Etapy controllingu finansowego

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Etapy controllingu finansowego"

Kamil Piotrowski
6 lat temu
Przeglądów:

1 Etapy controllingu finansowego

2 Etapy controllingu finansowego Etapy controllingu finansowego: 1. Planowanie 2. Monitoring 3. Kontrola Planowanie operacyjne budżetowanie sensu largo, jako proces: 1. Tworzenie budżetów 2. Zatwierdzanie budżetów 3. Kontrola wykonania budżetów

3 Procedura budżetowa Przykład CF CEFARM S.A. Wyznaczanie celów długookresowych i krótkookresowych Korygowanie celów i planów Horyzont czasowy, periodyzacja, właściwe organy korporacyjne Planowanie strategiczne (naprawcze) Raportowanie realizacji celów i wykonania planów Planowanie rzeczowe i finansowe

4 Metody tworzenia budżetów Kryterium klasyfikacji: częstotliwość tworzenia Kryterium klasyfikacji: sposób estymacji danych Kryterium klasyfikacji: zakres uczestnictwa Budżet konwencjonalny Budżet przyrostowy Budżetowanie odgórne Budżet kroczący Budżet od zera Budżetowanie partycypacyjne

egzekwowaniu celów - aktualność i elastyczność (bieżące uwzględnianie zachodzących zmian) -

5 Metody tworzenia budżetów - relatywna łatwość i niewielka czasochłonność tworzenia - relatywna łatwość i jednoznaczność rozliczania (analizy wykonania) - konsekwencja w egzekwowaniu celów - aktualność i elastyczność (bieżące uwzględnianie zachodzących zmian) - realność założeń, prognoz i szacunków - stały (pełny) okres objęty planem - dyscyplinowanie wokół budżetu

wcześniejszych budżetów) - możliwość uniknięcia błędów poprzednich okresów - możliwość

6 Metody tworzenia budżetów - relatywna łatwość i niewielka czasochłonność tworzenia - oparcie na twardych, rzeczywistych danych historycznych (z uwzględnieniem odchyleń od wcześniejszych budżetów) - możliwość uniknięcia błędów poprzednich okresów - możliwość zneutralizowania wpływu układów i powiązań personalnych - zredukowanie marnotrawstwa zasobów

informacje z dołu organizacji - pozwala wykorzystać inicjatywę i kreatywność pracowników - zwiększa

7 Metody tworzenia budżetów - relatywna łatwość i niewielka czasochłonność tworzenia - skuteczne podejście w małych podmiotach, o prostej strukturze organizacyjnej i niewykwalifikowanym personelu - pozwala uwzględnić informacje z dołu organizacji - pozwala wykorzystać inicjatywę i kreatywność pracowników - zwiększa motywację, zaangażowanie i poczucie odpowiedzialności pracowników, którzy utożsamiają się z firmą i akceptują wytyczone cele

8 Zakres budżetu budżet wiodący Budżet wiodący budżet ogólny, budżet globalny Spójny układ wielu budżetów cząstkowych Obejmuje wszystkie ośrodki odpowiedzialności jednostki Obejmuje całą działalność jednostki (operacyjną, inwestycyjną, finansową) Składa się z 2 części: budżetu operacyjnego budżetu finansowego

Zakres budżetu budżet wiodący Plan strategiczny Plan marketingowy plan sprzedaży Cząstkowe plany marketingowe Plan produkcji Plany 4P Plan zaopatrzenia w surowce Plan zatrudnienia

9 Zakres budżetu budżet wiodący Plan strategiczny Plan marketingowy plan sprzedaży Cząstkowe plany marketingowe Plan produkcji Plany 4P Plan zaopatrzenia w surowce Plan zatrudnienia Plan inwestycji Cząstkowe plany produkcji Plan kosztów sprzedaży Plan kosztów zaopatrzenia Plan kosztów pracowniczych Plan nakładów inwestycyjnych Plan kosztów wydziałowych Plan finansowy

10 Zakres budżetu Przykład MPUK Sp. z o.o. 1. Wprowadzenie podstawowe informacje o spółce 2. Założenia do strategii 3. Główne założenia do planu gospodarczego cele, planowane działania 4. Plan marketingowy analiza: rynku, konkurencji, aktualnej pozycji rynkowej; plan sprzedaży; planowane działania marketingowe: harmonogram działań i planowany budżet 5. Organizacja i zarządzanie planowane zmiany organizacyjne, planowane: zatrudnienie, jego struktura i koszty pracownicze 6. Plan działalności inwestycyjnej planowane: przedsięwzięcia, nakłady, harmonogram realizacji i źródła finansowania

Zakres budżetu Przykład MPUK Sp. z o.o. 7. Planowane działania w zakresie gospodarki nieruchomościami 8. Plan finansowy: a. wykaz głównych założeń do projekcji finansowych b.

11 Zakres budżetu Przykład MPUK Sp. z o.o. 7. Planowane działania w zakresie gospodarki nieruchomościami 8. Plan finansowy: a. wykaz głównych założeń do projekcji finansowych b. ocena rentowności prowadzonej działalności (w podziale na obszary) c. planowane: rachunek zysków i strat, bilans, rachunek przepływów pieniężnych d. szczegółowa analiza przychodów i kosztów e. analiza wskaźnikowa 9. Analiza SWOT, perspektywy rozwoju firmy i podstawowe zagrożenia

Podobne dokumenty

PODSTAWY FUNKCJONOWANIA PRZEDSIĘBIORSTW

PODSTAWY FUNKCJONOWANIA PRZEDSIĘBIORSTW Część 5. Mgr Michał AMBROZIAK Wydział Zarządzania Uniwersytet Warszawski Warszawa, 2007 Prawa autorskie zastrzeżone. Niniejszego opracowania nie wolno kopiować ani