ARAMUS SPÓŁKA AKCYJNA Z SIEDZIB W KRAKOWIE RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK OBROTOWY Kraków, marzec 2015 roku

Transkrypt

1 ARAMUS SPÓŁKA AKCYJNA Z SIEDZIB W KRAKOWIE RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK OBROTOWY 2014 Kraków, marzec 2015 roku

2 A. INFORMACJE OGÓLNE 1. Dane identyfikuj ce badan Spółkę 1.1. Aramus Spółka Akcyjna z siedzib w Krakowie, ul. Balicka 35, Kraków (zwana dalej Spółk ), została zarejestrowana w dniu roku przez S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Spółka działała dawniej pod firm Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna, która powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczon odpowiedzialności, na podstawie uchwały podjętej przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników w dniu 15 grudnia 2006 roku. Na podstawie uchwały nr 3 z dnia 16 stycznia 2014 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna, (jako spółka przejmuj ca), poł czyła się ze spółk Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności z siedzib w Krakowie. Poł czenie nast piło poprzez przeniesienie całego maj tku Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności na Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna. W zwi zku z faktem, że spółce Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna przysługiwało 100 udziałów w kapitale zakładowym spółki Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności poł czenie nast piło bez podwyższenia kapitału zakładowego i zmiany statutu Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna. W dniu 28 lutego 2014 roku S d Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie Wydział XI Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego zarejestrował poł czenie Spółki Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna (obecnie Aramus S.A.) ze spółk Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności z siedzib w Krakowie. Uchwał nr 5 z dnia 5 listopada 2013 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki wyraziło zgodę na zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w formie wniesienia jako wkładu niepieniężnego zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki, która była wyodrębniona i funkcjonowała w strukturze organizacyjnej Spółki jako Departament Pośrednictwa do nowo założonej spółki, która działać będzie pod firm Północ & Partnerzy spółka z ograniczon odpowiedzialności z siedzib w Krakowie, (której właścicielem 100 udziałów jest Spółka). W dniu 2 stycznia 2014 roku zostało podpisane porozumienia w sprawie przeniesienia funkcjonuj cego dotychczas w strukturze Spółki jako Departament Pośrednictwa na spółkę Północ & Partnerzy sp. z o.o. z siedzib w Krakowie. Uchwał numer 6 z dnia 5 listopada 2013 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna, dokonało zmiany statutu w zakresie zmiany nazwy firmy z Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna na firmę Aramus Spółka Akcyjna, któr w dniu 3 marca 2014 roku zarejestrował S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział XI Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Strona 2 /12

3 1.2. Ponadto podstawę prawn legalizuj c działalność Spółki stanowi: - wpis do rejestru przedsiębiorców w KRS pod numerem z dnia 8 stycznia 2007 roku w Krajowym Rejestrze S dowym S du Rejonowego dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego, - numer identyfikacji podatkowej NIP , - numer identyfikacyjny Regon Rzeczywistym przedmiotem działalności Spółki, wynikaj cym ze statutu i wpisu do rejestru przedsiębiorców s : - kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, - wynajem i zarz dzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, - realizacja projektów budowlanych zwi zanych ze wznoszeniem budynków Według stanu na dzień bilansowy 31 grudnia 2014 roku występowały powi zania Spółki z jednostkami zależnymi: Prospector Sp. z o.o. z siedzib w Legnicy, Północ & Partnerzy Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, Apartamenty D browskiego Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, Apartamenty Podgórskie Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie Zarz d uprawniony do reprezentacji Spółki: Pan Piotr Sumara Prezes Zarz du Pani Magdalena Sumara Członek Zarz du W badanym roku obrotowym oraz do dnia wyrażenia opinii nie wyst piły zmiany w składzie Zarz du Spółki Kapitał własny kształtuje się następuj co: Wyszczególnienie Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Stan na dzień Stan na dzień roku roku , , , ,00 Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0, ,29 Kapitał (fundusz) zapasowy , ,77 Zysk (strata) z lat ubiegłych 0, ,08 Zysk (strata) netto , ,68 Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 31 grudnia 2014 roku wynosi ,00 zł i dzieli się na akcji, każda o wartości nominalnej 0,5 zł. Struktura własności kapitału podstawowego Spółki na dzień roku przedstawia się następuj co: Strona 3 /12

4 Nazwisko i imię/ firma akcjonariusza Liczba akcji Udział w ogólnej liczbie akcji Liczba przysługuj cych głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Piotr Sumara ,00 34, ,00 38,52 Konrad Sumara ,00 32, ,00 36,75 Akcje własne ,00 0, ,00 0,30 Pozostali Akcjonariusze ,00 32, ,00 24,43 Razem ,00 100, ,00 100,00 Struktura własności kapitału podstawowego Spółki na dzień roku oraz na dzień zakończenia badania przedstawia się następuj co: Nazwisko i imię/ firma akcjonariusza Liczba akcji Udział w ogólnej liczbie akcji Liczba przysługuj cych głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Piotr Sumara ,00 34, ,00 38,13 Konrad Sumara ,00 32, ,00 36,75 Pozostali Akcjonariusze ,00 33, ,00 25,12 Razem ,00 100, ,00 100,00 W ci gu badanego roku obrotowego oraz do dnia wydania opinii miały miejsce zmiany w strukturze własnościowej dotycz ce osób fizycznych blisko zwi zanych ze Spółk. Zmiany te były dokonywane w ramach transakcji sesyjnych na rynku New Connect. Spółka poinformowała o tych zmianach raportami bież cymi nr: 1/2015 z dnia 7 stycznia 2015 roku, 2/2015 z dnia 8 stycznia 2015 roku i 3/2015 z dnia 9 stycznia 2015 roku. 2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzaj cy 2.1. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2013 było zbadane przez podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone uchwał nr 4 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 25 czerwca 2014 roku. Zgodnie z uchwał nr 8 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 25 czerwca 2014 roku, zysk netto za 2013 rok w kwocie ,68 zł został przeznaczony na kapitał zapasowy Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzaj cy badany zostało złożone wraz z innymi dokumentami w S dzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego w dniu roku. Strona 4 /12

5 3. Dane identyfikuj ce podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzaj cego w jego imieniu badanie sprawozdania finansowego Spółki 3.1. Uchwał nr 3 Rady Nadzorczej z dnia 16 grudnia 2014 roku do badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2014 roku, wybrany został podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, ul. Śliczna 30 lok. 47, wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów. W imieniu tego podmiotu badanie sprawozdania finansowego przeprowadził kluczowy biegły rewident Ireneusz Biernat, numer w rejestrze Badanie sprawozdania finansowego, zgodnie z umow nr 48/B/2014 z dnia roku przeprowadzono w siedzibie Spółki w okresie od roku do roku Zarówno podmiot uprawniony BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, jak i przeprowadzaj cy badanie w jego imieniu kluczowy biegły rewident Ireneusz Biernat (numer w rejestrze 10322) oświadczaj, że pozostaj niezależni od badanej Spółki, w rozumieniu art. 56 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. 4. Dostępność danych i oświadczenia Zarz du 4.1. Spółka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowi ce podstawę ich sporz dzenia oraz udzieliła informacji, wyjaśnień i oświadczeń niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. Nie nast piło ograniczenie zakresu badania Ponadto Zarz d Spółki złożył w dacie zakończenia badania pisemne oświadczenie dotycz ce m.in.: - kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniaj cego sprawozdania z działalności, - ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowi zań koresponduj cych z dniem bilansowym, - niezaistnieniu innych zdarzeń gospodarczych, wpływaj cych istotnie na wielkość danych liczbowych wynikaj cych ze sprawozdania finansowego. 4.3 Uzyskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarz du Spółki, iż w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a także postanowienia umowy Spółki maj ce wpływ na sprawozdanie finansowe. Między dniem bilansowym roku, a dat zakończenia badania nie wyst piły istotne zdarzenia gospodarcze, maj ce wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarz d Spółki. Strona 5 /12

6 4.4. Opinia i niniejszy raport zostały opracowane przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji, z uwzględnieniem: - stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji dominuj cych kwotowo, - poziomu istotności ustalonego dla sprawozdania finansowego, - zawodowego os du biegłego rewidenta zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi, - w zakresie rozliczeń podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunków z tych tytułów i ich zgodność z danymi deklarowanymi przez badan Spółkę. B. DANE ANALITYCZNE Zmiany wyniku działalności gospodarczej i bilansu oraz wartości wybranych wskaźników charakteryzuj cych sytuację finansow Spółki w latach , zostały wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za wyżej wymienione lata. 1. Bilans Aktywa (w złotych) Wyszczególnienie Zmiana stanu 2014/ /2012 Aktywa trwałe ,61 88, ,05 88, ,30 76, ,56 147, ,31 133,49 Wartości niematerialne i prawne ,72 6, ,16 6, ,05 5, ,56 159, ,67 147,52 Rzeczowe aktywa trwałe ,99 59, ,74 1, ,68 8, , , ,31 844,22 Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe w tym: Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w jednostkach powi zanych ,00 0, ,00 0, , , ,35 21, ,15 80, ,51 63, ,80 40, ,16 40, ,03 20, ,15 80, ,51 63, ,12 37, ,48 37, ,55 0, ,00 0, ,06 0, ,55 351, ,51 38,17 Aktywa obrotowe ,39 11, ,98 11, ,66 23, ,41 155, ,27 59,09 Zapasy ,63 10, ,68 8, ,38 16, ,95 183, ,75 72,49 Należności krótkoterminowe w tym: Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe w jednostkach powi zanych ,41 1, ,30 2, ,18 1, ,89 85, ,77 85, ,81 0, ,02 0, ,46 1,26 470,79 130, ,65 0, ,94 0, ,04 0, ,80 4, ,10 14, ,86 0, ,41 0, ,96 0, ,30 0,12-403,55 96, ,89 39,08 Aktywa razem ,00 100, ,03 100, ,96 100, ,97 148, ,04 116,31 Strona 6 /12

7 Pasywa (w złotych) Zmiana stanu Wyszczególnienie 2014/ /2012 Kapitał (fundusz) własny Kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych ,70 32, ,08 63, ,40 46, ,38 77, ,70 82, ,00 13, ,00 19, ,00 15,50 100,00 100, ,29 (0,10) ,29 (0,08) , , ,37 29, ,77 40, ,77 24, ,60 105, ,60 137, ,00 7, , ,08 (1,70) ,31 (4,08) , ,31 Zysk (strata) netto ,67 (9,66) ,68 4, ,23 2, ,35 (345,13) ,90 (408,54) Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania Rezerwy na zobowi zania Zobowi zania długoterminowe w tym wobec jednostek powi zanych Zobowi zania krótkoterminowe w tym: wobec jednostek powi zanych Rozliczenia międzyokresowe ,30 67, ,95 36, ,56 53, ,35 269, ,74 145, ,09 7, ,60 0, ,27 1, , , ,82 577, ,53 35, ,63 35, ,00 0, ,90 151, , , ,00 0, ,81 1, ,81 7, , ,68 23, ,42 0, ,39 52, , , ,71 51, ,61 1, , , ,30 0, ,90 0, , ,90 Pasywa razem ,00 100, ,03 100, ,96 100, ,97 148, ,04 116,31 Zgodnie z danymi wynikaj cymi z bilansu analitycznego na sytuację Spółki wpływaj poniższe aspekty: Wykazana na dzień 31 grudnia 2014 roku wartość maj tku Spółki i źródeł jego finansowania była wyższa o ,97 zł tj. o 48,25 w stosunku do 2013 roku. Na zmianę sumy bilansowej istotnie wpłynęło poł czenie się Spółki ze spółk Aramus Investments Sp. z o.o., które nast piło poprzez przeniesienie całego maj tku Aramus Investments Sp. z o.o. na Spółkę, (w zwi zku z faktem, że Spółce przysługiwało 100 udziałów w kapitale zakładowym spółki Aramus Investments Sp. z o.o. poł czenie nast piło bez podwyższenia kapitału zakładowego) oraz zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w formie wniesienia jako wkładu niepieniężnego zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki, która była wyodrębniona i funkcjonowała w strukturze organizacyjnej Spółki jako Departament Pośrednictwa do nowo założonej spółki, która działać będzie pod firm Północ & Partnerzy Spółka z o.o. W maj tku trwałym w porównaniu do roku poprzedniego, wyst pił istotny wzrost rzeczowych aktywów trwałych o kwotę ,25 zł oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartość ,56 zł, natomiast w maj tku obrotowym wyst pił istotny wzrost zapasów w porównaniu do 2013 roku o ,95 zł tj. o 83,08. Strona 7 /12

8 W badanym okresie w pasywach bilansu wyst pił spadek kapitału własnego o ,38 zł tj. o 22,55, w porównaniu do 2013 roku, natomiast zobowi zania i rezerwy na zobowi zania zwiększyły się o kwotę ,35 zł tj. o 169,21 w stosunku do 2013 roku. W odniesieniu do roku poprzedniego, znacz cy wzrost wyst pił zobowi zań krótkoterminowych o ,26 zł oraz zobowi zań długoterminowych o ,90 zł. Rezerwy na zobowi zaniu wzrosły o kwotę ,49 zł w porównaniu do 2013 roku. 2. Rachunek zysków i strat (w złotych) Wyszczególnienie 2014 rok 2013 rok 2012 rok Zmiana stanu 2014/ /2012 Działalność podstawowa Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi Koszty działalności operacyjnej ,71 88, ,54 91, ,17 88, ,83 62, ,46 60, ,95 69, ,40 89, ,91 88, ,45 66, ,96 63,22 Wynik ze sprzedaży , , , ,38 37, ,50 39,30 Pozostała działalność operacyjna Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Wynik z działalności operacyjnej Działalność finansowa ,70 11, ,05 5, ,78 5, ,65 139, ,92 127, ,55 19, ,61 5, ,52 7, ,94 318, ,03 227, , , , ,67 (27,75) ,61 (33,19) Przychody finansowe ,54 0, ,43 3, ,54 5, ,89 10, ,00 5,37 Koszty finansowe ,89 10, ,33 5, ,83 4, ,56 179, ,06 189,81 Zysk (strata) brutto , , , ,12 (108,56) ,67 (98,24) Podatek dochodowy , , , ,23 (1 092,48) ,23 (48 395,09) Zysk (strata) netto , , , ,35 (345,13) ,90 (408,54) Analiza danych wynikaj cych z rachunku zysków i strat wskazuje na występowanie następuj cych tendencji: Przychody netto ze sprzedaży w roku obrotowym 2014, zmniejszyły się o 37,44 w porównaniu do 2013 roku, natomiast w odniesieniu do 2012 roku, przychody netto ze sprzedaży zmniejszyły się o 39,55. Wynik na sprzedaży w 2014 roku zmniejszył się o 62,76 w porównaniu do 2013 roku. W badanym okresie Spółka odnotowała ujemny wynik z działalności operacyjnej i stratę brutto oraz wykazała znacz c stratę netto, natomiast w dwóch poprzednich okresach obrachunkowych, pozycje wynikowe stanowiły dodatnie wartości, a Spółka uzyskała zysk brutto i netto. 3. Wskaźniki charakteryzuj ce działalność gospodarcz oraz sytuację maj tkow i finansow za lata Strona 8 /12

9 Wskaźniki rentowności Aramus S.A. z siedzib w Krakowie Rentowność maj tku (ROA) wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto x 100 przychody ze sprzedaży Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100 kapitały własne Wskaźniki rentowności ,66 4,15 2,75-83,76 15,18 12,39-29,33 6,58 5,95 Wskaźniki płynności finansowej Wskaźniki płynności finansowej Wskaźnik płynności finansowej bież cej (I stopnia) aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowi zania krótkoterm*. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej szybkiej (II stopnia) aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - należ.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowi zania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej natychmiastowej (III stopnia) inwestycje krótkoterminowe zobowi zania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc 0,50 7,90 0,44 0,06 1,97 0,12 0,00 0,27 0,09 *przyjęte zobowi zania krótkoterminowe dla wyliczenia wskaźników płynności stanowi sumę: a)krótkoterminowych rezerw poz. B.I.2i3 pasywów; b)krótkoterminowych zobowi zań poz. B.III pasywów; c)krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych poz. B.IV.2 pasywów. Wskaźniki efektywności wykorzystania maj tku Wskaźniki rotacji (obrotowość) Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Spłata zobowi zań (w dniach) średni stan zobowi zań z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Strona 9 /12

10 Wskaźniki struktury finansowania Wskaźnik ogólnego zadłużenia zobowi zania ogółem aktywa ogółem Wskaźniki struktury finansowania Wskaźnik struktury finansowania kapitał własny + rezerwy długoterm. + zobowi zania długoterm. suma pasywów Wskaźniki rentowności w badanym okresie wykazuj ujemne wartości, w wyniku poniesionej w 2014 roku znacz cej straty, rentowność znacznie się pogorszyła w porównaniu do dwóch poprzednich okresów obrachunkowych. W 2014 roku wskaźniki płynności istotnie zmniejszyły się i pogorszyły w stosunku do 2013 roku. W badanym okresie wskaźnik spływu należności pozostał na podobnym poziomie jak w poprzednim roku, wskaźnik szybkości obrotu zapasami zwiększył się ze 196 dni w 2013 roku do 251 dni w 2014 roku, natomiast wskaźnik spłaty zobowi zań zmniejszył swoj wartość z 5 dni w 2013 roku do 3 dni w 2014 roku. Wskaźnik ogólnego zadłużenia zwiększył się z 37 w 2013 roku do 67 w 2014 roku, wskaźnik struktury finansowania zmniejszył się z 99 w 2013 roku do 84 w 2014 roku. 4. Zdolność Spółki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym Analiza ekonomiczno finansowa oraz wyniki badania sprawozdania finansowego wykazuj ujemn rentowność prowadzonej działalności oraz nisk wartość wskaźników płynności. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2014 roku, Zarz d spółki Aramus S.A. informuje, o pogorszeniu wyniku finansowego i wskaźników płynności finansowej, a także o działaniach maj cych na celu poprawę rentowności i płynności finansowej Spółki oraz przedstawił uzasadnienie przyjęcia zasady kontynuacji działalności przy sporz dzaniu sprawozdania finansowego. C. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE 1. Ocena istotnych dla sprawozdania finansowego aspektów prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości Spółka posiada aktualn, zatwierdzon przez Zarz d pisemn dokumentację opisuj c przyjęte przez ni zasady (politykę) rachunkowości o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości. Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości były dostosowane do jej potrzeb i zapewniały wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji maj tkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, przy zachowaniu zasady ostrożności. Księgi rachunkowe prowadzone były przy wykorzystaniu komputerowego systemu finansowo - księgowego ERP Optima wyprodukowanego przez Comarch S.A. Stosowany program spełnia wymogi określone w ustawie o rachunkowości. Strona 10 /12

11 Otwarcia ksi g dokonano w sposób prawidłowy, z zachowaniem zasady ci głości bilansowej. W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. Nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksi g rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, w tym dotycz cych: - zasadności i ci głości stosowanych zasad rachunkowości, - rzetelności ksi g rachunkowych, bezbłędności ksi g rachunkowych oraz powi zania zapisów w ramach ksi g rachunkowych, - udokumentowania operacji gospodarczych, - prawidłowości otwarcia ksi g rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, - powi zania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, - spełnienia warunków, jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksi g rachunkowych i sprawozdań finansowych. Dokumentacja operacji gospodarczych jest kompletna i przejrzysta, a dowody księgowe, odpowiadaj wymogom ustawy o rachunkowości. Dokumenty przed ujęciem w księgach rachunkowych s zatwierdzone pod względem merytorycznym i księgowym. Dowody księgowe zawieraj stwierdzenie zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja). Zapisy księgowe s kompletne i poprawne oraz powi zane z dokumentami. Ewidencja księgowa pozwala na uzyskanie niezbędnych informacji dla celów sporz dzenia sprawozdania finansowego. Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości, księgi rachunkowe, o których mowa w art. 10 i 13 ustawy o rachunkowości oraz dowody księgowe, dokumenty inwentaryzacyjne i sprawozdania finansowe przechowywane s w sposób należyty w siedzibie Spółki. Wymogi określone w rozdziale 8 Ochrona danych ustawy o rachunkowości można uznać za spełnione. Spółka dokonała inwentaryzacji składników w obowi zuj cym terminie zgodnie z zasadami rachunkowości, a stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach roku. Księgi rachunkowe wraz z dokumentacj stanowi c podstawę do ewidencji operacji gospodarczych s prawidłowe i stanowi podstawę do sporz dzenia zbadanego sprawozdania finansowego. 2. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania 2.1. Zbadane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2014 składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu sporz dzonego na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sum ,00 zł, - rachunku zysków i strat za rok obrotowy od do , wykazuj cego stratę netto w wysokości ,67 zł, - zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od do wykazuj cego spadek kapitału własnego o kwotę ,38 zł, - rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do wykazuj cego zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,10 zł, - dodatkowych informacji i objaśnień. Strona 11 /12

12 2.2. Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtuj ce wynik działalności Spółki. Struktura aktywów i pasywów bilansu Spółki, jak również pozycji kształtuj cych wynik działalności Spółki, zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2014 roku. 3. Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony dnia 31 grudnia 2014 roku sporz dzone zostały, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami. 4. Sprawozdanie z działalności spółki Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy 2014 spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte s zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego. D. INFORMACJE KOŃCOWE Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowi cej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości. Opinia bez zastrzeżeń wydana w dniu 9 marca 2015 roku ze względu na wyrywkow metodę badania sprawozdania finansowego nie ma w części dotycz cej rozliczeń budżetowych charakteru audytu podatkowego. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksi g rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi na podstawie, których wnioskowano o poprawności badanych pozycji i sprawozdania finansowego jako całości. Ireneusz Biernat numer w rejestrze kluczowy biegły rewident przeprowadzaj cy badanie w imieniu BDI Audyt Sp. z o.o Kraków, ul. Śliczna 30 lok. 47, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3036 Kraków, 9 marzec 2015 roku Strona 12 /12