WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ZACHODNIOPOMORSKI BZK II EMA Szczecin, dnia czerwca 2014 r. Pan xxx Prezes Zarządu Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Jednostka kontrolowana: Środkowopomorskie Regionalne Wodne Ochotnicze Pogotowie Ratunkowe w Koszalinie, ul. Orląt Lwowskich 26 a, Koszalin. II. Rodzaj kontroli: kontrola przeprowadzona w trybie zwykłym, pod względem rzetelności, gospodarności i legalności. III. Kontrolę przeprowadził Zespół kontrolerów w składzie: 1) Ewelina Madoń kierownik Zespołu, na podstawie upoważnienia nr 9/2014 z dnia 26 lutego 2014 r. inspektor z Wydziału Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego 3) Zofia Turowska starszy inspektor, na podstawie upoważnienia nr 10/2014 z dnia 26 lutego 2014 r., 2) Urszula Gutkowska inspektor wojewódzki, na podstawie upoważnienia nr 11/2014 z dnia 26 lutego 2014 r.,z Wydziału Finansów i Budżetu w Zachodniopomorski Urzędzie Wojewódzkim w Szczecinie, Delegatura w Koszalinie. IV. Data przeprowadzenia kontroli: od 6 do 7 marca 2014 r. V. Zakres kontroli: realizacja zadania publicznego, z zakresu ratownictwa i ochrony ludności, prowadzonego na podstawie oferty organizacji pozarządowej pn. Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych województwa zachodniopomorskiego 2013, w tym: 1) wykonanie zadania pod względem merytorycznym i jego zgodność z przedstawioną przez Prezesa Zarządu Środkowopomorskiego Regionalnego Zachodniopomorski Urząd Wojewódzki w Szczecinie ul. Wały Chrobrego 4, Szczecin tel , , fax , wojewoda@szczecin.uw.gov.pl

2 Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie, ofertą organizacji pozarządowej pn. Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych województwa zachodniopomorskiego 2013, 2) prawidłowość wykorzystania dotacji celowej (w formie wspierania wykonania zadania) przekazanej przez Wojewodę Zachodniopomorskiego na realizację zadania, 3) finansowe rozliczenie dotacji celowej ( w formie wspierania wykonania zadania ) przekazanej przez Wojewodę Zachodniopomorskiego na realizację zadania publicznego z zakresu ratownictwa i ochrony ludności pn. Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych województwa zachodniopomorskiego 2013 VI. Kontrolą objęto okres od 30 kwietnia do 31 grudnia 2013 r. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielał: xxx Prezes Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie oraz xxx Członek Zarządu Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie. Ustaleń dokonano w oparciu o informacje przekazane przez wyżej wymienione osoby oraz analizę udostępnionych dokumentów dotyczących realizacji projektu. VII. Ocena skontrolowanej działalności: W ramach realizacji zadania na terenie Koszalina przeprowadzone zostały kursy ratownicze na III stopień ratownika. Szkolenia odbywały się w następujących terminach: 07 czerwca 2013 r. 30 czerwca 2013 r., 01 lipca 2013 r. 07 lipca 2013 r., 11 października 2013 r. 07 grudnia 2013 r. Jedno szkolenie trwało 63 godziny, w tym 20 godzin teoretycznych i 43 zajęć praktycznych. Szkolenia prowadziły następujące osoby: xxx, na podstawie umowy zlecenia Nr 21/2013 z dnia r., Nr 14/2013 z dnia r. oraz Nr 13/2013 z dnia r., xxx, wykonywała pracę nieodpłatnie. Nabór na szkolenia odbywał się na zasadzie ogłoszenia zamieszczonego na stronie internetowej Środkowopomorskiego Regionalnego WOPR w Koszalinie, pod adresem zainteresowani udziałem w szkoleniach dokonywali zgłoszeń telefonicznie, następnie przystępowali do egzaminu wstępnego. Do udziału w szkoleniach zgłosiło się 17 osób, zakwalifikowało się 13 natomiast z wynikiem pozytywnym egzamin ukończyło 11 osób. Szkolenie kończył się egzaminem praktycznym i teoretycznym, każdy uczestnik, który ukończył egzamin z wynikiem pozytywnym, otrzymał zaświadczenie o ukończeniu szkolenia ratowników wodnych z Zarządu Głównego WOPR w Warszawie zgodnie z rozporządzeniem Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 21 czerwca w sprawie szkoleń w ratownictwie wodnym (Dz.U. poz. 747). Środkowopomorskie Regionalne WOPR przeprowadziło również kursy motorowodne, które odbywały się w następujących terminach: 03 września 2013 r. 14 września 2013 r. 2

3 7 października 2013 r. 12 października 2013 r., 26 sierpnia 2013 r. 31 sierpnia 2013 r. Kurs prowadzony był przez Prezesa Środkowopomorskiego Regionalnego WOPR oraz instruktora motorowodnego Sławomira Pikułę, na podstawie umowy zlecenia Nr 12/2013 z dnia r., Nr 19/2013 z dnia r. oraz Nr 18/2013 z dnia r. Zgodnie z informacją przedłożoną przez xxx członka Zarządu ŚR WOPR nabór na prowadzenie zajęć na kursy sternika motorowodnego był prowadzony na podstawie uprawnień upoważniających do prowadzenia ww. zajęć. Pan xxx posiada: patent Instruktora motorowodnego od 1996 r., patent mechanika motorowodnego nr , patent motorzysty nr 0076, aktualne KPP, patent Kapitana motorowodnego nr W związku z powyższym prowadzenie zajęć na kursie sternika motorowodnego Zarząd WOPR w Koszalinie postanowił powierzyć xxx. Ww. nie należy do zadań statutowych prezesa. Zakres szkoleń obejmował: podstawy budowy jachtów motorowych, manewrowanie jachtem motorowym, manewrowanie skuterem wodnym, podstawy locji, wiadomości z zakresu ratownictwa wodnego, wiadomości z zakresu meteorologii, pomoce nawigacyjne, ochrona wód przed zanieczyszczeniem, podstawowe przepisy prawa drogi na morskich i śródlądowych drogach wodnych oraz podstawowe wiadomości ogólne, prace bosmańskie. W szkoleniach wzięło udział 58 osób, wszyscy uczestnicy zdali egzamin końcowy z wynikiem pozytywnym. Na potrzeby kursu motorowodnego, zgodnie z zestawieniem faktur, z dotacji Wojewody Zachodniopomorskiego zużyto łącznie 399,54 ON 690,45 benzyny 4 litry oleju do silnika na łączną kwotę 4 996,99 zł (słownie: cztery tysiące dziewięćset dziewięćdziesiąt sześć złotych ). Prowadzony był również kurs z zakresu udzielania Kwalifikowanej Pierwszej Pomocy. W celu zorganizowania szkoleń, przeprowadzona została procedura zapytań ofertowych. Zapytania ofertowe zostały skierowane do następujących podmiotów: Symulmed xxx, xxx, WOPR Województwa Zachodniopomorskiego, xxx, COR-MED. Xxx. Komisja konkursowa, obradująca w dniu 5 maja 2013 r., uznała, że najlepsza oraz najkorzystniejsza pod względem cenowym oferta, została przedstawiona przez firmę COR- MED. Szkolenia odbywały się na terenie przystani Środkowopomorskiego Regionalnego WOPR w Łabuszu (Koszalin), w następujących terminach: czerwca 2013 r., września 2013 r., listopada 2013 r. 3

4 Łącznie przeszkolono 56 osób. Kurs recertyfikacji odbył się w dniu 17 listopada 2013 r. Łącznie przeszkolono 6 osób. Kurs kończył się egzaminem, każdy uczestnik kursu otrzymywał zaświadczenie o ukończeniu kursu Kwalifikowanej Pierwszej Pomocy i uzyskaniu tytułu ratownika. W ramach realizacji zadania prowadzono również akcję Błękitny Patrol, która trwała od 1 czerwca 2013 r. do 15 października 2013 r. Akcja polega przede wszystkim na szkoleniu dzieci i młodzieży z zakresu udzielania pierwszej pomocy przedmedycznej. Program obejmował m.in.: pokazy i szkolenia na przystani WOPR w Łabuszu w dniu 01 czerwca 2013 r., pokazy i szkolenia na Festynie Ekologicznym w Niedalinie w dniu 08 czerwca 2013 r., pokazy i szkolenia na Festynie Wodnym w Podamirowie, pokazy i szkolenia w przedszkolach i szkołach podstawowych, pokazy i szkolenia na regatach organizowanych na terenie jez. Jamno przez Klub Morski Tramp i Środkowopomorski Regionalny WOPR. Większość działań podczas Błękitnego Patrolu prowadzona była w ramach wolontariatu, wystawiono dwie umowy zlecenia: Nr 9/2013 z dnia 1 czerwca 2013 r., na realizację zadań z zakresu Błękitny Patrol, dla dzieci ze szkół podstawowych z terenu Koszalina, podczas festynu Ekologicznego i Wodnego, Nr 16/2013 z dnia 30 września 2013 r., na realizację zadania z zakresu bezpiecznego zachowania na wodach, realizowanego podczas regat żeglarskich (oraz na regatach w klubie Morskim Tramp w Mielnie). W związku z realizacją zadania, dyżury od połowy czerwca do połowy września 2013 r. pełniły Grupy Interwencyjne: GI Czaplinek xxx, umowa Nr 6/2013 zawarta w dniu 14 czerwca 2013 r.: w miesiącu czerwcu przepracowano 88 godzin, w miesiącu lipcu przepracowano 176 godzin, w miesiącu sierpniu przepracowano 176 godzin, w miesiącu wrześniu przepracowano 88 godzin. GI Szczecinek xxx, umowa Nr 5/2013 zawarta w dniu 14 czerwca 2013 r.: w miesiącu czerwcu przepracowano 88 godzin, w miesiącu lipcu przepracowano 176 godzin, w miesiącu sierpniu przepracowano 176 godzin, w miesiącu wrześniu przepracowano 88 godzin. Zgodnie z zestawieniem rozliczenia paliwa z dotacji uzyskanej od Wojewody Zachodniopomorskiego oraz ze środków własnych, zużyto 545,47 litrów paliwa ze środków własnych na kwotę 2 435,82 zł. 4

5 W ramach realizacji zadania dokonano zakupu przyczepy podłodziowej oraz łodzi ratunkowej dla drużyny WOPR w Łącku (gm. Postomino). W celu dokonania zakupu przeprowadzono procedury zapytań ofertowych. Zapytanie ofertowe na zakup przyczepy podłodziowej skierowano do czterech następujących podmiotów: Bask Branderup Świeszyo typ Branderup 8116 Thule; Cymerman typ PC 1000; Kubix typ Branderup 8116; Wiola typ AL.KO Kober. Komisja przeprowadziła również rozeznanie cenowe w komisach samochodowo łodziowych i na portalach aukcyjnych typu Allegro.pl oraz Tablica.pl. Komisja oceniająca ustaliła, że dokona zakupu przyczepy przedstawionej w ofercie firmy Bask Branderup 8116 Thule na kwotę 5 166,00 zł (słownie: pięć tysięcy sto sześćdziesiąt sześć złotych, 00/100) Zapytanie ofertowe na zakup łodzi ratunkowej skierowano do trzech następujących podmiotów: Yaht Export Poland łódź Pilothouse 530, łódź Pilothouse 600; Bast Boat Łódź Cortina 620, Cortina 555, Cortina 480, Cortina 480 Cabin; Bas Motor łódź jesion 4. Komisja przeprowadziła również rozeznanie cenowe w komisach samochodowo łodziowych i na portalach aukcyjnych typu Allegro.pl oraz Tablica.pl. Komisja oceniająca ustaliła, że dokona zakupu łodzi ratunkowej przedstawionej w ofercie firmy Bas Motor Jesion 4 na kwotę ,00 zł (słownie: piętnaście tysięcy złotych, 00/100. Na potrzeby funkcjonowania łodzi działającej w sezonie letnim na jeziorze Wicko i w morskim pasie wód przybrzeżnych gm. Postomino GI i drużyna WOPR w Łącku. Zakupiono paliwo w ilości 718,85 litrów, na łączną kwotę 3 308,80 zł (słownie: trzy tysiące trzysta osiem złotych, 80/100), przy czym kwota z dotacji na zakup paliwa wyniosła 2 960,00 zł (słownie: dwa tysiące dziewięćset sześćdziesiąt złotych, 00/100), natomiast paliwo ze środków finansowych stanowiących wkład własny Zleceniobiorcy wyniosło 348,80 zł (słownie: trzysta czterdzieści osiem złotych, 80/100). Zgodnie z 2 ust. 4 umowy nr BZK/6/2013 z dnia 30 kwietnia 2013 r., Zleceniobiorca powinien prowadzić stałe oraz doraźne raportowanie z podjętych interwencji, ilości utonięć/osób uratowanych, do Wojewódzkiego Centrum Zarządzania Kryzysowego w Szczecinie. Powyższa sprawozdawczość była prowadzona, nie obejmowała jednak terminów gdzie nie odnotowano żadnej interwencji w obszarze działań Środkowopomorskiego Regionalnego WOPR w Koszalinie. Środkowopomorskie Regionalne Wodne Ochotnicze Pogotowie Ratunkowe w Koszalinie złożyło do Wojewody Zachodniopomorskiego ofertę realizacji zadania publicznego Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych Województwa Zachodniopomorskiego 2013 w dniu 11 marca 2013 r. W ofercie określono planowany 5

6 koszt zadania ogółem w wysokości ,00 zł, z tego ze środków dotacji w wysokości ,00 zł oraz ze środków własnych w wysokości ,00 zł. Ponadto określono szczegółowy zakres rzeczowy zadania publicznego: kursy ratownicze ,00 zł, kursy motorowodne 8 840,00 zł, kursy kwalifikowanej pierwszej pomocy ,00 zł, błękitny patrol 1 000,00 zł, grupa interwencyjna ,00 zł, doposażenie w sprzęt ratowniczy ,00 zł (w tym 2 160,00 zł paliwo). Na podstawie umowy nr BZK/6/2013 z dnia 30 kwietnia 2013 r. zawartej między Wojewodą Zachodniopomorskim, xxx, a Środkowopomorskim Regionalnym Wodnym Ochotniczym Pogotowiem Ratunkowym z siedzibą w Koszalinie, reprezentowanym przez xxx Prezesa Zarządu Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie oraz xxx członka Zarządu Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie, przyznano dotację w wysokości ,00 zł (słownie: sześćdziesiąt tysięcy, 00/100), z przeznaczeniem na: a) zorganizowanie i przeprowadzenie szkoleń specjalistycznych dla ratowników wodnych ,00 zł, b) utrzymanie gotowości operacyjnej sprzętu ratowniczego i jego zakup ,00 zł. Środkowopomorskie Regionalne Wodne Ochotnicze Pogotowie Ratunkowe w Koszalinie, przeznaczyło na realizację zadania środki finansowe własne w wysokości ,00 zł (słownie: dwadzieścia jeden tysięcy dwadzieścia złotych), z przeznaczeniem na: a) zorganizowanie i przeprowadzenie szkoleń specjalistycznych ratowników wodnych 1 000,00 zł, b) działania prewencyjne i profilaktyczne 1 000,00 zł, c) utrzymanie gotowości ratowniczej ,00 zł. W umowie określono termin realizacji zadania do dnia 31 grudnia 2013 r. 6

7 Na potrzeby realizacji zadania wydatkowano z przyznanej dotacji celowej następujące kwoty: Lp Rodzaj poniesionego wydatku ogółem sfinansowane ze środków dotacji (koszt planowy) Koszt zadania % sfinansowane ze środków sfinansowane dotacji ze środków (koszt własnych faktyczny) udział dotacji w koszcie ogółem % udział środków własnych w koszcie ogółem szkolenia specjalistyczne , , ,00 62,36 44,80% 0,07% utrzymanie gotowości operacyjnej sprzętu i , , ,00 348,80 26,23% 0,41% jego zakup działania prewencyjne i profilaktyczne 1 400,00 0,00 0, ,00 0,00% 1,66% utrzymanie gotowości ratowniczej ,89 0,00 0, ,89 0,00% 26,83% Ogółem , , , ,05 71,03% 28,97% Zleceniobiorca przedstawił sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w dniu 30 stycznia 2014 r. tj. w obowiązującym terminie. Wojewoda Zachodniopomorski zawarł w dniu 30 kwietnia 2013 r. umowę nr BZK/6/2013 dotyczącą wsparcia realizacji zadania publicznego w zakresie ratownictwa wodnego i ochrony ludności pod nazwą Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych Województwa Zachodniopomorskiego 2013 z Środkowopomorskim Regionalnym Wodnych Ochotniczym Pogotowiem Ratunkowym z siedzibą w Koszalinie, ul. Orląt Lwowskich 26A. Na podstawie umowy Wojewoda Zachodniopomorski przyznał Jednostce dotację w wysokości ,00 zł (słownie: sześćdziesiąt tysięcy, 00/100). Środkowopomorskie Regionalne Wodne Ochotnicze Pogotowie Ratunkowe w Koszalinie, przeznaczyło na realizację zadania środki finansowe własne w wysokości ,00 zł (słownie: dwadzieścia jeden tysięcy dwadzieścia złotych) W celu sprawdzenia prawidłowości wykorzystania środków finansowych z dotacji na realizację zadania, skontrolowano 100% dowodów księgowych dokumentujących wykorzystanie przyznanej dotacji. Ponadto badaniu poddano dowody księgowe związane z wydatkowaniem środków własnych, które Jednostka zobowiązana była przeznaczyć na zadanie. Wojewoda Zachodniopomorski w dniu 31 maja 2013 r. przekazał na konto Środkowopomorskiego Regionalnego Wodnego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie dotację w kwocie ,00 zł. Na podstawie przedłożonej dokumentacji księgowej ustalono, że na realizację zadania Jednostka poniosła wydatki ogółem w wysokości ,05 zł, w tym: 7

8 a) dotacja ,00 zł, co stanowiło 71,03% wartości całego zadania, b) środki własne ,05 zł, co stanowiło 28,97% wartości całego zadania. W przedłożonej ofercie do Wojewody Zachodniopomorskiego zaplanowano koszty zadania w wysokości ,00 zł ogółem. Jednostka poniosła wydatki w kwocie ,05 zł, tj. wyższe o 4,26% w stosunku do planu. Spowodowane to było m.in. wzrostem wydatków na zakup paliwa (utrzymanie gotowości ratowniczej). W wyniku analizy dokumentów przedłożonych do kontroli ustalono, że w skład realizowanego zadania zakwalifikowano wydatki: 1. szkolenia specjalistyczne, w tym: a. kurs kwalifikowanej pierwszej pomocy ,00 zł. Wybrana firma COR-MED z siedzibą w Zakopanem przedłożyła trzy rachunki za przeprowadzenie szkoleń, b. kurs ratowniczy 5 230,00 zł. Jednostka zawarła trzy umowy zlecenia z osobą fizyczną na przeprowadzenie szkoleń dla ratowników wodnych na kwotę 4 680,00 zł oraz zakupiono identyfikatory dla uczestników kursu na kwotę 550,00 zł, c. kurs sternika motorowodnego 5 120,00 zł. Jednostka zawarła trzy umowy zlecenia z Prezesem ŚR WOPR w Koszalinie na prowadzenie zajęć teoretycznych i praktycznych na kursie sternika motorowodnego. d. zakup paliwa z przeznaczeniem na zajęcia praktyczne 4 996,99 zł, e. zajęcia praktyczne na basenie 1 895,37 zł. 2. utrzymanie gotowości operacyjnej sprzętu i jego zakup, w tym: a. zakup łodzi ratowniczej ,00 zł, zapłacono gotówką na podstawie faktury VAT Nr 02/2013 z dnia 1 sierpnia 2013 r., b. zakup przyczepy 4 200,00 zł, zapłacono gotówką na podstawie faktury VAT 418/2012 z dnia 10 lipca 2013 r., Wydatki zostały pokryte ze środków dotacji celowej. Powyższe zakupy ujęto w ewidencji środków trwałych. c. zakup paliwa 3 308,80 zł. 3. działania prewencyjne i profilaktyczne 1 400,00 zł. Jednostka zawarła dwie umowy zlecenia na organizację pokazów i szkoleń z pierwszej pomocy przedmedycznej w ramach akcji błękitny patrol. 4. utrzymanie gotowości ratowniczej, w tym: a. grupy interwencyjne ,00 zł. Jednostka zawarła dwie umowy zlecenia z osobami fizycznymi na pełnienie patroli i kontroli wodnych na jeziorze Trzesiecko i Drawsko w okresie od 15 czerwca do 15 września 2013 r, b. zakup paliwa do łodzi realizujących patrole ,89 zł. Z danych przedłożonych przez ŚR WOPR wynika, że na realizację zadania Zapewnienie bezpieczeństwa na obszarach wodnych Województwa Zachodniopomorskiego 2013, Jednostka poniosła wydatki na paliwo w łącznej kwocie ,68 zł, w tym paliwo na kwotę 4 996,99 zł wykorzystane do szkolenia na kurs sterników motorowodnych. 8

9 W związku z wydatkami dotyczącymi zużycia paliwa Prezes ŚR WOPR przedłożył wykaz drużyn i jednostek pływających, które brały udział w realizacji zadania, tj.: drużyna WOPR w Koszalinie 5 jednostek pływających (4 benzynowe, 1 olej napędowy), drużyna WOPR w Szczecinku 2 jednostki pływające (benzynowe), drużyna WOPR w Czaplinku 4 jednostki pływające (benzynowe), drużyna WOPR w Łącku, gm. Postomino 1 jednostka pływająca (benzynowa), drużyna WOPR w Łubowie, gm. Borne Sulinowo 1 jednostka pływająca (benzynowa). W Jednostce w 2013 r. powołano komisję w trzyosobowym składzie, która ustaliła przybliżone normy zużycia paliwa dla łodzi motorowych eksploatowanych przez ŚR WOPR Koszalin w sezonie nawigacyjnych Ponadto Jednostka przedłożyła rozliczenia zakupionego paliwa z podziałem na poszczególne drużyny oraz karty pracy łodzi motorowych z wyszczególnieniem: mocy silnika, numeru rejestracyjnego oraz normy eksploatacyjnej zużycia paliwa w litrach (na mtg). Karty pracy łodzi zawierają: datę, trasę jazdy, nazwisko osoby prowadzącej sprzęt transportowy, nazwisko osoby korzystającej ze sprzętu, liczbę przepracowanych motogodzin, czas odjazdu i przyjazdu oraz przychód i faktyczne zużycie paliwa. W przedłożonych kartach brak jest informacji o ewentualnych przepałach bądź oszczędnościach. W wyniku analizy dokumentów księgowych dotyczących zakupu paliwa w jednym przypadku stwierdzono, że do rozliczenia zaliczono zakup niedotyczący paliwa, tj. faktura Nr F20475/4283/13 z dnia 6 sierpnia 2013 r. na kwotę 491,50 zł, w której wykazano zakup produktu Atas plak 400 ml na kwotę 12,93 zł (pozycja księgowa B3/98/1). Na powyższą okoliczność Prezes ŚR WOPR przedłożył wyjaśnienie, z którego wynika, że ( ) atas plak 400 ml ujęty w fakturze nr F 20475/4283/13 na kwotę 12,93 zł został wykorzystany do rozruchu silnika diesel, który został zapowietrzony. W/w niezbędne było do uruchomienia silnika na utrzymanie gotowości operacyjnej. W/w sfinansowano ze środków własnych. Środkowopomorskie Regionalne Wodne Ochotnicze Pogotowie Ratunkowe z siedzibą w Koszalinie, zgodnie z 6 pkt 1 umowy BZK/6/2013 z dnia 30 kwietnia 2013 r. prowadziło wyodrębnioną dokumentację finansowo-księgową i ewidencję księgową zadania publicznego. Wydatki na realizację zadania, które poniesiono ze środków dotacji i środków własnych były ewidencjonowane na koncie 762 koszty dotacji. Prowadzona ewidencja umożliwiała identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Ponadto w 4 ww. umowy określono, że Jednostka zobowiązała się zachować procentowy udział dotacji nie większy niż 74,06% w całkowitych kosztach realizacji zadania publicznego. Na podstawie przedłożonej ewidencji i dokumentów finansowo - księgowych ustalono, że udział dotacji w ogólnym koszcie zadania stanowił 71,03%, a środków własnych 28,97%. Zadanie zostało zrealizowane do dnia 31 grudnia 2013 r, dotację wykorzystano 9

10 10