Pytanie 6. Czy wymagane jest zabezpieczenie prawidłowej realizacji? W jakiej formie?

Transkrypt

1 ODPOWIEDZI NA KWESTIE PROBLEMATYCZNEZWIĄZANE Z PRZYGOTOWANIEM SW DO RPO WZ Pytanie 1. Czy naleŝy wyszacować w przepływach ekonomicznych wynagrodzenia ukryte, jeŝeli nie zatrudniamy w okresie operacyjnym pracowników niewykwalifikowanych? Czy wynagrodzenia ukryte powinny dotyczyć tylko pracowników zatrudnionych w okresie operacyjnym, czy naleŝy wyszacować teŝ jaka część kosztów inwestycyjnych obejmuje wynagrodzenia poprzez określenie liczby osób zatrudnionych przez wykonawcę robót, a następnie skorygowanie kosztów inwestycyjnych? Odpowiedź. JeŜeli w okresie referencyjnym przewidują Państwo zatrudnienie pracowników ich wynagrodzenie powinno zostać wykazane w przepływach ekonomicznych. W przypadku, gdy wynagrodzenie finansowe nie odzwierciedla alternatywnego kosztu pracy, naleŝy skorygować je do poziomu wynagrodzenia ukrytego. Natomiast nie muszą Państwo szacować jaka część kosztów wykonawcy zostanie przeznaczona na wynagrodzenia. Pytanie 2. Przy wyliczaniu luki finansowej pojawia się definicja projektu generującego dochód, zgodnie z tą definicją aby projekt zaliczał się do tej kategorii jego wartość musi przekraczać 1 mln EUR, czy to oznacza Ŝe dla projektów mniejszych nie wyliczamy luki finansowej? Jak zatem określamy wart dofinansowania? Odpowiedź. W przypadku projektów o wartości kosztów całkowitych mniejszej niŝ 1 mln EUR nie ma konieczności liczenia luki finansowej. W tym wypadku przyjmujemy maksymalną wartość dofinansowania przewidzianą dla danego działania poddziałania, w odniesieniu do lokalizacji projektu (załącznik nr 6 o gminach o szczególnie niekorzystnej sytuacji społeczno-gospodarczej) lub występowania w projekcie pomocy publicznej). Pytanie 3. Czy koszty zarządzania projektem (max 3%) i ogólne (maks 2%) powinny być uwzględnione jako koszty inwestycyjne przy obliczaniu luki finansowej? Odpowiedź. Do wyliczania luki finansowej muszą być uwzględnione zarówno koszty zarządzania projektem jak i koszty ogólne Pytanie 4. W punkcie dotyczącym obliczania luki (str 53, Krok 2) jest zapis "NaleŜy pamiętać, Ŝe EC nie moŝe być w Ŝadnym wypadku mniejsze niŝ DIC". Jednak w DIC uwzględniane są równieŝ koszty inwestycji odtworzeniowych, w tym wypadku EC jest mniejsze niŝ DIC. Czy w tym zapisie nie ma pomyłki? Czy moŝe inwestycji odtworzeniowych tu nie uwzględnia się? Odpowiedź. W stwierdzeniu, Ŝe EC nie moŝe niŝsze niŝ DIC nie ma pomyłki. Przy wyliczaniu DIC nie bierzemy pod uwagę nakładów odtworzeniowych. DIC to suma zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych na realizację projektu, bez rezerw na nieprzewidziane wydatki (Wytyczne w zakresie wybranych zagadnień związanych z przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących dochód) Pytanie 5. Czy konieczne będzie przeprowadzenie audytu projektu? Odpowiedź. Wytyczne nie wprowadzają konieczności przeprowadzenia audytu projektu, o ile wymogu takiego nie wprowadzi regulamin konkursu to nie będzie to konieczne. Pytanie 6. Czy wymagane jest zabezpieczenie prawidłowej realizacji? W jakiej formie? Odpowiedź. Wnioskodawca jest zobowiązany do zapewnienia trwałości projektu i utrzymania jego rezultatów przez okres 5 lat po jego zakończeniu? Na etapie składania aplikacji nie jest wymagane dodatkowe zabezpieczenie prawidłowej realizacji. Zabezpieczenie takie będzie wymagane przed podpisaniem umowy dla Beneficjentów innych niŝ jednostki sektora finansów publicznych. Pytanie 7. Czy przy załoŝeniu, Ŝe przepływy dla projektu moŝna oddzielić od pozostałych przepływów naleŝy przedstawiać szczegółową kalkulację kosztów i przychodów w wariancie bez projektu, czy 1

2 wystarczy podać wartości na podstawie planu rzeczowo-finansowego beneficjenta i podać tylko kalkulacje dla przychodów i kosztów dla samego projektu? Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzana metodą standardową (zakłada ona, Ŝe moŝliwe jest oddzielenie kosztów operacyjnych i nakładów związanych z inwestycją od ogólnego strumienia kosztów operacyjnych i nakładów projektodawcy lub podmiotu odpowiedzialnego za eksploatację). Analiza finansowa oparta jest wówczas o przewidywane przychody (o ile w ogóle wystąpią), wartość rezydualną, koszty operacyjne oraz nakłady inwestycyjne i odtworzeniowe, które wyodrębniono dla przedmiotu inwestycji. Natomiast jeŝeli wyodrębnienie ww. przepływów charakterystycznych dla przedmiotu projektu nie jest moŝliwe naleŝy zastosować tzw. metodę przyrostu, zgodnie z którą projekt jest oceniany na podstawie róŝnicy w kosztach i przychodach między opcją zakładająca realizację projektu, a alternatywną opcją bez realizacji projektu Pytanie 8. W jaki sposób publiczna uczelnia akademicka, jednostka samodzielna i niezaleŝna, powinna wypełnić rozdział studium wykonalności Opis stanu aktualnego organizacji wdraŝającej projekt w częściach: 1) Krótki opis działalności NaleŜy opisać działalność związanej z turystyką Zgodnie wytycznymi do studiów wykonalności punkt Krótki opis działalności dotyczy jedynie organizacji pozarządowych i podmiotów gospodarczych, w związku z czym nie są Państwo zobowiązani do wypełnianie tego punktu. Wytyczne kubaturowe obejmują takie działania/poddziałania jak 5.1.1, 5.2.1, 5.2.2, 5.4.1, 5.4.2, 5.5, 6.1.1, 6.2.1, 6.2.2, 6.3, 6.6, 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3, 7.2, 7.3.1, , w związku z tym istnieją pola, które mogą zawierać pytania z róŝnych dziedzin. 2) Powiązania projektodawcy z innymi podmiotami powiązania prawne powiązania właścicielskie powiązania organizacyjne W punkcie tym naleŝy przedstawić występujące powiązania projektodawcy z innymi podmiotami. W przypadku państwowych uczelni wyŝszych które nie pozostają w powiązaniach właścicielskich, organizacyjnych z innymi podmiotami punkt ten nie musi być wypełniany. Punkt ten jest skierowany głównie do przedsiębiorców. Jest to niezbędne do weryfikacji prawidłowego określenia statusu małego, średniego, duŝego przedsiębiorstwa. 3) Tytuł prawny do zawarcia umowy cywilno-prawnej czy wystarczającym tu będzie powołanie się na Akt wyboru Rektora Uczelni oraz wskazanie Statutu Uczelni w którym jest sformułowany sposób wyboru Rektora? Odpowiedź. Wskazane powyŝej dokumenty będą wystarczającym uzasadnieniem tego punktu. Pytanie 9. Czy za kwalifikowane moŝna uznać następujące koszty? 1. Oznakowanie i organizacja ruchu (ponad 10% wartości inwestycji), przykładowe koszty: sporządzenie projektu ( z uzgodnieniami ) zmiany, utrudnień w organizacji ruchu koszty zajęcia jezdni w drodze powiatowej tymczasowe oznakowanie poziome ciągłe jezdni taśmą samoprzylepną najezdniową 2. Monitoring sieci (wydatek ponoszony po zakończeniu budowy kanalizacji), przykładowe koszty: Wykonanie monitoringu metodą telewizyjną istniejącej sieci kanalizacyjnej fi= do 500 mm : stan ułoŝonego rurociągu sprawdzenie spadków sprawdzenie prześwitów Odpowiedź. Za wydatki kwalifikowane uznaje się m.in.: wydatki związane z przygotowaniem dokumentacji projektu (maksymalnie 5% wydatków kwalifikowanych): a) studium wykonalności, b) ocena oddziaływania na środowisko, c) mapy lub szkice lokalne sytuujące projekt, d) ekspertyzy i opinie konserwatorskie prace projektantów, architektów i konserwatorów, 2

3 e) inna niezbędna dokumentacja techniczna lub finansowa, z wyjątkiem wypełnienia formularza wniosku o dofinansowanie projektu, o ile jej opracowanie jest niezbędne do przygotowania lub realizacji projektu. W pozostałych przypadkach proszę o sprawdzenie czy dana kategoria wydatku nie znajduje się na liście wydatków niekwalifikowanych. Jeśli nie, moŝna taki wydatek uznać za kwalifikowany, oczywiście jeśli jest on niezbędny i trwale związany z celami projektu. Pytanie 10. Czy do aplikowania o środki finansowe na realizację projektu w działaniu moŝna upowaŝnić Dyrektora ZSM, a w szczególności: do podpisania umowy z Wykonawcą dokumentacji (Studium Wykonalności); do podpisania umowy z Wykonawcą robót oraz Dostawcą usług; do podpisania dokumentów aplikacyjnych. Odpowiedź. W ramach poddziałania dofinansowanie na inwestycje udzielane jest następującym typom beneficjentów: Jednostki samorządu terytorialnego, Związki, porozumienia i stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego, Osoby prawne i fizyczne będące organami prowadzącymi szkoły ponadgimnazjalne w świetle przepisów ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (pozostałe), Organizacje pozarządowe niedziałające w celu osiągnięcia zysku, w tym stowarzyszenia, fundacje prowadzące statutową działalność w zakresie edukacji. Natomiast nic nie stoi na przeszkodzie aby Dyrektorowi w zakresie aplikowania oraz późniejszych czynności wynikających z uzyskania dofinansowania udzielone zostało odpowiednie pełnomocnictwo. Pytanie 11. Projektdotyczy tylko i wyłącznie modernizacji stacji uzdatniania wody. Nie wpłynie na wzrost liczby uŝytkowników sieci i nie wpłynie na wzrost przychodów wnioskodawcy. W związku z powyŝszym: 1) Czy w przypadku takiego projektu naleŝy w analizie finansowej poddać analizie cały system gospodarki wodno-ściekowej czy tylko system zaopatrzenia w wodę pitną miejscowości objętych projektem? Jest to o tyle istotne, Ŝe operator odpowiedzialny za eksploatację inwestycji zarządza systemem zaopatrzenia w wodę pitną tylko miejscowości objętych projektem. Odpowiedź. W przypadku projektu dotyczącego tylko modernizacji stacji uzdatniania wody, zgodnie z wytycznymi do studiów wykonalności w zakresie zaopatrzenia w wodę i oczyszczania ścieków, powinno się brać pod uwagę całościową serię działań. W kontekście w/w projektu oznacza to, Ŝe do analizy naleŝy wziąć cały system doprowadzania wody. Nie ma konieczności uwzględniania systemu odprowadzania ścieków. 2) Czy naleŝy przeprowadzić analizę przychodów powstałych w wyniku realizacji projektu? Infrastruktura będzie wykorzystana do uzdatniania wody, sprzedawanej odbiorcom. Niemniej jednak, realizacja projektu nie wpłynie na wzrost przychodów. Odpowiedź. Pomimo, Ŝe realizacja projektu nie wpłynie na wzrost przychodów konieczne jest przedstawienie kalkulacji przychodów dla wariantu bazowego oraz wariantu inwestycyjnego. Kalkulacja powinna być oparta (oprócz liczby uŝytkowników) na wielkości przeciętnego zuŝycia wody i tym samym produkcji ścieków. NaleŜy równieŝ pamiętać o przeliczeniu średniorocznej liczby turystów na liczbę uŝytkowników 3) Operator (zakład pomocniczy gminy odpowiedzialny między innymi za zaopatrzenie w wodę pitną) nie prowadzi wyodrębnionej ewidencji dla stacji uzdatniania wody i sieci wodociągowej. Czy moŝna zatem nie rozdzielać kosztów eksploatacyjnych z podziałem na sieć wodociągową i stację uzdatniania wody? Odpowiedź. JeŜeli nie ma moŝliwości wyodrębnienia kosztów eksploatacyjnych dla projektu, trzeba to przedstawić w wariancie róŝnicowym uwzględniającym wariant bazowy oraz inwestycyjny, w odniesieniu to całości kosztów operatora. Pytanie 12. Punkt Kalkulacja przychodów dla wariantu bazowego A. Tabela Kalkulacja cen dla wariantu bazowego 1. Lp. (wiersz) 2.1., 2.2., 2.3. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) umoŝliwiającej obliczenie pozycji: Łączna cena 1 m3 3

4 doprowadzenia/odprowadzenia wody wynikająca z pokrycia kosztów eksploatacyjnych i pełnej amortyzacji 2. Lp. (wiersz) 4. Proszę o podanie wzoru (formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) umoŝliwiającej obliczenie pozycji: Łączna cena 1 m3 doprowadzenia wody i odprowadzenia ścieków po korekcie powyŝszych czynników (o jaką korektę chodzi, korektę w stosunku do czego?) 3. Lp. (wiersz) 5. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) umoŝliwiającej obliczenie pozycji: Konieczna dopłata do ceny 1 m3 wody i ścieków wynikająca z powyŝszych wyliczeń (o jaką dopłatę chodzi, korektę w stosunku do czego?) 4. Lp. (wiersz) 6. Proszę o podanie wzoru (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) umoŝliwiającej obliczenie pozycji: Faktyczna dopłata do ceny 1 m3 wody i ścieków (z czego, jakich obliczeń wynika dopłata?) Odpowiedź. Nie jest moŝliwe podanie (formuły, formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia) dla poszczególnych wierszy, o które Pan pyta, gdyŝ kaŝdy projekt, podobnie jak beneficjent mają swoją specyfikę działalności, która musi być w tym wypadku uwzględniona. Zgodnie z wytycznymi do studium wykonalności kalkulowana cena (zarówno w wariancie bez realizacji projektu jak i w wariancie z realizacją projektu musi uwzględniać: 1) rzeczywiste spoŝycie zasobów, a zatem powinny przynajmniej pokrywać koszty operacyjne i koszty eksploatacji, jak równieŝ pełną amortyzację majątku; - (Lp. (wiersz) 2.1., 2.2., 2.3). W tym przypadku chodzi o amortyzację posiadanego przez daną jednostkę majątku oraz jej pełnych kosztów operacyjnych i eksploatacyjnych. 2) następnie cena musi spełniać zasadę sprawiedliwości, aby produkty lub usługi były przystępne cenowo dla najmniej uprzywilejowanych grup społecznych i były proporcjonalnym obciąŝeniem dla pozostałych korzystających czyli cena musi uwzględniać załoŝenie, Ŝe poziom wydatków na gospodarkę wodno-ściekową nie przewyŝszać 3% dochodu do dyspozycji gospodarstw domowych; (Wiersz 3) 3) Łączna cena musi być wartością niŝszą z tych dwóch powyŝszych (Wiersz 4) 4) Jeśli cena obliczona na zasadzie pokrycia kosztów eksploatacyjnych i amortyzacji jest wyŝsza niŝ ta wynikająca z zasady sprawiedliwości, występuje konieczność dopłaty (wiersz 5) 5) Faktyczna dopłata (wiersz 6) pokazuje wysokość dopłaty wynikającą nie z obliczeń teoretycznych przeprowadzanych wyŝej, tylko z metodologii stosowanej przez daną jednostkę, która moŝe być inna. Pytanie 13. B. Tabela. Kalkulacja przychodów dla wariantu bazowego 1. Lp. (wiersz) 1. Proszę o podanie, która z cen określonych w tabeli Kalkulacja cen dla wariantu bazowego wykorzystywana jest do obliczenia wartości przychody z tytułu usługi A (zakładamy, Ŝe jest to odbiór i oczyszczenie ścieków siecią kanalizacji zbiorczej), która to wartość jest iloczynem ilości ścieków odbieranych oraz CENY odbioru. Odpowiedź. Jeśli chodzi o wyliczenie przychodu do analiz naleŝy wykorzystywać cenę łączną (wiersz 4). Pytanie 13. Projekt, który swym zakresem obejmie 29 placówek. W celu otrzymania środków Beneficjent składa Wniosek o płatność wraz z wymaganymi załącznikami. Oznacza to tym samym, iŝ faktury i dokumenty potwierdzające płatności muszą być wystawione na Beneficjenta: jak naleŝy traktować konkretne placówki edukacyjne, na rzecz których Gmina Miasto X przekaŝe środki dydaktyczne i urządzenia do praktycznej nauki zawodu zakupione w ramach projektu? czy placówki te naleŝy traktować jako operatora inwestycji? czy w związku z tym w Studium Wykonalności w punkcie "Operator inwestycji" naleŝy dokonać opisu, zgodnie z wytycznymi zawartymi w kolumnie "Opis", kaŝdej z 29 placówek edukacyjnych, opisując formę prawną, strukturę własnościową, sposób zarządzania w kaŝdej z 29 placówek? Odpowiedź. Placówek oświatowych nie naleŝy traktować jako operatorów inwestycji. W związku z czym w punkcie Operator inwestycji nie trzeba wykazywać wszystkich 29 placówek. Niemniej powinny być one dokładnie opisane w punkcie Płaszczyzna instytucjonalna wdraŝania projektu. 4

5 czy w związku z tym naleŝy przeprowadzić skonsolidowaną analizę finansową??? Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzona z punktu widzenia właściciela rezultatów projektu czyli w tym przypadku Urzędu Miasta. Jednak powinna ona uwzględniać ew. koszty pojawiające się po stronie 29 placówek oświatowych w okresie realizacji projektu oraz okresie referencyjnym. Pytanie 14. Analiza sporządzana metodą standardową. Czy aby wykazać trwałość projektu naleŝy wykazać całkowite przepływy gotówki dla podmiotu z projektem, czy wystarczy określić Ŝe ujemne salda w poszczególnych latach zostaną pokryte ze środków własnych? Odpowiedź. Aby wykazać trwałość projektu naleŝy wykazać, iŝ środki zgromadzone na koncie projektu (przepływy finansowe netto) są w stanie pokryć powstające w kolejnych latach wydatki. Projekt jest trwały finansowo wtedy, kiedy skumulowane (niezdyskontowane) przepływy finansowe netto są dodatnie w całym okresie referencyjnym Pytanie 15. Czy jeŝeli wartość rezydualna wyliczona metodą renty wieczystej (jak w wytycznych) jest wartością ujemną, naleŝy przyjąć zero? Odpowiedź. Wartość rezydualna nie przyjmuje wartości ujemnych. W Pana przypadku naleŝy przyjąć wartość zerową. Pytanie 16. Co powinno się znaleźć w tabeli Finansowanie pracy komórki odpowiedzialnej za wdroŝenie projektu? Czy chodzi o wyszacowanie kosztów kwalifikowanych, które zostaną wykazane jako koszty ogólne i koszty zarządzania? Wtedy źródłem finansowania będzie zarówno dotacja jak i środki własne proporcjonalnie do poziomu dofinansowania, który wynika z wyliczenia luki? Odpowiedź. Na etapie wdraŝania projektu część prac będzie realizowana w ramach obowiązków pracowników Instytucji. W związku z tym nie wszystkie koszty komórki odpowiedzialnej za wdraŝanie moŝna ująć jako koszt kwalifikowany. Punkt dotyczy projektów o wartości powyŝej 1 mln EURO. Pytanie 17. Projekt stanowi jeden z etapów przedsięwzięcia polegającego na budowie sieci kanalizacji sanitarnej na obszarze Aglomeracji XXX. W skład niniejszej aglomeracji wchodzi 7 miejscowości. Przedsięwzięcie to zostało podzielone na cztery etapy: Etap I obejmował budowę miejskiej oczyszczalni ścieków wraz z rozbudową sieci kanalizacyjnej w Mieście XXX. (Oczyszczalnia została wybudowana, a 70% miasta skanalizowano) Etap II obejmuje budowę kanalizacji sanitarnej na terenie przeznaczonym w planie pod przemysł i usługi oraz do 3 miejscowości. (Etap II jest przedmiotem niniejszego projektu, z tym Ŝe został on podzielony na 3 zadania. Zadanie 1 jest obecnie w trakcie realizacji, Zadanie 2 i 3 jest właściwym przedmiotem projektu i polega na budowie kanalizacji w dwóch miejscowościach wchodzących w skład aglomeracji). Etap III obejmuje skanalizowanie pozostałych 3 miejscowości wchodzących w skład aglomeracji. Etap IV obejmuje dokończenie rozbudowy sieci kanalizacyjnej na terenie miasta Chojna, uwzględniając nowe tereny przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową. PoniewaŜ w wytycznych zapisano, iŝ do analizy naleŝy wziąć cały system odprowadzania ścieków, wszystkie planowane etapy tworzenia sieci (np. poprzez przyrównanie obecnego obciąŝenia ujęcia / oczyszczalni do maksymalnego); jeŝeli sieć będzie budowana w 3 etapach, a projekt dotyczy pierwszego z nich, do wyliczeń naleŝy wziąć wszystkie 3 etapy (nawet te planowane), bowiem zaniŝone zostaną wtedy przepływy pienięŝne (nakłady i koszty będą dla całej oczyszczalni, a przychody jedynie dla części sieci). W innym miejscu znajduje się zaś zapis, iŝ analiza powinna obejmować zamkniętą całość przedsięwzięcia grupę projektów, a w przypadku starania się o dofinansowanie początkowych 5

6 etapów złoŝonego projektu równieŝ analizę ryzyka niezrealizowania pozostałych (końcowych) etapów projektu, od których faktycznie zaleŝy powodzenie całości. W związku z powyŝszym, co w tym konkretnym przypadku powinno być przedmiotem analizy: 1. Czy analiza ma objąć całą aglomerację łącznie z istniejącą oczyszczalnią i istniejącymi odcinkami sieci, jak równieŝ z odcinkami planowanymi, które nie są przedmiotem projektu? 2. Czy analiza powinna dotyczyć tylko Etapu II z uwzględnieniem Zadania 1 będącego w trakcie realizacji? 3. Czy analiza powinna dotyczyć tylko Zadań 2 i 3 będących przedmiotem projektu? 2. Projekt dotyczy budowy fragmentu sieci, który moŝe stanowić osobną całość, choć realizacja kolejnego etapu uzaleŝniona jest od realizacji niniejszego projektu. W przypadku uznania, iŝ naleŝy przyjąć 1 lub 2 wariant, proszę o informację w jaki sposób naleŝy wpisać koszty inwestycji nie wchodzące w skład projektu do tabeli nr 3.2, gdyŝ istnieje wymóg, aby wydatki wpisane do Zał. nr 19 Harmonogram rzeczowo-finansowy zgadzały się z wydatkami zapisanymi w tabeli 3.2 Studium. Ponadto kaŝda z opcji będzie charakteryzować się innymi wskaźnikami oddziaływania projektu, co będzie miało wpływ przy jego ocenie i porównaniu z innym projektami. Jakie naleŝy zastosować podejście w przypadku budowy wyłącznie sieci kanalizacyjnej. Tak by moŝna je było obiektywnie porównać na etapie oceny merytoryczno-finansowej przez panel ekspertów. Odpowiedź. Z racji, Ŝe analiza powinna obejmować całościową serię działań, w przypadku Państwa projektu przedmiotem analizy powinien być cały Etap II inwestycji. Jednak nakłady inwestycyjne związane z realizację zadania 1 powinny być wykazane jako koszty niekwalifikowane projektu. Aby nie spowodowało to niewspółmierności nakładów inwestycyjnych z zakładanymi przychodami w dalszej części analizy dotyczącej zakładanych przychodów projektu uwzględniać naleŝy jedynie przychody wynikające z realizacji zadań 2 i 3. Pytanie 18. Gdzie powinny być wykazane nakłady odtworzeniowe podwyŝszające wartość środków trwałych aby wyrazić ich wpływ na wysokość zdyskontowanych kosztów operacyjnych do wyliczenia luki finansowej. JeŜeli będą one wykazane w rachunku zysków i strat to musiałyby się znaleźć w poz. amortyzacja, wtedy jednak będą neutralne przy wyliczeniu luki. Jak zatem powinny one pomniejszać strumień przychodów netto do wyliczenia luki? Czy teŝ moŝe koszty te nie są w ogóle brane pod uwagę do wyliczenia luki (wtedy bardziej opłacalne mogłoby się okazać wykazanie ich np jako remonty w usługach obcych Odpowiedź. Nakłady odtworzeniowe, proszę wykazać w usługach obcych (jako koszty remontów) Pytanie 19. PoniewaŜ projekty dotowane z unii z zasady są nierentowne i najczęściej generują ujemne przepływy pienięŝne, niedobór gotówki na koncie musi być uzupełniony ze środków własnych. Czy wystarczy wykazać w przepływach środki własne bieŝące, którymi będzie uzupełniany niedobór, czy naleŝy udowodnić SKĄD jako Beneficjent będę je miał, pokazując przepływy pienięŝne dla całej organizacji w wariancie z projektem? Odpowiedź. W takim przypadku naleŝy wykazać iŝ ujemne przepływy finansowe generowane przez projekt będą pokrywane ze środków własnych bieŝących Beneficjenta. SłuŜy do tego Tabela Nie trzeba udowadniać skąd będą je Państwo czerpać. W ramach uzasadnienia punktu konieczne jest przedstawienie: w jaki sposób zapewnimy płynność finansową projektu; przedstawić czynniki, które mogą wpłynąć na płynność oraz sposoby ich przezwycięŝenia Aby zapewnić trwałość projektu naleŝy wykazać, Ŝe zsumowane (niezdyskontowane) przepływy środków pienięŝnych netto mają wartość dodatnią przez cały okres referencyjny. W przypadku ujemnych przepływów finansowych generowanych przez projekt trzeba wykazać pokrycie ich ze środków własnych bieŝących Beneficjenta. 6

7 Pytanie 20. W kilku rozdziałach a między innymi w rozdziale wymagane jest przedstawienie uzasadnienia, w którym miejscach i w jaki sposób naleŝy przedstawić owe uzasadnienia. Odpowiedź. Wnioskodawca ma prawo do opisu załoŝeń w dowolnej formie. MoŜe to zrobić w Formularzu części opisowej jak równieŝ jako załącznik do Formularza arkusza kalkulacyjnego. Nie zmieszczenie uzasadnienia i szczegółowych załoŝeń moŝe skutkować wezwaniem Wnioskodawcy do wyjaśnienia podczas poszczególnych etapów oceny. Pytanie 21. W wytycznych do studium była mowa, iŝ istnieje moŝliwość wykorzystania gotowych formuł, jednak w formularzu do części 3 studium tych formuł nie ma. ( np. SW strona 64) Co w związku z tym? Odpowiedź. Wytyczne nie zawierają gotowych formuł. Nie jest moŝliwe podanie (formuły, bądź określenia algorytmu obliczenia),gdyŝ kaŝdy projekt, podobnie jak beneficjent mają swoją specyfikę działalności, która musi być w tym wypadku uwzględniona. W przypadku kaŝdego projektu trzeba indywidualnie stworzyć formuły a potrzeby konkretnej analizy. Pytanie 22. Proszę o wyjaśnienie co naleŝy umieścić w rozdziale (zgodnie z wytycznymi do studium, strona 60), np. rodzaj finansowania, sposób finansowania. W punkcie podajemy: źródła finansowania przedsięwzięcia dla całego projektu, poszczególnych jego elementów, a takŝe przeszłych i przyszłych etapów, rodzaj finansowania części projektu nie pochodzącej ze środków EFRR (czy są to środki własne, kredyt, czy moŝe dotacja), sposób sfinansowania wkładu EFRR od momentu zapłaty za wykonane działania do uzyskania refundacji Pytanie 23. Czy jeŝeli w analizie finansowej Wnioskodawca wykazuje koszty związane z projektem jako koszty eksploatacyjne 29 szkół, to czy szkół tych nie naleŝy jednak traktować jako operatora inwestycji? Odpowiedź. Placówek oświatowych nie naleŝy traktować jako operatorów inwestycji. W związku z czym w punkcie Operator inwestycji nie trzeba wykazywać wszystkich 29 placówek. Niemniej powinny być one dokładnie opisane w punkcie Płaszczyzna instytucjonalna wdraŝania projektu. Pytanie 24. Czy koszty eksploatacyjne inwestora rozpisać w podziale na szkoły i w odniesieniu do pyt. 1 traktować je jako operatorów, czy instytucje wdraŝające projekt? Odpowiedź. Analiza finansowa powinna być sporządzona z punktu widzenia właściciela rezultatów projektu czyli w tym przypadku Urzędu Miasta. Jednak powinna ona uwzględniać ew. koszty pojawiające się po stronie 29 placówek oświatowych w okresie realizacji projektu oraz okresie referencyjnym. Pytanie 25. Czy, jeśli na terenie aglomeracji nie ma Ŝadnych instytucji (tylko mieszkańcy), to czy przyjąć w załoŝeniach w pkt i "RLM pozostałych" jako 0? Odpowiedź. Tak, naleŝy przyjąć w tym wypadku "RLM pozostałych" jako 0. Pytanie 26. Na terenie realizacji projektu jest sieć wodociągowa, nie ma kanalizy. Projekt dotyczy tylko wykonania nowej sieci kanalizacyjnej. Czy w takiej sytuacji do analizy przychodów bierzemy tylko cenę odprowadzenia ścieków (bez cen dotyczących wydobycia i dostarczenia wody), czy jednak analizować cenę wody i ścieków? Czy analizować przychody i koszty całego zakładu wodociągowego, a do przepływów wziąć róŝnicę pomiędzy wariantem po realizacji projektu i przed realizacją? Odpowiedź. Analizę moŝna przeprowadzić na oba sposoby, proszę wybrać tą, która jest przystępniejsza dla Państwa ze względów rachunkowych. 7

8 Pytanie 27. Czy przygotowując tabele Kalkulacja kosztów eksploatacyjnych dla wariantu bazowego naleŝy uwzględnić jedynie koszty eksploatacyjne oświatowe związane wyłącznie z utrzymaniem oświatowych jednostek publicznych, czy naleŝy uwzględnić koszty eksploatacyjne całej Gminy? Odpowiedź. Przy kalkulacji kosztów eksploatacyjnych dla wariantu bazowego naleŝy przyjąć koszty eksploatacyjne związane z jednostkami (szkołami) uwzględnionymi w projekcie, bądź całe koszty oświatowe w gminie, jeśli takie wyszczególnienie nie jest moŝliwe. Pytanie 28. Koszty kwalifikowane naszego projektu to 5,5 mln PLN. Projekt jest finansowany ze środków własnych i EFRR - bez kredytu. Czy w związku z tym naleŝy liczyć równieŝ FNPV/K i FRR/K? Czy pozostajemy tylko przy wyliczeniu FNPV/C i FRR/C? Odpowiedź. Analizując poziom rentowności projektu konieczne jest wyliczenie zarówno wskaźników FRR/C i FNPV/C jak teŝ FRR/K i FNPV/K. Pytanie 29. Czy Gmina jako inwestor będący vatowcem i odzyskującym VAT ponoszący faktycznie jedynie koszty netto inwestycji winien dodatkowo zaplanować w wydatkach podatek VAT od robót projektowych i budowlano - montaŝowych? W powyŝszej sytuacji w Studium Wykonalności i wniosku do RPO WZ, VAT winien być wykazany jako koszt niekwalifikowany? Czy w ogóle nie powinien być wykazany? Odpowiedź. Vat powinien być wykazany, niemniej nie stanowi on kosztu kwalifikowanego. Wykazuje się go jako koszt niekwalifikowany. Pytanie 30. Problem z rachunkiem wyników Przychody traktowane róŝnicowo dają wartość np. 1 mln zł rocznie Koszty eksploatacyjne traktowane róŝnicowo dają oszczędność 70 tys. zł rocznie. Amortyzacja nakładów inwestycyjnych wynosi 4,5 mln rocznie. Jak zatem stworzyć róŝnicowy rachunek wyników, jak odjąć amortyzację, skoro jest ona wyŝsza od pozostałych kwot? Poza tym szpital nie prowadzi działalności komercyjnej, nie płaci podatku, a ewentualną nadwyŝkę przeznacza na działalność statutową. Odpowiedź. NaleŜy uwzględnić amortyzację w kosztach operacyjnych (zsumowanie kosztów eksploatacyjnych i amortyzacji) i wykazanie straty na sprzedaŝy. Pytanie 31. Czy rachunek przepływów pienięŝnych a w konsekwencji wskaźniki opłacalności inwestycji równieŝ wyliczać róŝnicowo (wariant inwestycyjny %u2013 bezinwestycyjny)? Odpowiedź. Rachunek przepływów pienięŝnych wyliczamy bazując na obliczonych we wcześniejszych tabelach kosztach i przychodach projektu oraz załoŝeniach dotyczących finansowania samego projektu i jego rozliczania. Pytanie 32. Jakie ceny naleŝy przyjąć - refundacja NFZ za usługę A wynosi 50 zł, czy załoŝenie takiej kwoty dla całego okresu analizy jest błędem? Oczywiście na potrzeby wskaźników opłacalności kwoty te będą dyskontowane, jednak wyjściowe są stałe, bo trudno przewidzieć politykę NFZ. Odpowiedź. Przedstawione ceny za usługę nie powinny uwzględniać wpływu inflacji. Jeśli są Państwo w stanie z duŝym prawdopodobieństwem przewidzieć zmiany ceny spowodowane innymi czynnikami, to moŝna je uwzględnić. Jeśli nie - proszę o przyjęcie stałej ceny dla całego okresu analizy. Pytanie 33. Czy szpital, który nie generuje dochodu, wszystkie przychody pochodzą z NFZ jako refundacja wykonanych świadczeń, a ewentualna nadwyŝka finansowa przekazywana jest na działalność statutową powinien wyliczać lukę finansową? Odpowiedź. Tak, szpital powinien wyliczać lukę finansową. 8

9 Pytanie 34. Czy do Starostwa trzeba zrobić zgłoszenia na remont SUW i do RPO i do PROW? Czy w wydatkach budŝetu Gminy i wpi w roku 2009 moŝna zaplanować wydatki inwestycyjne na roboty budowlano - montaŝowe i czy moŝna zaplanować w dochodach dotację z RPO WZ? Odpowiedź. Państwa pytania nie są związane ze studium wykonalności w związku z czym nie jesteśmy w stanie udzielić Państwu na nie odpowiedzi. Pytanie 35. W pkt. 3.5 Rachunek zysków i strat dla projektów w kolumnie z rokiem realizacji w przychodach finansowych podajemy kwotę dotacji. Powoduje to pojawienie się zysku brutto a w konsekwencji podatku dochodowego i zysku netto. Ma to swoje konsekwencje potem przy analizie ekonomicznej ENVP i B/C. Odpowiedź. W punkcie rachunek zysków i strat nie wykazujemy dotacji, pojawia się ona jedynie w przepływach pienięŝnych. Pytanie 36. W punkcie studium wykonalności - Produkty i rezultaty projektu. Rezultat: "Liczba studentów korzystających z przebudowanych pracowni dydaktycznych". Określamy dla ostatniego roku okresu referencyjnego? Odpowiedź. Zgodnie z Przewodnikiem po wskaźnikach, stanowiącym załącznik do Wytycznych dla Wnioskodawców rezultat naleŝy rozumieć jako bezpośrednie efekty wynikające z realizacji projektu, dotyczące Wnioskodawcy, mierzone po zakończeniu realizacji projektu lub jego części. Rezultat obrazuje zakres zmian, jakie wystąpiły u Wnioskodawcy bezpośrednio w wyniku zakończonego projektu. Wskaźniki rezultatu mierzone są corocznie i/lub po zakończeniu realizacji projektu. Wskaźniki te mogą być przedstawione za okres nie wcześniejszy niŝ wskaźniki produktu, bowiem zawsze są ich wynikiem. Rezultaty projektu powinny wystąpić tuŝ po zrealizowaniu projektu. JednakŜe nie powinny pojawić się później niŝ 24 miesiące od zakończenia realizacji projektu (co nie wyklucza, Ŝe w kolejnych latach wskaźniki poszczególnych rezultatów mogą się zwiększać/ zmniejszać). Określając wartości wskaźników, jakie Wnioskodawca zamierza osiągnąć, naleŝy pamiętać, iŝ Wnioskodawca jest zobowiązany utrzymać projekt i jego rezultaty, co najmniej przez okres trwałości projektu, który wynosi 5 lat od daty zakończenia realizacji projektu. 9