URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/"

Transkrypt

1 Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice 2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego 2) L.p. Imię i nazwisko Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy (w etatach) Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym (w dniach) Elżbieta Solska-Kuchciak Audytor Wewnętrzny Naczelnik Wydziału Audytu i Kontroli 032/ elzbieta.solskakuchciak@um.katowice.pl 1 etat Egzamin MF 8 2. Anita Wołczew Audytor Wewnętrzny 032/ anita.wolczew@um.katowice.pl 1 etat Egzamin MF Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? 4) 1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 274 ust.3 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz.U. 2009, Nr 157, poz.1240) 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stany na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 286 ust.1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych. Należny wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku kwalifikacji zawodowych należy wpisać "-". 1

2 4) Niepotrzebne skreślić 3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym: L.p. Temat zadania audytowego ) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) 6) Audyt wewnętrzny zlecony 6) Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe 6) Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia r. o finansach publicznych 6) Opis obszaru działalności wspomagającej7) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie audytowe Plan 8) (w etatach) Wykonani e Czas przeprowadzenia zadania audytowego Plan 8) (w dniach) Wykonanie Powołanie rzeczoznawcy 1. Zamówienia publiczne w projektach realizowanych przez placówki oświatowe Miasta Katowice w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Z/D Podstawowa / Wspomagająca stycznia - 28 luty 2013 r. 02 stycznia - 28 luty 2. Infrastruktura kanalizacyjna realizacja inwestycji w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Z/D Podstawowa / Wspomagająca marca - 30 kwietnia 01 marca - 30 kwietnia 3. Wykorzystanie biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Z/D Podstawowa / Wspomagająca maja - 28 czerwca 02 maja - 28 czerwca 2

3 4. Nadzór nad stowarzyszeniami mającymi siedzibę w Katowicach. Z/D Podstawowa / Wspomagająca lipca - 30 sierpnia 01 lipca - 28 sierpnia 5. Kontrole w szkołach i placówkach oświatowych Z/D Podstawowa / Wspomagająca września 31 października 02 września 31 października 6. Gospodarka odpadami komunalnymi. cz. I Z/D Podstawowa / Wspomagająca listopada- 31 grudnia 02 listopada - 31 grudnia 4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych: L.p. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) 6) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski Zamówienia publiczne w projektach realizowanych przez placówki oświatowe Miasta Katowice w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w realizacji Projektów realizowanych w ramach POKL. Wydano łącznie 8 zaleceń. Do Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi: 1. Rozważyć możliwość uzupełnienia zapisów 3 obowiązującego w jednostce Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Szkole Podstawowej nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi im. KEN w Katowicach, w zakresie zastosowanego trybu wyłonienia wykonawcy dla zamówień dotyczących usług szkoleniowych, usług doradztwa prawnego, usług specjalistycznych oraz zamówienia, dla których z przyczyn obiektywnych jest tylko jeden wykonawca o zasady prowadzenia negocjacji oraz wskazanie sposobu ich publikowania i Wykazany w toku czynności audytowych brak konsekwencji w formułowaniu zasad prowadzenia zamówień publicznych w trybie art.4 pkt 8 ustawy z dnia r. Prawo zamówień publicznych (tj.: Dz.U. z 2010r. Nr 113, poz z późn.zm.) spowodował pominięcie w przyjętym Regulaminie udzielania zamówień publicznych w Szkole Podstawowej nr 67 z Oddziałami Integracyjnymi w Katowicach szczegółowego sposobu przeprowadzania i dokumentowania postępowania w trybie negocjacji z wykonawcą. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały 3

4 dokumentowania. 2. Zwiększenie nadzoru nad sporządzaniem notatek z przeprowadzonego rozeznania rynku, w tym przestrzegania procedur promujących Projekt. Do Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach: 1. Wprowadzenie korekty zapisu w 2 pkt 3 lit. a obowiązującego w jednostce Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej równowartości euro w zakresie zasad dokumentowania wyboru najkorzystniejszej oferty w formie notatki służbowej sporządzanej na fakturze. Zgodnie z art. 21 ustawy z dnia r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 152, poz z późn.zm.) elementy wymienione ust.1 pkt 1-6 cytowanego artykułu spełniają wymóg kompletności zapisów. W związku z tym, notatki służbowej dokumentującej wybór najkorzystniejszej oferty nie należy sporządzać na fakturze, lecz w odrębnym dokumencie. 2. Zwiększenie nadzoru nad prawidłowym gospodarowaniem środkami publicznymi jednostki, w szczególności nad dokonywaniem zakupów pomocy dydaktycznych obu Projektów poprzez pisemne upoważnienie osób dokonujących tych czynności. 3. Wprowadzenie obowiązku przestrzegania zasad oznaczania logiem Unii Europejskiej i Projektu dokumentacji tworzonej w związku z prowadzeniem rozeznania cen rynkowych artykułów niezbędnych do prowadzenia zadań przewidzianych w Projektach. 4. Wyeliminowanie dokonywania płatności gotówkowych za faktury ze środków prywatnych pracownika. 5. Wprowadzenie obowiązku bezgotówkowego regulowania należności za zakupy wszelkich pomocy dydaktycznych niezbędnych do prowadzenia zadań przewidzianych w obu Projektach oraz zobowiązał Głównego Księgowego ZSP nr 4, upoważnionego do niezachowanie zasady otwartości w naborze personelu do obsługi Projektu Pomóż mi zrobić to samemu wspomaganie wielozmysłowego poznawania i funkcjonowania w świecie prowadzonego przez Szkołę Podstawową nr 67 w Katowicach. Brak zamieszczenia informacji w miejscu ogólnie dostępnym o rekrutacji personelu uniemożliwił dostęp do udziału w procedurze innym uczestnikom rynku. Osłabienie nadzoru nad przestrzeganiem zasad dotyczących sposobu i jakości dokumentowania prowadzonych zamówień publicznych w obszarze zakupu pomocy dydaktycznych niezbędnych do realizacji zadań przewidzianych w Projekcie Znam Rozumiem Współdziałam prowadzonym przez Szkołę Podstawową nr 13 w Katowicach i Projekcie Otwórz Radosną Przyszłość prowadzonym przez Miejskie Przedszkole Nr 70 w Katowicach (obie jednostki oświatowe należą do Zespołu Szkolno- Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach) spowodowało nierzetelne dokumentowanie działań podejmowanych w związku z rozpoznaniem cen rynkowych, polegające na zróżnicowaniu treści w sporządzanych notatkach, pomijaniu informacji na temat przeznaczenia kupowanego artykułu oraz niewyróżnianiu tejże dokumentacji w związku z realizacją Projektu współfinansowanego ze środków Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Przeprowadzone weryfikacje i analizy dokumentacji postępowań w sprawie zamówień publicznych prowadzonych przez SP 13, wykonawcę Projektu Znam Rozumiem Współdziałam ujawniły słabe strony procesu, które rodzą ryzyko nierzetelnego prowadzenia postępowań. Brak pisemnego upoważnienia do realizacji zakupów w oparciu o procedury zamówień publicznych obowiązujące w jednostce przez nauczycieli zatrudnionych do prowadzenia zadań przewidzianych w Projekcie, jak i płatności dokonywanych przez te osoby ze 4

5 obsługi księgowo-finansowej Projektów, aby w przypadku wystąpienia konieczności utworzył zaliczkę terminową, na podstawie której byłaby możliwość regulowania płatności gotówkowej dotyczącej zakupu o niewielkiej wartości finansowej. 6. Mając na względzie przepis art.53 i 54 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r., Nr 157, poz z późn.zm.) wzmocnienie nadzoru nad rzetelnością wykonywanych obowiązków przez Głównego Księgowego Zespołu w zakresie wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi. środków prywatnych nie dają zapewnienia, że proces przebiega zgodnie z założeniami. Niestosowanie się do przepisów ustawy z dnia r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 152, poz z późn.zm.) w zakresie dokumentowania operacji gotówkowych prowadzonych w związku z realizacją Projektu Znam Rozumiem Współdziałam przez Szkołę Podstawową nr 13 w Katowicach i Projektu Otwórz Radosną Przyszłość prowadzonego przez Miejskie Przedszkole Nr 70 w Katowicach (obie jednostki należą do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego Nr 4 w Katowicach) spowodowały, iż obroty gotówkowe wykonane w związku z zakupem pomocy dydaktycznych niezbędnych do realizacji zadań obu Projektów nie zostały udokumentowane wtórnymi dowodami kasowymi wymaganymi przepisami ustawy o rachunkowości. 2. Infrastruktura kanalizacyjna realizacja inwestycji w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w zakresie przebudowy i budowy kanalizacji deszczowej. Wydano 3 zalecenia: 1. W celu systemowego rozwiązania problemu zarządzania siecią kanalizacji deszczowej wskazanie w strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta Katowice komórki organizacyjnej bezpośrednio odpowiedzialnej za kanalizację deszczową będącą poza pasem drogowym, w zakresie: a) planowania inwestycji - Wydział Rozwoju Miasta, b) realizacji przedsięwzięć - Wydział Inwestycji, c) utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej zlokalizowanej w pasie drogowym - MZUiM, utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej zlokalizowanej poza pasem drogowym - Wydział Kształtowania Środowiska lub odrębna komórka organizacyjna. 2. Kontynuowanie pracy Zespołu ds. Inwentaryzacji Sieci zmierzając do inwentaryzacji całej sieci kanalizacji deszczowej i ogólnospławnej miasta Katowice. 3. Opierając się na doświadczeniu innych miast Polski, rozważenie potrzeby wprowadzenia w dalekiej Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że rozproszenie kompetencji w zakresie zarządzania różnymi odcinkami sieci kanalizacji deszczowej, w zależności od prawa posiadania często opóźnia podjęcie interwencji w sprawie naprawy lub przebudowy infrastruktury. Wykazana w strukturze organizacyjnej luka kompetencyjna w zakresie przygotowania, utrzymania i eksploatacji kanalizacji deszczowej poza drogą publiczną stanowi utrudnienia w audytowanym obszarze. Brak jednego właściciela i operatora zarządzającego siecią kanalizacji deszczowej na terenie miasta, a także niedobór środków finansowych niekorzystnie wpływają na utrzymanie infrastruktury kanalizacji deszczowej. Wstrzymanie prac związanych z inwentaryzacją nieujawnionych sieci kanalizacji deszczowej na terenie miasta Katowice pogłębia trudności 5

6 przyszłości opłaty za odprowadzenie wód opadowych i roztopowych na terenie miasta Katowice. związane z ustalaniem prawa posiadania sieci, o której istnieniu informacja dociera z chwilą powstania awarii. 3. Wykorzystanie biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w obszarze wykorzystania biletów komunikacji miejskiej do celów służbowych. Wydano 3 zalecenia: Zalecenia zostały skierowane do kierowników komórek organizacyjnych korzystających z biletów komunikacji miejskiej, uwzględniając specyfikę kierowanej komórki: 1. Wprowadzić obowiązek określania w ewidencji wyjść służbowych potrzeby korzystania przez pracownika ze środków komunikacji miejskiej poprzez wpisanie ilości i rodzaju pobranych biletów. 2. Jednoznacznie wskazać pracownika odpowiedzialnego za prowadzenie oraz wpisy dokonywane przez pracowników w zeszycie ewidencji wyjść służbowych, jak i ewidencji wykorzystania biletów komunikacji miejskiej. 3. Mając na uwadze art.44 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (tj.: Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz z późn.zm.) jak i przytoczone w treści sprawozdania przykłady wyjść służbowych przestrzegali, aby wydatki na przejazdy były dokonane w sposób celowy i oszczędny. Zatem pracownik oddelegowany do głównej siedziby Urzędu Miasta, winien tak ustalić organizację dnia, aby nie powielać przejazdów w to samo miejsce korzystając z różnych środków transportu. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że brak określonych jednolitych zasad rozliczania przez pracowników z biletów komunikacji miejskiej w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych jest powodem różnicowanego sposobu prowadzenia ewidencji wykorzystania jednorazowych biletów komunikacji miejskiej przez poszczególne komórki organizacyjne. Poprzez osłabienie nadzoru kierowników komórek organizacyjnych nad rzetelnością wpisów dokonywanych przez pracowników do ewidencji wyjść służbowych brak jest zapewnienia, że pracownicy pobierający bilety komunikacji miejskiej wykorzystują je celowo i rzetelnie. Nieprzestrzeganie zasad przyznawania biletów komunikacji miejskiej w zakresie dotrzymywania terminu złożenia wniosku, określonych w załączniku do Zarządzenia wewnętrznego nr 337/2012 Prezydenta Miasta Katowice z dnia r. w sprawie zasad przyznawania biletów komunikacji miejskiej na przejazdy związane z wykonywaniem obowiązków służbowych utrudnia wykonywanie obowiązków zaopatrywania komórek organizacyjnych w bilety komunikacji miejskiej. 4. Nadzór nad stowarzyszeniami mającymi siedzibę w Katowicach. Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w audytowanym obszarze. Wydano łącznie 7 zaleceń: Do Naczelnika Wydziału Sportu i Turystyki: 1. Uzupełnić zadania własne Wydziału o pełny zakres czynności realizowanych w związku z pełnieniem nadzoru nad stowarzyszeniami krzewiącymi kulturę fizyczną na terenie miasta Katowice, a w szczególności o: - prowadzenie ewidencji i dokumentacji stowarzyszeń sportowych, - opiniowanie dokumentów i statutów dla sądu Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że brak opracowanych procedur działania w procesie gromadzenia informacji i prowadzenia nadzoru nad stowarzyszeniami działającymi na terenie miasta Katowice jest głównym powodem niekonsekwencji działań podejmowanych w audytowanym obszarze. Poprzez osłabienie nadzoru nad sposobem dokumentowania czynności podejmowanych w 6

7 rejestracyjnego pod kątem zgodności z prawem w sprawach rejestracji i likwidacji stowarzyszeń, - zbieranie informacji o działalności stowarzyszeń, utrzymywanie bieżących kontaktów, prowadzenie korespondencji w tym zakresie, - przygotowywanie do sądu wniosków dyscyplinujących wobec stowarzyszeń naruszających porządek prawny, 1. przeprowadzanie kontroli stowarzyszeń z siedzibą w Katowicach odnośnie przestrzegania przepisów o rejestracji i powiadamiania o transakcjach w ramach przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. ramach prowadzonego nadzoru nad działalnością stowarzyszeń brak jest zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. Nieuzupełnienie zakresu zadań własnych Wydziału Sportu i Turystyki oraz nieuzupełnienie zakresu obowiązków pracownika upoważnionego do realizowania zadań w zakresie nadzoru nad stowarzyszeniami prowadzącymi działalność w obszarze kultury fizycznej negatywnie wpływa na jakość realizowanych działań. 1. uzupełnienie zakresu obowiązków pracownika odpowiedzialnego za realizowanie zadań związanych z pełnieniem nadzoru nad stowarzyszeniami. 3. Wzmocnić nadzór nad rzetelnością i skutecznością obowiązków wykonywanych przez pracownika upoważnionego do wykonywania zadań w zakresie nadzoru nad stowarzyszeniami prowadzącymi działalność w obszarze kultury fizycznej. 4. Podjąć działania zmierzające do opracowania i wprowadzenia procedury pozyskiwania i gromadzenia informacji w Wydziale Sportu i Turystyki na temat działalności stowarzyszeń sportowych działających na terenie miasta Katowice. Do Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich: 5. Sukcesywnie i adekwatnie do posiadanych środków podejmowanie działań zmierzające do likwidacji tych stowarzyszeń, które powstały w latach 80 i wcześniej, a które do dnia dzisiejszego nie zostały zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym. 6. Podjąć działania zmierzające do opracowania i wprowadzenia procedury pozyskiwania i gromadzenia informacji na temat działalności stowarzyszeń działających na terenie miasta Katowice, ze szczególnym 7

8 uwzględnieniem dodatkowych narzędzi, takich jak korzystanie z informacji gromadzonych przez Urzędy Skarbowe oraz wykonanie obowiązków służbowych na terenie miasta, których celem będzie naoczne potwierdzenie aktualności adresu siedziby stowarzyszenia. 7. Zobowiązać pracowników odpowiedzialnych za wykonywanie zadań nadzoru nad stowarzyszeniami do: - ustalenia jednolitego sposobu sporządzania notatki służbowej z zachowaniem wszystkich wymaganych cech tego dokumentu, - uzupełnienia treści ankiety o miejsce na wpisanie daty wypełnienia tego dokumentu, - przestrzeganie przyjętej zasady wysyłania ankiety informacyjnej do stowarzyszeń po zakończeniu trwania kadencji zarządu. 5. Gospodarka odpadami komunalnymi cz. I Z/D Identyfikacja ryzyka, zwiększenie efektywności oraz legalność działania w obszarze gospodarowania odpadami komunalnymi. Zgodnie z założeniami audytu oraz Planem Audytu Wewnętrznego na 2014r., przedmiotowe zadanie będzie kontynuowane w okresie od r. do r. Z wykonanych czynności zostanie sporządzone jedno sprawozdanie z przeprowadzonego audytu wewnętrznego. Dotychczasowe ustalenia audytu wykazały, że komórki organizacje Urzędu Miasta Katowice upoważnione do realizacji zadań z zakresu zarządzania gospodarowaniem odpadami komunalnymi wykorzystują większość dostępnych środków związanych z dochodzeniem i egzekucją opłaty śmieciowej, wynikających z obowiązujących przepisów prawa. W wyniku przeprowadzonych czynności audytowych nie uzyskano zapewnienia, iż ewidencja nieruchomości znajdujących się na terenie miasta Katowice obejmuje wszystkie nieruchomości zamieszkałe, których właściciele są zobowiązani ponosić na rzecz gminy opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Przeprowadzona na podstawie 4% próby zewidencjonowanych deklaracji opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi analiza porównawcza wykazała nieznaczną ilość pomyłek i przeoczeń, które powstały w Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że w okresie największego natężenia wpływu do Urzędu Miasta Katowice deklaracji opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, ogromna ilość dokumentów do przyjęcia w Referacie ds. Systemu Gospodarowania Odpadami Komunalnymi WKŚ znacząco spotęgowała tempo pracy, co miało bezpośredni wpływ na ilość popełnionych pomyłek, przeoczeń i uchybień w procesie weryfikacji i ewidencjonowania deklaracji. W wyniku osłabienia w Referacie ds. Systemu Gospodarowania Odpadami Komunalnymi WKŚ nadzoru nad sposobem dokumentowania czynności podejmowanych w ramach weryfikacji składanych deklaracji opłat, nie sporządzano notatek służbowych z ustaleń dokonywanych telefonicznie, co wpłynęło na brak zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. 8

9 okresie największego natężenia wpływu do Urzędu Miasta Katowice tychże deklaracji, których istotność miała bezpośredni wpływ na skuteczność poboru opłaty. 6. Kontrole w szkołach i placówkach oświatowych Z/D Identyfikacja znaczącego ryzyka, zwiększenie efektywności działania w obszarze prowadzenia kontroli w publicznych jednostkach oświatowych. Wydano łącznie 10 zaleceń: Do Naczelnika Wydziału Edukacji: 1. Opracować i wprowadzić do stosowania przez wszystkich pracowników prowadzących kontrolę jednolitą formę protokołu, w której zostaną uwzględnione wszystkie cechy protokołu wynikające z zapisów Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice, ze szczególnym uwzględnieniem: a) wskazania okresu objętego kontrolą, b) opisania przyjętego sposobu badania obszarów objętych kontrolą, ze wskazaniem dokumentów, w oparciu o które wyciągnięto wnioski, c) dokonania oceny kontrolowanego obszaru. Przeprowadzone czynności audytowe wykazały, że nieprowadzenie analizy ryzyka dla nadzorowanych przez Wydział Edukacji jednostek oświatowych oraz nieprzestrzeganie zasad Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice, stanowiącego załącznik nr 2 do Zarządzenia wewnętrznego nr 59/2013 Prezydenta Miasta Katowice z dnia w sprawie systemu kontroli zarządczej sprawowanej przez komórki organizacyjne Urzędu Miasta Katowice jest przyczyną niedokonywania oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w nadzorowanych jednostkach oświatowych. 2. Do zakresu realizowanych kontroli wprowadzić obowiązek oceny kontroli zarządczej, w tym weryfikacji dochodów i wydatków jednostek. 3. Uzupełnić zakresy obowiązków pracowników o zadania dotyczące prowadzenia kontroli w nadzorowanych szkołach i placówkach oświatowych. 4. Rozważyć potrzebę zmiany organizacji pracy Kierownika Referatu I Publicznych Przedszkoli, Szkół Podstawowych, Gimnazjalnych i Placówek Oświatowych ten sposób, aby zakres uprawnień do nadzoru nad organizacją pracy Referatu nie kolidował z wykonywanymi czynnościami kontrolnymi. 5. Uzupełnić Księgę Procedur oraz Rejestr Ryzyk o wszystkie obszary działań prowadzonych w Wydziale Edukacji. 6. Zlecić prowadzenie w sposób udokumentowany analizy ryzyka dla nadzorowanych przez siebie szkół i placówek oświatowych. Nieskuteczne mechanizmy nadzoru nad zasadami realizacji kontroli w nadzorowanych szkołach i placówkach oświatowych spowodowały pomijanie istotnych elementów protokołu kontroli wynikających z obowiązującego Regulaminu kontroli zarządczej instytucjonalnej prowadzonej przez komórki organizacyjne UM nadzorujące jednostki organizacyjne miasta Katowice oraz wyłączenie z jej zakresu kontroli realizacji określonych ustawą budżetową dochodów i wydatków jednostek oświatowych. Brak wypracowanych jednolitych zasad działania w obszarze prowadzenia kontroli w szkołach i placówkach oświatowych spowodował zróżnicowanie stosowanych form dokumentowania kontroli oraz rozbieżności w ilości obszarów objętych kontrolą w zakresie oceny realizacji zadań dyrektorów nadzorowanych szkół i placówek. Niestosowanie się do zasad obowiązującej Instrukcji Kancelaryjnej w zakresie sposobu 9

10 7. Uwzględnić w planie kontroli na dany rok kalendarzowy wyniki prowadzonej analizy ryzyka. 8. Wprowadzić obowiązek bezwzględnego przestrzegania zasad obowiązującej Instrukcji Kancelaryjnej w sposobie rejestrowania prowadzonych kontroli. 9. Wzmocnić nadzór nad rzetelnością informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych. 10. Zlecić uzupełnienie informacji na temat planów kontroli w jednostkach oświatowych zamieszczanych na stronach BIP Urzędu Miasta Katowice o sprawozdania z wykonania planu kontroli za określony rok kalendarzowy. rejestrowania prowadzonych kontroli negatywnie wpłyną na jakość informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych. Poprzez osłabienie nadzoru nad systemem prowadzenia kontroli w szkołach oraz nad rzetelnością informacji przekazywanej w raportach i sprawozdaniach z prowadzonych działań kontrolnych brak jest zapewnienia, że zarządzanie procesem pozwala osiągnąć zamierzony cel. 5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową, charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należny wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: "Gospodarka finansowa" albo "Zakupy", albo "Zarządzanie mieniem", albo "Bezpieczeństwo", albo "Systemy informatyczne, albo "Zarządzanie". 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego należny wpisać "-". 9) Należy wybrać odpowiednio "Zapewnienie o prawidłowości działania" albo "Wzrost efektywności i skuteczności działania", albo "Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów", albo "Wykrycie znacznej nieprawidłowości", albo "Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem", albo "Identyfikacja znacznego ryzyka", albo "Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej". 5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające Temat zadania zapewniającego, L.p. którego dotyczą czynności sprawdzające (w dniach roboczych) (w etatach) Ocena jakości obsługi petentów w Urzędzie Miasta Katowice Zawieranie umów przez miejskie przedszkola na zajęcia dodatkowe Celowość, efektywność i rzetelność sporządzenia wniosku o

11 płatność wynikającego z umowy POLK / Interpelacje terminowość udzielonych odpowiedzi Organizowanie lekarskich badań profilaktycznych i kierowanie na nie pracowników (badania wstępne, kontrolne, okresowe) Udzielanie komórkom organizacyjnym UMK opinii i porad prawnych oraz wyjaśnień w zakresie stosowania prawa Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe L.p. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej Nie dotyczy 7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) Brak. 11

12 14 lutego 2014r. (-) Elżbieta Solska-Kuchciak Naczelnik Wydziału Audytu i Kontroli Audytor Wewnętrzny (data) (podpis i pieczęć koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 14 lutego 2014r. (-) Piotr Uszok Prezydent Miasta Katowice (data) (podpis i pieczęć Prezydenta Miasta Katowice) 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego 12

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2014

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2014 Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2014 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1 2 URZĄD

Bardziej szczegółowo

OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU

OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 ... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 20. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem

Bardziej szczegółowo

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice nr AWiK.1721.3.2012 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

Bardziej szczegółowo

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010 Urząd Miasta i Gminy w Krapkowicach 47-303 Krapkowice, ul. 3 Maja 17 nr AWiK-I.1721-2.2011 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte

Bardziej szczegółowo

Nowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji.

Nowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji. Nowy wzór sprawozdania ograniczył liczbę umieszczanych w nim informacji. W dniu 1 maja 2008 r. zaczęło obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013 AW.1721.1.2014.RŚ Starostwo Powiatowe w Kluczborku Katowicka 1, 46-220 Kluczbork (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Podstawowe informacje. a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych. Zidentyfikowane

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2013 Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice (nazwa jednostki zatrudniającej audytora wew.) nr AWiK.1721. 6.2014 ZATWIERDZAM:.. 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2012 Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 01 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki 1

Bardziej szczegółowo

Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli

Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. 1

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2014

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2014 Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 014 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym L.p. Nazwa jednostki

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2010

PLAN AUDYTU NA ROK 2010 (nazwa i adres Urzędu) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 ' Nazwa jednostki Urząd Gminy i Miasta Susz 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2009

PLAN AUDYTU NA ROK 2009 URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2008r. AW.0941/02/08 PLAN AUDYTU NA ROK 2009 1 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa

Bardziej szczegółowo

AW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1

AW PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1 Urząd Miejski w Pyskowicach ul. Strzelców Bytomskich 3 44-120 Pyskowice.... nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny AW 1721.2.2011 PLAN AUDYTU

Bardziej szczegółowo

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012 Urząd Miasta i Gminy ul. 3 Maja 17 47-303 Krapkowice nr AWiK.1721.2.2013 S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2012 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

Bardziej szczegółowo

URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/

URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice. Adres poczty elektronicznej 032/ Urząd Miasta Katowice ul. Młyńska 4 40-098 Katowice SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1. URZĄD

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2010

PLAN AUDYTU NA ROK 2010 URZĄD MIASTA BYDGOSZCZY ul. Jezuicka 1 85-102 Bydgoszcz Bydgoszcz, październik 2009r. AW.0941/02/09 PLAN AUDYTU NA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa

Bardziej szczegółowo

sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji

sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji ZARZĄDZENIE NR 2 / 2010/ 2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 roku w sprawie: sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2010

PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Urząd Miasta Lędziny ul Lędzińska 55 43-143 Lędziny (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Jednostki sektora finansów

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 15A, 60-541 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2010

PLAN AUDYTU NA ROK 2010 Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, ul. Nowogrodzka 1/3/5, 00-513 Warszawa (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Jednostki sektora finansów

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Czernikowo. Na podstawie Standardu 2040 Międzynarodowych Standardów

Bardziej szczegółowo

zarządzam co następuje

zarządzam co następuje ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r.

Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r. Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu audytu wewnętrznego Politechniki Lubelskiej Na podstawie art. 66 Ustawy z dnia 27 lipca

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017 SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2017 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) L.p. Nazwa jednostki 1 2 URZĄD MIASTA KATOWICE ul. Młyńska 4, Katowice Podstawowe

Bardziej szczegółowo

ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI ZAŁĄCZNIK NR 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Sandomierzu ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1 Ustalenia niniejszego regulaminu

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 546/10 Burmistrza Miasta Międzyrzec Podlaski z dnia 10 grudnia 2010r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2015

PLAN AUDYTU NA ROK 2015 PLAN AUDYTU NA ROK 2015 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Nazwa jednostki 1 Wielospecjalistyczny Szpital Miejski w Bydgoszczy 2. Wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Na podstawie ustawy o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. oraz ustawy o samorządzie terytorialnym z dnia 8 marca 1990 r. (Dz. U. z 1996 r.

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008 Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Rudzie Śląskiej ul. J. Markowej 20 41-709 Ruda Śląska SSAW.AS.0941 - /2009 SPRAWODANIE WYKONANIA PLANU AUDYTU A ROK 2008 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte

Bardziej szczegółowo

Rozdział I Postanowienia ogólne

Rozdział I Postanowienia ogólne ZARZĄDZENIE NR 178/11 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 21 kwietnia 2011 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach

Bardziej szczegółowo

Urząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017

Urząd Gminy Kłodzko Kłodzko, ul. Okrzei 8a. Plan audytu wewnętrznego na rok 2017 PLAN 1 1. Informacje ogólne AUDYTU NA ROK 2017 Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki Adres

Bardziej szczegółowo

RAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE

RAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE RAPORT Z AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU GMINY TRĄBKI WIELKIE NA DZIEŃ 1.10.2012 r. 1. Nazwa jednostki. Urząd Gminy Trąbki Wielkie w myśl art. 9 oraz art. 274 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 23/13 Wójta Gminy Dębowa Kłoda z dnia 18 kwietnia 2013 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU Załącznik do Zarządzenia Nr 1 REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU 1 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli zarządczej

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 2012 r.

Sprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 2012 r. Sprawozdanie z kontroli wykonywanych w Urzędzie Miejskim w Łomży w 202 r. Plan kontroli na 202 r. przewidywał przeprowadzenie 53 kontroli wewnętrznych oraz 3 w jednostkach podległych i obcych (ogółem 66

Bardziej szczegółowo

INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU

INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU Dane osoby wypełniającej formularz Imię i nazwisko Stanowisko służbowe Służbowy adres poczty elektronicznej Nr telefonu służbowego Data sporządzenia Tomasz Janik audytor wewnętrzny tjanik@asp.krakow.pl

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.

Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej

Bardziej szczegółowo

OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Cele sytemu kontroli wewnętrznej Celem systemu kontroli wewnętrznej jest zapewnienie: 1. skuteczności i efektywności działania Banku, 2. wiarygodność sprawozdawczości

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego Dziennik Ustaw Nr 21 2066 Poz. 108 108 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego Na podstawie art. 285 ustawy z dnia 27 sierpnia

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego NA.0811.1.2016.NOW Zarząd Infrastruktury Sportowej w Krakowie Ul. Walerego Sławka 10, 30-633 Kraków SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015 1. Podstawowe informacje o komórce audytu

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.

Zarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r. Zarządzenie Nr Or.I.0050.5.2016 Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r. w sprawie przyjęcia Regulaminu audytu wewnętrznego w komórkach organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Gogolinie i jednostkach

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 112/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 16 marca 2018 r.

ZARZĄDZENIE NR 112/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 16 marca 2018 r. ZARZĄDZENIE NR 112/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 16 marca 2018 r. w sprawie nadzoru nad działalnością instytucji kultury oraz zmieniające zarządzenie w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości Na

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009

ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009 ZARZĄDZENIE Nr 95/2008 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia do realizacji planu audytu na rok 2009 Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005

Bardziej szczegółowo

I. Postanowienia ogólne.

I. Postanowienia ogólne. PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 1 do zarządzenia nr 291/11 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 15.03.2011 r. I. Postanowienia ogólne. 1 Procedura kontroli zarządczej została opracowana na podstawie

Bardziej szczegółowo

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK

S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK Starostwo Powiatowe w Poznaniu ui: Jackowskiego 8 60-509 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor) S P R A W O Z D A N I E Z WYKONANIA PLANU AUDYTU

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku

Zarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku Zarządzenie Nr 12/ 2018 Burmistrza Reszla z dnia 26 stycznia 2018 roku w sprawie: organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Reszlu i gminnych jednostkach organizacyjnych

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU NA ROK 2015

PLAN AUDYTU NA ROK 2015 Starostwo Powiatowe w Świeciu Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Ul. Hallera 9 Nr 92/15 Starosty 86-100 Świecie Świeckiego z dnia 29 grudnia 2015r. PLAN AUDYTU NA ROK 2015 AW.1721.2.2015 1. Jednostki sektora

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010

ZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010 ZARZĄDZENIE NR 2 /2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 16 W GDYNI Z DNIA 17 LISTOPADA 2010 W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 16 IM ORŁA BIAŁEGO ORAZ ZASAD

Bardziej szczegółowo

z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego

z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego PROJEKT Z DNIA 12 CZERWCA 2015 R. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego Na podstawie

Bardziej szczegółowo

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2011 Starostwo Powiatowe w Kartuzach ul. Dworcowa 1 83-0 Kartuzy Kartuzy, 24 stycznia 2012 roku... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) A.1721.3.2012

Bardziej szczegółowo

Regulamin Kontroli Zarządczej

Regulamin Kontroli Zarządczej Regulamin Kontroli Zarządczej Regulamin Kontroli Zarządczej w Przedszkolu Nr 9 w Gdyni (uwzględniono zmiany z dn. 31-01-2011) Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych

Bardziej szczegółowo

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 20/2016 Prezydenta Miasta Konina z dnia 18 lutego 2016 r. KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Celem Księgi procedur audytu wewnętrznego,

Bardziej szczegółowo

PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Załącznik do Zarządzenia Nr.44/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 27 stycznia 2016 r. PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zespołu Audytu Wewnętrznego i Kontroli w Urzędzie Miejskim w Słupsku 1 Rozdział

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.

Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej w Samorządzie Kalisza Miasta na prawach powiatu. Na

Bardziej szczegółowo

Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)

Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) Starostwo Powiatowe załącznik nr 1 do Uchwały w Ełku Nr 02/2011 Zarządu Powiatu ul. Piłsudskiego 4 z dnia 10 stycznia 2011r.... (nazwa i adres jednostki, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) PLAN

Bardziej szczegółowo

WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ W URZĘDZIE MIEJSKIM W BIAŁEJ. OBSZAR Lp. NAZWA DOKUMENTU MIEJSCE PRZECHOWYWANIA

WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ W URZĘDZIE MIEJSKIM W BIAŁEJ. OBSZAR Lp. NAZWA DOKUMENTU MIEJSCE PRZECHOWYWANIA Załącznik Nr 2 do zarządzenia Burmistrza Białej Nr OR.120. 7.2011 z 14.02.2011r w sprawie kontroli zarządczej WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ W URZĘDZIE MIEJSKIM W BIAŁEJ OBSZAR Lp. NAZWA

Bardziej szczegółowo

ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne

ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne Załącznik do Zarządzenia nr 32/15 Wójta Gminy Sieciechów z dnia 11 czerwca 2015 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY W SIECIECHOWIE ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN ORGANIZACYJNY PRZEDSZKOLA NR 10 W TYCHACH

REGULAMIN ORGANIZACYJNY PRZEDSZKOLA NR 10 W TYCHACH REGULAMIN ORGANIZACYJNY PRZEDSZKOLA NR 10 W TYCHACH SPIS TREŚCI ROZDZIAŁ I: Postanowienia ogólne ROZDZIAŁ II: Zasady kierowania przedszkolem ROZDZIAŁ III: Organizacja przedszkola ROZDZIAŁ IV: Zasady funkcjonowania

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Zespole Szkół Specjalnych przy Uniwersyteckim Szpitalu Dziecięcym w Lublinie

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Zespole Szkół Specjalnych przy Uniwersyteckim Szpitalu Dziecięcym w Lublinie Załącznik Do Zarządzenia Nr 37/2015 Dyrektora ZSS przy USzD w Lublinie z dnia 22 grudnia 2015 roku REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Zespole Szkół Specjalnych przy Uniwersyteckim Szpitalu Dziecięcym w Lublinie

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006

PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2006 Katowice, dn. 12.10.2005r. 1. Informacje o Urzędzie Miasta Katowice istotne dla przeprowadzenia

Bardziej szczegółowo

INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016

INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016 AW/AS/1/2017 INFORMACJA O REALIZACJI ZADAŃ Z ZAKRESU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W ROKU 2016 1. Audyt realizowano w Komunikacyjnym Związku Komunalnym Górnośląskiego Okręgu Komunalnego w Katowicach ADRES: ul. Barbary

Bardziej szczegółowo

Regulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś

Regulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś Zarządzenie nr 71/10/2010 Dyrektora Zespołu Szkół nr 2 im. H. Kołłątaja w Myszkowie z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r.

Zarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. Zarządzenie Nr BO.0050.165.2012 Burmistrza Ozimka z dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawie: zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego na rok 2013 Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r.

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2015 Starostwo Powiatowe w Policach ul. Tanowska 8 72-010 Police. Nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych W której prowadzony jest audyt wewnętrzny Police, 25 styczeń 2016r. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r. ZARZĄDZENIE NR 26.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia

Bardziej szczegółowo

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120/25/16 Prezydenta Miasta Tychy z dnia 24 marca 2016 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE 1. Karta Audytu Wewnętrznego zwana dalej Kartą" określa zasady

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik nr 1 do zarządzenia nr5/d/2010 Dyrektora MP-8 w Zgierzu z dnia 30 października 2010r. Miejskie Przedszkole Nr 8 w Zgierzu REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Miejskim Przedszkolu nr 8 w Zgierzu Postanowienia

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r. DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 20 czerwca 2016 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego

Bardziej szczegółowo

K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO. Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10

K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO. Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10 K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10 Rozdział 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Karta Audytu Wewnętrznego, zwana w dalszej części Kartą, określa:

Bardziej szczegółowo

DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ

DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 5 października 2012 r. Poz. 65 ZARZĄDZENIE NR 73 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 1 października 2012 r. w sprawie regulaminu

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gosp. Wodnej w Poznaniu Szczepanowskiego 5A, 6-54 Poznań (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu

REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu 1 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań, przez które rektor kierujący uczelnią uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania uczelni

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku

Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r.

Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r. Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 i art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach

Bardziej szczegółowo

Karta Audytu Wewnętrznego

Karta Audytu Wewnętrznego Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 120.12.2016 Burmistrza Miasta i Gminy Siewierz z dnia 11 lutego 2016 r. Karta Audytu Wewnętrznego Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego określa zasady

Bardziej szczegółowo

Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008

Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008 ... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2008 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku

Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1

Bardziej szczegółowo

BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r.

BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. Pan Józef Osuch Dyrektor Zespołu Szkół Mechanicznych nr 2 ul. Skrzyneckiego 12 30-363 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu

Bardziej szczegółowo

* - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r.

* - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r. Spis treści płyty CD * - nowe wzory, których nie było w poprzednim wydaniu. Pozostałe wzory zostały zaktualizowane na stan prawny czerwiec 2018 r. I. Dokumentacja z zakresu organizacji i kontroli zarządczej

Bardziej szczegółowo

PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej

PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej I. Postanowienia ogólne 1. Procedury kontroli zarządczej zostały opracowane na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie z wykonania Planu kontroli Samodzielnego Stanowiska ds. kontroli Starostwa Powiatowego w Kędzierzynie- Koźlu za 2015r

Sprawozdanie z wykonania Planu kontroli Samodzielnego Stanowiska ds. kontroli Starostwa Powiatowego w Kędzierzynie- Koźlu za 2015r STAROSTWO POWIATOWE W KĘDZIERZYNIE-KOŹLU 47-220 Kędzierzyn-Koźle, Plac Wolności 13 tel. (077) 472-32-00, 483-31-08 fax (077) 472-32-95 Sk.1431.1.2016 Sprawozdanie z wykonania Planu kontroli Samodzielnego

Bardziej szczegółowo

BURMISTRZA,MIASTA PYSKOWICE 0 2 CZ E. 2000

BURMISTRZA,MIASTA PYSKOWICE 0 2 CZ E. 2000 BURMISTRZA,MIASTA PYSKOWICE 0 2 CZ E. 2000 Z DNIA... W sprawie: wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania audytu wewnqtrznego w Urzqdzie Miejskim w Pyskowicach oraz gminnych jednostek organizacyjnych Na

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r.

Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r. Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego Na podstawie art. 274 ust. 3 i art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu.

Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Zarządzenie Nr 4854/2014 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 18 marca 2014 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku

Zarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku Zarządzenie Nr 333/10 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 21 kwietnia 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Sieroszewice i jednostkach organizacyjnych Gminy

Bardziej szczegółowo

PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014

PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 2014 URZĄD MIASTA SIEMIANOWICE ŚLĄSKIE ul. Jana Pawła II0 Sygnatura : AK-AW 7.0 PLAN AUDYTUWEWNĘTRZNEGO NA ROK 0 Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym *.... 6. 7. 8. 9. 0. Nazwa

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia

Zarządzenie Nr 1697/2011. Prezydenta Miasta Radomia Zarządzenie Nr 1697/2011 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 grudnia 2011 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Radomiu. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca

Bardziej szczegółowo

K A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne

K A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne Załączniki do zarządzenia Rektora UŚ nr 96 z dnia 26 października 2011 r. K A R T A Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Karta Audytu Wewnętrznego

Bardziej szczegółowo

PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ

PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załączniki do zarządzenia Nr 2/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Bolesławcu z dnia 03.01.2011r. Załącznik Nr 1 PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ I. Postanowienia ogólne 1 Procedura kontroli

Bardziej szczegółowo

publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole

publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Podstawa prawna: Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole Podstawowej

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej

Bardziej szczegółowo

Karta Audytu Wewnętrznego Urząd Gminy i Miasta w Miechowie

Karta Audytu Wewnętrznego Urząd Gminy i Miasta w Miechowie Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 21/2012 Burmistrza Gminy i Miasta Miechowa z dnia 20 stycznia 2012 r. Karta Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy i Miasta w Miechowie oraz w gminnych jednostkach organizacyjnych

Bardziej szczegółowo