwidacji spółki umorzenia odpisów na rezerwy różnic kursowych inne STAN NA KONIEC OKRESU (73 965) (7) (25 57) (41 34) (6 985) (4 113) (169) (35 387) (2 98) (1 577) Nota 6. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Sprawozdanie finansowe 69

21 Zmiana stanu akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych STAN NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: zakupów rozwiązania rezerw wykorzystania rezerw przekwaifikowania jednostki Zmniejszenia, z tego z tytułu: sprzedaży odpisów na rezerwy przekwaifikowania jednostki przeniesienia rezerwy z innej grupy ikwidacji spółki różnic kursowych STAN NA KONIEC OKRESU (34 989) ( ) (59 669) (83 556) (14 996) (1 81) (6 282) (7 225) (34 64) (11) (82) (18 81) Nota 7. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach Akcje i udziały w pozostałych jednostkach W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Zmiana stanu akcji i udziałów w pozostałych jednostkach STAN NA POCZ TEK OKRESU Zwiększenia, z tego z tytułu: zakupów połączenia Banku z CPSA rozwiązania rezerw przeniesienia rezerwy do innej grupy przekwaifikowania jednostki różnic kursowych aktuaizacji wyceny Zmniejszenia, z tego z tytułu: sprzedaży przeniesienia aportem COK BH do DM BH odpisów na rezerwy przekwaifikowania jednostki różnic kursowych aktuaizacji wyceny STAN NA KONIEC OKRESU ( ) ( ) (44 942) (798) (44 499) (32) (5 687) ( ) ( ) (24 636) (33) (12 843) Sprawozdanie finansowe