URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/
|
|
- Magdalena Wrona
- 6 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice 2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego 2) L.p. Imię i nazwisko Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy (w etatach) Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym (w dniach) Elżbieta Solska-Kuchciak Audytor Wewnętrzny Naczelnik Wydziału Audytu i Kontroli 032/ elzbieta.solskakuchciak@um.katowice.pl 1 etat Egzamin MF 8 2. Anita Wołczew Audytor Wewnętrzny 032/ anita.wolczew@um.katowice.pl 1 etat Egzamin MF Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? 4) 1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 274 ust.3 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz.U. 2009, Nr 157, poz.1240) 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stany na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 286 ust.1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych. Należny wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku kwalifikacji zawodowych należy wpisać "-". 1
2 4) Niepotrzebne skreślić 3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym: L.p. Temat zadania audytowego ) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) 6) Audyt wewnętrzny zlecony 6) Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe 6) Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych 6) Opis obszaru działalności wspomagającej7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie audytowe Plan 8) (w etatach) Wykonani e Czas przeprowadzenia zadania audytowego Plan 8) (w dniach) Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1. Zamówienia publiczne w projektach realizowanych przez placówki oświatowe Miasta Katowice w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Z/D Podstawowa / Wspomagająca stycznia - 28 luty 2013 r. 02 stycznia - 28 luty 2. Infrastruktura kanalizacyjna realizacja inwestycji w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Z/D Podstawowa / Wspomagająca marca - 30 kwietnia 01 marca - 30 kwietnia 3. Wykorzystanie biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Z/D Podstawowa / Wspomagająca maja - 28 czerwca 02 maja - 28 czerwca 2
3 4. Nadzór nad stowarzyszeniami mającymi siedzibę w Katowicach. Z/D Podstawowa / Wspomagająca lipca - 30 sierpnia 01 lipca - 28 sierpnia 5. Kontrole w szkołach i placówkach oświatowych Z/D Podstawowa / Wspomagająca września 31 października 02 września 31 października 6. Gospodarka odpadami komunalnymi. cz. I Z/D Podstawowa / Wspomagająca listopada- 31 grudnia 02 listopada - 31 grudnia 4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych: L.p. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) 6) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski Zamówienia publiczne w projektach realizowanych przez placówki oświatowe Miasta Katowice w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w realizacji Projektów realizowanych w ramach POKL. Wydano łącznie 8 zaleceń. Do Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi: 1. Rozważyć możliwość uzupełnienia zapisów 3 obowiązującego w jednostce Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Szkole Podstawowej nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi im. KEN w Katowicach, w zakresie zastosowanego trybu wyłonienia wykonawcy dla zamówień dotyczących usług szkoleniowych, usług doradztwa prawnego, usług specjalistycznych oraz zamówienia, dla których z przyczyn obiektywnych jest tylko jeden wykonawca o zasady prowadzenia negocjacji oraz wskazanie sposobu ich publikowania i Wykazany w toku czynności audytowych brak konsekwencji w formułowaniu zasad prowadzenia zamówień publicznych w trybie art.4 pkt 8 ustawy z dnia r. Prawo zamówień publicznych (tj.: Dz.U. z 2010r. Nr 113, poz z późn.zm.) spowodował pominięcie w przyjętym Regulaminie udzielania zamówień publicznych w Szkole Podstawowej nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi w Katowicach szczegółowego sposobu przeprowadzania i dokumentowania postępowania w trybie negocjacji z wykonawcą. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały 3
4 dokumentowania. 2. Zwiększenie nadzoru nad sporządzaniem notatek z przeprowadzonego rozeznania rynku, w tym przestrzegania procedur promujących Projekt. Do Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach: 1. Wprowadzenie korekty zapisu w 2 pkt 3 lit. a obowiązującego w jednostce Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej równowartości euro w zakresie zasad dokumentowania wyboru najkorzystniejszej oferty w formie notatki służbowej sporządzanej na fakturze. Zgodnie z art. 21 ustawy z dnia r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 152, poz z późn.zm.) elementy wymienione ust.1 pkt 1-6 cytowanego artykułu spełniają wymóg kompletności zapisów. W związku z tym, notatki służbowej dokumentującej wybór najkorzystniejszej oferty nie należy sporządzać na fakturze, lecz w odrębnym dokumencie. 2. Zwiększenie nadzoru nad prawidłowym gospodarowaniem środkami publicznymi jednostki, w szczególności nad dokonywaniem zakupów pomocy dydaktycznych obu Projektów poprzez pisemne upoważnienie osób dokonujących tych czynności. 3. Wprowadzenie obowiązku przestrzegania zasad oznaczania logiem Unii Europejskiej i Projektu dokumentacji tworzonej w związku z prowadzeniem rozeznania cen rynkowych artykułów niezbędnych do prowadzenia zadań przewidzianych w Projektach. 4. Wyeliminowanie dokonywania płatności gotówkowych za faktury ze środków prywatnych pracownika. 5. Wprowadzenie obowiązku bezgotówkowego regulowania należności za zakupy wszelkich pomocy dydaktycznych niezbędnych do prowadzenia zadań przewidzianych w obu Projektach oraz zobowiązał Głównego Księgowego ZSP nr 4, upoważnionego do niezachowanie zasady otwartości w naborze personelu do obsługi Projektu Pomóż mi zrobić to samemu wspomaganie wielozmysłowego poznawania i funkcjonowania w świecie prowadzonego przez Szkołę Podstawową nr 67 w Katowicach. Brak zamieszczenia informacji w miejscu ogólnie dostępnym o rekrutacji personelu uniemożliwił dostęp do udziału w procedurze innym uczestnikom rynku. Osłabienie nadzoru nad przestrzeganiem zasad dotyczących sposobu i jakości dokumentowania prowadzonych zamówień publicznych w obszarze zakupu pomocy dydaktycznych niezbędnych do realizacji zadań przewidzianych w Projekcie Znam Rozumiem Współdziałam prowadzonym przez Szkołę Podstawową nr 13 w Katowicach i Projekcie Otwórz Radosną Przyszłość prowadzonym przez Miejskie Przedszkole Nr 70 w Katowicach (obie jednostki oświatowe należą do Zespołu Szkolno- Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach) spowodowało nierzetelne dokumentowanie działań podejmowanych w związku z rozpoznaniem cen rynkowych, polegające na zróżnicowaniu treści w sporządzanych notatkach, pomijaniu informacji na temat przeznaczenia kupowanego artykułu oraz niewyróżnianiu tejże dokumentacji w związku z realizacją Projektu współfinansowanego ze środków Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Przeprowadzone weryfikacje i analizy dokumentacji postępowań w sprawie zamówień publicznych prowadzonych przez SP 13, wykonawcę Projektu Znam Rozumiem Współdziałam ujawniły słabe strony procesu, które rodzą ryzyko nierzetelnego prowadzenia postępowań. Brak pisemnego upoważnienia do realizacji zakupów w oparciu o procedury zamówień publicznych obowiązujące w jednostce przez nauczycieli zatrudnionych do prowadzenia zadań przewidzianych w Projekcie, jak i płatności dokonywanych przez te osoby ze 4
5 obsługi księgowo-finansowej Projektów, aby w przypadku wystąpienia konieczności utworzył zaliczkę terminową, na podstawie której byłaby możliwość regulowania płatności gotówkowej dotyczącej zakupu o niewielkiej wartości finansowej. 6. Mając na względzie przepis art.53 i 54 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r., Nr 157, poz z późn.zm.) wzmocnienie nadzoru nad rzetelnością wykonywanych obowiązków przez Głównego Księgowego Zespołu w zakresie wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi. środków prywatnych nie dają zapewnienia, że proces przebiega zgodnie z założeniami. Niestosowanie się do przepisów ustawy z dnia r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 152, poz z późn.zm.) w zakresie dokumentowania operacji gotówkowych prowadzonych w związku z realizacją Projektu Znam Rozumiem Współdziałam przez Szkołę Podstawową nr 13 w Katowicach i Projektu Otwórz Radosną Przyszłość prowadzonego przez Miejskie Przedszkole Nr 70 w Katowicach (obie jednostki należą do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach) spowodowały, iż obroty gotówkowe wykonane w związku z zakupem pomocy dydaktycznych niezbędnych do realizacji zadań obu Projektów nie zostały udokumentowane wtórnymi dowodami kasowymi wymaganymi przepisami ustawy o rachunkowości. 2. Infrastruktura kanalizacyjna realizacja inwestycji w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Wydano 3 zalecenia: 1. W celu systemowego rozwiązania problemu zarządzania siecią kanalizacji deszczowej wskazanie w strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta Katowice komórki organizacyjnej bezpośrednio odpowiedzialnej za kanalizację deszczową będącą poza pasem drogowym, w zakresie: a) planowania inwestycji - Wydział Rozwoju Miasta, b) realizacji przedsięwzięć - Wydział Inwestycji, c) utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej zlokalizowanej w pasie drogowym - MZUiM, utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej zlokalizowanej poza pasem drogowym - Wydział Kształtowania Środowiska lub odrębna komórka organizacyjna. 2. Kontynuowanie pracy Zespołu ds. Inwentaryzacji Sieci zmierzając do inwentaryzacji całej sieci kanalizacji deszczowej i ogólnospławnej miasta Katowice. 3. Opierając się na doświadczeniu innych miast Polski, rozważenie potrzeby wprowadzenia w dalekiej Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że rozproszenie kompetencji w zakresie zarządzania różnymi odcinkami sieci kanalizacji deszczowej, w zależności od prawa posiadania często opóźnia podjęcie interwencji w sprawie naprawy lub przebudowy infrastruktury. Wykazana w strukturze organizacyjnej luka kompetencyjna w zakresie przygotowania, utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej poza drogą publiczną stanowi utrudnienia w audytowanym obszarze. Brak jednego właściciela i operatora zarządzającego siecią kanalizacji deszczowej na terenie miasta, a także niedobór środków finansowych niekorzystnie wpływają na utrzymanie infrastruktury kanalizacji deszczowej. Wstrzymanie prac związanych z inwentaryzacją nieujawnionych sieci kanalizacji deszczowej na terenie miasta Katowice pogłębia trudności 5
6 przyszłości opłaty za odprowadzenie wód opadowych i roztopowych na terenie miasta Katowice. związane z ustalaniem prawa posiadania sieci, o której istnieniu informacja dociera z chwilą powstania awarii. 3. Wykorzystanie biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w obszarze wykorzystania biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Wydano 3 zalecenia: Zalecenia zostały skierowane do kierowników komórek organizacyjnych korzystających z biletów komunikacji miejskiej, uwzględniając specyfikę kierowanej komórki: 1. Wprowadzić obowiązek określania w ewidencji wyjść służbowych potrzeby korzystania przez pracownika ze środków komunikacji miejskiej poprzez wpisanie ilości i rodzaju pobranych biletów. 2. Jednoznacznie wskazać pracownika odpowiedzialnego za prowadzenie oraz wpisy dokonywane przez pracowników w zeszycie ewidencji wyjść służbowych, jak i ewidencji wykorzystania biletów komunikacji miejskiej. 3. Mając na uwadze art.44 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz z późn.zm.) jak i przytoczone w treści sprawozdania przykłady wyjść służbowych przestrzegali, aby wydatki na przejazdy były dokonane w sposób celowy i oszczędny. Zatem pracownik oddelegowany do głównej siedziby Urzędu Miasta, winien tak ustalić organizację dnia, aby nie powielać przejazdów w to samo miejsce korzystając z różnych środków transportu. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że brak określonych jednolitych zasad rozliczania przez pracowników z biletów komunikacji miejskiej w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych jest powodem różnicowanego sposobu prowadzenia ewidencji wykorzystania jednorazowych biletów komunikacji miejskiej przez poszczególne komórki organizacyjne. Poprzez osłabienie nadzoru kierowników komórek organizacyjnych nad rzetelnością wpisów dokonywanych przez pracowników do ewidencji wyjść służbowych brak jest zapewnienia, że pracownicy pobierający bilety komunikacji miejskiej wykorzystują je celowo i rzetelnie. Nieprzestrzeganie zasad przyznawania biletów komunikacji miejskiej w zakresie dotrzymywania terminu złożenia wniosku, określonych w załączniku do Zarządzenia wewnętrznego nr 337/2012 Prezydenta Miasta Katowice z dnia r. w sprawie zasad przyznawania biletów komunikacji miejskiej na przejazdy związane z wykonywaniem obowiązków służbowych utrudnia wykonywanie obowiązków zaopatrywania komórek organizacyjnych w bilety komunikacji miejskiej. 4. Nadzór nad stowarzyszeniami mającymi siedzibę w Katowicach. Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w audytowanym obszarze. Wydano łącznie 7 zaleceń: Do Naczelnika Wydziału Sportu i Turystyki: 1. Uzupełnić zadania własne Wydziału o pełny zakres czynności realizowanych w związku z pełnieniem nadzoru nad stowarzyszeniami krzewiącymi kulturę fizyczną na terenie miasta Katowice, a w szczególności o: - prowadzenie ewidencji i dokumentacji stowarzyszeń sportowych, - opiniowanie dokumentów i statutów dla sądu Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że brak opracowanych procedur działania w procesie gromadzenia informacji i prowadzenia nadzoru nad stowarzyszeniami działającymi na terenie miasta Katowice jest głównym powodem niekonsekwencji działań podejmowanych w audytowanym obszarze. Poprzez osłabienie nadzoru nad sposobem dokumentowania czynności podejmowanych w 6
7 rejestracyjnego pod kątem zgodności z prawem w sprawach rejestracji i likwidacji stowarzyszeń, - zbieranie informacji o działalności stowarzyszeń, utrzymywanie bieżących kontaktów, prowadzenie korespondencji w tym zakresie, - przygotowywanie do sądu wniosków dyscyplinujących wobec stowarzyszeń naruszających porządek prawny, 1. przeprowadzanie kontroli stowarzyszeń z siedzibą w Katowicach odnośnie przestrzegania przepisów o rejestracji i powiadamiania o transakcjach w ramach przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. ramach prowadzonego nadzoru nad działalnością stowarzyszeń brak jest zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. Nieuzupełnienie zakresu zadań własnych Wydziału Sportu i Turystyki oraz nieuzupełnienie zakresu obowiązków pracownika upoważnionego do realizowania zadań w zakresie nadzoru nad stowarzyszeniami prowadzącymi działalność w obszarze kultury fizycznej negatywnie wpływa na jakość realizowanych działań. 1. uzupełnienie zakresu obowiązków pracownika odpowiedzialnego za realizowanie zadań związanych z pełnieniem nadzoru nad stowarzyszeniami. 3. Wzmocnić nadzór nad rzetelnością i skutecznością obowiązków wykonywanych przez pracownika upoważnionego do wykonywania zadań w zakresie nadzoru nad stowarzyszeniami prowadzącymi działalność w obszarze kultury fizycznej. 4. Podjąć działania zmierzające do opracowania i wprowadzenia procedury pozyskiwania i gromadzenia informacji w Wydziale Sportu i Turystyki na temat działalności stowarzyszeń sportowych działających na terenie miasta Katowice. Do Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich: 5. Sukcesywnie i adekwatnie do posiadanych środków podejmowanie działań zmierzające do likwidacji tych stowarzyszeń, które powstały w latach 80 i wcześniej, a które do dnia dzisiejszego nie zostały zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym. 6. Podjąć działania zmierzające do opracowania i wprowadzenia procedury pozyskiwania i gromadzenia informacji na temat działalności stowarzyszeń działających na terenie miasta Katowice, ze szczególnym 7
8 uwzględnieniem dodatkowych narzędzi, takich jak korzystanie z informacji gromadzonych przez Urzędy Skarbowe oraz wykonanie obowiązków służbowych na terenie miasta, których celem będzie naoczne potwierdzenie aktualności adresu siedziby stowarzyszenia. 7. Zobowiązać pracowników odpowiedzialnych za wykonywanie zadań nadzoru nad stowarzyszeniami do: - ustalenia jednolitego sposobu sporządzania notatki służbowej z zachowaniem wszystkich wymaganych cech tego dokumentu, - uzupełnienia treści ankiety o miejsce na wpisanie daty wypełnienia tego dokumentu, - przestrzeganie przyjętej zasady wysyłania ankiety informacyjnej do stowarzyszeń po zakończeniu trwania kadencji zarządu. 5. Gospodarka odpadami komunalnymi cz. I Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w obszarze gospodarowania odpadami komunalnymi. Zgodnie z założeniami audytu oraz Planem Audytu Wewnętrznego na 2014r., przedmiotowe zadanie będzie kontynuowane w okresie od r. do r. Z wykonanych czynności zostanie sporządzone jedno sprawozdanie z przeprowadzonego audytu wewnętrznego. Dotychczasowe ustalenia audytu wykazały, że komórki organizacje Urzędu Miasta Katowice upoważnione do realizacji zadań z zakresu zarządzania gospodarowaniem odpadami komunalnymi wykorzystują większość dostępnych środków związanych z dochodzeniem i egzekucją opłaty śmieciowej, wynikających z obowiązujących przepisów prawa. W wyniku przeprowadzonych czynności audytowych nie uzyskano zapewnienia, iż ewidencja nieruchomości znajdujących się na terenie miasta Katowice obejmuje wszystkie nieruchomości zamieszkałe, których właściciele są zobowiązani ponosić na rzecz gminy opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Przeprowadzona na podstawie 4% próby zewidencjonowanych deklaracji opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi analiza porównawcza wykazała nieznaczną ilość pomyłek i przeoczeń, które powstały w Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że w okresie największego natężenia wpływu do Urzędu Miasta Katowice deklaracji opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, ogromna ilość dokumentów do przyjęcia w Referacie ds. Systemu Gospodarowania Odpadami Komunalnymi WKŚ znacząco spotęgowała tempo pracy, co miało bezpośredni wpływ na ilość popełnionych pomyłek, przeoczeń i uchybień w procesie weryfikacji i ewidencjonowania deklaracji. W wyniku osłabienia w Referacie ds. Systemu Gospodarowania Odpadami Komunalnymi WKŚ nadzoru nad sposobem dokumentowania czynności podejmowanych w ramach weryfikacji składanych deklaracji opłat, nie sporządzano notatek służbowych z ustaleń dokonywanych telefonicznie, co wpłynęło na brak zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. 8
9 okresie największego natężenia wpływu do Urzędu Miasta Katowice tychże deklaracji, których istotność miała bezpośredni wpływ na skuteczność poboru opłaty. 6. Kontrole w szkołach i placówkach oświatowych Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności działania w obszarze prowadzenia kontroli w publicznych jednostkach oświatowych. Wydano łącznie 10 zaleceń: Do Naczelnika Wydziału Edukacji: 1. Opracować i wprowadzić do stosowania przez wszystkich pracowników prowadzących kontrolę jednolitą formę protokołu, w której zostaną uwzględnione wszystkie cechy protokołu wynikające z zapisów Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice, ze szczególnym uwzględnieniem: a) wskazania okresu objętego kontrolą, b) opisania przyjętego sposobu badania obszarów objętych kontrolą, ze wskazaniem dokumentów, w oparciu o które wyciągnięto wnioski, c) dokonania oceny kontrolowanego obszaru. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że nieprowadzenie analizy ryzyka dla nadzorowanych przez Wydział Edukacji jednostek oświatowych oraz nieprzestrzeganie zasad Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice, stanowiącego załącznik nr 2 do Zarządzenia wewnętrznego nr 59/2013 Prezydenta Miasta Katowice z dnia w sprawie systemu kontroli zarządczej sprawowanej przez komórki organizacyjne Urzędu Miasta Katowice jest przyczyną niedokonywania oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w nadzorowanych jednostkach oświatowych. 2. Do zakresu realizowanych kontroli wprowadzić obowiązek oceny kontroli zarządczej, w tym weryfikacji dochodów i wydatków jednostek. 3. Uzupełnić zakresy obowiązków pracowników o zadania dotyczące prowadzenia kontroli w nadzorowanych szkołach i placówkach oświatowych. 4. Rozważyć potrzebę zmiany organizacji pracy Kierownika Referatu I Publicznych Przedszkoli, Szkół Podstawowych, Gimnazjalnych i Placówek Oświatowych ten sposób, aby zakres uprawnień do nadzoru nad organizacją pracy Referatu nie kolidował z wykonywanymi czynnościami kontrolnymi. 5. Uzupełnić Księgę Procedur oraz Rejestr Ryzyk o wszystkie obszary działań prowadzonych w Wydziale Edukacji. 6. Zlecić prowadzenie w sposób udokumentowany analizy ryzyka dla nadzorowanych przez siebie szkół i placówek oświatowych. Nieskuteczne mechanizmy nadzoru nad zasadami realizacji kontroli w nadzorowanych szkołach i placówkach oświatowych spowodowały pomijanie istotnych elementów protokołu kontroli wynikających z obowiązującego Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice oraz wyłączenie z jej zakresu kontroli realizacji określonych ustawą budżetową dochodów i wydatków jednostek oświatowych. Brak wypracowanych jednolitych zasad działania w obszarze prowadzenia kontroli w szkołach i placówkach oświatowych spowodował zróżnicowanie stosowanych form dokumentowania kontroli oraz rozbieżności w ilości obszarów objętych kontrolą w zakresie oceny realizacji zadań dyrektorów nadzorowanych szkół i placówek. Niestosowanie się do zasad obowiązującej Instrukcji Kancelaryjnej w zakresie sposobu 9
10 7. Uwzględnić w planie kontroli na dany rok kalendarzowy wyniki prowadzonej analizy ryzyka. 8. Wprowadzić obowiązek bezwzględnego przestrzegania zasad obowiązującej Instrukcji Kancelaryjnej w sposobie rejestrowania prowadzonych kontroli. 9. Wzmocnić nadzór nad rzetelnością informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych. 10. Zlecić uzupełnienie informacji na temat planów kontroli w jednostkach oświatowych zamieszczanych na stronach BIP Urzędu Miasta Katowice o sprawozdania z wykonania planu kontroli za określony rok kalendarzowy. rejestrowania prowadzonych kontroli negatywnie wpłyną na jakość informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych. Poprzez osłabienie nadzoru nad systemem prowadzenia kontroli w szkołach oraz nad rzetelnością informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych brak jest zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. 5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową, charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należny wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: "Gospodarka finansowa" albo "Zakupy", albo "Zarządzanie mieniem", albo "Bezpieczeństwo", albo "Systemy informatyczne, albo "Zarządzanie". 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego należny wpisać "-". 9) Należy wybrać odpowiednio "Zapewnienie o prawidłowości działania" albo "Wzrost efektywności i skuteczności działania", albo "Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów", albo "Wykrycie znacznej nieprawidłowości", albo "Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem", albo "Identyfikacja znacznego ryzyka", albo "Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej". 5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające Temat zadania zapewniającego, L.p. którego dotyczą czynności sprawdzające (w dniach roboczych) (w etatach) Ocena jakości obsługi petentów w Urzędzie Miasta Katowice Zawieranie umów przez miejskie przedszkola na zajęcia dodatkowe Celowość, efektywność i rzetelność sporządzenia wniosku o
11 płatność wynikającego z umowy POLK / Interpelacje terminowość udzielonych odpowiedzi Organizowanie lekarskich badań profilaktycznych i kierowanie na nie pracowników (badania wstępne, kontrolne, okresowe) Udzielanie komórkom organizacyjnym UMK opinii i porad prawnych oraz wyjaśnień w zakresie stosowania prawa Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe L.p. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej Nie dotyczy 7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) Brak. 11
12 14 lutego 2014r. (-) Elżbieta Solska-Kuchciak Naczelnik Wydziału Audytu i Kontroli Audytor Wewnętrzny (data) (podpis i pieczęć koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 14 lutego 2014r. (-) Piotr Uszok Prezydent Miasta Katowice (data) (podpis i pieczęć Prezydenta Miasta Katowice) 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego 12
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2014
Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2014 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1 2 URZĄD
Bardziej szczegółowoOPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011
... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 20. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011
Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice nr AWiK.1721.3.2012 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010
Urząd Miasta i Gminy w Krapkowicach 47-303 Krapkowice, ul. 3 Maja 17 nr AWiK-I.1721-2.2011 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte
Bardziej szczegółowoNowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji.
Nowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji. W dniu 1 maja 2008 r. zaczęło obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013
AW.1721.1.2014.RŚ Starostwo Powiatowe w Kluczborku Katowicka 1, 46-220 Kluczbork (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005
Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Podstawowe informacje. a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych. Zidentyfikowane
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013
Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice (nazwa jednostki zatrudniającej audytora wew.) nr AWiK.1721. 6.2014 ZATWIERDZAM:.. 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 01 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki 1
Bardziej szczegółowoStarostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli
nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2014
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 014 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
(nazwa i adres Urzędu) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 ' Nazwa jednostki Urząd Gminy i Miasta Susz 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2009
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2008r. AW.0941/02/08 PLAN AUDYTU NA ROK 2009 1 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowoAW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1
Urząd Miejski w Pyskowicach ul. Strzelców Bytomskich 3 44-120 Pyskowice.... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2011 PLAN AUDYTU
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012
Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice nr AWiK.1721.2.2013 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym
Bardziej szczegółowoURZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/
Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1. URZĄD
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2009r. AW.0941/02/09 PLAN AUDYTU NA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa
Bardziej szczegółowosposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
ZARZĄDZENIE NR 2 / 2010/ 2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 roku w sprawie: sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
Urząd Miasta Lędziny ul Lędzińska 55 43-143 Lędziny (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15A, 60-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2010
Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, ul. Nowogrodzka 1/3/5, 00-513 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Jednostki sektora finansów
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.
ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Czernikowo. Na podstawie Standardu 2040 Międzynarodowych Standardów
Bardziej szczegółowozarządzam co następuje
ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r.
Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu audytu wewnętrznego Politechniki Lubelskiej Na podstawie art. 66 Ustawy z dnia 27 lipca
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017
SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1 2 URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice Podstawowe
Bardziej szczegółowoORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
ZAŁĄCZNIK NR 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Sandomierzu ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 546/10 Burmistrza Miasta Międzyrzec Podlaski z dnia 10 grudnia 2010r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
PLAN AUDYTU NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa jednostki 1 Wielospecjalistyczny Szpital Miejski w Bydgoszczy 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Na podstawie ustawy o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. oraz ustawy o samorządzie terytorialnym z dnia 8 marca 1990 r. (Dz. U. z 1996 r.
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Rudzie Śląskiej ul. J. Markowej 20 41-709 Ruda Śląska SSAW.AS.0941 - /2009 SPRAWODANIE WYKONANIA PLANU AUDYTU A ROK 2008 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte
Bardziej szczegółowoRozdział I Postanowienia ogólne
ZARZĄDZENIE NR 178/11 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 21 kwietnia 2011 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoUrząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017
PLAN 1 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres
Bardziej szczegółowoRAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE
RAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE NA DZIEŃ 1.10.2012 r. 1. Nazwa jednostki. Urząd Gminy Trąbki Wielkie w myśl art. 9 oraz art. 274 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 23/13 Wójta Gminy Dębowa Kłoda z dnia 18 kwietnia 2013 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU
Załącznik do Zarządzenia Nr 1 REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU 1 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 2012 r.
Sprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 202 r. Plan kontroli na 202 r. przewidywał przeprowadzenie 53 kontroli wewnętrznych oraz 3 w jednostkach podległych i obcych (ogółem 66
Bardziej szczegółowoINFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU
Dane osoby wypełniającej formularz Imię i nazwisko Stanowisko służbowe Służbowy adres poczty elektronicznej Nr telefonu służbowego Data sporządzenia Tomasz Janik audytor wewnętrzny tjanik@asp.krakow.pl
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoOPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Cele sytemu kontroli wewnętrznej Celem systemu kontroli wewnętrznej jest zapewnienie: 1. skuteczności i efektywności działania Banku, 2. wiarygodność sprawozdawczości
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego
Dziennik Ustaw Nr 21 2066 Poz. 108 108 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego Na podstawie art. 285 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoPRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.
Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego
NA.0811.1.2016.NOW Zarząd Infrastruktury Sportowej w Krakowie Ul. Walerego Sławka 10, 30-633 Kraków SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015 1. Podstawowe informacje o komórce audytu
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.
Zarządzenie Nr Or.I.0050.5.2016 Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r. w sprawie przyjęcia Regulaminu audytu wewnętrznego w komórkach organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Gogolinie i jednostkach
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 112/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 16 marca 2018 r.
ZARZĄDZENIE NR 112/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 16 marca 2018 r. w sprawie nadzoru nad działalnością instytucji kultury oraz zmieniające zarządzenie w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości Na
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009
ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009 Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005
Bardziej szczegółowoI. Postanowienia ogólne.
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 1 do zarządzenia nr 291/11 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 15.03.2011 r. I. Postanowienia ogólne. 1 Procedura kontroli zarządczej została opracowana na podstawie
Bardziej szczegółowoS P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK
Starostwo Powiatowe w Poznaniu ui: Jackowskiego 8 60-509 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor) S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku
Zarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku w sprawie: organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Reszlu i gminnych jednostkach organizacyjnych
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU NA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Świeciu Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Ul. Hallera 9 Nr 92/15 Starosty 86-100 Świecie Świeckiego z dnia 29 grudnia 2015r. PLAN AUDYTU NA ROK 2015 AW.1721.2.2015 1. Jednostki sektora
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010
ZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010 W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 16 IM ORŁA BIAŁEGO ORAZ ZASAD
Bardziej szczegółowoz dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego
PROJEKT Z DNIA 12 CZERWCA 2015 R. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego Na podstawie
Bardziej szczegółowoKarta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011
Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-0 Kartuzy Kartuzy, 24 stycznia 2012 roku... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2012
Bardziej szczegółowoRegulamin Kontroli Zarządczej
Regulamin Kontroli Zarządczej Regulamin Kontroli Zarządczej w Przedszkolu Nr 9 w Gdyni (uwzględniono zmiany z dn. 31-01-2011) Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 20/2016 Prezydenta Miasta Konina z dnia 18 lutego 2016 r. KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Celem Księgi procedur audytu wewnętrznego,
Bardziej szczegółowoPODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do Zarządzenia Nr.44/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 27 stycznia 2016 r. PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zespołu Audytu Wewnętrznego i Kontroli w Urzędzie Miejskim w Słupsku 1 Rozdział
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.
Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej w Samorządzie Kalisza Miasta na prawach powiatu. Na
Bardziej szczegółowoNr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
Starostwo Powiatowe załącznik nr 1 do Uchwały w Ełku Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r.... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN
Bardziej szczegółowoWYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ W URZĘDZIE MIEJSKIM W BIAŁEJ. OBSZAR Lp. NAZWA DOKUMENTU MIEJSCE PRZECHOWYWANIA
Załącznik Nr 2 do zarządzenia Burmistrza Białej Nr OR.120. 7.2011 z 14.02.2011r w sprawie kontroli zarządczej WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ W URZĘDZIE MIEJSKIM W BIAŁEJ OBSZAR Lp. NAZWA
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Załącznik do Zarządzenia nr 32/15 Wójta Gminy Sieciechów z dnia 11 czerwca 2015 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY W SIECIECHOWIE ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY PRZEDSZKOLA NR 10 W TYCHACH
REGULAMIN ORGANIZACYJNY PRZEDSZKOLA NR 10 W TYCHACH SPIS TREŚCI ROZDZIAŁ I: Postanowienia ogólne ROZDZIAŁ II: Zasady kierowania przedszkolem ROZDZIAŁ III: Organizacja przedszkola ROZDZIAŁ IV: Zasady funkcjonowania
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Zespole Szkół Specjalnych przy Uniwersyteckim Szpitalu Dziecięcym w Lublinie
Załącznik Do Zarządzenia Nr 37/2015 Dyrektora ZSS przy USzD w Lublinie z dnia 22 grudnia 2015 roku REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Zespole Szkół Specjalnych przy Uniwersyteckim Szpitalu Dziecięcym w Lublinie
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006
Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Katowice, dn. 12.10.2005r. 1. Informacje o Urzędzie Miasta Katowice istotne dla przeprowadzenia
Bardziej szczegółowoINFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016
AW/AS/1/2017 INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016 1. Audyt realizowano w Komunikacyjnym Związku Komunalnym Górnośląskiego Okręgu Komunalnego w Katowicach ADRES: ul. Barbary
Bardziej szczegółowoRegulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś
Zarządzenie nr 71/10/2010 Dyrektora Zespołu Szkół nr 2 im. H. Kołłątaja w Myszkowie z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r.
Zarządzenie Nr BO.0050.165.2012 Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawie: zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego na rok 2013 Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r.
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015
Starostwo Powiatowe w Policach ul. Tanowska 8 72-010 Police. Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych W której prowadzony jest audyt wewnętrzny Police, 25 styczeń 2016r. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.
ZARZĄDZENIE NR 26.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoKARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120/25/16 Prezydenta Miasta Tychy z dnia 24 marca 2016 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE 1. Karta Audytu Wewnętrznego zwana dalej Kartą" określa zasady
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr5/d/2010 Dyrektora MP-8 w Zgierzu z dnia 30 października 2010r. Miejskie Przedszkole Nr 8 w Zgierzu REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Miejskim Przedszkolu nr 8 w Zgierzu Postanowienia
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 20 czerwca 2016 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego
Bardziej szczegółowoK A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO. Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10
K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10 Rozdział 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Karta Audytu Wewnętrznego, zwana w dalszej części Kartą, określa:
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ
DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 5 października 2012 r. Poz. 65 ZARZĄDZENIE NR 73 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 1 października 2012 r. w sprawie regulaminu
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gosp. Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 5A, 6-54 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku
Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego
Bardziej szczegółowoREGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu
REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu 1 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań, przez które rektor kierujący uczelnią uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania uczelni
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r.
Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 i art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach
Bardziej szczegółowoKarta Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120.12.2016 Burmistrza Miasta i Gminy Siewierz z dnia 11 lutego 2016 r. Karta Audytu Wewnętrznego Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego określa zasady
Bardziej szczegółowoZ WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008
... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowoBK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r.
BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. Pan Józef Osuch Dyrektor Zespołu Szkół Mechanicznych nr 2 ul. Skrzyneckiego 12 30-363 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu
Bardziej szczegółowo* - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r.
Spis treści płyty CD * - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r. I. Dokumentacja z zakresu organizacji i kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoPROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej
PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej I. Postanowienia ogólne 1. Procedury kontroli zarządczej zostały opracowane na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z wykonania Planu kontroli Samodzielnego Stanowiska ds. kontroli Starostwa Powiatowego w Kędzierzynie- Koźlu za 2015r
STAROSTWO POWIATOWE W KĘDZIERZYNIE-KOŹLU 47-220 Kędzierzyn-Koźle, Plac Wolności 13 tel. (077) 472-32-00, 483-31-08 fax (077) 472-32-95 Sk.1431.1.2016 Sprawozdanie z wykonania Planu kontroli Samodzielnego
Bardziej szczegółowoBURMISTRZA,MIASTA PYSKOWICE 0 2 CZ E. 2000
BURMISTRZA,MIASTA PYSKOWICE 0 2 CZ E. 2000 Z DNIA... W sprawie: wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania audytu wewnqtrznego w Urzqdzie Miejskim w Pyskowicach oraz gminnych jednostek organizacyjnych Na
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r.
Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 274 ust. 3 i art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu.
Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku
Zarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Sieroszewice i jednostkach organizacyjnych Gminy
Bardziej szczegółowoPLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014
URZĄD MIASTA SIEMIANOWICE ŚLĄSKIE ul. Jana Pawła II0 Sygnatura : AK-AW 7.0 PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 0 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym *.... 6. 7. 8. 9. 0. Nazwa
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia
Zarządzenie Nr 1697/2011 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 grudnia 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoK A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne
Załączniki do zarządzenia Rektora UŚ nr 96 z dnia 26 października 2011 r. K A R T A Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załączniki do zarządzenia Nr 2/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Bolesławcu z dnia 03.01.2011r. Załącznik Nr 1 PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ I. Postanowienia ogólne 1 Procedura kontroli
Bardziej szczegółowopublicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Podstawa prawna: Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole Podstawowej
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoKarta Audytu Wewnętrznego Urząd Gminy i Miasta w Miechowie
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 21/2012 Burmistrza Gminy i Miasta Miechowa z dnia 20 stycznia 2012 r. Karta Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy i Miasta w Miechowie oraz w gminnych jednostkach organizacyjnych
Bardziej szczegółowo