PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wykorzystania dotacji udzielonej z budżetu Gminy w 2010r.

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 19/2010 z dnia r. Zakres kontroli: Kontrola wykorzystania dotacji udzielonej z budżetu Gminy w 2010r. Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r.. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach ul. Parkowa 11, Poniszowice. Okres objęty kontrolą: 2010 r.. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1/ Ustawa z dnia 25 października 1991r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej ( Dz. U. Nr 13 poz. 123 z 2001r. z późniejszymi zmianami ). 2/ Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późniejszymi zmianami ). 3/ Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2002r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami ). 4/ Ustawa z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. z 2007r. Nr 223 poz z późniejszymi zmianami ). 5/ Ustawa z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy ( Dz. U. z 1998r. Nr 21 poz. 94 z późniejszymi zmianami ). 6/ Ustawa z dnia 3 marca 2000r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi ( Dz. U. z 2000r. Nr 26 poz. 306 z późniejszymi zmianami ). 7/ Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 stycznia 2003r. w sprawie szczegółowego wykazu świadczeń dodatkowych, które mogą być przyznane osobom kierującym niektórymi podmiotami prawnymi, oraz trybu ich przyznawania ( Dz. U. z 2003r. Nr 14 poz. 139 ). 8/ Rozporządzenie Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury ( Dz. U. z 1999r. Nr 45 poz. 446 z późniejszymi zmianami ). 9/ Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych 1

2 samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy ( Dz. U. z 2002r. Nr 27 poz. 271 z późniejszymi zmianami ). 10/ Zarządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 23 grudnia 1989r. w sprawie ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających do nagrody jubileuszowej oraz zasad jej obliczania i wypłacania ( M.P. z 1989r. Nr 44 poz. 358 ). 11/ Uchwała Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok. 12/ Zarządzenie Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009r. w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Danuta Czok Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury w Rudzińcu, Pani xxxxxxx 1 Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Kultury w Rudzińcu. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY 1. Kontrola dokumentacji organizacyjnej Gminny Ośrodek Kultury Rudziniec zwany w dalszej części protokołu Ośrodek jest samorządową instytucją kultury, której organizatorem jest Gmina Rudziniec, utworzoną na mocy uchwały nr XXVII/318/01 Rady Gminy Rudziniec z dnia 19 grudnia 2001r. w sprawie utworzenia instytucji kultury pod nazwą Gminny Ośrodek Kultury w Rudzińcu z siedzibą w Poniszowicach. Podstawowym zadaniem Ośrodka jest prowadzenie działalności w zakresie upowszechniania i promocji kultury poprzez zaspokajanie potrzeb kultury środowiska oraz rozwijanie różnych dziedzin kultury amatorskiej i profesjonalnej. Jednostka działa w oparciu o przepisy prawne: ustawa o samorządzie gminnym z dnia 8 marca 1990r., ustawa o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej z dnia 25 października 1991r. oraz Statut Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach nadany Uchwałą Rady Gminy nr XVI/169/08 z dnia 4 lutego 2008r.. Ośrodek został wpisany do Rejestru Instytucji Kultury prowadzonej przez organizatora pod nr Kl/4011/2/2002 w dniu 2 stycznia 2002r. uzyskując osobowość prawną, posiada także numer identyfikacyjny REGON: oraz Numer Identyfikacji Podatkowej: Działalność kulturalna prowadzona jest przez Ośrodek w następujących placówkach: siedziba Gminnego Ośrodka, SP Rudno, świetlica Rzeczyce, OSP Pławniowice, ZSP w Rudzińcu. Dodatkowo oprócz zajęć cyklicznych odbywają się zajęcia okazjonalne w większości miejscowości Gminy Rudziniec w świetlicach lub OSP. 1Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2

3 Organem zarządzającym Ośrodkiem jest Dyrektor Ośrodka - Pani Danuta Czok, powołana na stanowisko Dyrektora od dnia 1 listopada 2006r. do nadal. Stanowisko Głównego Księgowego zajmowała w okresie objętym kontrolą pani xxxxxxxx 2 zatrudniona w okresie od r. do r.. Dyrektor Ośrodka powierzył obowiązki z zakresu gospodarki finansowej ww osobie w drodze Zarządzenia Nr 8/2006 z dnia 29 grudnia 2006r. Dyrektora GOK w Rudzińcu z siedzibą w Poniszowicach. Od dnia r. do r. p.o. Głównego Księgowego jest pani xxxxxxx 3, obecnie tj. od dnia r. stanowisko Głównego Księgowego zajmuje pani xxxxxxx 4 na czas nieokreślony. Dyrektor Ośrodka powierzył obowiązki z zakresu gospodarki finansowej ww osobie w drodze Zarządzenia Nr 8/2010 z dnia 1 września 2010r. Dyrektora GOK w Rudzińcu z siedzibą w Poniszowicach. W okresie objętym kontrolą w Ośrodku zatrudnionych było 5 osób z tytułu umowy o pracę. Wykaz osób zatrudnionych w Ośrodku w 2010r. stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. W 2010 roku Ośrodek organizował imprezy kulturalne, konkursy, warsztaty oraz prowadził zajęcia cykliczne wykaz imprez, konkursów, warsztatów oraz prowadzonych zajęć cyklicznych zorganizowanych przez Ośrodek stanowi załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. Działalność Ośrodka oparta jest na poniższych przepisach, regulaminach: 1. Statut Ośrodka Statut Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach nadany Uchwałą Rady Gminy nr XVI/169/08 z dnia 4 lutego 2008r. Statut określa m. in. cele i zakres działania Ośrodka, zarządzanie i organizację oraz sposób prowadzenia gospodarki finansowej. 2. Regulamin Organizacyjny Gminnego Ośrodka Kultury w Rudzińcu z siedzibą w Poniszowicach wszedł w życie z dniem r. wraz ze zmianami: a) Zarządzenie nr 1/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 28 kwietnia 2006r., b) Zarządzenie nr 6/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 29 września 2006r., c) Zarządzenie Nr 7/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 29 grudnia 2006r., d) Zarządzenie Nr 1/2008 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 1 grudnia 2008r., 2Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 4Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3

4 e) Zarządzenie Nr 5/2010 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 1 lutego 2010r.. Regulamin określa m.in.: strukturę organizacyjną Ośrodka, zasady podziału zadań i kompetencji w Ośrodku. 3. Zarządzenie Nr 2/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 8 maja 2006r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji Kancelaryjnej dla Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec. 4. Zarządzenie Nr 3/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 8 maja 2006 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji dotyczącej zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec. 5. Zarządzenie Nr 4/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 1 września 2006r. w sprawie wprowadzenia standardów kontroli finansowej oraz procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem gospodarności i celowości w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec. 6. Zarządzenie Nr 5/2006 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 1 września 2006r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec. 7. Zarządzenie Nr 1/2007 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 10 stycznia 2007r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania oraz pozostałych świadczeń pracowniczych w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec 8. Zarządzenie Nr 1/09 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury z dnia 2 stycznia 2009r. w sprawie prowadzenia ewidencji wydatków strukturalnych. 9. Zarządzenie Nr 2/2009 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 2 stycznia 2009r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji w sprawie podróży służbowych na obszarze kraju pracowników Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec 10. Zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zamówień Publicznych, do których nie mają zastosowania przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych, w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec. 11. Zarządzenie Nr 3/2010 Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 6 stycznia 2010r. w sprawie wprowadzenia Kodeksu Etyki pracowników Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec. 12. Zarządzenie Nr 4/2010 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z dnia 6 stycznia 2010r. w sprawie wdrożenia regulaminu kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach 4

5 2. Kontrola wykorzystania dotacji udzielonej z budżetu Gminy w 2010r. Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Ośrodku jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Podstawą gospodarki finansowej instytucji kultury zgodnie z art. 27 ust. 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej z dnia 25 października 1991r. jest plan działalności zatwierdzony przez dyrektora. Plan finansowy Ośrodka na 2010r. przewidywał po stronie przychodów i kosztów kwotę ,00 zł. - został przyjęty przez Dyrektora Ośrodka na podstawie Zarządzenia nr 1 z dnia 4 stycznia 2010r.. Główną część przychodów stanowi dotacja otrzymywana z budżetu Gminy. W 2010r. Gminny Ośrodek Kultury otrzymał dotację podmiotową - Dział Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, Rozdział Domy i ośrodki kultury, świetlice i kluby, 2480 Dotacja podmiotowa z budżetu dla samorządowej instytucji kultury. Kwota dotacji w 2010r. dla Gminnego Ośrodka Kultury wynosiła ,00 zł. zgodnie z Uchwałą Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok oraz Zarządzeniem Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009r. w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok. Plan wydatków budżetowych na 2010 rok Gminy Rudziniec w zakresie dotacji podmiotowej dla Gminnego Ośrodka Kultury nie był w trakcie 2010 roku zmieniany. Kwoty oraz terminy przekazania dotacji dla Ośrodka przedstawia poniższa tabela: l.p. Kwota przekazana Data przekazania ,00 zł. 6 styczeń 2010r ,00 zł. 1 luty 2010r ,00 zł. 1 marzec 2010r ,00 zł. 6 kwiecień 2010r ,00 zł. 4 maj 2010r ,00 zł. 1 czerwiec 2010r ,00 zł. 1 lipiec 2010r ,00 zł. 3 sierpień 2010r ,00 zł. 3 wrzesień 2010r ,00 zł. 8 wrzesień 2010r ,00 zł. 4 październik 2010r ,00 zł. 4 listopad 2010r ,00 zł. 1 grudzień 2010r. 14 Razem: ,00 zł. Przychody i wydatki działalności Ośrodka kształtowały się następująco: a) przychody ,05 zł. na powyższą kwotę składały się następujące kwoty przychodów: ,00 zł. - dotacja podmiotowa otrzymana z budżetu Gminy, ,52 zł. - dochody z najmu, 5

6 ,00 zł. - dochód z nauki gry na keybordzie, gitarze oraz nauki tańca, ,50 zł. - dofinansowanie do filharmonii, ,00 zł. - dofinansowanie projektu ze strony Starostwa Powiatowego w Gliwicach, ,00 zł. - pozyskane środki, ,03 zł. - stan środków na początku roku. b) Wydatki ,60 zł Wydatki Ośrodka w 2010r. przedstawia poniższa tabela: Określenie wydatków Kwota w złotych Udział we wszystkich wydatkach Gminnego Ośrodka Kultury 1 Wynagrodzenia ,53 zł. 61,37 % 2 Materiały ,99 zł. 10,45 % 3 Energia i woda 2 772,94 zł. 0,82 % 4 Podróże służbowe krajowe 2 542,79 zł. 0,76 % 5 Remonty ,41 zł. 3,60 % 6 Usługi ,94 zł. 23,00 % RAZEM: ,60 zł. 100,00 % Na podstawie powyższych danych i przeprowadzonej kontroli należy stwierdzić, że dotacja otrzymana z budżetu Gminy została wykorzystana w całości zgodnie z przeznaczeniem. W dniu r. Ośrodek zawarł z Orzesko - Knurowskim Bankiem Spółdzielczym umowę o prowadzenie rachunku bieżącego nr Umowa została zawarta na okres 1 roku tj. od r. do r.. Stan środków na rachunku w dniu r. zgodnie z wyciągiem nr 1 z dnia r ,03 zł.. Stan środków na rachunku w dniu r. zgodnie z wyciągiem nr 169 z dnia r. 522,45 zł.. Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące dokonywane wydatki Ośrodka i stwierdzono, że: - wszystkie wydatki są dokumentowane dowodami księgowymi - wyjątek stanowi dokumentacja ponoszonych opłat za przesyłki pocztowe w postaci potwierdzeń nadania oraz pokwitowań z Urzędu Pocztowego w Rudzińcu, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości zgodnie z którą dowód księgowy powinien zawierać co najmniej określenie stron ( nazwy, adresy ) dokonujących operacji gospodarczych, łączna kwota ujętych w księgach rachunkowych przesyłek w okresie objętym kontrolą to 545,60 zł. w tym:, a) 372,30 zł. na podstawie pokwitowań wystawionych przez Urząd Pocztowy w Rudzińcu b) 173,30 zł. na podstawie potwierdzeń nadania przesyłek poleconych wystawionych przez Urząd Pocztowy w Rudzińcu. 6

7 - wydatki realizowano w formie przelewu lub gotówką, w przypadku wydatków realizowanych gotówką stwierdzono, że wydatków dokonywał Dyrektor Ośrodka w ramach stałej zaliczki, która zgodnie z zapisami obowiązującej w Ośrodku instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych z dnia r. wynosiła 2 000,00 zł.. Kontrolą objęto rozliczenia zaliczki w 2010r. i stwierdzono, że: a) Zaliczka stała w wysokości 2000,00 zł. została rozliczona w dniu r. w wysokości o 5,41 zł. mniejszej niż wskazywały dokumenty będące dowodami poniesionych wydatków. Powodem rozliczenia ww zaliczki w niższej wysokości było ujęcie w rozliczeniu zaliczki faktury VAT Nr 103/2010z dnia r. w kwocie netto tj. 24,60 zł. zamiast w kwocie brutto tj. 30,01 zł. - Różnica wyniosła 5,41 zł. b) Zaliczka stała w wysokości 2000,00 zł. została rozliczona w dniu r. w wysokości o 34,59 zł. mniejszej niż wskazywały dokumenty będące dowodami poniesionych wydatków. Powodem rozliczenia ww zaliczki w niższej wysokości było ujęcie faktury VAT Nr 234/05/10 z dnia r. w kwocie netto tj. 154,75 zł., zamiast w kwocie brutto tj. 188,80 zł. oraz ujęcie potwierdzenia nadania przesyłki poleconej z dnia r. w kwocie 5,11 zł. zamiast 5,65 zł.. Łączna różnica wyniosła 34,59 zł. c) Zaliczka stała w wysokości 2 000,00 zł. została rozliczona w dniu r. w wysokości o 15,00 zł. mniejszej niż wskazywały dokumenty będące dowodami poniesionych wydatków. Powodem rozliczenia ww zaliczki w niższej wysokości było nieujęcie polisy ubezpieczeniowej seria TPP nr z dnia r. w kwocie 15,00 zł.. Załącznik nr 3 do niniejszego protokołu stanowią kopie rozliczeń ww zaliczek wraz z dowodami dokumentującymi nieprawidłowe rozliczenie zaliczek. Stwierdzono ponadto w zakresie zaliczek, że dwukrotnie kwota zaliczek przekraczała kwotę określoną w obowiązującej instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych z dnia r.. Powyższe miało miejsce: - w dniu r. podjęto gotówkę w banku w wysokości 1 819,97 zł. w celu uzupełnienia zaliczki, podczas gdy rozliczenie zaliczki wskazywało na wydatki w wysokości 1 692,97 zł. tj o 127,00 zł. mniej niż kwota pobrana w celu uzupełnienia zaliczki. Zaliczka stała wyniosła w powyższym przypadku 2 127,00 zł.. - w dniu r. podjęto gotówkę w banku w wysokości 1 858,92 zł. w celu uzupełnienia zaliczki, podczas gdy rozliczenie zaliczki wskazywało na wydatki w wysokości 1 858,02 zł. tj. o 0,90 zł. mniej niż kwota pobrana w celu uzupełnienia zaliczki. Zaliczka stała wyniosła w powyższym przypadku 2 127,90 zł.. 7

8 - wydatki były regulowane zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych tj. bez stosowania ustawy ze względu na wartość zamówień, która nie przekraczała kwoty określonej w ustawie. Kontrolą objęto wydatki na wynagrodzenia pracowników Ośrodka w 2010r. i stwierdzono, m.in., że: - wszystkie składniki wynagrodzenia wypłacano pracownikom w wysokości zgodnej z kwotami określonymi w umowach o pracę, - listy płac są każdorazowo sporządzane przez Głównego Księgowego oraz zatwierdzane przez Dyrektora Ośrodka - w 2010r. wypłacono dwóm pracownikom Ośrodka ( poz. 1 i 5 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu ) nagrody jubileuszowe. W wyniku kontroli stwierdzono, że nagrody wypłacono w terminach niezgodnych z dokumentacją potwierdzającą wcześniejsze okresy zatrudnienia. Pracownikowi wykazanemu w poz. 1 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu przyznano nagrodę jubileuszową za 20 lat pracy w wysokości 75 % wynagrodzenia w dniu r. podczas gdy powinien mieć przyznaną na dzień r.. Pracownikowi wykazanemu w poz. 5 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu przyznano nagrodę jubileuszową za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia pismem z dnia r. podczas gdy pracownikowi przysługiwała ww nagroda na dzień r.. - w 2010r. wypłacono 4 pracownikom nagrody w łącznej wysokości 8 000,00 zł. w oparciu o przepisy obowiązującego w Ośrodku regulaminu wynagradzania oraz w przypadku Dyrektora w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury, - w 2010r. wypłacono 3 pracownikom premie w łącznej wysokości 2 700,00 zł. w oparciu o przepisy obowiązującego w Ośrodku regulaminu wynagradzania. Dyrektor Ośrodka zawierał w 2010r. umowy zlecenia i umowy o dzieło w celu zapewnienia prawidłowego funkcjonowania Ośrodka oraz realizacji zajęć przewidzianych programem. Łącznie w 2010r. Dyrektor zawarł 14 umów - zleceń oraz 47 umów o dzieło. Łączna kwota poniesionych kosztów w związku z zawartymi umowami wyniosła w 2010r ,00 zł.. Kontrolą objęto rachunki wystawiane przez zleceniobiorców i osoby z którymi zawarto 8

9 umowy o dzieło i stwierdzono, że kwoty w wystawianych rachunkach są zgodne z ustalonymi w zawartych umowach, a w przypadku umów zleceń gdzie określono stawki godzinowe, że rachunki wystawiane w okresach miesięcznych odzwierciedlają faktycznie odbyte zajęcia z uwzględnieniem stawek godzinowych zgodnych z umownymi. Kontrolą objęto wydatki z tytułu ryczałtów wypłacanych Dyrektorowi Ośrodka z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych i stwierdzono, że: a) w dniu 4 stycznia 2010r. została zawarta umowa Nr KA 2327/16/2010 pomiędzy Wójtem Gminy Rudziniec, a Dyrektorem Ośrodka, której przedmiotem było używanie do celów służbowych w okresie od r. do r. samochodu prywatnego. Określono limit przebiegu kilometrów w ilości 100. b) w wyniku kontroli oświadczeń w sprawie zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych oraz list obecności Dyrektora w 2010r. stwierdzono rozbieżności w oświadczeniach i listach obecności za miesiące październik ( w oświadczeniu brak jest potrąceń podczas gdy z listy obecności wynika, że Dyrektor w dniu r. przebywał na urlopie ) oraz listopad ( w oświadczeniu brak jest potrąceń podczas gdy z listy obecności oraz polecenia wyjazdu służbowego nr 395/2010 z dnia r. wynika, że Dyrektor uczestniczył w dniach od r. do r. w szkoleniu ). W wyniku braku potrąceń ww nieobecności w Ośrodku Dyrektor otrzymał o 11,40 zł. więcej w 2010r. tytułem zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych. 3. Terminowość dokonywanych wydatków Kontrolą objęto terminowość wypłaty wynagrodzenia pracownikom Ośrodka i stwierdzono, że wypłata dokonywana była zgodnie z terminem określonym w obowiązującym w Ośrodku regulaminie wynagradzania oraz pozostałych świadczeń pracowniczych w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec. Zgodnie z zapisem 3 pkt 4 ww regulamin: wynagrodzenia za pracę wypłaca się z dołu raz w miesiącu w terminie do 3 dnia następnego miesiąca przelewem na indywidualne konto bankowe pracownika. Wyjątek stanowi wynagrodzenie za miesiąc lipiec 2010r. w przypadku pracowników wymienionych w poz. 2 i 4 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, którzy otrzymali całość wynagrodzenia w dniu r. oraz pracownik wymieniony w poz. 5 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, który otrzymał część wynagrodzenia w wysokości 800,97 zł. w dniu , a pozostałą część w wysokości 352,00 zł. w dniu r.. Podział wynagrodzenia na dwie części generował dodatkowe koszty związane z zapłatą prowizji która wynosi 1,50 zł. za każdy przelew. Zwrócono się do Dyrektora Ośrodka o wyjaśnienie przyczyny wypłaty wynagrodzenia za miesiąc lipiec 9

10 po terminie określonym w obowiązującym regulaminie wynagradzania. Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień od Dyrektora Ośrodka stanowi załącznik nr 4 do niniejszego protokołu. Poniższa tabela ilustruje terminy wypłaty wynagrodzenia pracownikom Ośrodka w 2010r.: l.p. Wynagrodzenie za miesiąc Termin wypłaty 1 Styczeń r. 2 Luty r. 3 Marzec r. 4 Kwiecień r. 5 Maj r. 6 Czerwiec r. 7 Lipiec r. i r. 8 Sierpień r. 9 Wrzesień r. 10 Październik r. 11 Listopad r. 12 Grudzień r. Kontrolą objęto wszystkie faktury/rachunki/noty płatne przez Ośrodek przelewem w 2010 roku i stwierdzono, że większość zobowiązań Ośrodka jest realizowana terminowo wyjątek stanowi: a) Faktura VAT nr 10/1/2010 z dnia r. za zakup nagród na przegląd kolęd i pastorałek w języku niemieckim w kwocie 298,50 zł. z terminem płatności r. została zapłacona w dniu r. tj. 9 dni po terminie. b) Faktura VAT Nr 12/2010 z dnia r. za zakup nagród na przegląd kolęd i pastorałek oraz inscenizacji bożonarodzeniowych w kwocie 53,98 zł. z terminem płatności 14 dni została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. c) Nota księgowa Nr 13/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 204,22 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 14 dni po terminie. d) Faktura VAT Nr 174/2/10 z dnia r. za zakup wydawnictwa pt. Nowe standardy kontroli zarządczej w jednostkach sektora finansów publicznych w kwocie 239,00 zł. z terminem płatności 3 dni, zapłacona w dniu r. tj. 5 dni po terminie. e) Nota księgowa Nr 31/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 190,05 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 7 dni po terminie. f) Nota księgowa Nr 49/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 171,99 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 2 dni po terminie. 10

11 g) Faktura VAT Nr z dnia r. za wywóz odpadów komunalnych w kwocie 67,10 zł. z terminem płatności r., została zapłacona w dniu r. tj.1 dzień po terminie. h) Faktura VAT Nr 898/10/B z dnia r. za zakup papieru na dyplomy w kwocie 89,54 zł. z terminem płatności r., została zapłacona w dniu r. tj. 3 dni po terminie. i) Faktura VAT Nr Fa/70/2010 z dnia r. Za zakup pulpitu do nut w ilości 8 sztuk na kwotę 784,00 zł. z terminem płatności r., została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. j) Faktura VAT Nr F/47/10 z dnia r. za zakup tonera oraz dokonanie przeglądu ksera na kwotę 557,02 zł. z terminem płatności r., została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. k) Nota księgowa Nr 54/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 208,78 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 13 dni po terminie. l) Nota księgowa Nr 74/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 182,34 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. ł) Faktura VAT nr FV/327/2010 z dnia r. za zakup wydrukowanie zaproszeń na noc świętojańską w kwocie 500,00 zł. z terminem płatności r. została zapłacona w dniu r. tj. 3 dni po terminie. m) Faktura VAT nr FV/343/2010 z dnia r. za zakup plakatów w liczbie 100 szt. na imprezę noc świętojańska w kwocie 427,00 zł. z terminem płatności r., została zapłacona w dniu r. tj. 1 dzień po terminie płatności. n) Faktura VAT 02/06/2010 z dnia r. Za obsługę gastronomiczną posiłki dla dzieci i młodzieży oraz wolontariuszy występujących podczas IV Nocy Świętojańskiej w kwocie 1 718,00 zł. z terminem płatności r. została zapłacona w dniu r. tj. 2 dni po terminie. o) Nota księgowa Nr 92/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 184,95 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 6 dni po terminie. p) Faktura VAT nr Fa2010/ /D z dnia r.zZa zakup wydawnictwa pt. Prawo pracy w instytucjach kultury w kwocie 93,80 zł. z terminem płatności r. została zapłacona w dniu r. tj. 3 dni po terminie. 11

12 r) Faktura VAT nr z dnia r. za wywóz odpadów komunalnych w kwocie 67,10 zł. z terminem płatności r. została zapłacona w dniu r. tj. 6 dni po terminie. s) Nota księgowa Nr 99/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 192,30 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 35 dni po terminie. t) Faktura VAT Nr 16/07/2010 z dnia r. za naukę gry na gitarze w kwocie 250,00 zł. z terminem płatności 14 dni została zapłacona w dniu r. tj. 36 dni po terminie. u) Faktura VAT Nr 6/08/10/FVS z dnia r. za uszczelnienie przewodów kominowych dymowych w kwocie 8 198,41 zł. płatna do dnia r. została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. w) Faktura VAT Nr VAT/U/10/08/0068 z dnia r. za konsultacje z zakresu obsługi programu Qwant w kwocie 141,83 zł. płatna do r. została zapłacona w dniu r. tj. 3 dni po terminie. x) Nota księgowa Nr 111/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 189,83 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 13 dni po terminie. y) Faktura VAT Nr IPR /2010 z dnia r. za miesięczny dostęp do portalu Serwis Rachunkowości Budżetowej w kwocie 23,19 zł. z terminem płatności r. Została zapłacona w dniu r. tj. 7 dni po terminie. z) Nota księgowa Nr 154/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament i usługę neostrada w kwocie 246,74 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 6 dni po terminie. z1) Nota księgowa Nr 167/UG/2010 z dnia r. za rozmowy telefoniczne oraz abonament w kwocie 85,70 zł. z terminem płatności do 7 dni, została zapłacona w dniu r. tj. 4 dni po terminie. Zwrócono się do Dyrektora Ośrodka o wyjaśnienie zapłaty powyższych zobowiązań po terminie płatności protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień stanowi załącznik nr 4 do niniejszego protokołu. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI: 1. Opłaty za przesyłki pocztowe ewidencjonowano na podstawie potwierdzeń nadania w łącznej kwocie 173,30 zł. oraz pokwitowań w łącznej kwocie 372,30 zł. wystawionych przez Urząd Pocztowy w Rudzińcu, nie posiadających cech dowodu księgowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Zgodnie 12

13 z przywołanym przepisem dowód księgowy powinien zawierać co najmniej określenie stron, nazwy, adresy dokonujących operacji gospodarczej, podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów. 2. Udzielanie zaliczek stałych w kwotach niezgodnych z ustaloną w obowiązującej w Ośrodku instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych z dnia r. oraz rozliczanie zaliczek w kwotach niezgodnych z wynikającymi z dowodów dokumentujących ponoszone wydatki, załączanych każdorazowo do rozliczenia zaliczki. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Ośrodka, który pobiera i dysponuje pobraną zaliczką oraz Główny Księgowy Ośrodka, który jest odpowiedzialny za kontrolę dowodów dokumentujących ponoszone wydatki. 3. Przyznanie i wypłata w 2010r. Dyrektorowi Ośrodka nagrody z zakładowego funduszu nagród w kwocie 4 500,00 zł. w oparciu o uregulowania zawarte w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury oraz przyznanie i wypłata pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku Głównego Księgowego premii za I i II kwartał 2010r. w łącznej wysokości 600,00 zł. w oparciu o zapisy regulaminu wynagradzania pracowników Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach z dnia 10 stycznia 2007r.. Zaistnienie powyższego pozostaje niezgodne z art. 5 ust 1 ustawy z dnia 3 marca 2000r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi, stanowiącym, że: Osobom, o których mowa w art. 2, niezależnie od podstawy nawiązania stosunku pracy lub rodzaju umowy cywilnoprawnej stanowiącej podstawę zatrudnienia przysługuje, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, wyłącznie wynagrodzenie miesięczne w połączeniu art. 7 ww ustawy stanowiącym, że" Osobom, o których mowa w art. 2, nie przysługuje prowizja od zysku, nagroda z zakładowego funduszu nagród oraz roszczenie z tytułu udziału w zysku lub nadwyżce bilansowej. " Kopie pism o przyznaniu nagrody dla Dyrektora oraz o przyznaniu premii dla Głównego Księgowego stanowią załącznik nr 5 do niniejszego protokołu. 4. Przyznanie i wypłata nagrody jubileuszowej za 20 lat pracy dla Dyrektora Ośrodka w terminie niezgodnym, z terminem wynikającym z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia Dyrektora. Nagroda została przyznana z dniem 24 kwietnia 2010r., pismem z dnia r. i wypłacona w dniu r. podczas gdy z dokumentacji przebiegu zatrudnienia Dyrektora wynika, że nagroda powinna być przyznana w dniu r.. Ponadto od r. do r. naliczano Dyrektorowi i wypłacano bezpodstawnie wyższy dodatek za wysługę lat w wysokości 790,00 zł. tj. 20 % wynagrodzenia zasadniczego, zamiast 750,50 zł. tj. 19 % wynagrodzenia zasadniczego. Dyrektorowi do dnia r. 13

14 przysługiwał dodatek za wysługę lat w wysokości 19 % wynagrodzenia zasadniczego zgodnie z dokumentacją potwierdzającą okresy zatrudnienia. Ponadto stwierdzono, wskazanie nieprawidłowej podstawy w piśmie przyznającym ww nagrodę tj. wskazano art 38 ust 2 pkt 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych ( Dz. U. z 2008r. Nr 223, poz ) podczas gdy powinien być wskazany 2 ust. 2 pkt 1 lit. a rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 stycznia 2003r. w sprawie szczegółowego wykazu świadczeń dodatkowych, które mogą być przyznane osobom kierującym niektórymi podmiotami prawnymi, oraz trybu ich przyznawania. Kopia pisma z dnia r. o przyznaniu nagrody jubileuszowej wraz z kartą wysługi lat stanowi załącznik nr 6 do niniejszego protokołu. Kopia list płac za miesiące czerwiec, lipiec i sierpień 2010r. stanowi załącznik nr 7 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za obliczenie okresu zatrudnienia Dyrektora Ośrodka, będącego podstawą do przyznania i wypłaty nagrody jubileuszowej ponosi pracownik Urzędu Gminy w Rudzińcu zatrudniony w kontrolowanym okresie na stanowisku podinspektora ds. administracji kadr i kancelarii Urzędu. Zgodnie z zakresem czynności z dnia r. była odpowiedzialna m.in. za prowadzenie spraw kadrowych pracowników Urzędu oraz dyrektorów instytucji kultury. 5. Przyznanie i wypłata nagrody jubileuszowej za 25 lat pracy dla pracownika Ośrodka wymienionego w poz. 5 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu w terminie późniejszym, niż wynika z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia. Nagroda została przyznana pismem z dnia r. i wypłacona w dniu r. wraz z wynagrodzeniem za miesiąc luty 2010r. podczas gdy dokumentacja potwierdzająca okresy zatrudnienia wskazuje, że nagroda powinna być przyznana w dniu r.. Powyższe jest niezgodne z zapisami 11 ust 5 Rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury, który stanowi, że: Wypłata nagrody jubileuszowej powinna nastąpić niezwłocznie po nabyciu przez pracownika prawa do tej nagrody. Kopia pisma o przyznaniu nagrody jubileuszowej pracownikowi stanowi załącznik nr 8 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Ośrodka, który w piśmie z dnia r. przyznał nagrodę jubileuszową pracownikowi. 6. Wypłata Dyrektorowi Ośrodka ryczałtu samochodowego za miesiące październik i listopad 2010r. w wysokości nieprawidłowej tj. bez uwzględnienia nieobecności w Ośrodku w ilości 3 dni, co spowodowało wypłatę w kwocie wyższej o 11,40 zł. tytułem ryczałtu samochodowego za miesiące październik i listopad 2010r.. Kopia oświadczeń w sprawie 14

15 zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych wraz z listami obecności Dyrektora za miesiące październik i listopad 2010r. stanowią załącznik nr 9 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Ośrodka, który podpisał oświadczenia w sprawie zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych. 7. Wypłata wynagrodzenia za miesiąc lipiec trzem pracownikom Ośrodka w dniu r. tj. niezgodnie z zapisem 3 pkt 4 regulaminu wynagradzania oraz pozostałych świadczeń pracowniczych w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec z dnia r., który stanowi, że : wynagrodzenia za pracę wypłaca się z dołu raz w miesiącu w terminie do 3 dnia następnego miesiąca przelewem na indywidualne konto bankowe pracownika. Powyższe dotyczyło pracowników wymienionych w poz. 2 i 4 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, którzy otrzymali całość wynagrodzenia w dniu r. oraz pracownika wym w poz. 5 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, który otrzymał część wynagrodzenia w wysokości 800,97 zł. w dniu , a pozostałą część w wysokości 352,00 zł. w dniu r.. Kopia wyciągu bankowego nr 99 z dnia r. potwierdzającego wypłatę ww wynagrodzeń w dniu r. stanowi załącznik nr 10 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Ośrodka, który w imieniu Ośrodka zaciąga zobowiązania zawierając z pracownikami umowy o pracę oraz zatwierdza do zapłaty listy płac i podpisuje polecenia przelewów będące podstawą do przekazania środków na konta pracowników. 8. Regulowanie zobowiązań Ośrodka po terminie płatności określonych przez wystawców dokumentów będących podstawą do zapłaty zobowiązań w przypadkach opisanych w części 3 niniejszego protokołu i pozostaje niezgodne z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, który stanowi, że: wydatki publiczne mogą być dokonywane w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Ośrodka, który w imieniu Ośrodka zaciąga zobowiązania tj. dokonuje wydatków ze środków publicznych oraz zatwierdza do zapłaty dokumenty będące podstawą do przekazania środków na konta kontrahentów. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Przestrzegać przepisów ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości w zakresie dokumentowania operacji gospodarczych dowodami księgowymi posiadającymi cechy dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 ust.1 ww ustawy. 15

16 2. Udzielać zaliczki w kwocie zgodnej z ustaloną w obowiązującym w Ośrodku regulaminie wynagradzania oraz rozliczać każdorazowo zaliczki w sposób rzetelny tj. zgodnie z dowodami dokumentującymi ponoszone w ramach zaliczki wydatki. 3. Zaprzestać wypłacania nagrody z zakładowego funduszu nagród, Dyrektorowi Ośrodka, mając na względzie przepisy ustawy z dnia 3 marca 2000r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi. Powyższa ustawa stanowi w art. 5 ust. 1, że: Osobom, o których mowa w art. 2, niezależnie od podstawy nawiązania stosunku pracy lub rodzaju umowy cywilnoprawnej stanowiącej podstawę zatrudnienia przysługuje, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, wyłącznie wynagrodzenie miesięczne. Powyższa ustawa dopuszcza w art.10 ust. 1, że: " w zależności od osiągniętych wyników finansowych lub stopnia realizacji innych zadań osobom, o których mowa w art. 2 pkt 1-4 i 8-10, może być przyznana nagroda roczna." Art. 2 pkt 1 i 4 ww ustawy wskazuje, że ustawa ma zastosowanie do kierowników jednostek organizacyjnych wymienionych w art. 1 pkt 1 10 i 12, a w szczególności dyrektorów, prezesów, tymczasowych kierowników, zarządców komisarycznych i osób zarządzających na podstawie umów cywilnoprawnych oraz głównych księgowych jednostek organizacyjnych wymienionych w art. 1 pkt 1-13". Zgodnie z powyższym jedyną formą nagrody dla Dyrektora jest nagroda roczna o której mowa powyżej. 4. Dodatek za wysługę lat wypłacać w wysokości zgodnej z dokumentacją potwierdzającą okresy zatrudnienia podlegające wliczeniu do stażu pracy. Rozważyć dokonanie dobrowolnej wpłaty kwoty 118,50 zł. na rachunek Ośrodka tytułem nienależnie wypłaconego dodatku za wysługę lat w miesiącach od czerwca do sierpnia 2010r.. W przypadku braku dobrowolnej wpłaty rozważyć wyegzekwowanie ww kwoty od pracownika Urzędu Gminy w Rudzińcu odpowiedzialnego w okresie objętym kontrolą za naliczenie zwiększonego dodatku za wysługę lat, na podstawie przepisów Działu V odpowiedzialność materialna pracowników, ustawy z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy. 5. Nagrody jubileuszowe przyznawać i wypłacać pracownikom zgodnie z dokumentacją potwierdzającą okresy ich zatrudnienia niezwłocznie po nabyciu przez nich prawa do tej nagrody, zgodnie z zapisami rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury. 6. W oświadczeniach w sprawie zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych ujmować wszystkie nieobecności zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych 16

17 samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Dokonać wpłaty na rachunek Ośrodka kwoty 11,40 zł. tytułem nienależnie wypłacanych ryczałtów za miesiące październik i listopad 2010r. 7. Wypłacać pracownikom wynagrodzenie w terminie określonym w regulaminie wynagradzania obowiązującym w Ośrodku. 8. Regulować zobowiązania Ośrodka w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Powyższe zalecenia pokontrolne kieruję do Dyrektora Ośrodka, zobowiązując jednocześnie do odpowiedzi na piśmie w terminie 30 dni od podpisania niniejszego protokołu, z realizacji wykonania zaleceń pokontrolnych. Wykaz załączników do niniejszego protokołu. 1. Wykaz osób zatrudnionych w Ośrodku w 2010r.. 2. Wykaz imprez, konkursów, warsztatów oraz prowadzonych zajęć cyklicznych zorganizowanych przez Ośrodek w 2010r.. 3. Kopie rozliczeń zaliczek z dnia r., r. oraz r. wraz z dowodami dokumentującymi nieprawidłowe rozliczenie zaliczek. 4. Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień od Dyrektora Ośrodka. 5. Kopie pism o przyznaniu nagrody dla Dyrektora z dnia r. oraz o przyznaniu premii dla Głównego Księgowego z dnia r. 6. Kopia pisma z dnia r. o przyznaniu nagrody jubileuszowej dla Dyrektora wraz z kartą wysługi lat. 7. Kopie list płac za miesiące czerwiec, lipiec i sierpień 2010r.. 8. Kopia pisma z dnia r. o przyznaniu nagrody jubileuszowej pracownikowi Ośrodka. 9. Kopia oświadczeń w sprawie zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych do jazd lokalnych wraz z listami obecności Dyrektora za miesiące październik i listopad 2010r. 10. Kopia wyciągu bankowego nr 99 z dnia r. potwierdzającego wypłatę wynagrodzeń w dniu r.. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. 17

18 Dyrektor Ośrodka pani Danuta Czok został poinformowany o przysługującym, na podstawie obowiązującego w Urzędzie Gminy w Rudzińcu regulaminu kontroli wewnętrznej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, pozostawiono w kontrolowanej jednostce. z których jeden Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 19/2010 Poniszowice, r. Gminny Ośrodek Kultury Rudziniec Poniszowice, ul. Parkowa 11 tel. ( 032 ) , NIP (pieczątka kontrolowanej jednostki) Główny Księgowy DYREKTOR Gminnego Ośrodka Kultury Rudziniec Grzegorz Nowak xxxxxxxx 5 mgr Danuta Czok ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego Gminnego ( podpis Dyrektora Gminnego Ośrodka Ośrodka Kultury Rudziniec ) Kultury Rudziniec ) 5Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 18