PODATNICY PODATKU VAT

Transkrypt

1 Spis treści WPROWADZENIE I. ZAKRES OPODATKOWANIA 1. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 2. Wyłączenia z zakresu opodatkowania 3. Komis jakie czynności podlegają opodatkowaniu? 4. Nieodpłatne przekazanie towarów 4.1. Drukowane materiały reklamowe i informacyjne 4.2. Prezenty o małej wartości i próbki 4.3. Dostarczanie pracownikom posiłków profilaktycznych, napojów i odzieży roboczej 4.4. Przekazanie artykułów spożywczych kontrahentom i pracownikom 5. Prawo do odliczenia VAT od towarów przekazanych nieodpłatnie 6. Nieodpłatne świadczenie usług przez przedsiębiorcę 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Usługa wykonana na własne potrzeby a VAT 7.2. Kaucja przy usłudze najmu 7.3. Nieodpłatny eksport próbek towarów 7.4. Nieodpłatne udostępnienie pracownikowi samochodu służbowego a cele prywatne 7.5. Dostawa towarów przez osobę fizyczną za pośrednictwem komisu 7.6. Opodatkowanie towarów otrzymanych w formie darowizny 7.7. Przekroczenie limitu wyłączającego z WNT 7.8. Wynajem samochodu poza terytorium Polski 7.9. Upominki przekazywane kontrahentom Opodatkowanie VAT prezentu ujętego w ewidencji osób obdarowanych II. III. PODATNICY PODATKU VAT 1. Definicja podatnika i płatnika VAT 2. Podatnicy wykonujący działalność gospodarczą osobiście 3. Najem i dzierżawa jako przejaw działalności gospodarczej 4. Organy i urzędy administracji publicznej oraz samorządowej 5. Komornik sądowy wykonujący czynności egzekucyjne 6. Nabycie towarów i usług od zagranicznych podatników na terytorium kraju 7. Przedstawiciel podatkowy 8. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w przypadku dostawy towarów wrażliwych 9. Odpowiedzi na pytania 9.1. Działalność gospodarcza małżonków 9.2. Zakup licencji importem usług 9.3. Wynajem lokalu użytkowego 9.4. Świadczenie usług budowlanych i dostawa produktów rolnych jak rozliczać VAT? 9.5. Zakup towarów wymienionych w załączniku nr 11 przez organy władzy publicznej 9.6. Rolnik podatnik VAT 9.7. Usługi budowlane świadczone dla dewelopera SPRZEDAŻ TOWARÓW OBJĘTYCH MECHANIZMEM ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA 1. Obowiązki sprzedawcy towaru podlegającego odwrotnemu obciążeniu 2. Odwrotne obciążenie przy świadczeniu usług budowlanych 3. Wartość dostaw towarów przesądzająca o stosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia 4. Jak rozliczyć towary elektroniczne podlegające odwrotnemu obciążeniu sprzedawane w zestawach? 5. Podwyższenie wartości dostaw towarów przy jednolitych gospodarczo transakcjach 6. Obowiązek składania informacji podsumowującej w obrocie

2 krajowym 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Rozliczenie błędnie wystawionej faktury dotyczącej towarów objętych odwrotnym obciążeniem 7.2. Zasady ogólne zamiast odwrotnego obciążenia jak skorygować VAT? 7.3. Ulga na złe długi w przypadku odwrotnego obciążenia 7.4. Dostawa elektroniki jako jednolita gospodarczo transakcja 7.5. Hurtowa sprzedaż odpadów i złomu a odwrotne obciążenie 7.6. Dane na fakturze dokumentującej sprzedaż objętą odwrotnym obciążeniem 7.7. Odwrotne obciążenie a odliczenie VAT naliczonego od zakupów towarów i usług IV. ZWOLNIENIA Z VAT DOTYCZĄCE DROBNYCH PRZEDSIĘBIORCÓW 1. Ustalenie limitu sprzedaży 2. Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT 3. Rozpoczęcie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego 4. Utrata prawa do zwolnienia z VAT 5. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT 6. Powrót do zwolnienia z VAT 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Jak wyliczyć wartość sprzedaży uprawniającą do zwolnienia z VAT? 7.2. Obowiązki podatnika tracącego zwolnienie 7.3. Rezygnacja ze zwolnienia 7.4. Usługi świadczone przez biura rachunkowe 7.5. Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rezygnacją z prawa do zwolnienia z VAT V. STAWKI I ZWOLNIENIA Z VAT 1. Podstawy prawne i wysokość stawek VAT 2. Wpływ klasyfikacji statystycznych na wysokość stawki VAT 3. Podstawowe zasady ustalania stawki VAT 4. Zwolnienia z podatku VAT 4.1. Zwolnienia wynikające z ustawy o VAT 4.2. Zwolnienia określone w rozporządzeniu 5. Towary i usługi opodatkowane stawką 0% 6. Stawka 5% na sprzedaż towarów 7. Towary i usługi opodatkowane stawką 8% 8. Odpowiedzi na pytania 8.1. Usuwanie śniegu z dachów 8.2. Sprzedaż gazet i czasopism 8.3. Usługi przyjmowania opłat 8.4. Stawka VAT na drewno opałowe 8.5. Dostawa sprzętu przeciwpożarowego 8.6. Organizacja imprezy kulturalnej 8.7. Stawka VAT na produkty rolne 8.8. Montaż okien w domku na rodzinnym ogródku działkowym 8.9. Zakładanie instalacji elektrycznych na klatkach schodowych Stawka VAT na usługi wyceny mienia Usługi prywatnego nauczania Dostawa części do wyrobów medycznych VI. OBOWIĄZEK PODATKOWY I PODSTAWA OPODATKOWANIA VAT 1. Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego 2. Szczególne zasady określania obowiązku podatkowego w VAT 2.1. Dostawa mediów 2.2. Usługi najmu, dzierżawy, leasingu, przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp 2.3. Usługi budowlane

3 2.4. Dostawa i drukowanie książek, gazet i czasopism 2.5. Sprzedaż komisowa 2.6. Zakończenie działalności gospodarczej 3. Zasady ustalania podstawy opodatkowania 3.1. Ogólna zasada ustalania podstawy opodatkowania w VAT 3.2. Obniżenie podstawy opodatkowania 3.3. Podstawa opodatkowania czynności nieodpłatnych 3.4. Sprzedaż gruntu zabudowanego i prawa wieczystego użytkowania gruntu 3.5. Wartość rynkowa jako podstawa opodatkowania VAT 4.1. Refakturowanie usług 4.2. Moment powstania obowiązku podatkowego przy samofakturowaniu 4.3. Ustalenie w umowie momentu wykonania usługi 4.4. Zwrot nakładów ulepszających poniesionych przez najemcę 4.5. Towar pozostawiony do dyspozycji klienta a obowiązek podatkowy 4.6. Świadczenie usług najmu 4.7. Obowiązek podatkowy przy usługach świadczonych przez komorników 4.8. Darowizna zamortyzowanego komputera 4.9. Usługi o charakterze ciągłym Obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia usług transportowych Data wydania towarów przy sprzedaży wysyłkowej za zaliczeniem pocztowym VII. VIII. ROZLICZENIA DOKONYWANE PRZEZ MAŁYCH PODATNIKÓW 1. Kwartalne rozliczanie VAT przez małych podatników 2. Na czym polega kasowa metoda rozliczeń? 3. Odliczanie podatku naliczonego przez małych podatników rozliczających się kasowo 4.1. Wybór kasowej metody rozliczeń 4.2. Deklaracje składane przez małych podatników rozliczających się kwartalnie 4.3. Utrata prawa do stosowania kasowej metody rozliczeń 4.4. Dokumentowanie sprzedaży przez małego podatnika 4.5. Termin złożenia formularza VAT-Z przez małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową 4.6. Rozliczenie należności w formie kompensaty PRAWO DO ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO 1. Wyłączenia podmiotowe z prawa do odliczenia 2. Podstawa dokonywania odliczenia podatku naliczonego 3. Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia 4. Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku 5. Moment dokonywania odliczenia 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Ustalenie w umowie momentu wykonania usługi 6.2. Zapłata za usługę dokonaną po otrzymaniu faktury 6.3. Termin odliczenia VAT z faktury za najem 6.4. Data sprzedaży na fakturze i jej wpływ na termin odliczenia VAT 6.5. Kiedy odliczyć VAT z faktury dokumentującej zaliczkę? 6.6. Odliczenie VAT z faktury VAT RR 6.7. Termin odliczenia podatku naliczonego z faktury metoda kasowa 6.8. Zakup na raty a termin odliczenia VAT 6.9. Zakaz odliczenia VAT z pustej faktury Dokument uprawniający do odliczenia VAT

4 IX. ZASADY ODLICZANIA VAT OD SAMOCHODÓW 1. Nabycie pojazdów samochodowych 2. Pełne odliczenie VAT od samochodu 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Zakup samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej i na cele prywatne 3.2. Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej 3.3. Termin złożenia informacji VAT Rozliczenie VAT przy sprzedaży pojazdu w okresie korekty 3.5. Sprzedaż samochodu prywatnego, dla którego prowadzona była ewidencja przebiegu pojazdu 3.6. Podatek naliczony od opłat parkingowych ponoszonych przez podwykonawców 3.7. Odliczenie podatku VAT od nabycia paliwa tankowanego do dystrybutora 3.8. Sprzedaż samochodu osobowego po wykupie z leasingu X. ODLICZANIE CZĘŚCIOWE I KOREKTY PODATKU NALICZONEGO 1. Odliczanie VAT przy działalności mieszanej (zwolnionej i opodatkowanej) 1.1. Wstępne rozliczanie VAT naliczonego 1.2. Proporcja ustalana szacunkowo 1.3. Obliczanie wskaźnika proporcji 1.4. Zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego 1.5. Korekta VAT naliczonego od zakupu środków trwałych 2. Skutki zmiany przeznaczenia towarów 2.1. Zmiana przeznaczenia środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej zł 2.2. Korekta VAT od niskocennych składników majątku i wyposażenia 2.3. Towary, surowce i materiały 3. Odliczanie VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika 3.1. Podmioty, które stosują prewspółczynnik 3.2. Sposoby określenia proporcji 3.3. Zasady dokonywania rocznej korekty VAT 3.4. Wydatki związane z nabyciem nieruchomości 4. Korekta VAT naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Termin dokonania rocznej korekty 5.2. Sporadyczne czynności zwolnione z VAT 5.3. Opłaty z tytułu wieczystego użytkowania a korekta VAT 5.4. Modernizacja budynku przeznaczonego na działalność opodatkowaną 5.5. Jak rozliczyć VAT od inwestycji przy działalności mieszanej? 5.6. Korekta VAT w przypadku samochodu będącego towarem handlowym 5.7. Stosowanie prewspółczynnika w stowarzyszeniu 5.8. Ustalenie prewspółczynnika dla uczelni publicznej XI. DOKUMENTY NIEZBĘDNE DLA ROZLICZANIA PODATKU VAT 1. Faktura definicja ustawowa 2. Zasady wystawiania i wysyłania faktur w formie elektronicznej 3. Faktury wystawiane przez nabywców 3.1. Faktury VAT RR 3.2. Dokumentowanie transakcji przez nabywcę 4. Inne dokumenty wykorzystywane dla potrzeb podatku VAT 5. Rodzaje ewidencji niezbędnych dla rozliczenia podatku VAT 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Opodatkowanie zaliczki na poczet przyszłej sprzedaży 6.2. Korekta faktury VAT RR

5 6.3. Faktura korygująca błędną cenę towaru 6.4. Rozliczenie faktury korygującej przez sprzedawcę 6.5. Czynności wykonywane na rzecz osób fizycznych 6.6. Przechowywanie duplikatu faktury 6.7. Dokumentowanie sprzedaży przez małego podatnika 6.8. Forma prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT 6.9. Ewidencje zakupów niezwiązanych ze sprzedażą opodatkowaną XII. XIII. KASY REJESTRUJĄCE 1. Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących 1.1. Zwolnienia podmiotowe 1.2. Przekroczenie limitu zwolnieniowego 1.3. Zwolnienia przedmiotowe 1.4. Zwolnienia ze względu na strukturę obrotów 2. Czynności wyłączone ze zwolnienia 3. Warunki techniczne stosowania kas rejestrujących 4. Zwrot części kwot wydatkowanych na zakup kas 5. Praktyczne rady dla podatników zobowiązanych do stosowania kas fiskalnych 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Ewidencjonowanie usług doradztwa podatkowego 6.2. Sprzedaż na rzecz przedsiębiorców a kasa fiskalna 6.3. Zmiana miejsca użytkowania kasy rejestrującej 6.4. Wymiana użytkowanej kasy fiskalnej na nową 6.5. Skutki instalacji kasy fiskalnej po obowiązującym terminie 6.6. Zakończenie pracy przez kasę rejestrującą 6.7. Obowiązki związane z instalacją kas rejestrujących 6.8. Kasa rejestrująca w gastronomii obwoźnej DEKLARACJE I ZAPŁATA PODATKU 1. Deklaracje składane za okresy miesięczne 1.1. Deklaracja składana przez czynnych podatników VAT VAT Deklaracja składana przez podmioty niebędące czynnymi podatnikami VAT VAT Import usług i nabycie towarów na terytorium kraju deklaracja VAT-9M 1.4. Deklaracja składana przez podatników świadczących usługi taksówkowe opodatkowane na zasadzie ryczałtu VAT Deklaracja składana przez przedstawiciela podatkowego VAT Deklaracje VAT składane za okresy kwartalne 2.1. Kwartalne deklaracje składane przez małych podatników VAT- 7K 2.2. Wyłączenia z możliwości kwartalnego rozliczania VAT 3. Wewnątrzwspólnotowy obrót środkami transportu 3.1. Deklaracja składana w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego VAT Deklaracja składana w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy VAT Deklaracja importowa VAT-IM/VAT-IM/A 5. Deklaracja o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych VAT Deklaracje składane w ramach stosowania procedury MOSS VIU-D, VIN-D 7. Deklaracje składane drogą elektroniczną 8. Składanie deklaracji przez podatników VAT zawieszających działalność 9. Odpowiedzi na pytania 9.1. Korekta deklaracji VAT 9.2. Deklaracja podatkowa składana przez podatnika dokonującego wyłącznie zakupów 9.3. Rozliczenie wynajmu w deklaracji VAT

6 9.4. Deklarowanie kwot należnych z tytułu sprzedaży towarów używanych 9.5. Usługi świadczone na terytorium Niemiec wykazane w deklaracji VAT Sprzedaż opodatkowana zamiast zwolnienia moment ujęcia korekty 9.7. Rozliczenie podatku należnego w przypadku powrotu do zwolnienia z VAT 9.8. Zawieszenie działalności przez podatnika VAT UE 9.9. Forma składania deklaracji VAT XIV. XV. ZWROT BEZPOŚREDNI NADWYŻKI PODATKU NALICZONEGO NAD NALEŻNYM 1. Zwrot bezpośredni jako ustawowe prawo podatnika 2. Terminy zwrotu 3. Zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu 4. Brak sprzedaży opodatkowanej a bezpośredni zwrot VAT 5. Zwrot zaliczony na poczet innych zobowiązań podatkowych 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Zwrot z tytułu nabycia gruntu 6.2. Likwidacja działalności a zwrot VAT 6.3. Przedłużenie terminu zwrotu 6.4. Zwrot bezpośredni przy braku sprzedaży opodatkowanej 6.5. Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji 6.6. Zwrot w deklaracji złożonej po terminie 6.7. Czy 180-dniowy termin zwrotu można przedłużyć? 6.8. Różne terminy zwrotu w jednej deklaracji 6.9. Zaliczenie zwrotu VAT spółki na poczet zobowiązań jej wspólników TOWAROWE TRANSAKCJE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE 1. Rejestracja podatnika VAT UE 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 2.1. Uproszczenia w opodatkowaniu WNT magazyn konsygnacyjny 2.2. Kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie nie powstaje? 2.3. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 2.4. Podstawa opodatkowania 2.5. Terminy odliczenia podatku naliczonego 2.6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w deklaracji podatkowej 3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 3.1. Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów 3.2. Warunki zastosowania obniżonej stawki VAT 3.3. Obowiązek podatkowy w WDT 3.4. Ustalanie podstawy opodatkowania 4.1. Niepełne dane nabywcy na fakturze dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4.2. Brak numeru VAT UE dostawcy rozliczenie dokonanego zakupu 4.3. Potwierdzenie wywozu towarów własnym środkiem transportu nabywcy 4.4. Przekazanie towarów zagranicznej firmie bez wynagrodzenia 4.5. Dostawa nowego środka transportu 4.6. Nabycie towaru w Niemczech przez podatnika niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE 4.7. Zakup używanego samochodu z Niemiec, opodatkowanego w systemie marży 4.8. Wyłączone z opodatkowania wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4.9. Wywóz towarów wyłączony z WDT Dostawa towarów do Grecji na rzecz szwedzkiego podatnika

7 zarejestrowanego w Niemczech Opodatkowanie WDT stawką krajową Potwierdzenie wywozu towarów otrzymane z opóźnieniem rozliczenie WDT Przekroczenie limitu nabyć wewnątrzwspólnotowych przez podatnika zwolnionego z VAT XVI. XVII. XVIII. MIEJSCE ŚWIADCZENIA 1. Dostawa towarów 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 3. Import towarów 4. Świadczenie usług 4.1. Usługi świadczone na rzecz podatników 4.2. Świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 4.3. Opodatkowanie usług w sposób szczególny 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Sprzedaż towarów w magazynie położonym na terytorium kraju 5.2. Dostawa posiłków na pokładzie samolotu 5.3. Usługi naprawy towarów świadczone w Niemczech 5.4. Dostawa towarów z montażem na terytorium Unii Europejskiej 5.5. Zakup usług elektronicznych od zagranicznej firmy 5.6. Nabycie patentu od firmy z Niemiec 5.7. Sprzedaż towarów na terytorium Niemiec przez polskiego podatnika 5.8. Wynajem pokoi hotelowych poza granicami kraju 5.9. Krótkoterminowy wynajem środków transportu Transport towarów wykonany poza granicami kraju Usługi budowlane świadczone w innym państwie członkowskim Naprawa urządzeń wykonana poza terytorium Polski Usługi restauracyjne nabywane w innym państwie Nabycie usług transportu morskiego towarów Miejsce opodatkowania wynajmu powierzchni wystawienniczej poza granicami kraju IMPORT TOWARÓW 1. Import towarów 2. Miejsce dokonania importu 3. Obowiązek podatkowy w imporcie 4. Podstawa opodatkowania importowanych towarów 5. Rozliczenie podatku VAT od importu 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Miejsce opodatkowania importu towarów 6.2. Import towarów od unijnego dostawcy 6.3. Kurs walut w imporcie towarów 6.4. Przywóz towarów z terytorium Rosji w celu uszlachetnienia 6.5. Korekta podatku VAT w związku ze zwrotem zaimportowanego towaru 6.6. Odliczenie podatku naliczonego przez importera towarów IMPORT USŁUG 1. Definicja podatnika w imporcie usług 2. Podstawa opodatkowania 3. Obowiązek podatkowy 4. Podatek naliczony od importu usług 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Moment powstania obowiązku podatkowego przy zakupie licencji od podmiotu francuskiego 5.2. Zakup usług na terytorium innego kraju, w którym podatnik jest zarejestrowany na potrzeby VAT UE 5.3. Opodatkowanie importu usług przez podatnika zwolnionego przedmiotowo z VAT 5.4. Usługi prawnicze świadczone w Polsce przez zagraniczną firmę na rzecz osoby fizycznej

8 5.5. Zakup usług reklamowych od kontrahenta zagranicznego 5.6. Import usług zwolnionych z opodatkowania w deklaracji VAT Naprawa urządzeń wykonana w innym kraju UE 5.8. Nabycie usługi transportu międzynarodowego od zagranicznej firmy 5.9. Zakup przez osobę fizyczną usług budowlanych XIX. XX. XXI. EKSPORT TOWARÓW 1. Definicja eksportu towarów 2. Stawka VAT w eksporcie 3. Dokumenty potwierdzające wywóz eksportowanych towarów 4. Zaliczka na poczet eksportu towarów 5. Usługi związane z eksportem towarów 6. Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Stawka VAT właściwa dla usługi transportu towaru poza granice UE 7.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie 7.3. Obliczanie podatku należnego przy braku dokumentu potwierdzającego wywóz 7.4. Wywóz towarów do państwa unijnego na rzecz nabywcyz państwa trzeciego 7.5. Eksport pośredni w ramach dostaw łańcuchowych 7.6. Nieodpłatny eksport towarów 7.7. Obrót towarami w składzie celnym 7.8. Wywóz towarów za pośrednictwem poczty INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE W OBROCIE Z ZAGRANICĄ 1. Obowiązek składania informacji podsumowującej 2. Terminy składania informacji podsumowujących 3. Zakres danych, które należy uwzględnić w informacji podsumowującej 4.1. Sumowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego od każdego z kontrahentów 4.2. Zerowe informacje podsumowujące 4.3. Nabycia wewnątrzwspólnotowe na niewielkie kwoty 4.4. Sprzedaż wysyłkowa a informacje podsumowujące 4.5. Usługi budowlane a informacja podsumowująca 4.6. Pierwsza informacja podsumowująca 4.7. Informacje podsumowujące w złotych polskich 4.8. Nabycie usług reklamowych od zagranicznej firmy 4.9. Usługi świadczone poza terytorium kraju na rzecz unijnego podatnika Wykazywanie nabycia wewnątrzwspólnotowego i transakcji trójstronnych ROZLICZANIE PODATKU VAT W ODNIESIENIU DO NIEŚCIĄGALNYCH WIERZYTELNOŚCI 1. Podstawa zastosowania ulgi na złe długi 2. Termin dokonania korekty przez wierzyciela 3. Zawiadomienie organu podatkowego o dokonanej korekcie 4. Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika 5. Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Warunki zastosowania ulgi na złe długi 6.2. Obowiązek zmniejszenia podatku naliczonego przez dłużnika 6.3. Ponowna korekta w związku z uregulowaniem należności 6.4. Termin płatności przedłużony przez strony a prawo do ulgi na złe długi 6.5. Korzystanie z ulgi na złe długi przez następcę prawnego podatnika 6.6. Ulga na złe długi w przypadku umorzenia wierzytelności

9 6.7. Sprzedaż na rzecz podatnika zwolnionego z VAT 6.8. Transakcje objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia a ulga na złe długi XXII. XXIII. XXIV. XXV. SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA W OBROCIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM 1. Dostawy uznawane za sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju 2. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Dokumentowanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju 3.2. Sprzedaż wysyłkowa opodatkowana w kraju dostawy 3.3. Termin rozliczenia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju 3.4. Na czym polega sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju? 3.5. Sprzedaż suszu tytoniowego do innych krajów SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE ROLNIKÓW 1. Rolnicy niekorzystający z procedur szczególnych 2. Rolnicy ryczałtowi 3. Dokumentowanie zakupów dokonywanych u rolników ryczałtowych 4.1. Rozliczanie działalności rolniczej 4.2. Obowiązek posiadania rachunku bankowego 4.3. Usługi w zakresie rolnictwa 4.4. Oświadczenie o statusie rolnika ryczałtowego 4.5. Odliczenie podatku z faktur VAT RR 4.6. Dokumentowanie zakupu produktów od rolnika 4.7. Gotówkowa zapłata w przypadku faktur VAT RR 4.8. Gospodarstwo rolne prowadzone przez małżonków 4.9. Zaliczka na poczet zakupu produktów rolnych Dostawa produktów rolnych przez rolnika ryczałtowego na rzecz podatnika unijnego ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYCZNYCH 1. Szczególne zasady opodatkowania usług turystyki 2. Ustalanie obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług turystyki 3. Stawka VAT na usługi turystyki 4. Opodatkowanie usług własnych świadczonych w ramach usługi turystyki 5. Odliczanie podatku naliczonego 6. Dokumentowanie usług turystycznych 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Zwolnienie z VAT przy świadczeniu usług turystyki 7.2. Czy przy ustalaniu marży należy uwzględnić tylko wydatki udokumentowane fakturami? 7.3. Ustalanie marży od usług turystycznych 7.4. Nieodpłatne przekazanie usług TOWARY UŻYWANE, DZIEŁA SZTUKI, PRZEDMIOTY KOLEKCJONERSKIE I ANTYKI 1. Towary używane 2. Dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Sprzedaż towarów używanych w systemie marży brak obowiązku zawiadamiania urzędu 3.2. Opodatkowanie zaliczki na poczet sprzedaży towarów używanych 3.3. Odprzedaż używanych samochodów osobowych przez podatnika VAT 3.4. Sprzedaż środków trwałych a opodatkowanie w systemie marży 3.5. Dokumentowanie sprzedaży i wynajmu towarów zakupionych w systemie marży 3.6. Ujemna marża przy sprzedaży towarów używanych

10 XXVI. XXVII. XXVIII. XXIX. SYSTEM ZWROTU VAT PODRÓŻNYM 1. Podmioty dokonujące zwrotu 2. Warunki dokonywania zwrotu 3. Stosowanie stawki 0% dla sprzedaży dokonywanej na rzecz podróżnych zagranicznych 4.1. Zwrot turystyczny podatku VAT warunki stosowania stawki 0% 4.2. Sprzedaż na rzecz podróżnych w deklaracji VAT Wysokość osiągniętych obrotów a prawo do stosowania procedury zwrotu 4.4. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie dziesięciu miesięcy 4.5. Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej spoza UE eksport czy sprzedaż dla podróżnych? 4.6. Otrzymanie dokumentu od pośrednika przed upływem terminu do złożenia deklaracji 4.7. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie kilku miesięcy PROCEDURY SZCZEGÓLNE DLA USŁUG TELEKOMUNIKACYJNYCH, NADAWCZYCH I ELEKTRONICZNYCH 1. Usługi telekomunikacyjne, nadawcze, elektroniczne definicje ustawowe 2. Miejsce świadczenia usług 3. Procedura MOSS mały punkt kompleksowej obsługi w zakresie VAT 3.1. Podmioty uprawnione do rozliczania VAT w systemie MOSS 3.2. Informacje dotyczące rejestracji 3.3. Kilka miejsc stałego prowadzenia działalności gospodarczej 3.4. Zapłata podatku rozliczanego w systemie MOSS 3.5. Deklaracje i ewidencja 3.6. Wykluczenie i wyrejestrowanie z procedury 4.1. Rozliczanie sprzedaży publikacji elektronicznych w systemie MOSS 4.2. Usługi elektroniczne świadczone na rzecz podatnika krajowego 4.3. Zakup usług elektronicznych od podatnika z innego kraju Unii 4.4. Usługa elektroniczna świadczona na rzecz unijnej firmy niezarejestrowanej dla potrzeb podatku VAT 4.5. Udostępnianie bazy danych przez internet WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE 1. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych 2. Zastosowanie uproszczonej procedury, w sytuacji gdy polski podatnik VAT jest drugim lub trzecim uczestnikiem obrotu 3. Obowiązki ciążące na podatnikach w związku ze stosowaniem uproszczonej procedury w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych 4.1. Transakcje trójstronne w deklaracjach podatkowych 4.2. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych 4.3. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne w informacjach podsumowujących 4.4. Zakup towaru od kontrahenta z Norwegii i jego wysyłka do Niemiec 4.5. Transakcja wielostronna z udziałem podmiotów spoza UE 4.6. Transakcje seryjne realizowane poza terytorium kraju 4.7. Identyfikacja dostawy, w której dwóch uczestników jest z tego samego kraju BUDOWNICTWO I DOSTAWA NIERUCHOMOŚCI 1. Dostawa budynków i lokali

11 1.1. Stawki VAT 1.2. Zwolnienie z VAT dostawy używanego obiektu budowlanego 1.3. Podstawa opodatkowania w przypadku dostawy nieruchomości 1.4. Obowiązek podatkowy 2. Dostawa gruntów 2.1. Stawka VAT dla dostawy gruntu 2.2. Obowiązek podatkowy 3. Spółdzielczość mieszkaniowa 3.1. Przedmiot opodatkowania 3.2. Przekształcenia spółdzielczych praw do lokali mieszkalnych 4. Usługi budowlane 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Stawka VAT w przypadku podwykonawstwa budowlanego 5.2. Wysokość stawki VAT na usługi budowlane 5.3. Zakup lokalu mieszkalnego z przeznaczeniem na biuro 5.4. Stawka VAT na budowę świetlicy 5.5. Użyczenie nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby prowadzonej działalności 5.6. Budowa obiektu mieszkalnego wraz z podziemnymi miejscami garażowymi 5.7. Pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy o VAT 5.8. Sprzedaż gruntu przez nadleśnictwo 5.9. Dostawa gruntu ornego przeznaczonego pod zabudowę Rozliczenie wynajmu w deklaracji VAT USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług USTAWA z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 maja 2014 r. w sprawie przypadków, w których nie stosuje się warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 21 marca 2014 r. w sprawie wzoru informacji o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 marca 2014 r. w sprawie pojazdów samochodowych uznawanych za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE RADY (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wersja przekształcona) ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU i FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA GOSPODARKI z dnia 27 sierpnia 2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące

12