Księgowość TAX FREE. Podręcznik Operacyjny TXM. Księgowość PROCEDURA TAX FREE I. ZAŁOŻENIA OGÓLNE:

Transkrypt

1 PROCEDURA I. ZAŁOŻENIA OGÓLNE: 1. Procedurze tej podlega tylko i wyłącznie sprzedaż towaru podróżnemu, który nie posiada miejsca zamieszkania na terenie Unii Europejskiej (kraje Unii Europejskiej: Austria, Belgia, Bułgaria, Cypr, Republika Czeska, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Grecja, Hiszpania, Irlandia, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Malta, Niderlandy, Niemcy, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Słowenia, Szwecja, Węgry, Wielka Brytania, Włochy + od 1.07 Chorwacja). 2. Całkowita wartość sprzedaży brutto musi być większa niż 200zł. 3. Sprzedany towar musi zostać wywieziony poza granice Unii Europejskiej przed końcem trzeciego miesiąca następującego po miesiącu, w którym sprzedaż została dokonana. 4. Podstawą do zwrotu podatku VAT podróżnemu jest przedstawienie druku tax free wystawionego przez sprzedającego, na którym Urząd celny potwierdził wywóz towarów stemplem zaopatrzonym w numerator. II. POSTĘPOWANIE PODCZAS DOKONYWANIA ZAKUPÓW: Jeśli klient poinformuje sprzedającego, iż chce skorzystać z tax free należy: 1. sprawdzić czy dokonał zakupu na kwotę powyżej 200zł; 2. sprawdzić czy klient zamieszkuje poza granicami Unii Europejskiej (poprosić klienta o okazanie paszportu lub dowodu osobistego); 3. wypełnić i wydać klientowi druk tax free (przy wypełnianiu należy pamiętać iż jako sprzedającego podajemy: ADESSO S.A ANDRYCHÓW UL.KRAKOWSKA 140A; NIP , oraz o czytelnym podpisie osoby sprzedającej). Nr dokumentu, który należy nanieść na druku tax free to: kolejny nr dokumentu w danym miesiącu / miesiąc / rok (przykład 1/04/2013 lub 6/04/2013). W załączniku do procedury przedstawiono poprawnie wypełniony druk tax free oraz miesięczną ewidencję zwróconego VAT. 4. Wypełnienie druku tax free nie upoważnia do wypłaty podatku VAT. VAT zwraca się dopiero po powrocie klienta z podbitym przez Urząd celny drukiem tax free. 5. W przypadku gdy wszystkie pozycje z paragonu nie mieszczą się na jednym druku tax free, należy wypełnić dwa lub więcej druków pod jednym numerem druku (przykład w załączniku). 1

2 III. POSTĘPOWANIE PODCZAS ZWROTU VAT: 1. należy sprawdzić czy na przedstawionym druku tax free, został potwierdzony przez Urząd celny wywóz towaru poza Unię Europejską (podpis i stempel funkcjonariusza celnego); 2. należy sprawdzić czy towar został wywieziony poza granicę Unii Europejskiej przed końcem trzeciego miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonał zakupu (Przykład: towar zakupiony od 1 do 31 maja, musi zostać wywieziony do 31 sierpnia tego samego roku); 3. do druku tax free musi być dołączony dokument potwierdzający sprzedaż towarów (paragon). Dołączony paragon musi być czytelny, paragon nieczytelny nie stanowi podstawy zwrotu. Pozycje na paragonie muszą być zgodnie z pozycjami wpisanymi na druku tax free; 4. jeśli klient przedstawi poprawnie wypełniony i potwierdzony przez Urząd celny druk tax free, posiada paragon oraz towar wywiózł poza granice Unii Europejskiej w wyznaczonym czasie, sprzedawca upoważniony jest do wypłaty kwoty podatku VAT. 5. gotówkę podróżny odbiera osobiście lub może odebrać osoba pisemnie upoważniona przez podróżnego; 6. nie ma określonego terminu, w jakim klient ma wrócić po odbiór VAT; 7. kasjer wystawia dokument KW (treść gotowa: VAT Tax Free ) na kwotę równą wartości podatku VAT; 8. prosi klienta o podpis na KW oraz na druku tax tree (kwituje odbiór gotówki); 9. wydaje klientowi ksero podpisanego druku tax free oraz paragonu (oryginał pozostaje w sklepie); 10. wypłaca klientowi gotówkę; 11. KW należy spiąć razem w drukiem tax free; 12. Zwrot VAT należy odnotować w miesięcznej ewidencji zwróconego VAT; 13. końcem miesiąca należy wszystkie druki tax free z podpiętymi KW i z wydrukowaną i podpisaną przez kierownika sklepu miesięczną ewidencją zwróconego VAT, spakować do koszulki i przesłać razem z innymi dokumentami do księgowości (niebieska teczka). W przypadku korzystania z tax free klient traci możliwość zwrotu towaru (poza przypadkiem reklamacji- informacja poniżej). W przypadku reklamacji należy w pierwszej kolejności wymienić uszkodzony towar na nowy. Jeśli market nie posiada kodu artykułu, który jest reklamowany i nie ma możliwości wymiany towaru, należy zwrócić klientowi pieniądze, pamiętając iż należy zwrócić tylko i wyłącznie wartość towaru netto. Reklamację taką należy odznaczyć w ewidencji miesięcznej zwracanego VAT oraz zgłosić do księgowości. 2

3 ZAŁĄCZNIKI Przykładowy druk tax free (strona 1) Wpisać dane centrali Nr dokumentu: kolejny nr dokumentu w danym miesiącu / miesiąc / rok Jednostka miary, Ilość towaru, cena jednostkowa bez podatku, wartość towaru bez podatku, stawka podatku VAT w %, Wartość towaru z podatkiem VAT, Razem: kwota podatku w zł, Razem: Wartość towaru z podatkiem VAT spisać należy z systemu: HANDEL- SPRZEDAŻ- DETAL- należy odnaleźć paragon klienta- nacisnąć na klawiaturze skrót Alt W. Poniżej przedstawiony paragon detaliczny jaki się wyświetli z systemu. Czytelny podpis sprzedawcy Zwracany podatek (po przedstawieniu druku zawierającego potwierdzenie przez Urząd Celny wywiezienia towaru poza granice Unii Europejskiej. Równa się SUMA PTU z paragonu 3

4 Przykładowy druk tax free (strona 2) Data na stemplu to data wywiezienia towaru poza Unię Europejską. Należy sprawdzić czy towar został wywieziony poza Unię przed końcem trzeciego miesiąca następującego po miesiącu w którym dokonał zakupu ( w tym przypadku termin zakupu to a termin wywiezienia towaru to 19.06) SUMA PTU równa się kwota podatku w zł - pierwsza strona druku Naklejony paragon 4

5 Stempel potwierdzający wywóz towaru poza granice UE. NALEŻY SPRAWDZIĆ CZY STEMPEL JEST ORYGINALNY Pieczęć Polska- Cło NALEŻY SPRAWDZIĆ CZY PIECZĘĆ JEST ORYGINALNA 5

6 Paragon detaliczny, z którego spisuje się Ilość towaru, cena jednostkowa bez podatku, wartość towaru bez podatku, stawka podatku VAT w % ( HANDEL- SPRZEDAŻ- DETAL- należy odnaleźć paragon klienta- nacisnąć na klawiaturze skrót Alt W ). Dane do spisania na druk tax free Do podania na druku: Wartość towaru z podatkiem VAT Do podania na druku: Kwota podatku w zł RAZEM 6

7 Przykładowa tabela z miesięczną ewidencją zwróconego VAT 7

8 Przykładowo uzupełnione druki tax free w przypadku gdy pozycje z paragonu nie mieszczą się na jednym druku Na każdym z druków należy umieścić ten sam nr dokumentu Pozycje pozostają puste (jeśli następuje kolejna strona druku) Należy ponumerować strony 8

9 Na każdym z druków należy umieścić ten sam nr dokumentu Pozycje pozostają puste (jeśli następuje kolejna strona druku) Należy ponumerować strony 9

10 Na każdym z druków należy umieścić ten sam nr dokumentu Pozycje należy wypełnić (jeśli jest to ostatnia strona druku) Należy ponumerować strony 10

11 Na odwrocie uzupełnia się tylko ostatni druk i nakleja się paragon 11