Ministerstwo Sportu i Turystyki Biuro Kontroli i Audytu Wewnętrznego. Michał Farmas vel Król Główny specjalista

Transkrypt

1 Prowadzenie postępowao kontrolnych na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia 2010 r. w sprawie dofinansowania zadao ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej. Ministerstwo Sportu i Turystyki Biuro Kontroli i Audytu Wewnętrznego Michał Farmas vel Król Główny specjalista 1

2 1. Rozporządzenie Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia 2010 r. w sprawie dofinansowania zadao ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (Dz. U. Nr 156, poz. 1051). 2. Instrukcja kontroli wprowadzona zarządzeniem Ministra Sportu i Turystyki z dnia 7 maja 2008 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania kontrolnego Ministerstwa Sportu i Turystyki zmienionej zarządzeniem Ministra Sportu i Turystyki nr 24 z dnia 27 maja 2009 r. 3. Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 4. Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 14, poz. 114, ze zm.). 2

3 Przepisy regulujące kwestie dotyczące kontroli zostały zawarte wyłącznie w 19 rozporządzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia 2010 r. w sprawie dofinansowania zadao ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (Dz. U. Nr 156, poz. 1051) zgodnie, z którym kontroli podlega w szczególności: 1) przebieg i sposób realizacji zadania, 2) wykorzystanie środków Funduszu, 3) sposób prowadzenia dokumentacji księgowej, 4) prawidłowośd rozliczeń z ministrem. Dodatkowo w 13 pkt 13 rozporządzenia zawarto zobowiązanie wnioskodawcy do poddania się kontroli realizowanej przez organ udzielający dofinansowania. 3

4 Przepisy rozporządzenia nie zawierają szczegółowych regulacji odnoszących się do zasad i trybu przeprowadzania kontroli. Jeden obowiązek wnioskodawca (beneficjent) jest obowiązany do udostępnienia na żądanie upoważnionych przedstawicieli ministra informacji i dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia kontroli ( 19 ust. 3). 4

5 Protokół kontroli ( 19 ust. 4) ustalenia Wystąpienie pokontrolne ( 19 ust. 4 i 5) ocena realizacji zadania, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości wystąpienie pokontrolne zawiera wnioski i zalecenia pokontrolne ze wskazaniem sposobu ich usunięcia. Udzielenie w terminie 30 dni od dnia otrzymania wniosków i zaleceo pokontrolnych informacji o ich wykonaniu lub przyczynach ich niewykonania ( 19 ust. 6). 5

6 Instrukcja postępowania kontrolnego Ministerstwa Sportu i Turystyki wprowadzona zarządzeniem Ministra Sportu i Turystyki z dnia 7 maja 2008 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania kontrolnego Ministerstwa Sportu i Turystyki zmieniona zarządzeniem Ministra Sportu i Turystyki nr 24 z dnia 27 maja 2009 r. 6

7 Instrukcja określa szczegółowe zasady i tryb przeprowadzania kontroli realizacji zadao wskazanych przez Ministra Sportu i Turystyki w tym realizowanych ze środków FRKF. Zasadnicze elementy postępowania kontrolnego: upoważnienie do prowadzenia kontroli, poinformowanie podmiotu kontrolowanego o rozpoczęciu kontroli, zasady prowadzenia kontroli, czynności kontrolne, prawa i obowiązki kontrolującego i kontrolowanego, dowody w procesie kontroli. 7

8 Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontrolujący opisuje w protokole kontroli w sposób uporządkowany, zwięzły i przejrzysty. Protokół kontroli zawiera min. 1.Oznaczenie jednostki kontrolowanej. 2.Datę prowadzenia kontroli. 3.Imiona i nazwiska oraz stanowiska służbowe kontrolerów. 4.Określenie przedmiotu kontroli. 5.Opis stanu faktycznego oraz podstawę dokonywanych ustaleo. 6.Pouczenie o przysługujących prawach i obowiązkach. 7.Podpisy wraz z prawem odmowy. 8

9 Kierownikowi kontrolowanej jednostki organizacyjnej przysługuje prawo zgłoszenia, przed podpisaniem protokołu kontroli, umotywowanych zastrzeżeo dotyczących ustaleo zawartych w protokole. Pisemne zastrzeżenia do ustaleo zawartych w protokole kontroli, zgłoszone przez kierownika kontrolowanej jednostki organizacyjnej, są poddawane analizie przez kontrolującego i stanowią załącznik do protokołu kontroli. Kierownik kontrolowanej jednostki organizacyjnej może odmówid podpisania protokołu kontroli, składając, w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania, wyjaśnienie przyczyn tej odmowy. 9

10 Po zakooczeniu postępowania kontrolnego sporządzane jest wystąpienie pokontrolne. Wystąpienie pokontrolne zawiera ocenę działalności jednostki kontrolowanej ze wskazaniem źródeł i przyczyn stwierdzonych nieprawidłowości i uchybieo, osób odpowiedzialnych za ich powstanie, wnioski i zalecenia zmierzające do usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i uchybieo oraz do usprawnienia działalności. możliwośd wniesienia w terminie 14 dni przez kierownika jednostki kontrolowanej umotywowanych zastrzeżeo do zawartych ocen, uwag lub wniosków. Obowiązek poinformowania w terminie nie krótszym niż 14 dni, o sposobie wykorzystania uwag i wniosków oraz wykonania zaleceo, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działao. 10

11 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr poz.). 11

12 Najważniejsze rozwiązania przyjęte w ustawie: wprowadzenie możliwości prowadzenia postępowao kontrolnych określonych obszarów przez więcej niż jednego kierownika jednostki kontrolującej (art. 8, 10), obowiązkowy okresowy plan kontroli, dwa tryby prowadzenia postępowao kontrolnych: zwykły uproszczony zwiększenie uprawnieo osoby przeprowadzającej kontrolę, 12

13 zwiększenie obowiązków kontrolowanego wobec kontrolera, zmiana terminologii sporządzanych dokumentów wyniki kontroli projekt wystąpienia pokontrolnego wystąpienie pokontrolne zmiana procedury zgłaszania zastrzeżeo do dokumentów koocowych kontroli oraz terminów, wzmocnienie roli kierującego komórką kontroli. 13

14 Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 14, poz. 114, ze zm.). 14

15 Art. 9. Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest: 1) wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację, 2) nierozliczenie otrzymanej dotacji lub nieterminowe rozliczenie tej dotacji, 3) niedokonanie zwrotu dotacji w należnej wysokości lub nieterminowe dokonanie zwrotu tej dotacji. 6 października 2011 r. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 19 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych oraz niektórych innych ustaw 2) nierozliczenie w terminie otrzymanej dotacji, 3) niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości. 15

16 W przypadku wykorzystania środków niezgodnie z przeznaczeniem wnioskodawca ma zakaz ubiegania się o dofinansowanie ze środków Funduszu przez okres do 2 lat ( 13 pkt 16, 14 pkt 12). 16

17 Dziękuję bardzo za uwagę. Michał Farmas vel Król Ministerstwo Sportu i Turystyki Biuro Kontroli i Audytu Wewnętrznego tel michal.farmas@msport.gov.pl 17