INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 Do Zarządzenia nr OA Burmistrza Miasta i Gminy w Myślenicach z dnia 11 sierpnia 2011r. INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH PRZEZ JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE GMINY MYŚLENICE Myślenice, 11 sierpnia 2011r.

2 Instrukcja jest dokumentem zawierającym szczegółowe zasady przygotowywania projektu budżetu przez następujące jednostki organizacyjne Gminy: 1. Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, 2. Żłobek Samorządowy, 3. Zespół Ekonomiki Oświaty. Swoim zakresem Instrukcja obejmuje planowanie zadań bieżących (bez inwestycji). Instrukcja zawiera następujące elementy: Podstawowe pojęcia, Opis przygotowywania projektu budżetu, Zasady opracowania dokumentacji planistycznej, Formularze określające zakres i formę opracowania dokumentacji, PODSTAWOWE POJĘCIA Budżet zadaniowy jest to plan finansowy Gminy, przygotowany w taki sposób, że zanim wydatki zostaną zapisane w układzie klasyfikacji budżetowej wszystkie jednostki organizacyjne przygotują w postaci zadań budżetowych szczegółowe rzeczowo finansowe plany działalności jaką będą realizować w nadchodzącym roku budżetowym. Zadanie budżetowe to elementarna jednostka rozliczeniowa w strukturze budżetu, charakteryzująca jednorodną działalność. Zadanie budżetowe posiada nazwę, cel, określony ilościowo i jakościowo rezultat, koszt realizacji oraz wskaźniki efektywności. W ramach działalności jednostek organizacyjnych wyodrębnia się dwa rodzaje zadań: bezpośrednie związane z dostarczaniem usług na rzecz mieszkańców lub innych jednostek organizacyjnych Gminy, oraz pośrednie związane z utrzymaniem stanowisk pracy oraz infrastruktury. Wniosek budżetowy jednostki organizacyjnej to wydruk zbiorczego zestawienia wydatków jednostki organizacyjnej (plan finansowy wygenerowany w programie LBPP). OPIS PRZYGOTOWYWANIA PROJEKTU BUDŻETU Instrukcja określa następujące etapy przygotowania projektu budżetu: 1. Jednostki organizacyjne Gminy w terminie do 31 sierpnia 2011r. otrzymują od Skarbnika niniejszą Instrukcję jako obowiązujący zbiór zasad przy opracowywaniu budżetu Gminy na rok 2012.

3 2. Skarbnik Gminy w terminie do 10 września 2011r. informuje jednostki budżetowe o orientacyjnej kwocie środków na realizację ich zadań w nadchodzącym roku budżetowym zatwierdzonej stanowiskiem Burmistrza Miasta i Gminy Myślenice. 3. Jednostki organizacyjne Gminy przygotowują dokumentację planistyczną korzystając z zasad zawartych w Instrukcji oraz programie LBPP. 4. Termin złożenia wniosków budżetowych w Biurze Budżetu i Analiz upływa 30 września 2011r. Oprócz wersji w programie LBPP do Biura dostarczany jest także wydruk zbiorczy podpisany przez dyrektora jednostki oraz głównego księgowego. Wnioski zawierające dane niezgodne ze stanem faktycznym lub niekompletne zostają zwrócone Jednostce celem ich poprawy. O fakcie opóźnienia w złożeniu wniosku lub dostarczenia niekompletnej dokumentacji Skarbnik niezwłocznie powiadamia Burmistrza. 5. W terminie do 25 października 2011 Skarbnik dokonuje weryfikacji wniosków budżetowych dostarczonych przez jednostki organizacyjne a po jej przeprowadzeniu przedkłada wynik prac Burmistrzowi. 6. Po włączeniu planów zadań jednostek organizacyjnych do projektu budżetu oraz po jego uchwaleniu Skarbnik przekazuje zwrotną informację o ostatecznym kształcie ich planów wynikającym z decyzji Burmistrza oraz Rady Gminy.

4 ZASADY OPRACOWANIA DOKUMENTACJI PLANISTYCZNEJ (WNIOSKU BUDŻETOWEGO) PRZEZ JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE GMINY MYŚLENICE I. Planowanie zadań pośrednich Opracowywanie planów zadań bezpośrednich, charakteryzujących działalność jednostki związaną z dostarczaniem usług należy poprzedzić przygotowaniem planów zadań pośrednich: Utrzymanie budynku wraz z obsługą oraz Utrzymanie stanowisk pracy związanych z prowadzoną działalnością. W tym celu należy wykorzystać formularze dostępne w programie LBPP. Zawierają one poszczególne pozycje wydatków jakie mogą wchodzić w skład kosztów w/w zadań pośrednich oraz informacje dotyczące zatrudnienia pracowników etatowych. W zadaniu Utrzymanie budynku wraz z obsługą należy zaplanować wydatki osobowe pracowników związanych wyłącznie z utrzymaniem budynku (lub innych obiektów) w których prowadzona jest działalność jednostki organizacyjnej oraz wydatki rzeczowe związane z bieżącym utrzymaniem infrastruktury. W zadaniu Utrzymanie stanowisk pracy związanych z prowadzoną działalnością należy zaplanować wydatki osobowe pozostałych pracowników zatrudnionych w związku z bezpośrednim dostarczaniem usług na rzecz mieszkańców lub innych jednostek organizacyjnych Gminy a także wydatki rzeczowe związane z utrzymaniem stanowisk pracy (bez wydatków, które są / będą ponoszone w związku z realizacją konkretnych zadań bezpośrednich. (wyodrębnienie wydatków rzeczowych pośrednich powinno nastąpić z uwzględnieniem kryterium celu ich ponoszenia, zaliczając do tej grupy w ramach poszczególnych paragrafów jedynie te, których nie można uznać za związane z konkretnym rodzajem wykonywanej przez jednostkę działalności usługowej). II. Definiowanie zadań bezpośrednich Dyrektorzy / Kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy: a) formułują propozycje zadań szczegółowych na podstawie: - przeprowadzonych analiz, badań, - informacji zewnętrznych i własnych dotyczących potrzeb, - znajomości wstępnego limitu środków, b) wyznaczają osoby odpowiedzialne za poszczególne zadania - koordynatorów zadań. Rola osoby odpowiedzialnej za zadanie koordynatora polega na: - jego zaplanowaniu zgodnie z instrukcją, - kontroli jego realizacji oraz koordynowaniu pracy wykonujących go osób (podmiotów), - przygotowaniu okresowych sprawozdań i informacji dotyczących stanu realizacji zadania. Organizacja pracy w jednostce musi umożliwić wyznaczenie jednej osoby odpowiedzialnej za wykonanie każdego z zadań. Jest to wymogiem koniecznym właściwego zaplanowania oraz sprawnej realizacji zadań. Dyrektor / Kierownik jednostki organizacyjnej powinien również wyznaczyć analityka - osobę która będzie pomagać mu w pracach nad projektem budżetu.

5 Rozpoczęcie prac nad planami poszczególnych zadań musi być poprzedzone dokonaniem wstępnego podziału środków będących w dyspozycji jednostki organizacyjnej na wyznaczone zadania. Przy realizacji tej czynności Dyrektorowi / Kierownik pomaga analityk. W jednostkach wyodrębnionych organizacyjnie analitykiem powinien być pracownik księgowości. Funkcja analityka polega na: - pomocy Dyrektorowi / Kierownikowi w podejmowaniu decyzji finansowych na szczeblu jednostki w tym w szczególności w dokonaniu wstępnego podziału środków będących w dyspozycji jednostki na zdefiniowane zadania, - weryfikowaniu finansowej części planów zadań przygotowanych przez osoby odpowiedzialne, - ocenie kompletności i poprawności kalkulacji poszczególnych przedsięwzięć oraz konstrukcji wymaganych w dokumentacji parametrów zadań, - pomocy osobom odpowiedzialnym w przypisaniu planowanym w ramach zadań wydatkom odpowiedniej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf), - sporządzeniu zbiorczego zestawienia kosztów jednostki po zaplanowaniu wszystkich zadań, Do obowiązków analityka nie należy zatem bezpośrednie planowanie zadań. Przy planowaniu zadań Dyrektorzy / Kierownicy muszą uwzględnić następujące dane i wskazówki: suma wydatków na wszystkie planowane zadania musi się mieścić w ramach wstępnie określonego przez Burmistrza limitu środków. Jeżeli wydatki w danym zadaniu przekraczają wielkość zapewniającą zbilansowanie budżetu jednostki w kwocie wskazanej przez Biuro Budżetu i Analiz zaleca się opracowanie wersji danego zadania dostosowanej do limitu oraz załączenie pisemnej informacji o proponowanych zwiększeniach z uwzględnieniem nazwy każdego zadania oraz właściwej klasyfikacji budżetowej. Przypadki, w których uzasadnione jest przygotowanie propozycji zwiększenia środków na dane zadanie: - konieczny i uargumentowany wzrost zakresu rzeczowego zadania pociągający za sobą wzrost etatów w stosunku do roku bieżącego, - konieczny i uargumentowany wzrost zakresu rzeczowego zadania pociągający za sobą wzrost wydatków bezpośrednich w stosunku do roku bieżącego we wniosku budżetowym jednostki organizacyjnej należy zawsze w pierwszej kolejności umieszczać zadania obligatoryjne tzn. wynikające z nałożonych przez przepisy prawne obowiązków (ustawy, rozporządzenia, uchwały itp.), w dalszej natomiast zadania wynikające z woli samorządu czy też inicjatywy jednostek. w sytuacji gdy jednostka organizacyjna prowadzi obsługę zadań remontowych i/lub inwestycyjnych należy zaplanować ją jako zadanie bieżące i nazwać np.: Obsługa zadań inwestycyjnych. III. Planowanie zadania bezpośredniego przez osobę odpowiedzialną Osoba odpowiedzialna za zadanie koordynator planuje zadanie budżetowe. Przy planowaniu zadania musi uwzględnić wysokość środków określoną przez Dyrektora / Kierownika na jego realizację.

6 W celu sporządzenia dokumentacji planistycznej danego zadania, osoba za nie odpowiedzialna powinna sporządzić charakterystykę zadania - wypełnić dostarczony w formie arkusza kalkulacyjnego formularz w programie LBPP. W razie występowania jakichkolwiek problemów związanych z planowaniem zadania budżetowego należy niezwłocznie skontaktować się z Biurem Budżetu i Analiz, telefon , celem ustalenia konsultacji. Kolejność działań w ramach opracowywania wniosku budżetowego przez jednostkę Czynność wykonywana w ramach sporządzania wniosku budżetowego Wykonawca 1. Zapoznanie się przedstawicieli Jednostek z treścią Instrukcji Dyrektor Kierownik Planowania Zadań Budżetowych Jednostki Księgowy Jednostki / wyznaczeni pracownicy 2. Przygotowanie danych do planowania: wykonanie roku ubiegłego oraz aktualny plan wydatków osobowych oraz rzeczowych, dane dotyczące Księgowy Jednostki + zakresu działalności jednostki w tym potrzeb mieszkańców, dane wyznaczeni pracownicy dotyczące środka specjalnego lub przychodów. 3. Sporządzenie wniosku budżetowego w oparciu o zgromadzone dane przy pomocy dostępnych w programie LBPP formularzy (jeżeli plan zadaniowy wystąpi w dwóch wersjach, w programie LBPP należy sporządzić wersję pierwszą zamykającą się kwotą podaną przez BBA, natomiast propozycję zwiększeń załączyć w formie odrębnego wykazu z uwzględnieniem nazwy i numeru zadania oraz właściwej klasyfikacji Odpowiedzialni za zadania budżetowej) przy współpracy Analityka a) Sporządzenie planów zadań pośrednich przy pomocy formularza pod nadzorem Dyrektora / programu LBPP, Kierownika Jednostki b) Sporządzenie planów zadań bezpośrednich przy pomocy formularzy programu LBPP, c) Wykonanie wydruku zbiorczego z programu LBPP oraz podpisanie go przez Dyrektora Jednostki i Księgowego. 4. Dostarczenie podpisanego wydruku zbiorczego do Biura Budżetu i Wyznaczony pracownik Analiz. Jednostki pod nadzorem jej Dyrektora / Kierownika

7 5. Odebranie przez Jednostki w Biurze Budżetu i Analiz informacji o zatwierdzonej wysokości planu finansowego oraz dokonanie w dostarczonym wniosku odpowiednich korekt dostosowujących jego zakres do decyzji organów zarządzających i uchwałodawczych. Analityk Jednostki przy współpracy odpowiedzialnych za zadania pod nadzorem Dyrektora / Kierownika

8 Załącznik nr 2 Do Zarządzenia nr OA Burmistrza Miasta i Gminy w Myślenicach z dnia 11 sierpnia 2011r. INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH PRZEZ JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE URZĘDU MIASTA I GMINY MYŚLENICE Myślenice, 11 sierpnia 2011r.

9 Instrukcja jest dokumentem zawierającym szczegółowe zasady przygotowywania projektu budżetu przez jednostki organizacyjne Urzędu Miasta i Gminy Myślenice tzn. wyodrębnione w strukturze urzędu Wydziały i równorzędne jednostki organizacyjne na prawach wydziału, zwane biurami oraz Urząd Stanu Cywilnego, Straż Miejską oraz Jednostkę Realizującą Projekt Czysta woda dla Krakowa Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa o kierownikach jednostek organizacyjnych urzędu, należy przez to rozumieć naczelników Wydziałów i kierowników innych równorzędnych jednostek organizacyjnych urzędu Instrukcja swoim zakresem obejmuje planowanie zadań bieżących (bez inwestycji i remontów). Instrukcja zawiera następujące elementy: Podstawowe pojęcia, Opis przygotowywania projektu budżetu, Zasady opracowania dokumentacji planistycznej, Formularze określające zakres i formę opracowania dokumantacji, PODSTAWOWE POJĘCIA Budżet zadaniowy jest to plan finansowy Gminy, przygotowany w taki sposób, że zanim wydatki zostaną zapisane w układzie klasyfikacji budżetowej wszystkie jednostki organizacyjne przygotują w postaci zadań budżetowych szczegółowe rzeczowo finansowe plany działalności jaką będą realizować w nadchodzącym roku budżetowym. Zadanie budżetowe to elementarna jednostka rozliczeniowa w strukturze budżetu, charakteryzująca jednorodną działalność. Zadanie budżetowe posiada nazwę, cel, określony ilościowo i jakościowo rezultat, koszt realizacji oraz wskaźniki efektywności. W ramach działalności Urzędu Miasta i Gminy wyodrębnia się dwa rodzaje zadań: bezpośrednie związane z dostarczaniem usług na rzecz mieszkańców lub innych jednostek organizacyjnych, oraz pośrednie związane z utrzymaniem stanowisk pracy oraz infrastruktury Urzędu. Wniosek budżetowy jednostki organizacyjnej Urzędu Wniosek to wydruk zbiorczego zestawienia wydatków jednostki organizacyjnej (plan finansowy wygenerowany w programie LBPP).

10 OPIS PRZYGOTOWYWANIA PROJEKTU BUDŻETU Instrukcja określa następujące etapy przygotowania projektu budżetu: 1. Jednostki organizacyjne Urzędu Miasta i Gminy w terminie do 31 sierpnia 2011 otrzymują od Skarbnika niniejszą Instrukcję jako obowiązujący zbiór zasad przy opracowywaniu budżetu Miasta na rok Skarbnik Miasta i Gminy w terminie do 10 września 2011 roku informuje jednostki o orientacyjnej kwocie środków na realizację ich zadań w nadchodzącym roku budżetowym zatwierdzonej stanowiskiem Burmistrza Miasta i Gminy Myślenice. 3. Jednostki organizacyjne Urzędu Miasta i Gminy przygotowują dokumentację planistyczną korzystając z zasad zawartych w Instrukcji oraz w programie LBPP. 4. Termin złożenia wniosków budżetowych w Biurze Budżetu i Analiz upływa 30 września 2011 r. Oprócz wersji w programie LBPP do Biura dostarczany jest także wydruk, o którym mowa w definicji wniosku budżetowego podpisany przez dyrektora jednostki oraz głównego księgowego. Wnioski zawierające dane niezgodne ze stanem faktycznym lub niekompletne zostają zwrócone Jednostce celem ich poprawy. O fakcie opóźnienia w złożeniu wniosku lub dostarczenia niekompletnej dokumentacji Skarbnik niezwłocznie powiadamia Burmistrza. 5. W terminie do 25 października Skarbnik dokonuje weryfikacji wniosków budżetowych dostarczonych przez jednostki organizacyjne a po jej przeprowadzeniu przedkłada wynik prac Burmistrzowi. 6. Po włączeniu planów zadań jednostek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy do projektu budżetu oraz po jego uchwaleniu Skarbnik przekazuje zwrotną informację o ostatecznym kształcie ich planów wynikającym z decyzji Burmistrza oraz Rady Miasta i Gminy.

11 ZASADY OPRACOWANIA DOKUMENTACJI PLANISTYCZNEJ (WNIOSKU BUDŻETOWEGO) PRZEZ JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE URZĘU MIASTA I GMINY MYŚLENICE IV. Definiowanie zadań bezpośrednich Kierownicy jednostek organizacyjnych Urzędu: a) formułują propozycje zadań szczegółowych na podstawie: - przeprowadzonych analiz, badań, - informacji zewnętrznych i własnych dotyczących potrzeb, - znajomości wstępnego limitu środków, b) wyznaczają osoby odpowiedzialne za poszczególne zadania - koordynatorów zadań. Rola osoby odpowiedzialnej za zadanie koordynatora polega na: - jego zaplanowaniu zgodnie z instrukcją, - kontroli jego realizacji oraz koordynowaniu pracy wykonujących go osób (podmiotów), - przygotowaniu okresowych sprawozdań i informacji dotyczących stanu realizacji zadania. Organizacja pracy w jednostce musi umożliwić wyznaczenie jednej osoby odpowiedzialnej za wykonanie każdego z zadań. Jest to wymogiem koniecznym właściwego zaplanowania oraz sprawnej realizacji zadań. Kierownik powinien również wyznaczyć analityka - osobę która będzie pomagać mu w pracach nad projektem budżetu. Rozpoczęcie prac nad planami poszczególnych zadań musi być poprzedzone dokonaniem wstępnego podziału środków będących w dyspozycji jednostki organizacyjnej na wyznaczone zadania. Przy realizacji tej czynności kierownikowi pomaga analityk. Funkcja analityka polega na: - pomocy kierownikowi w podejmowaniu decyzji finansowych na szczeblu jednostki w tym w szczególności w dokonaniu wstępnego podziału środków będących w jego dyspozycji na zdefiniowane zadania, - weryfikowaniu finansowej części planów zadań przygotowanych przez osoby odpowiedzialne, - ocenie kompletności i poprawności kalkulacji poszczególnych przedsięwzięć oraz konstrukcji wymaganych w dokumentacji parametrów zadań, - pomocy osobom odpowiedzialnym w przypisaniu planowanym w ramach zadań wydatkom odpowiedniej klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf), - sporządzeniu zbiorczego zestawienia kosztów jednostki po zaplanowaniu wszystkich zadań, Do obowiązków analityka nie należy zatem bezpośrednie planowanie zadań.

12 Przy planowaniu zadań Kierownicy muszą uwzględnić następujące dane i wskazówki: suma wydatków na wszystkie planowane zadania musi się mieścić w ramach wstępnie określonego limitu środków. Jeżeli wydatki w danym zadaniu przekraczają wielkość zapewniającą zbilansowanie budżetu jednostki w kwocie wskazanej przez BBA zaleca się opracowanie wersji danego zadania dostosowanej do limitu oraz załączenie pisemnej informacji o proponowanych zwiększeniach z uwzględnieniem nazwy każdego zadania oraz właściwej klasyfikacji budżetowej. Przypadki, w których uzasadnione jest przygotowanie propozycji zwiększenia środków na dane zadanie: - konieczny i uargumentowany wzrost zakresu rzeczowego zadania pociągający za sobą wzrost etatów w stosunku do roku bieżącego, - konieczny i uargumentowany wzrost zakresu rzeczowego zadania pociągający za sobą wzrost wydatków bezpośrednich w stosunku do roku bieżącego. we wniosku budżetowym jednostki należy zawsze w pierwszej kolejności umieszczać zadania obligatoryjne tzn. wynikające z nałożonych przez przepisy prawne obowiązków (ustawy, rozporządzenia, uchwały itp.), w dalszej natomiast zadania wynikające z woli samorządu czy też inicjatywy jednostek. V. Planowanie zadania bezpośredniego przez osobę odpowiedzialną Osoba odpowiedzialna za zadanie koordynator planuje zadanie budżetowe. Przy planowaniu zadania musi uwzględnić wysokość środków określoną przez Kierownika na jego realizację. W celu sporządzenia dokumentacji planistycznej danego zadania, osoba za nie odpowiedzialna powinna sporządzić charakterystykę zadania - wypełnić dostarczony w formie arkusza kalkulacyjnego formularz w programie LBPP. W razie występowania jakichkolwiek problemów związanych z planowaniem zadania budżetowego należy niezwłocznie skontaktować się z Biurem Budżetu i Analiz, telefon , celem ustalenia konsultacji. Kolejność działań w ramach opracowywania wniosku budżetowego przez jednostkę Czynność wykonywana w ramach sporządzania wniosku budżetowego Wykonawca 1. Zapoznanie się przedstawicieli Jednostek z treścią Instrukcji Kierownik jednostki lub Planowania Zadań Budżetowych wyznaczeni pracownicy 2. Przygotowanie danych do planowania: wykonanie roku ubiegłego oraz aktualny plan wydatków rzeczowych, dane dotyczące zakresu Analityk w jednostce lub

13 działalności Jednostek w tym w szczególności potrzeb wyznaczony pracownik mieszkańców. 3. Sporządzenie wniosku budżetowego w oparciu o zgromadzone dane przy pomocy dostępnych w programie LBPP formularzy (jeżeli plan zadaniowy wystąpi w dwóch wersjach, w programie LBPP należy sporządzić wersję pierwszą zamykającą się kwotą podaną przez BBA, natomiast propozycję zwiększeń załączyć w formie odrębnego wykazu z uwzględnieniem nazwy i numeru zadania oraz Odpowiedzialni za zadania właściwej klasyfikacji budżetowej) przy współpracy Analityka a) Sporządzenie planów zadań bezpośrednich przy pomocy formularza pod nadzorem Kierownika programu LBPP, jednostki b) Wykonanie wydruku zbiorczego z programu LBPP oraz podpisanie go przez Kierownika jednostki oraz Analityka. 4. Dostarczenie podpisanego wydruku zbiorczego do Biura Budżetu i Wyznaczony pracownik Analiz. Jednostki, które realizują zadania związane z jednostki pod nadzorem jej pozyskiwaniem dochodów powinny załączyć do swojej Kierownika dokumentacji szczegółową informację dotyczącą ich prognozy. 5. Odebranie przez jednostki w Biurze Budżetu i Analiz informacji o zatwierdzonej wysokości planu finansowego oraz dokonanie w dostarczonym wniosku odpowiednich korekt dostosowujących Analityk jednostki przy współpracy odpowiedzialnych za jego zakres do decyzji organów zarządzających i uchwałodawczych. zadania pod nadzorem Kierownika

14 Załącznik nr 3 Do Zarządzenia nr OA Burmistrza Miasta i Gminy w Myślenicach z dnia 11 sierpnia 2011 r. INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ BUDŻETOWYCH PRZEZ PLACÓWKI OŚWIATOWO WYCHOWAWCZE GMINY MYŚLENICE Myślenice, 11 sierpnia 2011r.

15 Instrukcja jest dokumentem zawierającym szczegółowe zasady przygotowywania projektu budżetu przez jednostki oświatowo-wychowawcze. Obejmuje planowanie zadań bieżących (bez inwestycji i remontów). Instrukcja zawiera następujące elementy: Podstawowe pojęcia, Opis przygotowywania projektu budżetu, Zasady opracowania dokumentacji planistycznej, Wykaz zadań realizowanych przez placówki oświatowo wychowawcze (załącznik nr 1), Definicje zadań bezpośrednich w placówkach (załącznik nr 2). PODSTAWOWE POJĘCIA Budżet zadaniowy oświaty jest to dziedzinowy plan finansowy Gminy, przygotowany w taki sposób, że zanim wydatki zostaną zapisane w układzie klasyfikacji budżetowej wszystkie jednostki oświatowo wychowawcze przygotują w postaci zadań budżetowych szczegółowe rzeczowo finansowe plany działalności jaką będą realizować w nadchodzącym roku budżetowym. Zadanie budżetowe to elementarna jednostka rozliczeniowa w strukturze budżetu, charakteryzująca jednorodną działalność. Zadanie budżetowe posiada nazwę, cel, określony jakościowo i ilościowo rezultat, koszt realizacji oraz wskaźniki efektywności. W ramach działalności placówek oświatowo - wychowawczych wyodrębnia się dwa rodzaje zadań: bezpośrednie związane z działalnością dydaktyczną, oraz pośrednie związane z działalnością administracyjno obsługową. Wniosek budżetowy jednostki oświatowo-wychowawczej to kompletna dokumentacja planistyczna sporządzona przy pomocy narzędzi informatycznych obejmująca dyskietkę zawierającą plik z danymi placówki a także wydruki: arkusza organizacyjnego oraz planu finansowego w układzie klasyfikacji budżetowej.

16 OPIS PRZYGOTOWYWANIA PROJEKTU BUDŻETU Instrukcja określa następujące etapy przygotowania projektu budżetu: 1. Placówki oświatowo-wychowawcze przygotowują dokumentację planistyczną korzystając z zasad zawartych w Instrukcji a także z oprogramowania PABS firmy KRAKFIN. Oprogramowanie jest na tym etapie wykorzystywane przez placówki do gromadzenia i przetwarzania danych o ich działalności, aktualnym i przewidywanym zatrudnieniu, wydatkach rzeczowych a także do wykonywania wydruków składających się na wymagany przez Biuro Budżetu i Analiz oraz Zespól Ekonomiki Oświaty wniosek budżetowy. Celem zastosowania oprogramowania jest unifikacja sposobu planowania wydatków oraz zwiększenie wiarygodności i porównywalności uzyskiwanych wyliczeń. Termin złożenia wniosków budżetowych w Biurze Budżetu i Analiz oraz Zespole Ekonomiki Oświaty upływa 20 września 2011 r. Do Zespołu dostarczane są wydruki (o których mowa w definicji wniosku budżetowego) podpisane w oznaczonych miejscach przez dyrektora jednostki oraz przez osobę sporządzającą dokumentację jeżeli nie została ona osobiście przygotowana przez dyrektora placówki. Biuro Budżetu i Analiz otrzymane wnioski budżetowe przekazuje niezwłocznie do Wydziału Edukacji Kultury i Sportu celem ich weryfikacji. 2. W terminie do 20 października 2011r. Zespół Ekonomiki Oświaty oraz Wydział Edukacji Kultury i Sportu dokonują weryfikacji wniosków budżetowych dostarczonych przez placówki a po jej przeprowadzeniu wnioskują za pośrednictwem Biura Budżetu i Analiz do Burmistrza o włączenie planów poszczególnych placówek do projektu budżetu. Wnioski zawierające dane niezgodne ze stanem faktycznym lub niekompletne zostają zwrócone placówce celem ich poprawy. O fakcie opóźnienia w złożeniu wniosku lub dostarczenia niekompletnej dokumentacji Biuro Budżetu i Analiz niezwłocznie powiadamia Burmistrza. 3. Po włączeniu planów placówek do projektu budżetu oraz po jego uchwaleniu Biuro Budżetu i Analiz zwraca placówkom pocztą zatwierdzone plany finansowe

17 stanowiące podstawę do ewidencji zmian jakie będą zachodzić w tych planach w ciągu roku budżetowego.

18 ZASADY OPRACOWANIA DOKUMENTACJI PLANISTYCZNEJ (WNIOSKU BUDŻETOWEGO) PRZEZ PLACÓWKI OŚWIATOWO WYCHOWAWCZE I. Planowanie zadań A. Przy planowaniu zadań i sporządzaniu wniosków budżetowych obowiązuje zasada, iż jeden wniosek (kompletna dokumentacja planistyczna) dotyczy jednej placówki oświatowej. W związku z powyższą zasadą Zespoły Placówek Oświatowych sporządzają dokumentację osobno dla każdej z nich. B. Zadania pośrednie w Zespołach Placówek planuje się tylko przy jednej największej szkole wchodzącej w skład Zespołu (zaplanowane w ten sposób wydatki zostaną podzielone proporcjonalnie wg wskazanych kryteriów na poszczególne szkoły wchodzące w skład zespołu). W pozostałych szkołach planuje się jedynie zadania bezpośrednie. C. Jeżeli nauczyciel świadczy pracę w ramach kilku zadań w tej samej szkole np. jest wychowawcą świetlicy oraz uczy w szkole podstawowej matematyki należy ująć go równolegle w planie dwóch zadań w każdym z nich w wymiarze odpowiadającym liczbie faktycznie realizowanych godzin. Poszczególne składniki wynagrodzenia takiego nauczyciela powinny być podzielone pomiędzy zadania w ramach których świadczy on pracę. D. Jeżeli nauczyciel uzupełnia etat w innej szkole należy zaplanować wszystkie składniki jego wynagrodzenia proporcjonalnie do tego jaką część etatu realizuje w poszczególnych szkołach. Zasada ta obowiązuje także w Zespołach Szkół w których zazwyczaj zjawisko to występuje wewnątrz Zespołu stanowiącego zgodnie z przepisami jedną jednostkę organizacyjną. E. Planowanie zadań budżetowych odbywa się przy uwzględnieniu dzisiejszego poziomu wynagrodzeń oraz cen które to dane zostają automatycznie zwaloryzowane przez program PABS na podstawie wskaźników ustalonych przez Biuro Budżetu i Analiz w uzgodnieniu ze Skarbnikiem.

19 F. W planach placówek (szkół) należy uwzględniać wyłącznie zdarzenia rodzące skutki finansowe co do których wystąpienia w nadchodzącym roku kalendarzowym Przedstawiciele placówki mają absolutną pewność. Zdarzenia których wystąpienie jest przedmiotem domysłów lub przewidywań nie mogą w żadnym razie być przedmiotem planowania na etapie opracowywania projektu budżetu. II. Kolejność działań w ramach opracowywania wniosku budżetowego przez jednostkę Czynność wykonywana w ramach sporządzania wniosku budżetowego 1. Zapoznanie się przedstawicieli Jednostek z treścią Instrukcji Planowania Zadań Budżetowych 2. Ustalenie na podstawie załącznika nr 1 jakie zadania budżetowe mogą być realizowane przez daną jednostkę (w przypadku Zespołu Szkół przez poszczególne szkoły wchodzące w skład Zespołu) 3. Ustalenie na podstawie załącznika nr 2 jakie zadania budżetowe są aktualnie realizowane lub będą realizowane przez placówkę (w przypadku Zespołu Szkół przez poszczególne szkoły wchodzące w skład Zespołu) 4. Przygotowanie danych do planowania: wykonanie roku ubiegłego oraz aktualny plan wydatków rzeczowych, zużycie mediów za ostatni rok, dane dotyczące zakresu działalności placówki (uczniów, nauczycieli, budynku), dane dotyczące środka specjalnego. W przypadku Zespołów Szkół dane dotyczące uczniów i nauczycieli powinny być przygotowane osobno dla poszczególnych szkół wchodzących w skład Zespołu) 5. Sporządzenie wniosku budżetowego w oparciu o zgromadzone dane Wykonawca Dyrektor Jednostki / wyznaczony pracownik Dyrektor Jednostki / wyznaczony pracownik Dyrektor Jednostki / wyznaczony pracownik wskazany pracownik placówki wspólnie z pracownikiem ZEO przy pomocy oprogramowania PABS a) Wprowadzenie parametrów określających zakres działalności szkoły oraz dotyczących jej infrastruktury b) Wprowadzenie danych dotyczących faktycznego oraz przewidywanego zatrudnienia nauczycieli oraz ich przydziału czynności.

20 c) Wprowadzenie danych dotyczących zatrudnienia w administracji i obsłudze d) Wprowadzenie danych dotyczących zużycia mediów oraz wielkości pozostałych wydatków rzeczowych e) Sprawdzenie poprawności wprowadzenia danych f) Wykonanie wydruków oraz przygotowanie pliku z danymi o szkole. 6. Dostarczenie podpisanej dokumentacji (wniosku budżetowego) do Biura Budżetu i Analiz oraz Zespołu Ekonomiki Oświaty. W przypadku Zespołu Szkół dostarczenie dokumentacji powinno zostać poprzedzone jej skompletowaniem oraz sprawdzeniem poprawności oznaczeń poszczególnych szkół w plikach zawierających ich dane. 7. Przesłanie do Jednostek informacji o zatwierdzonej wysokości planu finansowego (wydatków) po akceptacji i włączeniu go do projektu budżetu. Dyrektor lub pracownik wskazany przez Dyrektora uczestniczący wcześniej w szkoleniach Wyznaczony pracownik Jednostki pod nadzorem jej Dyrektora Pracownik Jednostki na polecenie Dyrektora

21 Załącznik nr 2 do Instrukcji Planowania Zadań Budżetowych przez placówki oświatowo - wychowawcze Miasta i Gminy Myślenice - definicje zadań bezpośrednich w placówkach 01. Nauczanie i wychowanie: Ramowy plan nauczania Określa tygodniowy obowiązujący wymiar godzin zajęć edukacyjnych, w tym godzin do dyspozycji dyrektora szkoły dla poszczególnych etapów edukacyjnych, a także wymiar godzin rewalidacyjnych w przypadku uczniów niepełnosprawnych, w sześcioletniej szkole podstawowej i gimnazjum oraz w poszczególnych latach nauki w szkołach ponadgimnazjalnych. Zajęcia rewalidacyjne (tylko szkoły i przedszkola specjalne). Pod pojęciem zajęć rewalidacyjnych należy rozumieć zajęcia edukacyjne, wychowawcze i terapeutyczne o charakterze rozwijającym i wyrównawczym, prowadzone z uczniem niepełnosprawnym. Nauczanie indywidualne Organizowane jest dla dzieci i młodzieży z dysfunkcją narządu ruchu uniemożliwiającą lub utrudniającą uczęszczanie do szkoły lub przedszkola, przewlekle chorym i innym stale lub okresowo niezdolnym do nauki i wychowania w warunkach szkolnych i przedszkolnych. Godziny przyznaje organ prowadzący na podstawie orzeczenia Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej. Prowadzenie biblioteki We wszystkich typach szkół funkcjonują biblioteki. O liczbie etatów nauczycieli - bibliotekarzy zatrudnionych w bibliotece decyduje liczba uczniów uczęszczających do danej placówki. Organ prowadzący szkołę może wyrazić zgodę na zwiększenie norm zatrudnienia nauczycieli - bibliotekarzy szkolnych w zależności od: -liczby woluminów w księgozbiorze, -funkcjonujących w wydzielonych odrębnych pomieszczeniach czytelni. ( wytyczne do arkusza organizacyjnego) Tygodniowa liczba godzin obowiązkowego wymiaru zajęć nauczyciela - bibliotekarza biblioteki szkolnej wynosi 30 godzin.

22 Utrzymanie pedagoga i psychologa Pedagog szkolny Do zadań pedagoga szkolnego należy organizowanie pomocy pedagogicznej i psychologicznej w placówkach i szkołach, a w szczególności rozpoznawanie indywidualnych potrzeb uczniów oraz analizowanie przyczyn niepowodzeń szkolnych, udzielanie różnych form pomocy psychologicznej i pedagogicznej uczniom realizującym indywidualny program lub tok nauki, współorganizowanie zajęć dydaktycznych dla uczniów niepełnosprawnych w szkołach ogólnodostępnych oraz czuwanie nad przestrzeganiem przez szkołę postanowień Konwencji Praw Dziecka. Psycholog szkolny Do zadań psychologa należy badanie diagnostyczne zgłaszanych dzieci, prowadzenie bądź organizowanie terapii psychologicznej dla uczniów, doradztwa psychologicznego dla uczniów, nauczycieli i rodziców, współpraca z pedagogiem szkolnym, wychowawcami i rodzicami w minimalizowaniu skutków zaburzeń rozwojowych, zapobieganie zaburzeniom zachowania oraz inicjowaniu pomocy wychowawczej w środowisku szkolnym i pozaszkolnym ucznia. Utrzymanie metodyka Nauczyciel doradca powołany jest do prowadzenia bezpośredniej formy pomocy, doskonalenia i doradztwa dla nauczycieli i wychowawców, w szczególności dla rozpoczynających pracę. W tym zadaniu należy ujmować metodyka w wymiarze odpowiadającym godzinom wykraczającym ponad zniżkę obowiązkowego wymiaru godzin. W pozostałym zakresie tzn. godzin zniżki należy ująć metodyka w zadaniu 07 Utrzymanie logopedy zatrudnionego na stałą umowę o pracę Zajęcia logopedyczne organizuje się dla uczniów w przypadkach zaburzeń mowy, powodujących zakłócenia komunikacji językowej oraz utrudniających naukę. Tygodniowa liczba godzin obowiązkowego wymiaru zajęć logopedy wynosi 28 godzin. W placówkach oświatowych zajęcia logopedyczne organizuje się według potrzeb. Podstawy programowe wychowania przedszkolnego Czas zajęć wychowawczo-dydaktycznych przeznaczonych na realizację podstawy programowej wychowania przedszkolnego nie może być krótszy niż 5 godzin dziennie. Indywidualny program lub tok nauczania Indywidualny tok nauki przeznaczony jest dla uczniów szczególnie uzdolnionych celem rozwijania uzdolnień i zainteresowań poprzez dostosowanie zakresu i tempa uczenia do indywidualnych możliwości i potrzeb.

23 Prowadzenie gimnastyki korekcyjnej Publiczne przedszkola, szkoły i placówki mogą organizować gimnastykę korekcyjną dla dzieci i młodzieży z odchyleniami w prawidłowej budowie i postawie ciała oraz z obniżeniem ogólnej sprawności fizycznej i z niektórymi zaburzeniami przewlekłymi. Czas trwania zajęć wynosi tyle ile zaplanuje dyrektor z godzin do dyspozycji dyrektora. Gimnastyka korekcyjna dla uczniów klas I-III szkoły podstawowej może być prowadzona w ramach godzin do dyspozycji dyrektora wynikających z ramowego planu nauczania. Zajęcia powinny odbywać się w grupach liczących 5-10 (dla uczniów z odchyleniami w prawidłowej budowie i postawie) lub (dla uczniów z obniżoną sprawnością fizyczną). Klasy Dwujęzyczne Ideą klasy dwujęzycznej jest kształtowanie w dziecku umiejętności posługiwania się zamiennie językiem polskim i językiem obcym. Klasy dwujęzyczne działają w oparciu o Ramowy plan nauczania w gimnazjum dwujęzycznym. Prowadzenie klas sportowych W szkole podstawowej, gimnazjum lub szkole ponadgimnazjalnej mogą być prowadzone klasy sportowe w poszczególnych oddziałach szkoły. Zajęcia sportowe prowadzone są według programów szkolenia sportowego, opracowanych dla poszczególnych dyscyplin sportu i dopuszczonych do użytku szkolnego. Prowadzenie zajęć na basenie (innych niż pozalekcyjne, które są planowane w zadaniu 06) Basen: wychowanie fizyczne 02. Prowadzenie świetlicy Świetlica organizowana jest dla uczniów, którzy muszą dłużej przebywać w szkole ze względu na czas pracy ich rodziców (prawnych opiekunów) lub organizację dojazdu do szkoły. W świetlicy prowadzone są zajęcia w grupach wychowawczych. Liczba uczniów w grupie nie powinna przekraczać Nauczanie w klasach O W szkole mogą być tworzone oddziały przedszkolne realizujące program wychowania przedszkolnego. Oddziały w klasach O tworzone są w tych rejonach gminy, gdzie nie ma przedszkoli lub istniejące przedszkola nie są w stanie przyjąć wszystkich zainteresowanych.

24 04. Urlopy zdrowotne, stany nieczynne, 13-ki za ubiegły rok Stan nieczynny Stan nieczynny jest to sześciomiesięczny okres, w czasie, którego nauczyciel nie świadczy pracy, ale otrzymuje wynagrodzenie. Nauczyciel przebywa w stanie nieczynnym na swój wniosek w przypadku likwidacji szkoły lub zmian organizacyjnych w szkole uniemożliwiających dalsze zatrudnienie nauczyciela. Urlop dla poratowania zdrowia Urlop dla poratowania zdrowia udziela się nauczycielowi na podstawie decyzji lekarskiej. Jest to specyficzna forma urlopu i dotyczy tylko nauczycieli. 13 ki za ubiegły rok Dodatkowe wynagrodzenie roczne przysługujące pracownikom zgodnie z ustawą z dn. 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej. 05. Zmienne elementy nauczania i wychowania Zajęcia rewalidacyjne (w szkołach i przedszkolach specjalnych jak również wydatki związane z tego rodzaju działalnością planowane są w zadaniu 01) Pod pojęciem zajęć rewalidacyjnych należy rozumieć zajęcia edukacyjne, wychowawcze i terapeutyczne o charakterze rozwijającym i wyrównawczym, prowadzone z uczniem niepełnosprawnym. Nauczanie indywidualne (w szkołach i przedszkolach specjalnych jak również wydatki związane z tego rodzaju działalnością planowane są w zadaniu 01) Organizowane jest dla dzieci i młodzieży z dysfunkcją narządu ruchu uniemożliwiającą lub utrudniającą uczęszczanie do szkoły lub przedszkola, przewlekle chorym i innym stale lub okresowo niezdolnym do nauki i wychowania w warunkach szkolnych i przedszkolnych. Godziny przyznaje organ prowadzący na podstawie orzeczenia Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej.

25 Religia (Katecheci) - dotyczy przedszkoli Zajęcia z religii organizuje się w przedszkolach w ramach planu zajęć przedszkolnych w wymiarze dwóch zajęć przedszkolnych (właściwych dla danego poziomu nauczania) zgodnie z życzeniem rodziców. Nauczanie w klasach alternatywnych Pod tym pojęciem rozumiemy klasy: integracyjne, terapeutyczne i wyrównawcze. Klasy integracyjne W ogólnodostępnych szkołach publicznych mogą być organizowane klasy integracyjne. Celem ich jest umożliwienie uczniom niepełnosprawnym zdobycia wiedzy i umiejętności na miarę ich możliwości w warunkach szkoły ogólnodostępnej. Liczba uczniów w klasie powinna wynosić od 15 do 20, w tym od 3 do 5 uczniów niepełnosprawnych. 06. Pozostała działalność Zajęcia pozalekcyjne w szkołach Zajęcia nadobowiązkowe, mające na celu rozwijanie w uczniach zainteresowań kulturalnych, naukowych i sportowych. Ich organizację określa tygodniowy rozkład zajęć ustalany przez dyrektora szkoły. Finansowane są ze środków przydzielanych przez organ prowadzący szkołę. Należy określić: - rodzaj zajęć np. sportowo-rekreacyjne, - ilość uczniów, którzy mają być objęci poszczególnym rodzajem zajęć, - wymiar godzin w tygodniu, - koszt gospodarza obiektu. Zajęcia pozalekcyjne na basenie Organizacja imprez szkolnych i międzyszkolnych 07. Doradcy metodyczni, doskonalenie zawodowe Doskonalenie zawodowe nauczycieli

26 Doskonalenie zawodowe nauczycieli realizowane jest we wszystkich placówkach oświatowych zgodnie z art. 70 a KN. W zadaniu 07 ujmuje się także koszty godzin zniżki nauczycieli doradców.

27 Załącznik nr 4 Do Zarządzenia nr OA Burmistrza Miasta i Gminy w Myślenicach z dnia 11 sierpnia 2011 r. INSTRUKCJA PLANOWANIA ZADAŃ INWESTYCYJNYCH I REMONTOWYCH PRZEZ GMINĘ MYŚLENICE Myślenice, 11 sierpnia 2011r.

28 Planowania zadań inwestycyjnych i remontowych dokonuje się z uwzględnieniem w pierwszej kolejności zapisów obowiązującej w momencie opracowywania projektu budżetu Wieloletniej Prognozy Finansowej. Propozycje nowych zadań, (na załączonym poniżej wzorze formularza) do ujęcia w projekcie budżetu na rok 2012 ich wnioskodawcy składają bezpośrednio do Biura Budżetu i Analiz. Po uzyskaniu wstępnej akceptacji Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej i Inwestycji, wnioski przedkładane są Burmistrzowi Miasta i Gminy Myślenice, a po otrzymaniu dalszych rekomendacji włączane do projektu budżetu. Każda wnioskowana inwestycja powinna być sklasyfikowana wg jej ważności z punktu widzenia realizacji zadań własnych Gminy. Celem oszacowania tej ważności proponuje się wziąć pod uwagę: 1) jej efektywność i pozytywne oddziaływanie w skali Gminy; 2) wpływ na osiągnięcie podstawowych celów strategicznych; 3) poprawę jakości życia mieszkańców; 4) eliminację ewentualnych zagrożeń zdrowia i bezpieczeństwa mieszkańców; 5) koordynację i powiązanie zadania z innymi, zrealizowanymi wcześniej inwestycjami; 6) ewentualne konsekwencje dla budżetu Gminy w przypadku odstąpienia lub opóźnienia realizacji danej inwestycji; 7) dodatni wpływ finansowy inwestycji na budżet (w rozumieniu zwiększenia dochodów lub oszczędności); 8) ważność posiadanej dla danej inwestycji dokumentacji.

29 WNIOSEK O UJĘCIE ZADAŃ INWESTYCYJNYCH I REMONTOWYCH W PROJEKCIE BUDŻETU NA ROK 2012 L.p Nazwa zadania Klasyfikacja Budżetowa (dział, rozdz., ) Okres realizacji w latach Plan na rok budżetowy Plan na rok * Plan na rok * Cel realizowanego zadania * wypełnić w przypadku, kiedy realizacja danej inwestycji wykracza poza rok, którego dotyczy opracowywany projekt budżetu

30 Załącznik nr 6 Do Zarządzenia nr OA Burmistrza Miasta i Gminy w Myślenicach z dnia 11 sierpnia 2011 r. ZAŁOŻENIA DO PROJEKTU BUDŻETU NA ROK 2012 (Uwaga: założenia opracowano z uwzględnieniem założeń Rady Ministrów z kwietnia 2011r. do Projektu Budżetu Państwa na rok 2012) PROGNOZA WSKAŹNIKÓW MAKROEKONOMICZNYCH NA ROK 2012 (zgodnie z założeniami do Projektu Budżetu Państwa na rok 2012) : 1. Wskaźnik Inflacji 2,8% (średnio w roku) 2. zmiana PKB + 4,0% 3. wskaźnik wzrostu subwencji dla JST - +2,8% 4. wskaźnik wzrostu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej 0 % 5. WIBOR 4,75% ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO PROGNOZY DOCHODÓW: 1. Podatki i opłaty lokalne oraz pozostałe dochody własne (od osób prawnych i fizycznych). W ostatnich latach, mimo niewysokiej inflacji Gmina Myślenice systematycznie odnotowuje wyższe dochody z podatków i opłat lokalnych. Przyczynami rosnących wpływów jest zarówno wzrost stawek podatkowych, jak też regularne zwiększanie bazy podatkowej w konsekwencji prowadzonej weryfikacji składanych przez podatników informacji, postępowań kontrolnych oraz wzrastającej w Gminie liczby podmiotów gospodarczych ( w tym również w utworzonej strefie przemysłowej). Zakłada się, że wzrost stawek podatkowych w roku 2012 powinien skompensować inflację. Ostateczny wzrost stawek podatkowych uzależniony będzie od podjętych przez Radę Miejską Uchwał. Przyjmuje się ponadto, że pomimo wzrostu stawek wpływy z podatku od środków transportowych - z uwagi na obserwowaną w ostatnich latach tendencję do zmiany stanu posiadania środków transportowych przez przedsiębiorców (przedsiębiorcy korzystający z usług leasingu środków transportu opłacają podatek wg siedziby leasingodawcy) utrzymają się na poziomie ok. 10 % niższym od roku bieżącego. Regularnym spadkiem charakteryzuje się co roku realizacja dochodów uzyskiwanych z tytułu karty podatkowej średnio % rocznie. Szacuje się, iż tendencja taka utrzyma się również w roku Udziały w PIT i CIT. Oczekuje się, iż w 2012r. realne tempo wzrostu PKB w Polsce, pomimo znacznego ograniczenia wkładu we wzrost ze strony popytu publicznego, utrzyma się na poziomie 4,0%. Spadek popytu publicznego związany będzie przede wszystkim ze stopniowym ograniczaniem udziału inwestycji sektora publicznego w PKB, w związku z kończącą się perspektywą finansową Miejsce inwestycji publicznych powinny natomiast stopniowo przejmować inwestycje prywatne, a wynikiem oczekiwanego wzrostu popytu tego sektora jest spodziewana w 2012r. poprawa na rynku pracy, objawiająca się wzrostem zatrudnienia, co winno pozytywnie oddziaływać na wpływy z podatku PIT.

31 Mając jednak na uwadze zasadę ostrożności, towarzyszącą prognozowaniu dochodów budżetowych, przyjmuje się, iż dochody Gminy z tego tytułu osiągną wielkość zbliżoną do aktualnej. Szacuje się, iż wpływy z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), w obliczu zaobserwowanej poprawy kondycji przedsiębiorstw i stopniowego ograniczenia rozliczania strat poniesionych w okresie spowolnienia gospodarczego, w roku 2012 zostaną wykonane na poziomie wyższym do obecnego. 3. Dochody z majątku. Dochody z majątku pochodzą głównie ze sprzedaży nieruchomości oraz z użytkowania, dzierżawy oraz wynajmu. W poprzednich latach sprzedano część nieruchomości oraz lokale mieszkalne. Przewiduje się, że poszczególne dochody z najmu / dzierżawy powinny wzrastać przynajmniej o wskaźnik inflacji. Dochody z gospodarowania majątkiem oraz ze sprzedaży proszę prognozować niezależnie w oparciu o aktualny wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży oraz o aktualne umowy dzierżawy/najmu nieruchomości i nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste oraz wg stawek wynikających z aktualnych zarządzeń Burmistrza powiększonych o w/w wskaźnik. 4. Pozostałe dochody. Przewiduje się, że powinny zwiększać się w wielkości rekompensującej inflację. ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO PROGNOZY WYDATKÓW: 1. Wydatki bieżące. a) Zakłada się zabezpieczenie łącznej kwoty środków na wydatki bieżące w wysokości 95% planowanego wykonania za rok 2011, za wyjątkiem wydatków związanych z zakupem mediów plan na które winien zostać opracowany z uwzględnieniem planowanego wskaźnika inflacji. Jednostki, których obiekty w roku bieżącym zostały poddane termomodernizacji planują wydatki związane z zakupem/wytworzeniem energii cieplnej z uwzględnieniem obniżenia kosztów określonych w audytach energetycznych. b) Zobowiązuje się dyrektorów placówek oświatowych do przedłożenia po stosownych ustaleniach z pracownikami imiennego wykazu osób, dla których w roku 2012 przewiduje się wypłatę nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. c) Jednostki oświatowe składają wnioski wraz z uzasadnieniem w zakresie potrzeb na rok 2012 środków na pomoce naukowe i wyposażenie w Wydziale EKS d) Wydatki na remonty winny być planowane odrębnie, z ograniczeniem ich ilości do obiektów wymagających zabezpieczenia przed dekapitalizacją, oraz których funkcjonowanie może być zagrożone (obiekty oświatowe). e) Przy planowaniu środków na wydatki remontowe proszę o zastosowanie następującej procedury: 1) jednostki oświatowe gminy składają w Wydziale EKS wnioski dot. potrzeb remontowych na rok 2012

32 2) Wydział poddaje ocenie wstępnej złożone wnioski, uzgadnia szczegółowy plan remontów z Burmistrzem, a następnie wraz ze swoim planem budżetu składa wniosek o zabezpieczenie stosownych środków w budżecie Gminy na rok 2012, 3) Pozostałe jednostki składają informację wraz z projektami swoich planów finansowych na rok 2012 wyszczególniając potrzeby remontowe w odrębnym zadaniu. Uwaga: Wydział Mienia winien przy planowaniu potrzeb remontowych uwzględnić Uchwałę Rady Miejskiej w sprawie gospodarowania zasobem mieszkaniowym gminy. 2. Wydatki osobowe. a) Wydatki na wynagrodzenia należy planować wg stanu organizacyjnego oraz poziomu wynagrodzeń na dzień 01 września 2011 roku. b) Wynagrodzenia proszę kalkulować z zabezpieczeniem skutków obowiązujących w Jednostkach zasad wynagradzania i stawek wynagrodzeń wskazanych w p-kcie a tzn. wzrost dodatków stażowych, nagrody jubileuszowe, odprawy rentowe/emerytalne itp. c) Wydatki na pochodne od wynagrodzeń proszę planować z uwzględnieniem aktualnie obowiązujących przepisów prawa w tym zakresie. d) Każda jednostka (z wyłączeniem placówek oświatowych dane gromadzone w PABS) winna dołączyć informację dot. zatrudnienia i wydatków na wynagrodzenia za miesiąc wrzesień 2011 roku oraz szczegółową kalkulację wynagrodzeń wg wykazu pracowników (stanowisk) na rok 2012 z uwzględnieniem stanu osobowego. W w/w informacji nie należy ujmować imion i nazwisk poszczególnych pracowników. Proszę również o podanie informacji na temat ewentualnych zmian w roku bieżącym w systemie wynagradzania (o ile takie zaszły) wraz z podaniem ich przyczyny oraz ich skutków dla budżetu w roku e) Założenia do budżetu Państwa na rok 2012 nie przewidują wzrostu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej. Po skalkulowaniu dochodów oraz wszystkich pozostałych wydatków budżetu Gminy Myślenice na rok 2012, zobowiązuję Skarbnika do utworzenia w projekcie budżetu Gminy rezerwy celowej na ewentualny wzrost wynagrodzeń w roku Jej wysokość uzależniona będzie od wysokości środków pozostałych do dyspozycji po dokonaniu kalkulacji, o której mowa wyżej (rezerwa nie będzie obejmować środków na wzrost wynagrodzeń dla nauczycieli). Środki na wzrost wynagrodzeń nauczycieli proszę planować w budżetach poszczególnych placówek. W przypadku zmian w systemach wynagradzania, w szczególności dot. to pracowników oświatowych, proszę dokonać bieżącej korekty planów. 3. Wydatki majątkowe. Wydatki majątkowe należy planować w oparciu o zabezpieczone zewnętrzne źródła finansowania oraz pozostającą część nadwyżki operacyjnej po spłacie zobowiązań dłużnych informacji w tym zakresie udzieli Skarbnik. Przy planowaniu wydatków majątkowych bezwzględnie zabezpieczone muszą być środki na realizację zobowiązań określonych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Myślenice. Wnioski proszę składać do Biura Budżetu i Analiz.

33 4. Opieka Społeczna. Pomimo utrzymującej się niekorzystnej tendencji do zmniejszania wysokości środków przekazywanych przez Wojewodę Małopolskiego na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej, przyjmuje się, że wydatki własne budżetu Gminy na opiekę społeczną utrzymane zostaną na poziomie planowanych do realizacji w roku Opracowany w tym zakresie plan winien uwzględnić również wszystkie zmiany prawne, o ile takie nastąpiły. 5. Gospodarka komunalna. 6. Inne. a) Większość wydatków w tej dziedzinie jest związana z utrzymaniem infrastruktury. Przewiduje się utrzymanie wydatków bieżących do wysokości planowanego wykonania roku bieżącego. b) Środki na całość planowanych wydatków związanych m.in. z remontami i utrzymaniem dróg, oświetleniem, pozostałymi remontami w poszczególnych sołectwach zostaną zabezpieczone w rezerwie celowej, której wysokość nie powinna przekraczać 12,5% wpłaconych w roku 2011 przez mieszkańców sołectw podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego. Proszę o skalkulowanie wydatków w sołectwach wg ustalonych w roku bieżącym kryteriów oraz przedstawienie ich w odrębnym zadaniu budżetowym wraz z opisem dot. planowanego podziału w poszczególnych sołectwach. Wydatki w innych dziedzinach zdecydowano w najbliższym roku planować ograniczając ich wielkość do 95% przewidywanego wykonania za rok Proszę o uwzględnienie przy planowaniu wydatków skutków podjętych w roku 2011 przez Radę Miejską Uchwał oraz wydanych przez Burmistrza Miasta i Gminy Zarządzeń. W projektach planów finansowych zadań proszę o bezwzględne wskazanie w części opisowej celowości planowanych wydatków bezpośrednich z budżetu Gminy w tym wskazanie podstawy prawnej (Ustawa / Uchwała Rady Miejskiej / itp.) Projekty planów finansowych zadań proszę o opracowywanie zgodnie z klasyfikacją dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów ( Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 02 marca 2010r.- Dz. U. nr 38, poz.207) Przy planowaniu wydatków w programie PABS dotyczących arkuszy na rok 2011/2012 proszę bezwzględnie przestrzegać zasad konstrukcji projektów organizacyjnych zgodnie z Zarządzeniem Nr 83/08 Burmistrza Miasta i Gminy Myślenice z dnia roku.